ERP軟件成本核算實(shí)例

1、ERP軟件成本核算實(shí)例 摘 要 成本核算在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中是一項(xiàng)重要的工作。本文探討了ERP在成本核算中的應(yīng)用問(wèn)題。具體闡述了如何利用ERP軟件實(shí)現(xiàn)成本核算的過(guò)程，以達(dá)到利用信息化工具加強(qiáng)成本管理的目的。 關(guān)鍵詞成本核算；ERP軟件；實(shí)例隨著中國(guó)企業(yè)加入全球化競(jìng)爭(zhēng)的序列。目前企業(yè)生產(chǎn)的普遍特點(diǎn)是小批量多品種，個(gè)性化的需求越來(lái)越多，也給成本的計(jì)算上增加了難度。因此如何準(zhǔn)確的計(jì)算成本對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。手工計(jì)算的工作量太大而且準(zhǔn)確性又難以保證，所以利用ERP軟件來(lái)計(jì)算成本是最佳方法。它的快捷和準(zhǔn)確性可以向管理提供更全面更準(zhǔn)確的信息，幫助管理者有效預(yù)算，準(zhǔn)確計(jì)劃控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，有效衡量資

2、產(chǎn)和損益等等。下面我們來(lái)看一下如何利用ERP軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)訂單成本的核算。本文使用的軟件環(huán)境為用友U861ERP管理軟件。（核算必備模塊為庫(kù)存、存貨、采購(gòu)、銷售、物料清單、生產(chǎn)訂單以及成本等）我們用一個(gè)簡(jiǎn)單的案例來(lái)描述一下如何利用軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)定單成本的核算。我們假設(shè)有一家汽車生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)整車和發(fā)動(dòng)機(jī)。大致流程為：1.發(fā)動(dòng)機(jī)廠生產(chǎn)的發(fā)動(dòng)機(jī)完工后入半成品庫(kù)（發(fā)動(dòng)機(jī)也可對(duì)外出售）。2.總裝廠領(lǐng)用各種材料及半成品進(jìn)行總裝，完工后入產(chǎn)成品庫(kù)。公司要求按訂單計(jì)算發(fā)動(dòng)機(jī)和整車的生產(chǎn)成本。軟件如何來(lái)實(shí)現(xiàn)呢？該公司每道生產(chǎn)工序完工后，將產(chǎn)品及其成本都轉(zhuǎn)入下一工序，按照成本要素歸集的方法，應(yīng)使用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法。這

3、種方法最為復(fù)雜，完全按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與工藝流程計(jì)算成本。計(jì)算完每一步成本后，都將上步驟半成品成本轉(zhuǎn)入下一步驟，作為下步驟產(chǎn)品中的一個(gè)成本項(xiàng)目計(jì)算，依次直至最終產(chǎn)成品。這種計(jì)算方法最為符合U8成本管理核算思想，通過(guò)多層次BOM即可實(shí)現(xiàn)。首先我們要制定一份準(zhǔn)確的產(chǎn)品BOM。在軟件的物料清單模塊中，錄入產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，通過(guò)表體的領(lǐng)料部門(mén)指明生產(chǎn)部門(mén)（對(duì)應(yīng)工作中心）。BOM這項(xiàng)工作十分重要。可以說(shuō)是成本計(jì)算的基石。 在成本模塊中對(duì)以下參數(shù)進(jìn)行配置。（紅字內(nèi)容一經(jīng)確定不可以修改）項(xiàng)目?jī)?nèi)容計(jì)算方法品種法和分步法是否啟用生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)來(lái)源是數(shù)據(jù)精度6小數(shù)位2存貨數(shù)據(jù)來(lái)源來(lái)源于存貨系統(tǒng)出庫(kù)類別生產(chǎn)耗用入庫(kù)類別產(chǎn)成品入，半

4、成品入人工費(fèi)用來(lái)源手工輸入制造費(fèi)用來(lái)源手工輸入折舊數(shù)據(jù)來(lái)源手工輸入其他費(fèi)用無(wú)定義分配率，定義成本中心，定義產(chǎn)品屬性。公共材料分配率按產(chǎn)品完工數(shù)量直接人工分配率按產(chǎn)品完工數(shù)量制造費(fèi)用分配率按產(chǎn)品完工數(shù)量在產(chǎn)品成本分配率只計(jì)算原材料成本當(dāng)我們對(duì)軟件的一些參數(shù)進(jìn)行設(shè)置以后，我們將要在系統(tǒng)中進(jìn)行期初在制品成本的錄入。應(yīng)為在選擇了“啟用生產(chǎn)制造數(shù)據(jù)來(lái)源”這一選項(xiàng)后，其作用相當(dāng)于在U852成本管理選項(xiàng)中的“是否嚴(yán)格按照生產(chǎn)訂單”。所以這一選項(xiàng)的直接后果就是沒(méi)有生產(chǎn)訂單，成本管理模塊就沒(méi)法使用，因?yàn)樗械某杀举Y料都要求對(duì)應(yīng)到生產(chǎn)訂單上。所以建帳期初余額也要求將上月未完工產(chǎn)品以生產(chǎn)訂單的形式錄入系統(tǒng)。同時(shí)材料

