（民商法學(xué)專(zhuān)業(yè)論文）論一人公司.pdf

山東大學(xué)碩士學(xué)位論文 內(nèi)容摘要 一人公司是指公司的股份或出資全部歸屬于單一股東的公司。一人公司最初以一種 事實(shí)上的而非法定的公司形態(tài)出現(xiàn)。自1 8 7 9 年英國(guó)薩洛姆訴薩洛姆公司案確立一人公 司獨(dú)立法律人格開(kāi)始至今，世界上大多數(shù)國(guó)家已經(jīng)承認(rèn)了一人公司的合法地位。長(zhǎng)期以 來(lái)，我國(guó)不可否認(rèn)地存在著一人公司，包括形式上的一人公司和實(shí)質(zhì)上的一人公司，并 且在司法實(shí)踐中也經(jīng)常會(huì)碰到此類(lèi)的問(wèn)題。但由于種種原因我國(guó)在理論研究、立法及 司法實(shí)踐上對(duì)一人公司問(wèn)題涉及較少?，F(xiàn)行法律對(duì)于國(guó)有獨(dú)資公司、外商一人公司、以 及完全子公司雖然有所涉及，面對(duì)自然人投資設(shè)立的一人公司卻無(wú)法律加以規(guī)定和規(guī) 范。隨著一些高科技高風(fēng)險(xiǎn)的新興行業(yè)的飛速發(fā)展，投資者為了規(guī)避創(chuàng)業(yè)初期的經(jīng)營(yíng)風(fēng) 險(xiǎn)，防止自己擁有的尖端技術(shù)、發(fā)明創(chuàng)造、研究成果被泄漏，紛紛采取掛名股東的辦法 設(shè)立實(shí)質(zhì)意義上的一人公司，從而可能造成種種隱患，并帶來(lái)無(wú)謂的紛爭(zhēng)。還有通過(guò)2 0 多年的改革開(kāi)放，在中國(guó)擁有上百萬(wàn)、上千萬(wàn)的個(gè)人和家庭已經(jīng)形成了一個(gè)為數(shù)不少的 群體，由于一人公司可以鎖定投資風(fēng)險(xiǎn)，省卻股東間牽制的交易成本，符合投資者獨(dú)自 控管公司的愿望，因而是投資者的最佳選擇。因此我國(guó)有必要建立一人公司法律制度。 由于立法對(duì)實(shí)質(zhì)上的一人公司極難禁止，即使禁止在執(zhí)法上也無(wú)法避免真實(shí)股東的規(guī) 避，故世界各國(guó)均采取堵塞不如疏導(dǎo)的做法，在承認(rèn)一人公司阿伺時(shí)又采取相應(yīng)的法律 措施加強(qiáng)對(duì)一人公司的法律規(guī)制。研究各國(guó)關(guān)于一入公司的學(xué)說(shuō)、判例和立法成果，分 析我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展和一人公司的現(xiàn)狀，提出建立健全我國(guó)一人公司法律規(guī)制的立法建 議，是本文的根本目的。正是基于這一初衷，本文選擇了一人公司這一論題進(jìn)行研究， 力圖運(yùn)用比較的方法、歷史分析的方法、判例研究的方法對(duì)一人公司的理論及法律制度 進(jìn)行全方面的描述和分析。本文全面介紹了兩大法系一人公司法律制度并對(duì)其作了比較 分析，簡(jiǎn)述了我國(guó)港澳臺(tái)的一人公司法律制度，論述了一人公司對(duì)傳統(tǒng)公司制度的挑戰(zhàn)、 現(xiàn)代公司法制對(duì)一人公司挑戰(zhàn)的回應(yīng)、我國(guó)一人公司韻法制現(xiàn)狀、建立健全一人公司法 律制度的必要性，并在此基礎(chǔ)上對(duì)我國(guó)一人公司的法律規(guī)制提出了建議a 本文還對(duì)一人 公司的社團(tuán)性、一人公司的法人格否認(rèn)原則的適用等疑難性公司法理論問(wèn)題進(jìn)行了嘗試 性的探討。 本文共分六章：第一章一人公司的概述：對(duì)一人公司的含義、一人公司的類(lèi)型、一 人公司與獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別、一人公司的法律特征、一人公司的基本原則、一人公司的起 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文 源及發(fā)展等問(wèn)題進(jìn)行了論述。第二章域外法之考量：介紹了英美法、大陸法一人公司的 法律制度，并對(duì)大陸法系與英美法系的一人公司法律原則進(jìn)行了比較。第三章簡(jiǎn)要介紹 了我國(guó)澳門(mén)、臺(tái)灣、香港關(guān)于一人公司的立法考量。第四章一人公司對(duì)傳統(tǒng)公司制度的 挑戰(zhàn)：主要對(duì)一人公司社團(tuán)性的問(wèn)題、一人公司法人格獨(dú)立原則及一人公司有限責(zé)任原 則的問(wèn)題作了分析。第五章現(xiàn)代公司法制回應(yīng)一人公司挑戰(zhàn)的具體方面：主要介紹了關(guān) 于一人公司社團(tuán)性的各種理論學(xué)說(shuō)以及關(guān)于刺破法人面紗原則對(duì)一人公司法的適用。第 六章我國(guó)一人公司的現(xiàn)狀與未來(lái)：對(duì)我國(guó)學(xué)界關(guān)于一人公司的爭(zhēng)論、我國(guó)建立健全一人 公司法律制度的必要性進(jìn)行了論述并對(duì)健全我國(guó)一人公司法律制度提出了建議。 2 關(guān)鍵詞：一人公司一人公司社團(tuán)性一人公司法人格否認(rèn) 弓l 掏z 缸每年閉勱曰 些查查蘭竺主莖堡堡奎 a b s t r a c t o n em e m b e r c o m p a n y ( h e r e i n a f t e rr e f e r r e dt oa so m c ) i sat y p eo f c o m p a n y w i t ho r g y o n es h a r e h o l d e rw h oi s c a r r y i n gl i m i t e dl i a b i l i t y t h eb i r t ho fo m ci sar e s u l to ff a c m a l m e c h a n i s m ，n o tt h eo n ef r o ml e g a lp r o v i s i o n o m ch a sb e e ng r a d u a l l ya p p r o v e db ym o s t c o u n t r i e si nt h ew o r l di n c l u d i n gu n i t e ds t a t e s ，f r a n c e ，g e r m a n ya n dj a p a n e t c ，e v e rs i n c e 18 9 7w h e nt h es a l o m a nv s s a l o m a n c o l t dc a s ec a m eu pi nu kw h i c