企業(yè)研究論文-論中小企業(yè)信用風(fēng)險的事前控制.docVIP

企業(yè)研究論文-論中小企業(yè)信用風(fēng)險的事前控制摘要制約我國中小企業(yè)發(fā)展的一個重要因素就是企業(yè)內(nèi)部信用管理水平低，抗風(fēng)險能力弱。然而，中小企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險的主要原因在于其沒有做好信用風(fēng)險的事前控制，沒有做到防患于未然。因此，要提高中小企業(yè)內(nèi)部信用水平，我們必須從明確中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、建立專職信用管理機構(gòu)控制信用風(fēng)險、加強對客戶信息管理、確定在分類的基礎(chǔ)上進行等級管理原則、制定合理的信用政策和制度、加強對銷售合同的嚴(yán)格審核等方面加強企業(yè)信用管理的事前控制。關(guān)鍵詞中小企業(yè)；信用風(fēng)險；事前控制一、引言胡錦濤總書記在黨的十七大報告中指出，加快形成統(tǒng)一開放競爭有序的現(xiàn)代市場體系，完善反映市場供求關(guān)系、資源稀缺程度、環(huán)境損害成本的生產(chǎn)要素和資源價格形成機制，規(guī)范發(fā)展行業(yè)協(xié)會和市場中介組織，健全社會信用體系?？梢姡涌煳覈庞弥贫冉ㄔO(shè)，健全社會信用體系，是當(dāng)前我國經(jīng)濟建設(shè)中的一件大事。我國中小企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的90%以上，中小企業(yè)信用建設(shè)成功與否，關(guān)系到整個國家信用建設(shè)是否成功。然而，我國中小企業(yè)自誕生之日起就具有固定資產(chǎn)比重較小、信用基礎(chǔ)不足、投資周期短的特點，使得這些企業(yè)信用風(fēng)險大。這就要求中小企業(yè)要加強自身的信用管理，降低信用風(fēng)險。自身信用管理不僅是中小企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也關(guān)系著整個社會的信用狀況。然而，我國中小企業(yè)還存在嚴(yán)重的信用管理與風(fēng)險控制缺陷，中小企業(yè)信用管理水平不高，也是中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的十分重要的原因。調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中內(nèi)部管理起決定性作用。所以，中小企業(yè)提高內(nèi)部信用管理，加強信用風(fēng)險，是關(guān)系到中小企業(yè)生存和發(fā)展的大事。二、加強中小企業(yè)信用風(fēng)險事前控制的必要性事前控制就是中小企業(yè)信用風(fēng)險的事前預(yù)防，是一種防患于未然的工作，也是中小企業(yè)加強內(nèi)部信用管理的首要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵的工作。1.加強事前控制，有利于中小企業(yè)降低信用風(fēng)險。對信用風(fēng)險進行事前控制，主要是指在信用銷售前對客戶企業(yè)的信用狀況進行分析、評級，根據(jù)客戶的信用評級，給予客戶相應(yīng)的信用銷售條件。顯然，獲取客戶的信息，以及根據(jù)信息進行分析并制定信用條件，其所需要的費用與派專人進行賬款催討，甚至進入法律程序所需要的費用相比要低得多。而大多數(shù)壞賬的發(fā)生是因為將過多的信用給予了不恰當(dāng)?shù)目蛻舳斐傻?。進行事前分析，給予客戶與其資信條件相符的信用條件，則可有效地避免此類情況的發(fā)生，從而極大地減少壞賬的發(fā)生。2.加強事前控制，有利于中小企業(yè)減少事后的糾紛。加強事前控制，防患于未然，是防止事后糾紛的關(guān)鍵。如果事前控制不得力，不對客戶的信用狀況進行分析、評級，就很容易產(chǎn)生交易的信用風(fēng)險和交易糾紛，而且“地方保護主義”和“法院執(zhí)行難”兩大癥結(jié)，導(dǎo)致了事后控制的困難。一旦企業(yè)發(fā)生了壞賬，向?qū)Ψ竭M行追討時，由于缺乏通過法律手段獲得債權(quán)保證這一最后的保障，因此，在整個事后的追賬過程中的行為可能都不是特別有效、可行。如果加強了信用管理事前控制，就可減少事后糾紛的出現(xiàn)。3.現(xiàn)時的市場環(huán)境，要求企業(yè)必須加強事前控制。我國目前正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，以買方市場為特征的市場格局越來越明顯，信用需求也就越來越迫切，在信用制度不完善的情況下企業(yè)面臨的信用矛盾與沖突隨之嚴(yán)重，更多的信用問題凸現(xiàn)出來，這些問題不及時解決，就會逐漸積累，演變成危機。在我國由于原有的企業(yè)間三角債問題的發(fā)生，導(dǎo)致了企業(yè)間的信用關(guān)系惡化，以及信用文化、信用環(huán)境的異化。這種缺乏信用的情況反映為兩個方面：一方面，一些企業(yè)成為驚弓之鳥，沒有現(xiàn)金或預(yù)付款，干脆不交易，造成交易手段的落后、倒退；另一方面，一些企業(yè)也不尊重他們獲得的信用，隨便地付款違約或拖欠，侵蝕著其他企業(yè)的利潤。4.企業(yè)內(nèi)部分工及責(zé)任，要求加強事前控制。在企業(yè)內(nèi)部，銷售部門在開發(fā)客戶和爭取訂單的過程中，往往基于開發(fā)業(yè)務(wù)的考慮，忽視對客戶的全面考察，在缺乏對客戶信用了解的情況下貿(mào)然簽約，或迫于競爭壓力和開拓市場的急迫心情，與信用不良客戶簽約，沒有樹立“優(yōu)化客戶群”的觀念。原來企業(yè)銷售部門認(rèn)為“客戶至上”，不遺余力地爭取客戶，擴大銷售。而實際證明，能夠給企業(yè)帶來回報的客戶，首先必須是一個守信用的客戶，能夠支付貨款的客戶。否則，這些客戶給企業(yè)帶來的不是利潤而是虧損。