5、余額要求依BOM結(jié)構(gòu)按明細(xì)錄入軟件。這項(xiàng)工作在用上軟件前是有工作量的，但如果生產(chǎn)部門(mén)能夠配合整理在產(chǎn)生產(chǎn)訂單，結(jié)合上線前的存貨盤(pán)點(diǎn)工作。這份數(shù)據(jù)還是能夠達(dá)到初始化要求的。 訂單式生產(chǎn)企業(yè)同一定型產(chǎn)品常有大量選裝件供顧客選擇。本例中的座椅就是一個(gè)選裝件，顧客可以在下訂單時(shí)進(jìn)行選擇。軟件在下達(dá)銷售訂單時(shí)進(jìn)行ATO選配因?yàn)殇N售的成品是ATO屬性，所以在銷售系統(tǒng)直接下達(dá)生產(chǎn)，生成生產(chǎn)訂單在生產(chǎn)訂單系統(tǒng)中，生產(chǎn)部門(mén)可以對(duì)生產(chǎn)訂單的原材料進(jìn)行檢查，如何生產(chǎn)部門(mén)要修改配置可在此調(diào)整。這里的子件名稱將是采購(gòu)工作和未來(lái)生產(chǎn)發(fā)料的重要依據(jù)。 在各種原材料按照生產(chǎn)要求的日期到達(dá)工廠后,生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行領(lǐng)料工作,物管部門(mén)

6、按訂單編號(hào)限額發(fā)料。按訂單來(lái)組織生產(chǎn)，可以很好的解決成本管理中材料丟失浪費(fèi)現(xiàn)象，但這種核算方法也對(duì)企業(yè)中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確性提出了更高要求。這里的生產(chǎn)訂單號(hào)、出庫(kù)類別、部門(mén)是成本系統(tǒng)抽取數(shù)據(jù)的關(guān)鍵字。在日常的制單工作和審核工作中對(duì)這些元素都要重點(diǎn)關(guān)注。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)進(jìn)行更正。如果有錯(cuò)誤或關(guān)鍵字缺失都會(huì)造成成本計(jì)算錯(cuò)誤。倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)格按單發(fā)貨，車間如出現(xiàn)材料丟失、毀損等原因增補(bǔ)材料時(shí)，須按程序上報(bào)審批（寫(xiě)明原因并分清責(zé)任）后憑增補(bǔ)的領(lǐng)料單方能到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料。在軟件中可以通過(guò)允許超生產(chǎn)訂單領(lǐng)料的開(kāi)關(guān)項(xiàng)目來(lái)控制。并設(shè)定出庫(kù)超額上限。這里的值0.1表示允許超額百分之十。在訂單完工后我們可以通過(guò)生產(chǎn)訂單用

7、料分析表，來(lái)分析那些訂單有超領(lǐng)的情況。當(dāng)生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)完工后，物管部門(mén)依生產(chǎn)訂單錄入產(chǎn)成品入庫(kù)單。這里的生產(chǎn)訂單號(hào)、入庫(kù)類別、生產(chǎn)部門(mén)是關(guān)鍵字。在日常的制單工作和審核工作中要注意。半成品完工后通過(guò)產(chǎn)成品入庫(kù)單進(jìn)行入庫(kù)，然后其他單位再?gòu)膫}(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，此種方式意味著對(duì)于初步加工單位來(lái)說(shuō)已經(jīng)完成了的產(chǎn)品，要進(jìn)行成本的計(jì)算及分配。通過(guò)成本管理計(jì)算出成本后，在存貨核算中通過(guò)“產(chǎn)成品成本分配”將成本寫(xiě)入到產(chǎn)成品入庫(kù)單，然后其他部門(mén)作材料出庫(kù)單領(lǐng)用出庫(kù)到了會(huì)計(jì)期未在存貨系統(tǒng)中，對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)的材料出入庫(kù)單據(jù)及假退料單記帳，對(duì)材料倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行期末處理，分?jǐn)偛牧喜町?。在存貨系統(tǒng)中錄入的材料出庫(kù)單必須執(zhí)行了存貨系統(tǒng)的【單據(jù)記賬

