銀行管理論文-商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)問題探討一商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀及重要意義國(guó)庫(kù)集中支付改革是財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要內(nèi)容,從2001年開始,我國(guó)開始進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)工作,截至2005年12月底,中央160多個(gè)部門均不同程度實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付改革,并將改革實(shí)施到所屬3300多個(gè)基層單位地方36個(gè)省市區(qū)全面推行改革,并將改革推進(jìn)到200多個(gè)地市和500多個(gè)縣國(guó)庫(kù)集中支付體系已經(jīng)初步形成國(guó)庫(kù)集中支付,就是通過建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系,所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理,支出通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位在此過程中,代理銀行承擔(dān)著開立財(cái)政零余額賬戶預(yù)算單位零余額賬戶,以及財(cái)政資金的清算支付授權(quán)支付中的額度控制支付信息的反饋與監(jiān)控等大量具體而又繁雜的工作任務(wù)因此,商業(yè)銀行是實(shí)現(xiàn)財(cái)政集中支付的橋梁,是國(guó)庫(kù)集中支付的最終環(huán)節(jié),是監(jiān)控國(guó)庫(kù)集中支付的信息來源渠道,是國(guó)庫(kù)集中支付改革是否成功的關(guān)鍵所在所以,解決商業(yè)銀行代理過程中發(fā)現(xiàn)的問題,不斷完善商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義二商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)存在的問題(一)國(guó)庫(kù)集中支付法律法規(guī)體系有待完善首先,現(xiàn)有國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)法規(guī)比較零散,沒有形成統(tǒng)一的體系代理銀行在辦理業(yè)務(wù)時(shí),要依據(jù)的辦法規(guī)定太多,不利于經(jīng)辦人員熟悉業(yè)務(wù)自從2001年3月財(cái)政部中國(guó)人民銀行印發(fā)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案以來,財(cái)政部中國(guó)人民銀行以及各級(jí)財(cái)政部門依據(jù)此文件制定了一系列的配套辦法,每年都有若干文件出臺(tái),對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)不停地進(jìn)行修訂例如,針對(duì)年終結(jié)余資金,2002年至2005年每年都有不同的規(guī)定,對(duì)更正和退回預(yù)算科目變更等也有不同的文件規(guī)定,2004年財(cái)政部又依據(jù)中國(guó)人民銀行關(guān)于調(diào)整票據(jù)結(jié)算憑證種類和格式的通知,取消了財(cái)政授權(quán)支付憑證在中央授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的使用地方國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的規(guī)章體系情況也差不多其次,不同法規(guī)規(guī)章之間缺乏有效銜接,相互配合不夠,代理銀行經(jīng)辦人員執(zhí)行時(shí)不容易把握例如,國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)行商業(yè)銀行先墊付款后與國(guó)庫(kù)清算,但2004年10月人民銀行新頒布的支付結(jié)算辦法仍然規(guī)定支付結(jié)算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則,沒有對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的特殊性作出例外規(guī)定2005年中央單位國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法規(guī)定,代理銀行在15：30以后受理的某些業(yè)務(wù)要當(dāng)日墊付款,但不與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算,這樣零余額賬戶日終就成了“負(fù)余額”,這與“零余額”的概念已經(jīng)有了較大的偏離再次,國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)章制度都是以部門規(guī)章的形式出現(xiàn)的,這樣一個(gè)重要的財(cái)政工作,沒有像預(yù)算法那樣上升到法律的層次,對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力還不夠強(qiáng)(二)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化程度有待進(jìn)一步提高首先,國(guó)庫(kù)集中支付涉及成千上萬家預(yù)算單位無數(shù)筆業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)量非常大,業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理程度直接關(guān)系到支付的及時(shí)性準(zhǔn)確性,直接關(guān)系到代理銀行的業(yè)務(wù)辦理效率目前商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)的自動(dòng)化水平還不高,改進(jìn)的余地還很大例如,在授權(quán)支付的額度控制環(huán)節(jié),鏈條比較長(zhǎng),自動(dòng)化程度還不高就中央財(cái)政而言,各預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算申請(qǐng)分月用款額度計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政部批復(fù)后,財(cái)政部將額度通知單提交中國(guó)人民銀行和代理銀行總行,代理銀行再將額度錄入(或磁盤倒入)自己的