ha f f i r m e dt h e i n d e p e n d e n tl e g a ls t a t u so fo m c t h e r eh a v eb e e ne i t h e rf o r m a lo ra c t u a lo m c si nc h m a s i n c el o n g b u tl i t t l em s e a r c hh a sb e e nd o n eo nt h i sf i e l db o t hi nt h e o r ya n d l e g a lp r a c t i c e n e i t h e rd o e st h el e g a lp r o v i s i o no no m c e s t a b l i s h e db yn a t u r a lp e r s o n n o w a d a y sh i - t e c h a n d h i r i s k yi n d u s t r yh a v eb e e nd e v e l o p e dg r e a t l y , a n dm o r ea n dm o r ei n c o r p o r a t e sa n do w n s o ft h i sb u s i n e s sd on o tw a n tt h e i rk e ya d v a n c e dt e c h n o l o g ya n di n v e n t i o n st ob er e v e a l e dt o t h ep u b l i cb ys h a r e dt h ec o m p a n yw i t ho t h e rh o l d e r s ，s oo m ci st h eb e s tc h o i c e sf o rt h e i r i n v e s t m e n t a f t e rm o r et h a n2 0 - y e a r sr e f o r ma n do p e n i n g - u p , m a r k e te c o n o m i cm e c h a n i s m h a sb e e np r e l i m i n a r i l ye s t a b l i s h e di nc h i n a s e c t o r su n d e rd i f f e r e n to w n e r s h i ps y s t e m ss u c h a si n d i v i d u a l o w n e r s h i p a n d p r i v a t eo w n e r s h i p h a v ew i t n e s s e da r a p i dd e v e l o p m e n t i n d i v i d u a l sa n dh o u s e h o l d sw i t l la s s e t so fm o r et h a nm i l l i o n so fr m b y u a nh a v ef o r m e da q u i t e l a r g eg r o u p t h e i r i n v e s t m e n ti nn e wc o m p a n i e sc a n e a s i l y m e e tt h em i n i m u m r e q u i r e m e n tf o rr e g i s t e rc a p i t a l o fal i m i t e d l i a b i l i t yc o m p a n ya ss t i p u l a t e d i nc h i n a s c o m p a n yl a w , a n dt h e ya r es t r o n g l ya p p e a l i n g f o ri n d e p e n d e n tc o n t r o lo v e r c o m p a n i e s t h e r e a s o nf o rt h a ti s0 m cs t a n d sa so n eo f l h eb e s tc h o k e sf o ri n v e s t o r si ns m a l la n dm e d i u m s i z e de n t e r p r i s e s ，w h ow o u l dn o to n l yt oa v o i dr i s k sb y u n d e r t a k i n go n l yl i m i t e dl i a b i l i t y , b u t a l s ow a n tt h es o l ec o n t r o lo v e rt h ec o m p a n yt os a v et h et r a n s a c t i o nc o s t sa r i s i n gf r o m d i f f e r e n c e so fs h a r e h o l d e r s h o w e v e r , i ti sv e r yd i f f i c u l tt ol e g a l l yp r o h i b i tt h ee x i s t e n c eo f n o m i n a ls h a r e h o l d e r ( e v e ni ti sl e g a l l yp r o h i b i t e d , j tw i l lb ed i f f i c u l tt oc h r o m et h ep r o v i s i o n ) a sar e s u l t ，m a n yc o u n t r i e sr e c o g n i z et h el e g a l i t yo fo m cw h i l et a k i n gn e c e s s a r yl e g a l m e a s l e st ot a c k l et h ed i s a d v a n t a g e st h e r e o f o m ca l s op o s e ss e v e r ec h a l l e n g e st ot r a d i t i o n a l t h e o r i e so nc o m p a n y i nv i e wo ft h el e g a lp o s i t i o na n dl e g a lf r a m e w o r kc o n c e r n i n go m c ， d i f f e r e n tc o u n t r i e st a k ed i f f e r e n tl e g i s l a t i v ea p p r o a c h e sa c c o r d i n gt ot h e i rr e s p e c t i v en a t