銀行管理論文-商業(yè)銀行改革舉措前瞻.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行改革舉措前瞻中國國有獨資商業(yè)銀行股份制改造和上市的時間表準備提速，但它們不是為了上市而上市，而是為了提高整體競爭實力而上市。為此，將通過補足資本金、壓降不良資產(chǎn)、大規(guī)模引入民間資本、探索混業(yè)經(jīng)營、組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)管理流程再造、建立健全內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機制、完善審慎的財務(wù)會計制度和透明的信息披露制度、金融創(chuàng)新的升級等8大配套舉措來推進其股份制改造和上市計劃。2003年12月9日，國務(wù)院總理溫家寶在出席美中貿(mào)易全國委員會等九團體舉行的歡迎晚宴上透露，中國國有商業(yè)銀行改革的目標已經(jīng)確立，半年內(nèi)就會開始進行大力度的改革。據(jù)悉，國務(wù)院相關(guān)部門、中國人民銀行、中國銀監(jiān)會均已成立研究和指導(dǎo)國有商業(yè)銀行綜合改革的專題班子。由此可見，中國政府對國有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)改造的信心已是鐵定。其實，早在20世紀80年代經(jīng)濟學(xué)界就已經(jīng)提出了把四大國有商業(yè)銀行改制為股份制銀行的建議，但由于四大國有商業(yè)銀行信貸融資占社會融資總額的比重很大（截至2002年底我國信貸方式的融資占社會融資總額的80%以上，其中四大國有商業(yè)銀行貸款余額又占整個銀行業(yè)貸款余額的56%），呆壞賬比例高、資本充足率低、抗風(fēng)險能力差，政府自然擔(dān)心對它們進行大刀闊斧的產(chǎn)權(quán)制度改革可能引起劇烈的經(jīng)濟波動，故這一改革舉措遲遲未能付諸實施。中國入世以后，經(jīng)濟界大多數(shù)人士認識到，除了進行股份制改造，似乎找不到第二條可以使四大國有商業(yè)銀行應(yīng)對外資銀行業(yè)挑戰(zhàn)的有效對策。既是由于形勢所迫，也是鑒于條件基本成熟，2004年將成為“中國國有獨資商業(yè)銀行股份制改造元年”。許多跡象表明，早些時候提出的“五年時間，三個步驟”（即用五年的時間完成四大國有商業(yè)銀行商業(yè)化經(jīng)營、公司化運作以及上市三個步驟的改革計劃），已不能適應(yīng)市場經(jīng)濟快速發(fā)展和經(jīng)濟全球化的格局，因此可能對上述進度表“提速”，將前兩個步驟合并推進，即用半年到一年左右的時間完成股份制改造，并在未來一年到三年左右的時間內(nèi)實現(xiàn)整體或分拆上市（因四大國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和整體素質(zhì)有相當(dāng)?shù)牟罹?，中國建設(shè)銀行和中國銀行可能較早上市，而中國工商銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行上市則會相對放慢）。值得注意的是，四大國有商業(yè)銀行不是為了上市而上市，而是為了提高整體競爭實力而上市，因此我們預(yù)測，它們將通過以下8大配套舉措來加速推進其股份制改造計劃：1.全力補足四大國有商業(yè)銀行的資本金央行數(shù)據(jù)顯示，截至2003年9月末，四大國有商業(yè)銀行資本金總額約為7000億元，加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)約為15萬億元，平均資本充足率接近5%，要達到“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的要求，資本金缺口約5000億元。目前中央政府打算從相對富裕的外匯儲備中拿出1000億美元（接近2003年全年新增的外匯儲備，折合人民幣約8300億元）注資四大國有商業(yè)銀行，如果這些注資能夠落實，解決四大國有商業(yè)銀行資本充足率問題將綽綽有余。當(dāng)然，中央政府也可以通過發(fā)行次級金融債券的方式來補充四大國有商業(yè)銀行的附屬資本，或出于分散股權(quán)的考慮，適當(dāng)引進作為戰(zhàn)略投資者的國外資本和本國民間資本。2.運用多種手段壓降四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)官方統(tǒng)計顯示，截至2002年底，四大國有商業(yè)銀行不良貸款余額為20881.03億元，不良貸款率加權(quán)平均后為26.12%；2003年四大國有商業(yè)銀行境內(nèi)機構(gòu)的不良貸款余額雖有所下降（截至2003年9月末為19992.27億元），不良貸款率仍高達21.38%（但民間獨立經(jīng)濟學(xué)家預(yù)測，四大國有商業(yè)銀行賬面和潛在的不良資產(chǎn)約有3.5萬億元）。盡管剝離并處理上述不良資產(chǎn)的困難重重，但長痛不如短痛，估計四大國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的再次剝離會在2004年上半年啟動。