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)；預(yù)算單位用款時(shí),代理銀行再將預(yù)算單位填寫的有關(guān)信息錄入本行的代理業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢并申請(qǐng)額度支付,對(duì)同樣的信息存在多次手工錄入的重復(fù)操作程序,出錯(cuò)的可能性提高,而效率卻不高其次,資金清算的自動(dòng)化程度也不高雖然現(xiàn)在各代理銀行和人民銀行的資金清算系統(tǒng)已經(jīng)比較發(fā)達(dá),但是由于代理銀行在辦理資金清算時(shí),在資金的支付環(huán)節(jié)要逐筆人工干預(yù),然后還要與總行進(jìn)行清算,代理銀行總行要對(duì)全行的代理情況進(jìn)行匯兌核對(duì)后再與中國(guó)人民銀行進(jìn)行清算這些環(huán)節(jié)任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都會(huì)影響國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的正常辦理另外,在信息反饋和對(duì)賬環(huán)節(jié)仍以紙質(zhì)單據(jù)傳遞為主,除財(cái)政的信息監(jiān)控外,其他環(huán)節(jié)都有紙質(zhì)單據(jù)(如報(bào)表和對(duì)賬單等)在傳遞,沒有充分利用發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)給辦公帶來的便利,增加了代理銀行的工作量(三)部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在安全漏洞首先,啟用新結(jié)算憑證后,結(jié)算環(huán)節(jié)存在安全漏洞,影響代理銀行的正常清算2004年發(fā)布的財(cái)政部關(guān)于中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)的補(bǔ)充規(guī)定,要求停止使用財(cái)政授權(quán)支付憑證,同時(shí)由于漏填支付指令不屬于退票理由,所以規(guī)定“代理銀行收到未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知預(yù)算單位補(bǔ)填；如無法通知預(yù)算單位補(bǔ)填,造成代理銀行墊付資金的”,預(yù)算單位要及時(shí)提供有關(guān)信息“供代理銀行清算資金,同時(shí)要根據(jù)實(shí)際墊付資金情況,按同期活期存款利率向代理銀行支付利息”這在執(zhí)行過程中問題很多,例如“零余額賬戶”在日終會(huì)形成“負(fù)余額”；為預(yù)算單位進(jìn)行墊付款相當(dāng)于融資,這與銀行信貸政策存在沖突；在預(yù)算單位額度不足時(shí),為其提供了超額度透支用款的機(jī)會(huì)；銀行收取本金利息困難,很容易形成不良貸款；對(duì)個(gè)別管理較松的單位存在內(nèi)部控制方面的困難,比如個(gè)別人可以和某收款人合謀簽發(fā)多張未填明支付指令的支票并倒提結(jié)算,此時(shí)銀行按財(cái)政部規(guī)定墊付,就會(huì)引發(fā)不少問題其次,資金的更正退回權(quán)限在預(yù)算單位,既不利于規(guī)范預(yù)算單位按預(yù)算科目和額度用款的行為,也增加了代理銀行的工作量財(cái)政部規(guī)定在辦理資金退回和預(yù)算科目調(diào)整時(shí),預(yù)算單位只需填寫財(cái)政授權(quán)支付更正(退回)通知書,提交代理銀行后,代理銀行就要為其進(jìn)行退回或調(diào)整科目,而不需要財(cái)政部門的審批代理銀行無法審查其退回和調(diào)整科目的合理性,如此一來,預(yù)算單位自由調(diào)配跨年度額度的現(xiàn)象比較普遍,不按預(yù)算科目用款自由調(diào)配支出科目的現(xiàn)象更是頻繁,支出管理不規(guī)范對(duì)代理銀行而言,不僅增加了業(yè)務(wù)量,而且在科目更正資金退回后,相應(yīng)的以前月份的對(duì)賬單報(bào)表等都要進(jìn)行變更,加大了記賬對(duì)賬的復(fù)雜性和工作量(四)部分同城特約委托收款(代繳費(fèi)等)業(yè)務(wù)無法正常進(jìn)行隨著電子銀行業(yè)務(wù)的日趨普及,同城特約委托收款業(yè)務(wù)也在逐步由紙質(zhì)結(jié)算憑證向電子結(jié)算憑證發(fā)展,由于此時(shí)收款人開戶行要通過專用系統(tǒng)或小額支付系統(tǒng)的定期借記業(yè)務(wù)自動(dòng)扣繳預(yù)算單位的有關(guān)款項(xiàng),但零余額賬戶則無法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)扣繳,系統(tǒng)返回信息就為預(yù)算單位欠費(fèi)例如,廣州地區(qū)同城特約委托收款的自動(dòng)化水平比較高,預(yù)算單位無法通過零余額賬戶繳納公用事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金,只好臨時(shí)通過其他賬戶繳納,但這只是權(quán)宜之計(jì)三完善商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付代理業(yè)務(wù)的建議(一)建立完善的國(guó)庫(kù)集中支付法律法規(guī)體系完善商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù),必須建立完善的法律法規(guī)體系,為商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)提供法律依據(jù)和保障,同時(shí)方便銀行經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)首先,要對(duì)現(xiàn)有國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)法規(guī)規(guī)章進(jìn)行整合,對(duì)歷年發(fā)布的文件進(jìn)行研究梳理,將零散的各種法規(guī)制度形成統(tǒng)一的法規(guī)體系其次,加大國(guó)庫(kù)集中支付法規(guī)內(nèi)部以及與其他規(guī)章之間的配合力度,實(shí)現(xiàn)有效銜接例如,針對(duì)零余額賬戶日終出現(xiàn)“負(fù)余額”的實(shí)際情況,要么對(duì)“零余額”的概念進(jìn)行修訂,要么對(duì)有關(guān)制度進(jìn)行修訂,以防止“負(fù)余額”現(xiàn)象的發(fā)生要針對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的特殊性,對(duì)支付結(jié)算辦法有