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1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表習(xí)題,某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，某年度全年實(shí)現(xiàn)得稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1887.80萬(wàn)元。其中： （1）營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元 （2）投資收益250萬(wàn)元，其中取得的國(guó)債利息收入50萬(wàn)元 （3）罰款收入20萬(wàn)元 （4）營(yíng)業(yè)成本750萬(wàn)元 （5）營(yíng)業(yè)稅金及附加2000萬(wàn)元 （6）期間費(fèi)用合計(jì)3475萬(wàn)元。其中： 實(shí)際發(fā)放的工資總額600萬(wàn)元 全年實(shí)際列支的職工福利費(fèi)、按規(guī)定比例計(jì)提的工 會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)105萬(wàn)元 利息凈支出150萬(wàn)元。其中年初向某貿(mào)易公司借款20 萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年利率12%，金融機(jī)構(gòu)同類同 期貸款利率為6%, 業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元 列入管理費(fèi)用的各項(xiàng)稅金

2、20萬(wàn)元 提取的壞賬準(zhǔn)備金160萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，可在繳納 所得稅前扣除的金額為30萬(wàn)元 廣告費(fèi)支出250萬(wàn)元 固定資產(chǎn)折舊1200萬(wàn)元。其中：該企業(yè)當(dāng)年1月1日開 始使用的某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)108萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用直 線法分3年計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法分5年計(jì)提折 舊（假設(shè)不考慮凈殘值因素） 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元 差旅費(fèi)50萬(wàn)元，會(huì)議費(fèi)20萬(wàn)云，運(yùn)輸、裝卸、包 裝、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)80萬(wàn) 元，無形資產(chǎn)攤銷500萬(wàn)元,（7）繳納稅收滯納金1萬(wàn)元，通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧 困地區(qū)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)10萬(wàn)元 另外，本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅累計(jì)500萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的所得稅稅

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