與前一次處理不良資產(chǎn)的速度相比，四大資產(chǎn)管理公司這次在處理不良資產(chǎn)上的速度可能會大大加快，運用的手段自然也將多樣化。1999年后陸續(xù)從四大國有商業(yè)銀行剝離出來的1.4萬億元不良資產(chǎn)，四大資產(chǎn)管理公司的主要處理辦法是將它們打成若干“資產(chǎn)包”，折價向國內(nèi)外投資者招標拍賣，回收率從早期的30%跌至現(xiàn)在的15%20%，這種模式事實上最后還是由國家財政為其賬面價值與出售價格之間的差價“埋單”。2003年中國政府的年度財政總收入只有兩萬億元人民幣，2004年能動用多少國庫資金為這種資產(chǎn)貶損“埋單”并非等閑之事，所以此次處理四大商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)將會采取更加靈活多樣的手段，債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、引進海外戰(zhàn)略投資者和民間資本等多種方案都將被具體實施，與此相呼應(yīng)，將會通過一系列金融創(chuàng)新推出配套的金融工具（譬如垃圾債券），建設(shè)多層次資本市場體系的步伐也會加快。3.在股份制改造中大規(guī)模引入民間資本如前所述，四大國有商業(yè)銀行提高資本充足率和降低不良資產(chǎn)率顯然不能完全依賴國家拿錢注資和貼補，“多條腿走路”勢屬必然。在發(fā)行次級金融債券、債轉(zhuǎn)股、引進海外戰(zhàn)略投資者和民間資本等方案中，對民間資本這一戰(zhàn)略資源目前似乎更加值得關(guān)注。因為第一，雖然當(dāng)局允許并歡迎合格的外國機構(gòu)投資我國金融業(yè)，但出于對國家金融安全的考慮，在吸納非國有股股東方面，不可能讓外資在股份制改造后的四大商業(yè)銀行中占有過大的比重（我國政府對外資參股中資金融機構(gòu)規(guī)定的最高比例為20%），這為民間資本入股四大商業(yè)銀行留下了巨大的空間。第二，中國的民間資本目前已有相當(dāng)?shù)囊?guī)模，僅居民儲蓄存款就有11萬億元人民幣，如果能將在銀行的儲蓄轉(zhuǎn)化為對銀行的投資（包括入股和購買金融債券），轉(zhuǎn)化的比率只需4%5%，就足以籌集到充實四大商業(yè)銀行資本金所需資金。第三，近年來民間資本（民營企業(yè)）投資金融機構(gòu)的熱情空前高漲，如果當(dāng)局能夠因勢利導(dǎo)，不僅能夠解決四大商業(yè)銀行資本金不足的問題，而且還能為產(chǎn)融結(jié)合和混業(yè)經(jīng)營作好鋪墊。第四，為了有效克服國有獨資商業(yè)銀行過分依附于政府來運行，交易費用很高，銀行運行效率較低，不能充分發(fā)揮銀行有效配置資源的功能等缺陷，當(dāng)局也有意引入民間資本來增強四大商業(yè)銀行的經(jīng)營活力。4.對混業(yè)經(jīng)營的探索將與股份制改造聯(lián)動在經(jīng)濟和金融全球化的今天，金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營是大勢所趨，四大商業(yè)銀行如不及早進行混業(yè)經(jīng)營的探索和準備，不僅原有的市場份額會被其他金融機構(gòu)蠶食，而且將來拓展非傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也會處于劣勢。故四大商業(yè)銀行在股份制改造的同時，將會積極探索混業(yè)經(jīng)營。為了防范混業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險及協(xié)調(diào)由此帶來的新問題，特別是避免與現(xiàn)行法律相沖突，四大商業(yè)銀行對混業(yè)經(jīng)營的探索估計會先采取如下過渡模式：即將四大商業(yè)銀行在股份制改造過程中變?yōu)榻鹑诳毓杉瘓F公司，旗下既有以傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù)為主的商業(yè)銀行，又有分別從事投資業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等的其他金融和非金融機構(gòu)。由于每一個從事具體業(yè)務(wù)的機構(gòu)都是獨立法人，因此在內(nèi)部各機構(gòu)（子公司）之間依然存在“防火墻”，從而可以避免各自風(fēng)險的相互蔓延。金融控股集團公司作為各個子公司的母公司，可以統(tǒng)攬全局，并可根據(jù)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競爭態(tài)勢和各個子公司的經(jīng)營狀況進行調(diào)節(jié)。這樣，對于旗下各機構(gòu)（子公司）而言，依然是各有專業(yè)分工的分業(yè)經(jīng)營，以便發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢。而對于作為母公司的金融控股集團而言，由于整個集團的經(jīng)營與發(fā)展戰(zhàn)略以及對各個子公司的協(xié)調(diào)，都由母公司來制定和組織，事實上可以達到混業(yè)經(jīng)營的效果?！