i o n a l 3 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文 r e a l i t i e s ，a n dd i f f e r e n tr e g u l a t i o n sa r ea p p l i e da c c o r d i n g l yt oo m c h o w e v e r , c h i n a sc u r r e n t l e g i s l a t i o no n l yr e c o g n i z e so m c i nt h ef o r m so f s o l e l ys t a t e o w n e da n ds o l e l yf o r e i g n - f u n d e d c o m p a n ya n dm a k e s n o m e n t i o n i n go f o m ci n v e s t e db yn a t u r a lp e r s o n s c u r r e n tl e g i s l a t i v e f r a m e w o r kd o e sn o tc o m p l yw i t ht h ed e v e l o p m e n to fs o c i a l i s tm a r k e te c o n o m ya f t e rc h i n a s a c c e s s i o nt ot h ew t o ，n e i t h e rd o e si tf a c i l i t a t et h ea d m i n i s t r a t i o no v e ro m c e x i s t i n gb y f a c t s i nl a r g en u m b e r s t h e r e f o r e ，i ti so f u r g e n tn e e df o rc h i n an o w t os e tu pi t sl e g a lf r a m e w o r k f o ro m c b a s e do nt h a to b s e r v a t i o n ，t h i sp a p e rt a k e sa si t sa i mt oa n a l y z et h ec u r r e n t e c o n o m i cd e v e l o p m e n ta n do m c r e a l i t yi nc h i n a , s u p p o r t e db yt h e o r i e s ，c a s es t u d i e sa n d l e g i s l a t i v e r e s u l t so no m ci nv a r i o u sc o u n t r i e s t h em e t h o d o l o g i e sa p p l i e dt ot h ep a p e r i n c l u d e c o m p a r a t i v es t u d y , h i s t o r i c a la n a l y s i s a n dc a s e s t u d y , w h i c h s e r v e sw e l lt o c o m p r e h e n s i v e l yd e s c r i b ea n da n a l y z eo m c t h e o r i e sa n di t a p p l i c a b l el e g a lr e g i m e s t h e p a p e r a l s oe l a b o r a t e st h ec u r r e n ts i t u a t i o no fo m ci nc h i n aa n dc a r e f u l l ys t u d i e st h e n e c e s s i t y a n d p o s s i b i l i t y o ff o r m u l a t i n gr e l e v a n t r e g u l a t i o n sa n dl e g i s l a t i o n i nc h i n a f o l l o w i n ga s p e c t ss h a l lb ct o u c h e du p o n ： f i r s t l y , t h ed i s s e r t a t i o nb r i e f s o nt h ed c f r u i t i o n ，c o n n o t a t i o n ，a n da n n o t a t i o no fo m c ； t y p e so fo m c ；l e g a lc h a r a c t e r i s t i c s o fo m c ；m a k e sc o m p a r a t i v er e s e a r c hw i t hr e l a t i v e e n t e r p r i s ec o n c e p t s ，a n d s t u d i e st h eb a c k g r o u n d ，e v o l u t i o na n dd e v e l o p m e n tt r e n do f o m c s e c o n d l y , t h ed i s s e r t a t i o nr e v i e w st h el e g i s l a t i v ep o s i t i o na n df r a m e w o r ko fo m c i n c o n t i n e n t a ll a wa n dc o m m o nl a w , a n dp o i n t so u tt h a ti nr e c o g n i t i o no fo m c ，t h ec o m p a n y l a w si nb r i t a i na n dc o u n t r i e sa p p l y i n gt h es a n l es y s t e mt a k eam u c hm o r ec o n s e r v a t i v e a p p r o a c ht h a nu n i t es t a t e sw h e r e t h el e g a ls t a t u so fo m ci sa c k n o w l e d g e db yl a w si nm o s t o fi t ss t a t e s s o m ec o u n t r i e st h a tr e p r e s e n t i n gc o n t i n e n t a l l a ws y s t e m ，s u c ha sf r a n c e , g e r m a n ya n dj a p a nh a v