財(cái)務(wù)報(bào)銷制度管理辦法

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度管理辦法篇一：公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度公司財(cái)務(wù)收支及審批規(guī)定 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)整財(cái)務(wù)紀(jì)律，樹立公司形象，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)收支及審批管理規(guī)定。 一、公司各類收入都必須納入財(cái)務(wù)部管理范圍，并按收入分類登記造冊(cè)，登記入帳原理為能按時(shí)讓領(lǐng)導(dǎo)了解明白公司各類收入情況。 二、公司各類支出都需要辦理審批手續(xù)并且指定各級(jí)簽批人的審批權(quán)限及職責(zé)，以部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批付款的合理性、真實(shí)性， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核支出合法性、合規(guī)性為基本原則，總經(jīng)理為最終同意支付款項(xiàng)簽批決策者，具體細(xì)則如下： 1、工程款支付管理：為分擔(dān)總經(jīng)理的工作，經(jīng)過總經(jīng)理的授權(quán)公司財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)工程款支付的簽批執(zhí)行者；公司財(cái)務(wù)收到項(xiàng)目工程款后財(cái)務(wù)部依據(jù)合同約定扣除項(xiàng)目管理費(fèi)和稅金，其余款項(xiàng)撥付給項(xiàng)目部合理安排使用，項(xiàng)目部需要依據(jù)工程耗用的材料、人工、機(jī)械等其他費(fèi)用的合法票據(jù)給財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算。 2、借款管理：公司采購人員、出差人員、投標(biāo)經(jīng)營部門等需要借款的人員填寫借款單 （見附件） ，按借款單上相關(guān)人員審批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借款；借款金額 3000 元以下的，可由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，可直接到財(cái)務(wù)部借款無需總經(jīng)理簽批，借款金額 3000 元以上的需要總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部方可支付借款。 3、業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷：各部門因公需要接待外單位人員的,建議安排工作餐,確實(shí)需要宴請(qǐng)的須事先取得分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理的同意。否則不予報(bào)銷。公司業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷實(shí)行誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)按月報(bào)銷，每 月初 6 日前報(bào)銷人填費(fèi)用報(bào)銷審批單 （見附件）報(bào)銷上個(gè)月招待費(fèi)，填報(bào)時(shí)報(bào)銷人在費(fèi)用報(bào)銷審批單最右側(cè)“費(fèi)用詳細(xì)備注”欄內(nèi)說明接待內(nèi)容以至領(lǐng)導(dǎo)能更好簽批。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取報(bào)銷款。4、日常采購及報(bào)銷管理：公司需要采購辦公用品、會(huì)議所需物品及大宗采購福利用品時(shí)，采購申請(qǐng)人填制采購申請(qǐng)表至部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后(大宗采購福利用品需要總經(jīng)理簽批)，申請(qǐng)人或部門負(fù)責(zé)人到財(cái)務(wù)部由出納配合采購，待采購?fù)戤吅笥珊笄诓炕蛘咿k公室指定人員清點(diǎn)貨物并于采購清單或發(fā)票上簽字確認(rèn)，經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單及按費(fèi)用報(bào)銷審批單上相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷。采購貨物后交由后勤部保管，后勤部做好物品收發(fā)登記。 5、工資發(fā)放程序：公司的每月工資發(fā)放應(yīng)經(jīng)過兩個(gè)程序： 第一程序：每月末各部門提交工作總結(jié)到分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后提交總經(jīng)理；第二程序：各科室向財(cái)務(wù)部提交月考勤表，財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤表制作工資表由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理簽字審批后財(cái)務(wù)部發(fā)放工資。 6、養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)管理：公司社保金核算人員按月核算職工每月養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)金額，核算人員將核算正確的應(yīng)交納單據(jù)上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理審批后,將審批單交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處，財(cái)務(wù)按審批結(jié)果交納社保金。 7、支付投標(biāo)保證金及返還管理:為能方便更好管理公司本部及公司下屬分公司的投標(biāo)事宜。有關(guān)財(cái)務(wù)參與的投標(biāo)事宜由本公司預(yù)算部門人員與財(cái)務(wù)進(jìn)行辦理相關(guān)手續(xù)，具體程序?yàn)椋侯A(yù)算部門人員指 領(lǐng)投標(biāo)客戶將投標(biāo)保證金存入我公司帳戶，預(yù)算部門人員指領(lǐng)客戶填寫委托轉(zhuǎn)入投標(biāo)保證金的賬戶及轉(zhuǎn)帳摘要內(nèi)容等信息給財(cái)務(wù)，待投標(biāo)保證金退回我公司帳戶后，財(cái)務(wù)根據(jù)預(yù)算部門提供的退款單及有關(guān)退款憑據(jù)退回客戶原存入我公司帳戶存款。8、投標(biāo)費(fèi)用管理：公司投標(biāo)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，由預(yù)算部門填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單進(jìn)行簽批報(bào)銷（詳見簽批流程） 。 