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂,對(duì)支付結(jié)算的基本原則票據(jù)的使用結(jié)算方式支付指令的填寫作出例外規(guī)定,以適應(yīng)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的需要再次,要以建立完善的國(guó)庫(kù)集中支付法規(guī)體系為起點(diǎn),不斷提高其法律層次,逐步實(shí)現(xiàn)由部門規(guī)章向國(guó)庫(kù)集中支付法的過渡,與預(yù)算法形成統(tǒng)一的法律體系,提高對(duì)包括商業(yè)銀行在內(nèi)的各方當(dāng)事人的約束力(二)推進(jìn)業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化建設(shè)總體思路是加快“金財(cái)工程”建設(shè),依托中國(guó)人民銀行財(cái)政部現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò),建立現(xiàn)代化的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門人民銀行(國(guó)庫(kù))預(yù)算單位和代理銀行之間的資源共享,以便實(shí)時(shí)處理預(yù)算資金的信息傳輸和資金清算,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提高財(cái)政資金使用效益同時(shí),自動(dòng)化處理水平的提高,有利于延長(zhǎng)代理銀行的業(yè)務(wù)受理時(shí)間,對(duì)于避免中央單位國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法中規(guī)定的部分墊付業(yè)務(wù)具有重要的意義就額度控制而言,要實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位申請(qǐng)用款計(jì)劃財(cái)政部門網(wǎng)上審批,支付指令(直接支付)和授權(quán)支付額度信息通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)傳輸?shù)饺嗣胥y行和商業(yè)銀行；預(yù)算單位進(jìn)行授權(quán)支付用款時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上申請(qǐng),有關(guān)信息共享到代理銀行,預(yù)算單位主動(dòng)提交結(jié)算憑證或代理銀行收到收款人提交的預(yù)算單位開出的結(jié)算憑證后,代理銀行在系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)核對(duì)并辦理支付,有關(guān)業(yè)務(wù)信息在整個(gè)一體化的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中運(yùn)行,提高額度控制的自動(dòng)化水平就資金清算而言,要實(shí)現(xiàn)與額度控制的自動(dòng)匹配和自動(dòng)化支付代理銀行完成上述額度進(jìn)行確認(rèn)核對(duì)后,有關(guān)支付信息進(jìn)入了各方共享的財(cái)政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)完成資金的支付經(jīng)辦行與總行的清算代理銀行總行與人民銀行國(guó)庫(kù)部門的清算等操作,最好是系統(tǒng)依次自動(dòng)完成,減少人工干預(yù),提高自動(dòng)化處理水平和資金清算效率,減輕代理銀行經(jīng)辦人員的壓力,大大提高資金清算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性另外,要提高信息反饋和對(duì)賬環(huán)節(jié)的電子化程度,由代理銀行自動(dòng)生成對(duì)賬單統(tǒng)計(jì)報(bào)表等電子文檔并加蓋電子印章,由需要對(duì)賬的預(yù)算單位財(cái)政部門人民銀行等各方在網(wǎng)上自行下載使用代理銀行可以根據(jù)預(yù)算單位的情況,不斷在預(yù)算單位中推廣使用網(wǎng)上銀行等電子化銀行,減輕代理銀行的工作量,提高工作效率(三)修訂有關(guān)業(yè)務(wù)制度,堵塞代理環(huán)節(jié)的漏洞針對(duì)商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)存在的一些可能出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié),要修訂有關(guān)制度,堵塞安全漏洞,規(guī)范預(yù)算單位的支付行為,保障代理銀行的利益針對(duì)停止使用財(cái)政授權(quán)支付憑證啟用新結(jié)算憑證后結(jié)算環(huán)節(jié)存在的安全漏洞,要對(duì)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法進(jìn)行修訂,增加例外條款,票據(jù)法要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對(duì)預(yù)算資金的更正退回權(quán)限,可以保留預(yù)付醫(yī)藥費(fèi)的余額退回等部分權(quán)限,其他權(quán)限均要上收到財(cái)政部門,經(jīng)預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政部門審批后,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的通知辦理資金退回和預(yù)算科目的更正(四)多種途徑解決同城特約委托收款業(yè)務(wù)問題為解決電子自動(dòng)扣繳后預(yù)算單位無法使用同城特約委托收款結(jié)算方式的問題,以滿足預(yù)算單位繳納公用事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金等款項(xiàng)的需要,目前,可以選擇的途徑有:財(cái)政部門協(xié)商收款單位開通網(wǎng)上申請(qǐng)和支付,在固定時(shí)間由預(yù)算單位進(jìn)行網(wǎng)上繳費(fèi)申請(qǐng),并通過網(wǎng)上銀行向經(jīng)辦行發(fā)出電子支付指令,從零余額賬戶支付；財(cái)政部門人民銀行協(xié)商收款單位和所有商業(yè)銀行,調(diào)整現(xiàn)有自動(dòng)化繳費(fèi)系統(tǒng),對(duì)預(yù)算單位的零余額賬戶添加特別標(biāo)志,在對(duì)零余額賬戶進(jìn)行自動(dòng)扣繳時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)為需要代理銀行經(jīng)辦