ea l s om a d ea r t i c u l a t es t a t u t er e g u l a t i o n so no m c t h e r e v i e wi s i n t e n d e dt od e m o n s t r a t et h en e n do fo m cd e v e l o p m e n t w o r l d w i d e t h i r d l y , t h ed i s s e r t a t i o nb r i e f l yi n t r o d u c e sl e g a ls y s t e mo f o m ci nt a i w a n , h o n g k o n g ， a n d m a c a o f o u r t h l y , t h ed i s s e r t a t i o na n a l y z e sc h a l l e n g e si m p o s e db yo m c t h e o r yo n t ot r a d i t i o n a l t h e o r i e so f c o m p a n y , e s p e c i a l l y c o n c e r n si n c o r p o r a t e da s s o c i a t i o ni s s u eo f o m c ，i n d e p e n d e n t p r o p e r t yo fo m c ，a n d t h el i m i t e dl i a b i l i t yo f t h es h a r e h o l d e ro f o m c f i f t h l y ，t h e d i s s e r t a t i o ni si n v o l v e dw i t h t h e r e s p o n s e so fm o d e r nc o r p o r a t e l a w 4 山東大學(xué)壩士字位詫又 c o n c e r n i n gw i t ht h ec h a l l e n g e sm e n t i o n si nt h ef o u r t hc h a p t e r t h i sp a r ti n t r o d u c e sv a r i o u s k i n d so ft h e o r i e sa b o u tc o r p 6 r a t ea s s o c i a t i o ni s s u ea n dt h e a p p l i c a t i o n so f p i e c i n gt h e j u r i d i c a lp e r s o nv e i l p r i n c i p l et ot h ec o m p a n yl a w , w h e r ei ti sp o i n t e do u tt h a tt op r e v e n tt h e a b u s eo fo m c i n d e p e n d e n tp e r s o n a l i t ya n dl i m i t e dl i a b i l i t yo f t h eo n l ys h a r e h o l d e ri no m c ， t h ea p p l i c a t i o n o f p i e c i n g t h e j u r i d i c a l p e r s o n v e i l p r i n c i p l e i s v i t a l l a s t l y , t h e d i s s e r t a t i o n e x p l o r e st h ep r a e t i e a ls i t u a t i o no fo m ci nc h i n at o d a yb y a n a l y z i n gd i s p u t e so f c h i n e s es c h o l a r sr e g a r d i n ga d v a n t a g e sa n d d i s a d v a n t a g e so f o m c i n c h i n a , t h ep a p e re m p h a s i z e st h en e c e s s i t yo fe s t a b l i s h i n ga n di m p r o v 洫gt h el e g i s l a t i o no n o m ci nc h i n a a n df i n a l l y , r e c o m m e n d a t f o n sa r cm a d ea st oh o wt oa m e n dc h i n a s t a t u t eo n 0 m ci nt h i sp a r t k e y w o r d s ： o n em e m b e rc o m p a n y ( o m c ) ，c o r p o r a t e d i s r e g a r d o f c o r p o r a t ep e r s o n a l i t yo no m c a s s o c i a t i o ni s s u eo fo m c ，t h et h e o r yo f 修楊 撕相勱目 5 原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn) 行研究所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何 其他個(gè)人或集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)過(guò)的科研成果。對(duì)本文的研究作出重要貢 獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律責(zé)任由本人 承擔(dān)。 論文作者簽名：；墟 日 期：迦坐竺墊 關(guān)于學(xué)位論文使用授權(quán)的聲明 本人完全了解山東大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保 留或向國(guó)家有關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱 和借閱；本人授權(quán)山東大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān) 數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存論文和匯編本 學(xué)位論文。 ( 保密論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定) 論文作者簽名：導(dǎo)師簽名：日 期： 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文 序言 雖然長(zhǎng)期以來(lái)。我國(guó)不可否認(rèn)地存在著一人公司，包括形式上的一人公司和實(shí)質(zhì)上 的一人公司，并且在司法實(shí)踐中也經(jīng)常會(huì)碰到此類(lèi)的問(wèn)題，但由于種種原因，我國(guó)在理 論研究、立法及司法實(shí)踐上對(duì)一人公司問(wèn)題涉及較少?，F(xiàn)行法律對(duì)于國(guó)有獨(dú)資公司、外 商一人公司、以及完全子公司雖然有所涉及，而對(duì)自然人投資設(shè)立的一人公司卻無(wú)法律 加以規(guī)定和規(guī)范。一人公司制度在我國(guó)仍然是一個(gè)全新的課題。自1 8 7 9 年英國(guó)薩洛姆 訴薩洛姆公司案確立一人公司獨(dú)立法律人格開(kāi)始至今，世界上大多數(shù)國(guó)家已經(jīng)承認(rèn)了一 人公司的合法地位?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展使一人公司有其廣泛存在的客觀基礎(chǔ)，加之 實(shí)質(zhì)性一人公司的大量存在，對(duì)一人公司的承認(rèn)和監(jiān)管成為當(dāng)務(wù)之急。從1 9 9 3 年1 2 月 中華人民共和國(guó)公司法頒布至今只有十年的時(shí)間，麗中國(guó)的公司法在改革和創(chuàng)新的 國(guó)際潮流面前卻表現(xiàn)出過(guò)于僵化和封閉的狀態(tài)。在幾百年公司法的歷史上，中國(guó)原本是 一個(gè)后來(lái)者，我們可能是世界上最年輕的公司法制定國(guó)，但在固守傳統(tǒng)和崇拜教條方面， 我們又顯得過(guò)于老成。我們本來(lái)沒(méi)有傳統(tǒng)的包袱和歷史的積淀，但我們卻無(wú)意地套上了 傳統(tǒng)和歷史的枷鎖，接受了過(guò)時(shí)的或不適于本土環(huán)境的法律規(guī)則。承認(rèn)一人公司合法地 位，接受和借鑒先進(jìn)的一人公司立法經(jīng)驗(yàn)完善現(xiàn)有公司法制度應(yīng)是大勢(shì)所趨。本文力 圖對(duì)一人公司法律制度進(jìn)行全面地探討，以期對(duì)我國(guó)公司法的完善有所裨益。 一、一人公司概述 ( 一) 一人公司的吉義 所謂一人公司( o n em a nc o m p a n y o n em e m b e rc o m p a n y ) ，也稱(chēng)為獨(dú)資公司，是指 公司的股份或出資全部歸屬于單一股東的公司。 一人公司可分為形式上的一入公司與實(shí)質(zhì)上的一人公司。形式上一人公司是指具有 股東名義者僅有人。全部股份或出資由一人擁有的公司。實(shí)質(zhì)上一人公司是指公司雖 然有復(fù)數(shù)股東，但僅其中一人為股份或曲資的真正所有人，即公司的“真實(shí)股東”( b o n e f i d es h a r e h o l d e r ) ，其余的股東只是名義股東( n o m i n a ls h a r e h o l d e r ) 或者說(shuō)是傀 儡( d u m m y ) 而己 。實(shí)質(zhì)上的一人公司在我國(guó)實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中大量存在。 “三e 浦：人公司導(dǎo)論載法律科學(xué) 1 9 卵年第4 期，第4 9 頁(yè)。 圓( 臺(tái)灣地區(qū)) 柯芳技：公司法論 三民書(shū)局1 9 9 1 年版第6 頁(yè) 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文 學(xué)界對(duì)于一人公司的定義爭(zhēng)論分歧并不大。但還有的學(xué)者則根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論將一人 公司定義為：一人公司是公司的9 5 至1 0 0 股權(quán)為一位股東擁有的公司。 理由為：這 是根據(jù)“股權(quán)經(jīng)營(yíng)方式”理論而得出的。據(jù)此理論，股權(quán)經(jīng)營(yíng)方式分為三種：少數(shù)股權(quán) 經(jīng)營(yíng)方式，即一位股東擁有4 9 以下的股權(quán)；多數(shù)股權(quán)經(jīng)營(yíng)方式，即一位股東擁有公司 5 0 至9 4 的股權(quán)：獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式，即一位股東擁有9 5 至1 0 0 的股權(quán)。根據(jù)此定義， 一人公司也有廣義和狹義之分，廣義上的一人公司包括實(shí)質(zhì)意義上的一人公司和形式意 義上的一人公司。實(shí)質(zhì)意義上的一人公司是指公司的股份或出資額由復(fù)數(shù)股東持有，但 實(shí)際上9 5 至1 0 0 的股份或出資額由一個(gè)股東持有，其他股東或者持有1 至5 的股份 或出資額，或者完全是掛名股東( 不出資) 。1 9 8 7 年美國(guó)學(xué)者卡漢( j c u r h a n ) 、戴維 森( w d a v i d s o n ) 和蘇蕊( r s u r i ) 在“追蹤跨國(guó)公司”( t r a c i n gt h em u l t i n a t i o n a l s ) 的調(diào)查中就采納了這一標(biāo)準(zhǔn)，將現(xiàn)代社會(huì)一人公司如全資子公司，界定為母公司持股比 例在9 5 - 1 0 0 之間的子公司。筆者認(rèn)為，這一劃分對(duì)精確認(rèn)識(shí)一人公司真實(shí)股東出資 限額有一定意義，但是實(shí)際中仍存在很多弊端。如9 0 - 9 5 股份擁有者就對(duì)公司沒(méi)有控 制權(quán)了嗎? 而實(shí)際上只要股東的控股額達(dá)到5 1 以上對(duì)公司就有經(jīng)營(yíng)控制權(quán)。再者，股 東擁有4 9 以下的股權(quán)被稱(chēng)為少數(shù)股權(quán)經(jīng)營(yíng)方式是相對(duì)于何者而言呢? 這一標(biāo)準(zhǔn)不能作 為我們判定實(shí)質(zhì)意義上一人公司的真實(shí)股東的絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)橐粋€(gè)股東也許形式上只擁 有1 的股份，但只要它實(shí)質(zhì)上是唯一的真實(shí)股東，那么它所控制的公司就應(yīng)判定為一人 公司。