而對這些客戶停止銷售，使他們轉(zhuǎn)向自己的競爭對手，實際上不是減少自己的市場，降低自己的競爭力；相反，從長遠來看，這正是降低競爭對手盈利能力和競爭能力，使自己獲取競爭優(yōu)勢的行為。因此，加強信用管理，特別是加強信用的事前控制，對客戶信息進行管理，正是優(yōu)化客戶群的重要手段，是企業(yè)提高市場競爭力的必要手段。三、中小企業(yè)信用風(fēng)險管理事前控制不力的原因目前，在中小企業(yè)管理過程中，許多企業(yè)信用風(fēng)險管理存在問題，致使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險增加，應(yīng)收賬款數(shù)量居高不下，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。造成這一局面的根本原因是企業(yè)內(nèi)部信用管理事前控制不力，主要表現(xiàn)在以下幾方面：1.企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確。我國大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國有、集體的成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營者因此并不承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，因而缺乏信用風(fēng)險管理的意識。許多國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革步伐小，改革效果不明顯。產(chǎn)權(quán)模糊下的企業(yè)沒有嚴(yán)格的約束機制，使個人或小集體私利膨脹，廣泛存在“尋租”活動，有些企業(yè)動輒就實行破產(chǎn)或重組，以逃避債務(wù)。企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。市場經(jīng)濟是各自擁有獨立產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟主體進行產(chǎn)權(quán)交易的一種交換機制，信用制度以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰才是社會信用體系賴以運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，是我國中小企業(yè)信用風(fēng)險管理事前控制不力的主要原因。2.企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強。企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強是首要原因。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，壞賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不是從根本上去加強企業(yè)的內(nèi)部信用管理，提高內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貨款收回的保險系數(shù)，其結(jié)果是應(yīng)收賬款減少了，銷售風(fēng)險降低了，但是信用好的客戶也受到不應(yīng)有的牽連。久而久之，企業(yè)的市場份額越來越低，從而嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展；另一種傾向是企業(yè)只顧交易數(shù)量和提高銷售額，不管對銷售風(fēng)險的控制，不管客戶信用狀況，只要有市場，就大量賒銷產(chǎn)品。雖然企業(yè)的市場份額提高了，但企業(yè)應(yīng)收賬款及壞賬也增加了，以致企業(yè)銷售越多，則虧損也越多。這兩種傾向都反映出企業(yè)治標(biāo)不治本，沒有信用管理意識或信用管理觀念不強的問題。3.企業(yè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)不健全。在國外，大部分企業(yè)都會建立獨立的信用管理部門，一些小企業(yè)也會有相應(yīng)人員或機構(gòu)，但我國大部分中小企業(yè)目前還沒有建立信用管理部門和機構(gòu)，還是沿用過去的機構(gòu)模式，信用管理部門沒有保持完全的獨立性，表現(xiàn)在有的企業(yè)將信用管理作為財務(wù)部門的一項附屬工作，在企業(yè)的信用管理上，表現(xiàn)為只負責(zé)結(jié)算和應(yīng)收賬款的記賬上。也有的企業(yè)把企業(yè)信用管理放在銷售部門。雖然銷售部門了解客戶的情況，但為了完成自己的銷售任務(wù)，搞好與客戶的關(guān)系，銷售部門也不可能履行好信用管理應(yīng)有的職能。而財務(wù)部門為了控制財務(wù)風(fēng)險，又容易處于保守狀態(tài)。還有的企業(yè)為了加大企業(yè)的清欠力度，專門設(shè)置了“清欠辦”之類的部門，將企業(yè)的下崗職工安置在“清欠辦”。由于部分下崗職工本身素質(zhì)低，敬業(yè)精神差，為了完成任務(wù)而不擇手段，不但不能完成工作，反而還與客戶發(fā)生不必要的摩擦，使企業(yè)不該失去的客戶也離開了企業(yè)，企業(yè)因此蒙受巨大損失。4.企業(yè)內(nèi)部信用管理機制不科學(xué)。中小企業(yè)的內(nèi)部信用管理機制不科學(xué)，主要表現(xiàn)在企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理上。目前，我國中小企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上存在三種模式：其一是銷售部門負責(zé)訂貨和發(fā)貨，財務(wù)部門負責(zé)記賬和結(jié)算的模式。這種模式對應(yīng)收賬款沒有具體的責(zé)任人，出現(xiàn)了對應(yīng)收