安徽省2016年上半年內審師《內部審計基礎》：評估董事會的道德氛圍試題

1、安徽省2016年上半年內審師內部審計基礎：評估董事會的道德氛圍試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下面是某零售企業(yè)組織的有關信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是 A：9375美元； B：16667美元； C：46875美元； D：83333美元。2.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用

2、比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元; B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元3.某公司將可變成本提高60%作為零售價。如果平均減價10%，公司的邊際貢獻率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5% 4.內部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關業(yè)務領域得出的結論。在某些情形下，內部審計管理人員可能不同意這些結論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結論，則以下內部審計活動做出的哪項反應是不恰當?shù)?A：助理審計師與管理人員均

3、對達成不同結論的相應理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由； B：在業(yè)務工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作； C：將兩種結論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題； D：在審計報告中同時提交兩種結論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結論做出反應。 5. 在對一家為醫(yī)學研究提供資助的國際性非盈利機構的審計中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬元)當年 上年收入 $500 $425投資(平均余額) $210 $185已提供的醫(yī)學研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費用 $10 $8內部審計師應采用以下哪種分析性復核程序來確定當年投資收益的變動是由于投資

4、戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其他原因 A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質。 B：對各月投資組合的變動進行比率分析。 C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析。 D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析。 6. 某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。 B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。 C：觀察收貨堆棧并且清點

5、收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。 D：實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。 7. 最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據(jù)是 A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。 B：關于該計劃的詳盡文檔。 C：由內部審計部門對計劃簽署意見。 D：對計劃進行成功的試驗。 8. 以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。 9. 為了確認虛構的或已經離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新

6、計算凈工資 D：跟蹤檢查薪金稅率的變動 10. 如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產的舞弊或濫用中應被確定為是風險最高的領域的是 A：高級經理使用組織的旅游招待資金進行很可能是未經批準的活動。 B：向虛構的供應商購入物資。 C：資助提供給了可能與主席有關聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。 D：工資部門職員增加虛構的員工。 11. 在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該 A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性； B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具

7、通用性的標準的指導； C：僅受政府審計標準的指導； D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。 12. 審計師詢問會計人員他們如何確定公司房地產的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取20項公司資產進行回歸而得到的。模型產生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。 A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非?？煽康?D：資產的樣本很可能代表了公司持有資產的總體樣本 13. 內部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊

8、A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關的供應商發(fā)票。 B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trend analysis). C：從經選擇的供應商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關采購定單。 D：重新計算經選擇的供應商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。 14. 內部審計活動的外部評估不可能去評價 A：對內部審計活動的章程的遵守情況； B：對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況 C：對內部審計活動的成本收益進行分析 D：內部審計活動所采用的工具和技術 15. 在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術人員工作完成量的增加； B：業(yè)務交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭

9、的減少。 16. 某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對 B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工 C：管理當局編制詳細的

10、各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調查 D：現(xiàn)金按日送達公司總部 17. 根據(jù)內部審計準則，內部審計部門的組織地位是 A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成； B：如能直接向董事會報告，將更有利； C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算； D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。 18. 哪種支付計劃最可能因其復雜性具有較高的管理成本？ A：a自助餐式福利 B：b利潤分享 C：c以技能為基礎的評定 D：d全部工資 19. 假設公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是 A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。 B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失

11、。 C：從一開始就保證供應商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。 D：與其他在兩個月內可以提供原材料的供應商進行洽談。 20. 把生產程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全 21. 下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預算 B：彈性預算 C：至上而下的預算 D：生命周期預算 22. 某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對； B：把

12、一批測試業(yè)務數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程； D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何，以何種順序進行處理。 23. 某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是 A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價 B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。 C：使用權益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。 24. 假設內部審計職員擁有必要的經驗和訓練，那么適合內部審計職員承擔的工作是 A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。 B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。 C：作為評估小組的成員，

13、審查供應商會計軟件內部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。 D：從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。 25. 在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項的有 A：信息技術人員工作完成量的增加； B：業(yè)務交易活動的增加； C：市場競爭的增加； D：市場競爭的減少。26.審計發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關和有用的信息為依據(jù)。以下有關信息的哪項說法是正確的 A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關證據(jù)； B：實地觀察為應收賬款的存在性提供了最為可靠的信息； C：建立在樣本基礎上的關于總體的適當結論，要求樣本能夠代表總體； D：原件的復印件和原件一樣可靠。 27.內部審計人員向內部審計主管報告可能存在的舞弊行為。

14、主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是 A：主管的做法是正確的。 B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況； C：主管人員應當直接實施調查； D：主管人員應當解雇嫌疑人 28.首席審計執(zhí)行官正在設法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內部審計師的參與、協(xié)調不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是 A：程序化決

15、策； B：應急方法； C：集體輔助決策； D：決策模型。 29.在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是 A：賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。 B：事件或行為對被審計的經濟活動產生不利影響的概率。 C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)。 D：未完成經營活動的既定目標。 30. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。.順序的磁

16、盤文件。III.直接訪問磁盤文件。.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和31. 甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。 A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求32. 關于模擬模型，以下哪項不對 A：模擬模型用數(shù)學語言評估未來的實際情況 B：模擬模型模仿隨機系統(tǒng) C：在本質上，模擬模型是確定的 D：模擬模型可能會用到抽樣技術33. 根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結果以及建議； D：審計結果，結論，建

17、議以及修正措施。 34. 由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務? A：無形性 B：異質性 C：易逝性 D：不可分割性 35. 哪種類型的證據(jù)在評價應收賬款回收的可能性時最可信？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單 36. 以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。 B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。 C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。 D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。37. 以下哪個屬于文件信息的例子 A：

18、一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片； C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。38. 以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A：加強由外部董事組成的審計委員會； B：將內部審計視為一項暫時的職業(yè)管理職位的基石； C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。39. 內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以 A：提高內部控制抽樣技術的成效 B：為內部審計師提供獨立的、有見識

19、的觀點 C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。 D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量40. 在一個計算機環(huán)境下，下列哪一種訪問設置是適當?shù)模?對生產數(shù)據(jù)的修改訪問權 對生產程序的修改訪問權 用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a. 是 否 否 否 B：b. 是 否 否 是 C：c. 否 是 是 否 D：d. 否 是 是 是41. 公司正在考慮進行一項收購業(yè)務，內部審計部門正在參加與此業(yè)務相關的盡職調查工作。該工作的一大目標就是確定被收購對象的應付賬款是否不包括所有未償清債務。以下哪項審計程序與此

20、目的不相關？ A：檢查此后(收購完成后)現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關賣方發(fā)票和應付賬款清單發(fā)出的收貨報告； C：從應付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。42. 在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。 B：與現(xiàn)有的審計人員面談。 C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。 D：研究審計人員的教育和培訓記錄。43. 為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當 A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性； C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層； D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。44. 利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據(jù)存在，如果 A：沒有進行其他測試。 B：測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。 C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。 D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。45