還有學(xué)者認(rèn)為該理論主要是從便于司法實(shí)踐操作的角度來(lái)借助“形式標(biāo)準(zhǔn)”提出 的參考值，但這一劃分并不能否認(rèn)低于此股權(quán)結(jié)構(gòu)比例的實(shí)質(zhì)意義的一人公司的存在a 。所以筆者傾向認(rèn)為這一劃分并無(wú)必要。 我國(guó)法律明確規(guī)定允許存在韻形式上的一人公司的類(lèi)型只有兩種一是根據(jù)公司 法專(zhuān)門(mén)規(guī)定的“國(guó)有獨(dú)資公司”：一是根據(jù)中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法規(guī)定的有 單獨(dú)的外國(guó)法人或自然人到我國(guó)開(kāi)辦的組織形式為有限責(zé)任公司的外商獨(dú)資企業(yè)。此 。我國(guó)公司法第2 0 條第一款規(guī)定l 有限責(zé)任公司由二個(gè)以上五十個(gè)以下股東共同出資設(shè)立盡管我田法律不允設(shè)立 形式上單一股東的一人公司，但在實(shí)際生活中真實(shí)股東卻根容易規(guī)避方法是再找一個(gè)股東，比如說(shuō)真實(shí)股東出 資9 9 * * 其他股東出資i 因?yàn)楣痉▽?duì)股東出資的份額分配未作出強(qiáng)行性的規(guī)定參見(jiàn)扛平我藹不能成立 一人公司，載中國(guó)律師1 9 9 9 年4 期“頁(yè)。 。參見(jiàn)劉賢君：一人公司及其在我國(guó)的適用 載2 0 0 1 年6 月安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)( 社會(huì)科學(xué)版) 。張國(guó)明；公司人格否認(rèn)原則研氨，載當(dāng)前民法經(jīng)濟(jì)法熱點(diǎn)問(wèn)聰 人民法院出版杜1 9 9 4 年版，第2 8 5 頁(yè)- ”p h i l l i pi b l u m b e r g , l i m i t e dl i a b i l i t ya n dc o r p o r a t cg r o u p s t h e j o u r n a lo f c o r p o r a t e l a w v 0 1 1 l - 1 9 8 6 p 6 2 5 ：乏蒜，磊人2 0 麓筌烏瓣馨丞囂蘭糟翟蔫事釜鑫同出資設(shè)立嗣家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者困家。公司法第條規(guī)定：有限責(zé)任公司由二個(gè)以上五十個(gè)以下股東菸同出資設(shè)立圍冪搜取戲賈明習(xí)l 稠鼠有嘲愛(ài) 授權(quán)的部門(mén)可以單獨(dú)設(shè)立國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司外資企業(yè)法 第l 條規(guī)定，為了擴(kuò)大對(duì)外經(jīng)塑皇作翼?yè)粼?蒹：促進(jìn)中圄國(guó)民經(jīng)濟(jì)韻發(fā)展，中華人民共和目允許井固的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人( 以下倚堡棼曼堡望耄 在中國(guó)境內(nèi)舉辦外資企業(yè)，保護(hù)外瓷企業(yè)的合法權(quán)益。第2 條：本法所稱(chēng)的外資企業(yè)是指依照中勇事摹萼警在中 國(guó)境內(nèi)設(shè)立的全部資本由外碾投資者投瓷的企業(yè)不包括外嗣的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中困境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu) 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文 外，我國(guó)實(shí)質(zhì)一人公司的類(lèi)型主要以下幾種：l ，根提我國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、中 外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法，投資的各方可以向其中的一方轉(zhuǎn)讓自己在企業(yè)中所占的股權(quán)或財(cái) 產(chǎn)份額。在這種情況下，受讓了其他各方投資的投資者就成為公司唯一的股東，該企 業(yè)就有可能成為了一個(gè)一人公司。2 ，另外普通有限責(zé)任公司的存續(xù)期間發(fā)生的股份的 贈(zèng)與、繼承、轉(zhuǎn)讓等情形也可能出現(xiàn)在公司設(shè)立后發(fā)生的公司全部股份歸于單一股東的 一人公司。3 ，在實(shí)際生活中大量存在的最多的實(shí)質(zhì)一人公司則是為了規(guī)避現(xiàn)行公司法 關(guān)于股東人數(shù)限制的規(guī)定設(shè)立的由親朋好友擔(dān)當(dāng)“掛名股東”而成立的有限責(zé)任公司。 ( 二) 一人公司的類(lèi)型 1 ，一人公司可分為形式上的一人公司與實(shí)質(zhì)上的一人公司。如前所述形式上一人 公司是指具有股東名義者僅有一人，全部股份或出資由一人擁有的公司，即狹義概念上 的一人公司。實(shí)質(zhì)上一人公司是指公司雖然有復(fù)數(shù)股東，但僅有其中一人為股份或出資 的真正所有人，這種公司即廣義概念上的一人公司。 2 ，就一人公司形成之時(shí)間不同，分為原生型一人公司和繼發(fā)型一人公司( 又稱(chēng)為演 生型公司) 。前者是指公司由一個(gè)股東發(fā)起設(shè)立。于成立之時(shí)即為一人公司。后者是指 公司設(shè)立時(shí)股東人數(shù)是和法律要求之復(fù)數(shù)但公司成立以后，由于公司股份的流動(dòng)性而 使公司的股份全部集中于一人，是股東人數(shù)從復(fù)數(shù)轉(zhuǎn)化為單數(shù)。 3 ，根據(jù)一人公司股東的身份的不同可將一人公司分為：自然人一人公司，法人一 人公司，以及國(guó)家一人公司，又稱(chēng)國(guó)家獨(dú)資公司。自然人一人公司系由一個(gè)自然人投資 設(shè)立的一人公司，這是最傳統(tǒng)意義上的一人公司。也是最古老最典型的一人公司。這種 公司形式將企業(yè)主的投資和其他個(gè)人財(cái)產(chǎn)分離開(kāi)來(lái)，借助有限責(zé)任的利器最大限度的減 低了投資風(fēng)險(xiǎn)困而大受企業(yè)主們的青睞。法人一人公司則指由一具有法人資格之實(shí)體， 或單獨(dú)投資設(shè)立，或通過(guò)收購(gòu)而獲得一公司的全部股份而存在，即母公司韻全資子公司， 隨著大型公司集團(tuán)的大量涌現(xiàn)。