人工成本分析管理試行辦法.doc

關(guān)于印發(fā)勝利油田分公司人工成本分析管理試行辦法的通知為加強(qiáng)人工成本管理，更好地滿足股份公司實(shí)施內(nèi)部控制的要求，根據(jù)中國石油化工股份有限公司人力資源部、財(cái)務(wù)部關(guān)于印發(fā)人工成本預(yù)算核準(zhǔn)制度試行辦法的通知(石化股份人薪20048號(hào))文件精神，結(jié)合勝利油田分公司實(shí)際，研究制定了勝利油田分公司人工成本分析管理試行辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。各單位要按照人工成本分析管理試行辦法的要求，認(rèn)真做好本單位人工成本分析管理工作，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位人工成本管理，有效控制人工成本的過快增長。二六年六月五日勝利油田分公司人工成本分析管理試行辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)人工成本管理，提高勞動(dòng)效益和企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)參與市場競爭的能力，結(jié)合油田實(shí)際，制訂本試行辦法。第二條 本試行辦法適用于油田各二級(jí)單位。第三條 人工成本是指各單位在一定時(shí)期內(nèi)，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中因使用勞動(dòng)力而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用的總和。其范圍包括：職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、職工住房費(fèi)、企業(yè)支付的離退休人員費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)和其他人工成本費(fèi)用等。第二章 人成本的構(gòu)成第四條 工資總額：指單位在一定時(shí)期內(nèi)支付給本單位全部直接用工(不含由勞務(wù)派遣單位輸入的勞務(wù)工)的勞動(dòng)報(bào)酬。具體包括:基本工資、崗點(diǎn)(崗位)工資、工齡工資、加班加點(diǎn)工資、特殊津補(bǔ)貼、效益工資。第五條 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：指單位按照國家和地方政府有關(guān)規(guī)定提取、交納的各種社會(huì)保險(xiǎn)(不含職工個(gè)人繳納部分)。包括企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)。其中，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由福利費(fèi)中列支。第六條 補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)：指單位在按照國家和地方政府有關(guān)規(guī)定提取、交納的各種社會(huì)保險(xiǎn)之外，根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及本單位經(jīng)濟(jì)效益情況提取、交納的其他保險(xiǎn)費(fèi)用。如補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等。其中，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)指企業(yè)福利費(fèi)不足承擔(dān)、直接在成本費(fèi)用中列支部分。第七條 “三費(fèi)”：指單位按規(guī)定提取的福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第八條 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指單位用于職工個(gè)人勞動(dòng)保護(hù)用品、防暑降溫等費(fèi)用支出。第九條 職工住房費(fèi)：指單位用于職工住房的各種費(fèi)用。如住房公積金、住房補(bǔ)貼等。第十條 離退休人員費(fèi)用：指除由統(tǒng)籌金支付項(xiàng)目以外，本單位實(shí)際發(fā)生的離退休人員企業(yè)補(bǔ)貼等費(fèi)用。離退休人員費(fèi)用=離退休人員費(fèi)用總額-統(tǒng)籌金支付總額。第十一條 勞務(wù)費(fèi)：指各單位根據(jù)勞務(wù)協(xié)議支付給勞務(wù)派遣單位的全部勞務(wù)費(fèi)用，包括勞務(wù)工的勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞務(wù)派遣單位的管理費(fèi)、稅費(fèi)等。第十二條 其他人工成本：指除上述項(xiàng)目以外發(fā)生的、記入人工成本中的項(xiàng)目。如終止、解除勞動(dòng)合同支付的補(bǔ)助、補(bǔ)償金等。第十三條 人工成本各構(gòu)成指標(biāo)均為實(shí)際發(fā)生的全部數(shù)額。資金來源不分渠道，計(jì)算人工成本總額時(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)不能重復(fù)。