白庸痉謽I(yè)+母公司混業(yè)”的模式可以繞開現(xiàn)行法律的管制，因此在商業(yè)銀行法和公司法修改之前，這種過渡模式比較容易與四大商業(yè)銀行的股份制改造聯(lián)動。5.組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化及業(yè)務(wù)、管理流程的再造將與股份制改造融為一體就優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)而言，將按照現(xiàn)代企業(yè)制度設(shè)計內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，明確決策機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)和監(jiān)督機構(gòu)的職責(zé)，形成有效的內(nèi)部制衡機制；將改變現(xiàn)行“四級管理、一級經(jīng)營”模式下管理層次過多、效率低下的狀況，通過提高員工素質(zhì)和普及電子商務(wù)（網(wǎng)上銀行）技術(shù)，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，使組織結(jié)構(gòu)趨于扁平化；將從實際出發(fā)，基本保持直線職能型的組織結(jié)構(gòu)，同時制定合理的授權(quán)管理辦法，明確各部門（層次）的職權(quán)和職責(zé)，理順各部門（層次）之間的關(guān)系，變部門條條管理為整體綜合管理，既保證金融控股集團公司或總行一級法人對整個系統(tǒng)調(diào)度的權(quán)威性和有效性，又充分發(fā)揮各層次干部和員工的積極性。組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和經(jīng)營管理效率的提高，必然會進一步大幅度裁減冗員，估計從2004年開始，四大國有商業(yè)銀行在未來35年每年還將裁員3萬人左右。就業(yè)務(wù)、管理流程的再造而言，四大國有商業(yè)銀行將著力抓好以下工作：第一，從價值鏈分析入手，根據(jù)對顧客價值貢獻的大小來審視業(yè)務(wù)流程，突出有利于形成核心競爭力的核心業(yè)務(wù)，并把一些低附加值的和不具優(yōu)勢的業(yè)務(wù)（如非金融業(yè)務(wù)、后勤、員工培訓(xùn)、科技開發(fā)等業(yè)務(wù)部分或全部外包。第二，簡化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)（譬如將細分的產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程改為一攬子業(yè)務(wù)流程、運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將串行流程改造為并行流程等）第三，根據(jù)客戶需求多樣化的現(xiàn)實，設(shè)計多樣化業(yè)務(wù)流程。由于用同一流程往往無法滿足各類客戶的全部需求，因此，業(yè)務(wù)流程也應(yīng)具有多樣化（例如在信貸業(yè)務(wù)方面，針對風(fēng)險的不同來設(shè)計高、中、低三個風(fēng)險類別的流程，或根據(jù)客戶對銀行的重要程度來設(shè)計不同的業(yè)務(wù)流程）。第四，建立金融產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量保證體系，分別制定標準化服務(wù)和個性化服務(wù)的相關(guān)規(guī)范。第五，推進業(yè)務(wù)創(chuàng)新流程再造，制定一系列測度有效滿足客戶當(dāng)前及未來需求的考核指標（如符合性、可用性、交付能力、產(chǎn)品安全性、產(chǎn)品生命周期等）以及新產(chǎn)品策劃、設(shè)計、開發(fā)、評審、驗證、更改、實施等一系列規(guī)范。6.建立健全內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理體制四大國有商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理體制目前還很不完善，主要表現(xiàn)在：形式上有制度，實際工作中很少按照制度做或不嚴格落實執(zhí)行，也不事后檢討控制制度是否真正有效；只對單項信貸風(fēng)險比較重視，對經(jīng)營中面臨的包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、信譽風(fēng)險等在內(nèi)的各類風(fēng)險缺乏全面的識別和評估，風(fēng)險管理還沒有成為內(nèi)部控制活動的核心內(nèi)容，銀行只能被動應(yīng)付各種風(fēng)險；內(nèi)部審計沒有獨立性和權(quán)威性，審計面沒有覆蓋所有業(yè)務(wù)，審計所發(fā)現(xiàn)的問題和提出的改進建議得不到足夠的重視。部分管理層漠視規(guī)章制度，常常把自身的行為置于控制之外，道德風(fēng)險相當(dāng)高。