法人全資或絕對(duì)控股酌公司越來(lái)越多。法人一人公司的 出現(xiàn)是法入持股現(xiàn)象的必然發(fā)展。法入持股最早始于美國(guó)。美國(guó)新澤西州公司法于 1 8 8 8 年就允許一家公司持有另一家公司的股份。繼新澤西之后西方資本主義公家出現(xiàn)了 一種“股份持有法人化”的趨向，即公司的股份主要是自然人占有向法人占有轉(zhuǎn)化，法 。中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法第l o 條，中外臺(tái)作者舶一方轉(zhuǎn)讓其在合作企業(yè)合同中的全部或者部分權(quán) 利、義務(wù)豹必須經(jīng)他方同意并報(bào)審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 。我國(guó)公司法井未規(guī)定有限公司設(shè)立后上述情形發(fā)生致使公司全部股份歸于一人時(shí)公司要解散因而可以認(rèn)為我國(guó) 公司法井來(lái)禁止設(shè)立后一人有狠公司的存在參考：公司法) 第1 9 0 條：公司有下列情形之一可以解散：( 一) 公司章程援定的營(yíng)業(yè)期限屆滿(mǎn)或者公司章程規(guī)定的其他解教事由的出現(xiàn)l ( 二) 股東會(huì)議解歉；( 三) 一公司合并 或者分立需璺解散的 3 一一 生查奎蘭堡主堂垡堡壅 人獨(dú)資公司隨之大量涌現(xiàn)，尤其被一些公司集團(tuán)、跨國(guó)公司推向全球經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略、組合投 資風(fēng)險(xiǎn)廣泛使用。法人獨(dú)資公司使公司集團(tuán)的重要組織形式。以美國(guó)為例：1 9 7 5 年美 國(guó)1 8 9 個(gè)主要跨國(guó)公司在全世界范圍內(nèi)共建立1 1 1 9 8 個(gè)字公司，其中8 0 5 8 個(gè)是一人公 司即法人獨(dú)資公司，占資公司總數(shù)7 2 。國(guó)有獨(dú)資公司是指由國(guó)家授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)或 部門(mén)單獨(dú)投資設(shè)立的一人有限公司。我國(guó)公司法第6 4 條就規(guī)定了這種國(guó)有獨(dú)資公司。 本文研究的重點(diǎn)主要是自然人一人公司。 4 ，依一人公司之股份性質(zhì)的不同，分為封閉型一人公司( 一般是指具有有限責(zé)任 公司性質(zhì)的一人公司) 和開(kāi)放型一人公司( 一般是指具有股份有限責(zé)任公司性質(zhì)的一人 公司) 。有限責(zé)任公司的規(guī)模相對(duì)較小，大多為中小企業(yè)，大部分一人公司尤其是原生 性一人公司多屬于此種類(lèi)型。股份有限責(zé)任公司中的一人公司相對(duì)較少，在其中又基本 上都是繼發(fā)型的一人公司。根據(jù)個(gè)別國(guó)家的法律可以設(shè)立原生性一人股份有限公司，但 絕大多數(shù)的國(guó)家都不允許設(shè)立原生性股份有限責(zé)任公司。西此外，根據(jù)公司的國(guó)籍還可 將一人公司分為外資一人公司，本國(guó)一人公司等。 ( 三) 一人公司與獨(dú)資企業(yè)的區(qū)別 西方國(guó)家與中國(guó)關(guān)于獨(dú)資企業(yè)的概念是不同的。下面分別比較： l ，西方國(guó)家一人公司與的獨(dú)資企業(yè)比較 西方國(guó)家企業(yè)的主要形態(tài)包括獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司企業(yè)三種類(lèi)型。一人公司 屬于公司范疇公司和其唯一股東是兩個(gè)不同的法律主體。公司對(duì)其財(cái)產(chǎn)享有所有權(quán)。 而獨(dú)資企業(yè)( s o l ep r o p r i e t o r s h i p ) ，又稱(chēng)個(gè)人企業(yè)( i n d i v i d u a lp r o p r i e t o r s h i p ) ，根據(jù)布萊克 法律辭典的解釋?zhuān)恰耙环N一個(gè)人獨(dú)立擁有和控制的企業(yè)，它不同于合伙和公司， 獨(dú)資企業(yè)主對(duì)獨(dú)資企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任”。 獨(dú)資企業(yè)的突出特點(diǎn)在于其本身不具有 獨(dú)立的法律人格，而是與獨(dú)資企業(yè)主個(gè)人是同一法律人格。實(shí)質(zhì)上是自然入從事商業(yè)經(jīng) 營(yíng)的一種法律形式。一人公司與獨(dú)資企業(yè)的共同特點(diǎn)在于投資者的獨(dú)一性。而其差異則 在于：第一，一人公司具有法律人格，獨(dú)資企業(yè)不具有法律入格；第二。一人公司股東 對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，獨(dú)資企業(yè)主對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任；第三，一人公司實(shí)行 公司式的組織機(jī)構(gòu)，受法律的嚴(yán)格規(guī)范，獨(dú)資企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)則相對(duì)自由，法律一般不 震揪轔 直接規(guī)定；第四，一人公司主要由公司法調(diào)整，獨(dú)資企業(yè)主要由民法、商事登記法和商 事會(huì)計(jì)法等調(diào)整；。第五體現(xiàn)在稅收上，一人公司和股東的稅收是分開(kāi)的，一人公司 所征得公司稅與股東所征的個(gè)人所得稅分開(kāi)，而獨(dú)資企業(yè)的企業(yè)主與企業(yè)所征的稅收并 不分開(kāi)。 2 ，中國(guó)的獨(dú)資企業(yè)與一人公司比較 中國(guó)的獨(dú)資企業(yè)不同于西方國(guó)家的獨(dú)資企業(yè)，它包括非法人的獨(dú)資企業(yè)和法人的獨(dú) 資企業(yè)( 獨(dú)資企業(yè)法) 兩種類(lèi)型，其中非法人的獨(dú)資企業(yè)與西方國(guó)家的獨(dú)資企業(yè)基本相似， 非法人的獨(dú)資企業(yè)一般是私有的獨(dú)資企業(yè)，1 9 9 8 年8 月3 0 日九屆人大第十一次會(huì)議通 過(guò)的中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法第2 條規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照本法在 中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一人自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有。