9、投資支出管理: 公司的投資支出財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司投資決議進(jìn)行投資支出。 10、收集發(fā)票及項(xiàng)目人工費(fèi)管理:我公司從 XX 年 1 月1 日起稅收管理已經(jīng)實(shí)行查賬征收，所以公司指定專人負(fù)責(zé)收集工程項(xiàng)目發(fā)票及項(xiàng)目工資單，收集到工程項(xiàng)目發(fā)票及工資單后交給財(cái)務(wù)做成本核算；該工作由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理。 11、出差費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定： 1、出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 3、差旅費(fèi)報(bào)銷的其他規(guī)定 （1） 、住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的，超過部分自理。 （2） 、夜間乘坐長途汽車、輪船超過六小時(shí)，每人每夜另增發(fā)一天的伙食補(bǔ)助。 （3） 、自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)。 （4） 、凡屬正副總經(jīng)理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項(xiàng)開支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行已經(jīng)享受公費(fèi)者，均不再享受住勤及途中補(bǔ)助。（5） 、凡被外單位和個(gè)人邀請(qǐng)外地考察參觀，或業(yè)務(wù)跟單的人員，其食住費(fèi)已由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，均不再享受包干費(fèi)或補(bǔ)助費(fèi)。 （6） 、出差天數(shù)的計(jì)算，原則為：當(dāng)天 9 時(shí)以前出發(fā)，18 時(shí)以后返回的按一天計(jì)算；當(dāng)天 12 時(shí)以后出發(fā)，6時(shí)以前返回的，按半天計(jì)算，19 時(shí)以后返還按一天計(jì)算。 （7） 、實(shí)行差旅費(fèi)制度后，各部門人員出差，原則上要定任務(wù)、定時(shí)間、定地點(diǎn)、定人數(shù)，實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，需分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)部不報(bào)銷。 （8） 、外單位人員為我公司臨時(shí)辦事，其費(fèi)用支出，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。 （9） 、公司車輛燃油費(fèi)及過橋過路費(fèi) 公司車輛燃油費(fèi)按月結(jié)算，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按車輛行使每公里 元準(zhǔn)予報(bào)銷，過橋過路費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，車輛維修點(diǎn)由公司領(lǐng)導(dǎo)指定維修保養(yǎng)點(diǎn)，汽車維修費(fèi)報(bào)銷須注明修車單位、車牌號(hào)、維修零配件、維修工時(shí)等內(nèi)容，如果零配件更換較多，也要附上明細(xì)清單。車輛公里數(shù)及按月辦理結(jié)算維修保養(yǎng)費(fèi)由公司后勤部核實(shí)辦理。 12、公司需要支付水電費(fèi)等上述未明確規(guī)定的其他款項(xiàng)：由公司經(jīng)辦人員預(yù)借款（按借款管理手續(xù)辦理借款）去辦理付款，待處理完畢后，經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷審批單進(jìn)行報(bào)銷；或者經(jīng)辦人員直接拿票據(jù)按費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷而無需預(yù)借備用款。 三、報(bào)銷應(yīng)注意事項(xiàng)：差旅費(fèi)等費(fèi)用類報(bào)銷及材料報(bào)銷必須附有合法、有效的票據(jù)，并且跨年度的票據(jù)不能報(bào)銷，報(bào)銷單的填寫及票據(jù)的粘貼如有不詳請(qǐng)咨詢財(cái)務(wù)部人員。 篇二：公司財(cái)務(wù)管理制度范本公司財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財(cái)産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。 （五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法 ，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章資本金和負(fù)債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。 第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。 第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第四章流動(dòng)資産管理 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第五章 長期資産管理 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 XX 元以上，并且使用期限超過 2 年的。 第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。 第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：（一）房屋、營業(yè)用房 30 年 （二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3 年 （三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3 年 （四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。 第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於 10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?5 年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第七章 成本費(fèi)用管理 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 （三）固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 （四）攤銷費(fèi)：指遞延資産的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?5 年。