在進一步建立健全內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理體制方面，四大國有商業(yè)銀行將在股份制改造的同時重點抓好以下工作：第一，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等機構(gòu)為主體的組織架構(gòu)，保證各機構(gòu)獨立運作、有效制衡的制度安排，建立科學(xué)、高效的決策、激勵和約束機制；第二，設(shè)立專門的機構(gòu)專司風(fēng)險管理職能，定期評估全行的各類風(fēng)險和總體風(fēng)險水平，提出風(fēng)險管理建議，并檢討各項控制措施是否能夠有效控制風(fēng)險和明確應(yīng)采取的補救措施；第三，按照巴塞爾委員會新資本協(xié)議的要求，借鑒先進的風(fēng)險管理技術(shù)，創(chuàng)建適合國情的風(fēng)險管理模型，充分利用計算機系統(tǒng)進行風(fēng)險管理；第四，建立和完善資產(chǎn)分類制度、審慎的會計制度、損失準備金制度、互相監(jiān)督牽制制度等風(fēng)險制度；第五，構(gòu)建有效的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，提高內(nèi)部審計的效果和覆蓋面；第六，樹立全面風(fēng)險管理的思想，將承擔(dān)風(fēng)險的各部門（層次）納入統(tǒng)一的管理組織框架，建立風(fēng)險辨識、計量和管理控制的全面風(fēng)險管理體系，對各類風(fēng)險（信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險和操作風(fēng)險等）進行系統(tǒng)管理；第七，強化資產(chǎn)組合管理，把風(fēng)險管理的視角從單個項目擴大到整個社會經(jīng)濟活動，在微觀分析的基礎(chǔ)上強調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險的研究；第八，塑造現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化；第九，健全風(fēng)險管理的組織體系、決策體系和評價體系，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，提高風(fēng)險管理技術(shù)。7.進一步完善審慎的會計、財務(wù)制度和透明的信息披露制度我國于2002年1月1日開始實施的金融企業(yè)會計制度體現(xiàn)了國際會計制度的審慎原則，其中，明確要求金融企業(yè)要對預(yù)計可能產(chǎn)生的貸款損失計提貸款損失準備金，明確貸款損失準備金包括專項準備和特種準備兩種，要求專項準備按照貸款五級分類結(jié)構(gòu)及時、足額計提。但是，從實際情況來看，四大商業(yè)銀行尚五連貫、準確、合格的財務(wù)報表，盡職調(diào)查和信用評級自然也難以做到科學(xué)嚴謹。在股份制改造的同時，四大商業(yè)銀行將全面推行貸款五級分類制度，重視以現(xiàn)金流量為主的評估與測算，并努力與國際準則和慣例進一步靠攏，提高其財務(wù)會計信息的準確性（Accuracy）、公允性（Fair）和可靠性（Reliable），以提高貸款損失準備金充足性為切入點，推進銀行業(yè)審慎會計原則的實施。商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，其經(jīng)營活動具有比一般工商企業(yè)更高的風(fēng)險度及社會關(guān)聯(lián)性，因而不論其是否公開上市，都應(yīng)該履行信息公開披露的義務(wù)，對其資產(chǎn)、經(jīng)營、風(fēng)險、管理、組織、股權(quán)結(jié)構(gòu)及高層管理人員等方面的信息，按照法律或法規(guī)的要求，向金融監(jiān)管機構(gòu)、投資者、債權(quán)人及社會公眾進行報告或公示。近年來，四大國有商業(yè)銀行對經(jīng)營信息進行了適度的公開披露，但還存在著信息披露內(nèi)容不全面（主要以財務(wù)成果信息披露為主，而對于反映其經(jīng)營狀況和經(jīng)營風(fēng)險的信息披露極少）、信息披露形式不規(guī)范（主要是向其上級管理行和人民銀行報送會計報表，而對于其他具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的機構(gòu)和個人多以宣傳、廣告性質(zhì)的披露為主，未能提供或充分提供有效的信息）、信息披露不甚真實（如資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、準備金提取、收息率等方面的信息披露是否準確無從核實）等缺陷。四大商業(yè)銀行在股份制改造的同時，將根據(jù)2001年1月巴塞爾委員會發(fā)布的巴塞爾新資本協(xié)議（草案）和2002年5月人民銀行發(fā)布的商業(yè)銀行信息披露暫行辦法的要求，結(jié)合我國市場化程度，階段性地推進信息披露，信息披露范圍由小到大，由只向政府監(jiān)管部門報送，逐步過渡到向投資人、重要債權(quán)人、銀行利益相關(guān)者及社會公眾披露，并強化信息披露的真實性、完善國