投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企 業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。”而法人的獨(dú)資企業(yè)則一般指的是國(guó)有的獨(dú)資企業(yè)和 外商獨(dú)資企業(yè)。國(guó)有的獨(dú)資企業(yè)又稱(chēng)為國(guó)有企業(yè)法人。這是中國(guó)獨(dú)特的企業(yè)形態(tài)，是中 國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的一種過(guò)渡性企業(yè)形態(tài)，它與一人公司十分相 似，兩者均具有法人人格，兩者均實(shí)行有限責(zé)任原則，唯一的差異在于治理結(jié)構(gòu)。國(guó)有 企業(yè)法人不實(shí)行公司式的治理結(jié)構(gòu)，但這一差異亦十分微小。因?yàn)橐蝗斯疽蚱洹耙蝗恕?的特性，一般的公司式的治理結(jié)構(gòu)即股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)的制衡體系已失 去意義，所以，有學(xué)者認(rèn)為，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)法人是一種具有一人公司本質(zhì)特性的企業(yè) 形態(tài)，可以稱(chēng)為“準(zhǔn)一人公司”。o 外商獨(dú)資企業(yè)是外資企業(yè)的一種中華人民共和國(guó) 外資企業(yè)法第2 條和第8 條規(guī)定：“外資企業(yè)是指依照中國(guó)有關(guān)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立 的全部資本由外因投資者投資的企業(yè)，不包括外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國(guó)的分支 機(jī)構(gòu)。”“外資企業(yè)符合中國(guó)法律關(guān)于法人條件的規(guī)定的。依法取得中嗣法人資格?！庇?此可見(jiàn)：1 。外資企業(yè)不一定都具有中國(guó)法人資格：2 ，外資企業(yè)不一定都是有一個(gè)外商 個(gè)人或一個(gè)境外法人投資設(shè)立的。有可能有多個(gè)外商( 包括自然人和法人) 投資設(shè)立的。 因此，只有單獨(dú)一個(gè)外國(guó)公司法人或外商個(gè)人來(lái)華投資并取得中國(guó)企業(yè)法人資格的外資 企業(yè)才是外商獨(dú)資企業(yè)。這種外商獨(dú)資企業(yè)是典型的一人公司。盤(pán) ( 四) 一人公司的法律特征 ”前引王涵tl 一人公司導(dǎo)論 o 王利明教授在韓博士論文中對(duì)我田全民所有企業(yè)鼉著為一人公司論述道：。對(duì)于已取得了法a 蠢格舶( 全民所有 制) 企業(yè)來(lái)說(shuō)從萁主體賚格構(gòu)單性來(lái)健和一a 公司撮為英議但是由于根鼉現(xiàn)行法。我田全民所有櫥企業(yè) 享有經(jīng)營(yíng)投而不是法人所有權(quán)因此它并不是一人公司。轉(zhuǎn)引白王天鴻t 人公蘑材度比較轎究) 法律出版 社2 3 年版蔫9 頁(yè) 。王天酒ti - - 人公司度比較研究) 法律i i i 版社2 0 0 ：1 年麓簟9 頁(yè) 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文 一人公司因其是只有一個(gè)股東的特殊形態(tài)的公司，所以其既有普通公司的法律特 征，又有其特殊性，同時(shí)股東的唯一性又使其同獨(dú)資企業(yè)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系和一定的 相似性，因而一人公司的特征必須從其與普通公司、獨(dú)資企業(yè)的關(guān)系中去論述把握。 l ，一人公司股東的唯一性，也稱(chēng)為資本的單一性。即公司僅有一個(gè)股東，而這唯 一股東持有公司的全部出資或全部股份。依照傳統(tǒng)公司法理論公司是社團(tuán)，需要多數(shù)股 東存在，當(dāng)股東變成一人時(shí)應(yīng)該解散，自然也不存在一人股東公司，并且公司法的其他 制度也是建立在公司社團(tuán)性之上的。如公司的法人治理結(jié)構(gòu)，公司章程。因而，公司法 必須對(duì)此一人公司的這一特征做出回應(yīng)、調(diào)整。這也是本文要重點(diǎn)探討的問(wèn)題之一。筆 者認(rèn)為某種意義上講一入公司可以是獨(dú)資企業(yè)的公司化。 2 ，一人公司的法人性，依法取得法人資格。這一特征使得一人公司區(qū)別于獨(dú)資企 業(yè)，也是一人公司作為公司的應(yīng)有之義。雖然獨(dú)資企業(yè)有自己的名稱(chēng)或商號(hào)，并以其名 稱(chēng)或商號(hào)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至以其名稱(chēng)或商號(hào)進(jìn)行訴訟活動(dòng)但由于獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與 投資人的其他個(gè)人財(cái)產(chǎn)無(wú)法分開(kāi)，獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)在法律上仍然屬于投資之財(cái)產(chǎn)的一部 分，獨(dú)資企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)且處于投資人單一所有權(quán)的支配下，因此獨(dú)資企業(yè)不 具有法人資格。與此相對(duì)，一人公司的股東財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)是相分離的。公司具有法人 性。在責(zé)任承擔(dān)上一人公司以公司的財(cái)產(chǎn)獨(dú)立地承擔(dān)責(zé)任。這特征如果體現(xiàn)在稅收上 則是一人公司與其唯一股東應(yīng)作為兩個(gè)納稅主體對(duì)待，而獨(dú)資企業(yè)通常不作為單獨(dú)納稅 主體。 3 ，