第三章 人工成本的分析指標(biāo)第十四條 平均人工成本：表示企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)使用一名勞動(dòng)力支付的人工成本。 人工成本總額平均人工成本 全部用工平均人數(shù)全部用工包括正式職工、集體職工、勞務(wù)工、臨時(shí)性用工等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的所有用工。第十五條 增加值與工資總額增長比率：指企業(yè)增加值增長率與工資總額增長率的比值。 增加值增長率（）增加值與工資總額增長比率 工資總額增長率（）增加值是企業(yè)在核算期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值。企業(yè)增加值=企業(yè)總產(chǎn)出-企業(yè)中間投入=應(yīng)得利潤+稅金及附加+工資+應(yīng)付福利費(fèi)+折舊+應(yīng)交增值稅+制造費(fèi)用中的非中間投入+管理費(fèi)用中的非中間投入+銷售費(fèi)用中的非中間投入+其它分配法增加值中間投入=直接材料費(fèi)+制造費(fèi)用中的中間投入+管理費(fèi)用中的中間投入+銷售費(fèi)用中的中間投入+利息支出凈額+其它中間投入第十六條 勞動(dòng)生產(chǎn)率與平均工資增長比率：指按增加值計(jì)算的勞動(dòng)生產(chǎn)率增長率與平均工資增長率的比值。 勞動(dòng)生產(chǎn)率增長率(%)勞動(dòng)生產(chǎn)率與平均工資增長比率 平均工資增長率（）第十七條 人工成本增長指數(shù)：指報(bào)告期人工成本比基期人工成本增長的幅度 報(bào)告期人工成本總額人工成本增長指數(shù)（ 1）100 基期人工成本總額第十八條 人工成本工資率：指工資總額占人工成本的比重。 工資總額人工成本工資率100 人工成本總額第十九條 總成本人工成本含量：指人工成本占總成本（費(fèi)用）的比重。 人工成本總額總成本人工成本含量100 總成本（費(fèi)用）第二十條 單位產(chǎn)品人工成本 人工成本總額單位產(chǎn)品人工成本 產(chǎn) 品 數(shù) 量 油氣生產(chǎn)人工成本總額噸油人工成本 油氣產(chǎn)量(噸)對(duì)于單位產(chǎn)品人工成本，各單位可根據(jù)本單位的生產(chǎn)特點(diǎn)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)自行設(shè)計(jì)分析指標(biāo)。第二十一條 人事費(fèi)用率：指企業(yè)人工成本占營業(yè)收入的比重。 人工成本總額人事費(fèi)用率100% 營業(yè)收入營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第二十二條 勞動(dòng)分配率：指企業(yè)人工成本占增加值的比重。 人工成本總額勞動(dòng)分配率100% 增 加 值第二十三條 人工成本利稅率：指百元人工成本實(shí)現(xiàn)的利稅額。 利稅總額人工成本利稅率100 人工成本總額第二十四條 人工成本利潤率：指百元人工成本實(shí)現(xiàn)的利潤額。 利潤總額人工成本利潤率100% 人工成本總額第四章 人工成本的分析方法第二十五條 人工成本總量及構(gòu)成變動(dòng)分析。它反映人工成本總量、結(jié)構(gòu)總體情況及變動(dòng)趨勢。通過總量分析，摸清人工成本底數(shù)，從而使企業(yè)更加重視企業(yè)內(nèi)部的核算和管理，節(jié)約使用勞動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)力資源的合理、優(yōu)化配置。同時(shí)，通過本期人工成本與前期人工成本對(duì)比，分析人工成本的變動(dòng)趨勢，找出變動(dòng)原因，采取措施，實(shí)現(xiàn)人工成本投入與提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的良性循環(huán)。第二十六條 人工成本增長指數(shù)分析。人工成本增長指數(shù)反映了人工成本的變化趨勢，通過分析，找出影響變動(dòng)的原因，采取超前控制的方法，實(shí)現(xiàn)人工成本管理的預(yù)定目標(biāo)。第二十七條 總成本人工成本含量的分析?？偝杀救斯こ杀竞吭谝欢ǔ潭壬戏从沉似髽I(yè)人工成本管理的水平，各單位要加強(qiáng)對(duì)總成本人工成本含量的分析。通過將本單位的總成本人工成本含量與國內(nèi)外同類企業(yè)、本單位前一時(shí)期的總成本人工成本含量相比較，找出本單位在人工成本管理中存在的問題，從而采取必要的措施，不斷提高管理水平。第二十八條 人工成本工資率的分析。工資是人工成本的構(gòu)成主體，是人工成本管理的核心內(nèi)容。由于工資外的人工成本多數(shù)帶有利益共享、平均分配的性質(zhì)，若工資在人工成本中所占比例過小，就會(huì)削弱人工成本的激勵(lì)職能，不利于調(diào)動(dòng)職工的積極性。各單位要規(guī)范工資外收入，提高工資總額占人工成本的比重。在此基礎(chǔ)上，探索“靜態(tài)工資，動(dòng)態(tài)分配”的方法，充分發(fā)揮現(xiàn)有工資的激勵(lì)職能，不斷提高人工成本利潤率。第二十九條 人工成本利潤率的分析。追求利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的最終目的，人工成本利潤率的高低在一定程度上反映了企業(yè)人工成本管理的水平。