8、】功能后，其數(shù)據(jù)才能被成本系統(tǒng)讀取。我們?cè)诔杀鞠到y(tǒng)中的材料及外購(gòu)半成品耗用表功能項(xiàng)中執(zhí)行取數(shù)。本表用于材料消耗數(shù)據(jù)錄入或從存貨出庫(kù)單讀取數(shù)據(jù)，是必須錄入的數(shù)據(jù)表。因?yàn)槲覀冊(cè)凇具x項(xiàng)】中選擇了“啟用“生產(chǎn)制造”數(shù)據(jù)來(lái)源”，則材料及外購(gòu)半成品耗用表中各成本中心所屬產(chǎn)品列表中，僅顯示“生產(chǎn)制造”中已做生產(chǎn)訂單的產(chǎn)品，篩選條件為：該生產(chǎn)訂單狀態(tài)為已審核且上月未關(guān)閉，產(chǎn)品的生產(chǎn)日期符合成本會(huì)計(jì)期間。如果發(fā)現(xiàn)已錄入的材料出庫(kù)單未被讀取，請(qǐng)檢查單據(jù)是否記賬、出庫(kù)單上出庫(kù)類別是否被本系統(tǒng)選擇、部門(mén)是否相符。人工費(fèi)用表：將公司各成本中心工資錄入系統(tǒng)折舊費(fèi)用表：將公司各成本心折舊費(fèi)用錄入系統(tǒng)制造費(fèi)用表：系統(tǒng)根據(jù)前面

9、的數(shù)據(jù)生成一張制造費(fèi)用表 完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表：表中各成本中心所屬產(chǎn)品列表中，僅顯示“生產(chǎn)制造”中已做生產(chǎn)訂單的產(chǎn)品，篩選條件為：該生產(chǎn)訂單狀態(tài)為已審核，產(chǎn)品的生產(chǎn)日期符合成本會(huì)計(jì)期間。如沒(méi)有生產(chǎn)訂單，則此處無(wú)法手工錄入完工數(shù)量。在這里我們只要執(zhí)行取數(shù)就可以了。在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表：選擇“是否啟用“生產(chǎn)制造”數(shù)據(jù)來(lái)源”，則在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)表中各成本中心所屬產(chǎn)品列表中，僅顯示“生產(chǎn)制造”中已做生產(chǎn)訂單的產(chǎn)品。在產(chǎn)品分三種狀態(tài)：在線完工：指車間已完工，但是未辦理入庫(kù)或轉(zhuǎn)出的成品，本月新增的要包含在本月的完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表中。在線數(shù)量：指車間已投產(chǎn)，但是未完工，尚處于加工狀態(tài)的產(chǎn)品。原材料：指僅僅是已領(lǐng)出，但尚未投入生產(chǎn)加

10、工的原材料。在這里我們將公司的在產(chǎn)品分類填入即可。完工產(chǎn)品處理表：本表為數(shù)據(jù)錄入結(jié)果的校驗(yàn)平衡表。在這里我們只要執(zhí)行取數(shù)就可以了。當(dāng)我們做好以上工作以后，我們運(yùn)行成本檢查，該動(dòng)作按照成本恒等式進(jìn)行成本計(jì)算檢查（期初結(jié)存+本月發(fā)生=本月完工+本月結(jié)余），包含成品以及原材料。成本檢查通過(guò)后我們?cè)谙到y(tǒng)中運(yùn)行成本計(jì)算就可以了在成本計(jì)算完成后，我們可以進(jìn)行帳頁(yè)的查詢，看一下運(yùn)算的結(jié)果。從上面的帳表資料,我們不但可以看出不同訂單的成本.還可以分析出不同訂單成本的差異所在。如2號(hào)訂單和3號(hào)訂單，因?yàn)檫x用了不同的座椅，所以同樣的產(chǎn)成品成本也不同。綜上所述我們?cè)谑褂昧薊RP系統(tǒng)后可以訊速而準(zhǔn)確的向管理當(dāng)局提供一份訂單成本信息。為評(píng)估公司每筆銷售訂單的獲利能力提供了一份詳實(shí)的基礎(chǔ)資料。這對(duì)指導(dǎo)公司經(jīng)營(yíng)決策有很大幫助。現(xiàn)實(shí)情況下企業(yè)要實(shí)現(xiàn)成本核算的信息化 ，技術(shù)、物管、財(cái)務(wù)、車間等各部門(mén)間以及部門(mén)各工序間要建立及時(shí)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)據(jù)傳遞制度和順暢的溝通協(xié)作體系，這是成本核算準(zhǔn)確或合理的關(guān)鍵所在。同時(shí)要建立健全完善的人力資源政