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的 1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的 1%提取。（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。 第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營業(yè)利潤營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款； （二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損； （三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項(xiàng)後的 10提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 50時(shí)不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅後利潤的 5計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。 （五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤。 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月 15 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年 90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。 篇三：財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及財(cái)務(wù)管理制度編號(hào)： 02 鋤禾農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及財(cái)務(wù)管理制度 二 0XX 年 X 月 XX 日 第一部分財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)各類報(bào)銷制度 、目的 根據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部報(bào)銷、付款程序，嚴(yán)格有關(guān)手續(xù)。 、適用范圍 適用于公司各部門和全體員工。 、職責(zé) （）財(cái)務(wù)核算部統(tǒng)一辦理公司所有財(cái)務(wù)結(jié)算，進(jìn)行集中管理。 （）財(cái)務(wù)核算部對(duì)分公司及各項(xiàng)目管理部的開支情況進(jìn)行總體控制，并執(zhí)行董事的授權(quán)范圍內(nèi)辦理公司內(nèi)部往來結(jié)算及公司與其他單位的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。 、程序 （）審批權(quán)限 各級(jí)管理人員按照公司規(guī)定的權(quán)限簽批； 財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)所有的支付業(yè)務(wù)均應(yīng)審查簽字； 各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)該項(xiàng)部門所發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查簽字。 對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 （）報(bào)銷程序 ）原始憑證必須具備以下主要內(nèi)容： 購物發(fā)票、收據(jù)應(yīng)有： 品名（收費(fèi)項(xiàng)目） ，數(shù)量、單價(jià)（收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)） ，金額，收款人簽章（簽字） 。 合同應(yīng)有：有效數(shù)量、價(jià)款（酬金） 、付款期限。 ）填制報(bào)銷憑證 對(duì)外付款審批單； 費(fèi)用報(bào)銷單； 借款單； 差旅費(fèi)報(bào)銷單； ）報(bào)銷原則及過失責(zé)任堅(jiān)持誰發(fā)生誰報(bào)銷的原則，嚴(yán)禁代報(bào)。 堅(jiān)持報(bào)銷人、審批人分權(quán)原則，財(cái)務(wù)人員必須拒絕報(bào)銷審批人和報(bào)銷人同為一人的費(fèi)用。 原始憑證要求整潔、清楚，不得涂改、偽造，對(duì)涂改過金額的發(fā)票，應(yīng)有開票單位加蓋的更改章，否則無效。不得索取空白發(fā)票、收據(jù)自己填制。 各種原始憑證必須是原件，復(fù)印件無效。 在報(bào)銷發(fā)票、收據(jù)時(shí)，經(jīng)辦人必須在其背面簽字。金額為一萬元以上的大額發(fā)票報(bào)銷時(shí)，必須有兩個(gè)以上的經(jīng)辦人簽字。 凡購物票據(jù)必須經(jīng)實(shí)物責(zé)任人驗(yàn)收，庫房管理員辦理入庫手續(xù)后方能報(bào)銷。 經(jīng)辦人應(yīng)在取得發(fā)票、收據(jù)等有效憑證的三天內(nèi)，及時(shí)到財(cái)會(huì)核算部報(bào)銷。 按合同支付款項(xiàng)的，在首次付款時(shí)，應(yīng)將合同交財(cái)務(wù)部備查。今后需支付的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核并報(bào)總經(jīng)理審批后，方可開支。 報(bào)銷單的填寫和簽字，不能使用鉛筆和圓珠筆，否則可視為無效單據(jù)，出納員不予辦理付款。 凡在費(fèi)用報(bào)銷中有弄作假、虛報(bào)費(fèi)用、虛構(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用等行為者，一經(jīng)查實(shí)，除收繳報(bào)銷人所報(bào)費(fèi)用外，按虛報(bào)金額的兩倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，公司作除名處理，并追究法律責(zé)任；對(duì)于審批簽字同意報(bào)銷的各部門（含公司領(lǐng)導(dǎo)）經(jīng)理給予同等處罰。 ）報(bào)賬流程 經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人（二級(jí)主管、一級(jí)經(jīng)理）審查簽字財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理審批簽字出納員支付款項(xiàng)。 第二節(jié) 工薪福利制度、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度 、工資結(jié)算 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照 相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 、審批權(quán)限及程序二級(jí)主管（根據(jù)員工出勤狀況及工資制度制表7 日）一級(jí)部門經(jīng)理（簽署具體意見9 日）人事行政部（匯冊(cè)各公司工資表表進(jìn)行