強(qiáng)化人工成本管理，降低活勞動(dòng)投入，是提高人工成本利潤率的主要途徑。第三十條 勞動(dòng)分配率的分析。勞動(dòng)分配率反映了國家、企業(yè)、職工個(gè)人三者利益的分配關(guān)系。勞動(dòng)分配率過小，不利于調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者積極性，影響企業(yè)的發(fā)展和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高；勞動(dòng)分配率過大，又會(huì)影響企業(yè)的利潤和國家利益。因此，只有使勞動(dòng)分配率保持在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定、合理的水平，才能有效維護(hù)三者的利益，實(shí)現(xiàn)職工收入與企業(yè)效益的協(xié)調(diào)增長。第三十一條 人事費(fèi)用率的分析。人事費(fèi)用率的高低反映了企業(yè)負(fù)擔(dān)的大小，直接影響到企業(yè)參與市場競爭的能力，保持人事費(fèi)用率的穩(wěn)定對(duì)于指導(dǎo)企業(yè)控制人工成本和增加產(chǎn)品銷售具有一定的指導(dǎo)意義。增加一定的銷售額應(yīng)保持一定的人工成本投入量；相反，付出一定的人工成本應(yīng)取得一定的銷售額。第三十二條 人工成本分析指標(biāo)較多，在實(shí)際工作中，各單位可結(jié)合實(shí)際，選擇適合本單位特點(diǎn)的分析指標(biāo)重點(diǎn)分析，切不可眉毛胡子一把抓，尤其在人工成本管理初期，分析指標(biāo)不在多，而要將選擇指標(biāo)分析透，目的在于積極探索人工成本的分析方法，不斷提高人工成本的分析質(zhì)量。要重點(diǎn)分析人工成本的主體指標(biāo)，即勞動(dòng)分配率和人事費(fèi)用率指標(biāo)，要積極探索勞動(dòng)分配率和人事費(fèi)用率的合理水平，始終把勞動(dòng)分配率控制在企業(yè)和職工都能承受的范圍內(nèi)，并保持其相對(duì)穩(wěn)定。第五章 人工成本管理第三十三條 建立科學(xué)的人工成本管理體系。人工成本涵蓋了企業(yè)投入勞動(dòng)力方面的所有費(fèi)用，是市場經(jīng)濟(jì)條件下，人力資源管理工作的重要內(nèi)容。各級(jí)人力資源管理部門要高度重視，建立健全人工成本管理體系，認(rèn)真做好人工成本的管理與評(píng)價(jià)工作。第三十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門要密切配合人力資源部門搞好人工成本數(shù)據(jù)的采集工作，確保數(shù)據(jù)采集全面、準(zhǔn)確，做到數(shù)據(jù)采集不重復(fù)、不遺漏。各級(jí)人力資源部門要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)、溝通，定期采集人工成本數(shù)據(jù)，建立健全人工成本臺(tái)賬。一費(fèi)多用的項(xiàng)目應(yīng)避免重復(fù)統(tǒng)計(jì)。在統(tǒng)計(jì)成本費(fèi)用總額時(shí)，對(duì)分級(jí)管理的單位，切不可將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)簡單匯總相加，而應(yīng)以本單位最終形成的實(shí)際總成本為準(zhǔn)。第三十五條 改善人工成本投入結(jié)構(gòu)和投入方法。各單位要把人工成本投入的重點(diǎn)放在職工工資和職工教育、培訓(xùn)上，發(fā)揮人工成本的激勵(lì)職能，提高職工的文化、技術(shù)素質(zhì)，建立起“高效率、高效益、高收入、低成本”的良性運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。第三十六條 建立人工成本支出的自我約束機(jī)制。各單位在人工成本的管理過程中，要通過對(duì)各項(xiàng)人工成本的支出進(jìn)行分析、研究、對(duì)比，尋找適合本單位實(shí)際情況的勞動(dòng)分配率和人事費(fèi)用率，加強(qiáng)人工成本的控制，減少不必要的投入。第三十七條 加強(qiáng)用工管理，控制用工總量，認(rèn)真做好以下工作：1盤活勞動(dòng)力存量。根據(jù)工作量和邊際人工成本，科學(xué)合理地使用勞動(dòng)力。2實(shí)行定員工資，建立效益用人新機(jī)制。嚴(yán)格按定員人數(shù)核定工資基數(shù)，加大工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的力度，搞好搞活內(nèi)部分配，調(diào)動(dòng)職工的積極性，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。3依靠科技進(jìn)步，減少用工總量。通過采用新技術(shù)、新工藝、新裝備和計(jì)算機(jī)自動(dòng)控制技術(shù)，控制用工總量，減少勞動(dòng)力的低效和無效投入，從而降低人工成本。第三十八條 建立人工成本統(tǒng)計(jì)上報(bào)制度。各單位勞資(人力資源)部門應(yīng)按油田的統(tǒng)一要求，每季度