團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理流程和制度匯編（全套）+XX股份有限公司內(nèi)部控制制度匯編（全套）【見(jiàn)過(guò)最好的企業(yè)內(nèi)控管理制度之一】30

第一部分： 某集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)控精細(xì)化管理流程和制度匯編 1 目 錄 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制 資金 1. 1 資金管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.1.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn) 1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 1.2.1 資金管理崗位設(shè)置 1.2.2 資金支付授權(quán)審批制度 1.2.3 貨幣資金授權(quán)審批制度 1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制 1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程 1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程 1.3.3 備用金支付控制流程 1.3.4 現(xiàn)金管理控制制度 1.3.5 銀行存款控制流程 1.3.6 銀行存款控制制度 1.4 票據(jù)和印章管理 1.4.1 票據(jù)管理規(guī)范 1.4.2 印章管理制度 2 第 2 章 企業(yè)內(nèi)部控制 采購(gòu) 2.1 采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 2.1.1 采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn) 2.1.2 采購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 2.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 2.2.1 采購(gòu)管理崗位設(shè)置 2.2.2 采購(gòu)授權(quán)審批制度 2.3 請(qǐng)購(gòu)與審批 控制 2.3.1 采購(gòu)計(jì)劃編制流程 2.3.2 采購(gòu)申請(qǐng)審批流程 2.3.3 采購(gòu)申請(qǐng)審批制度 2.3.4 采購(gòu)預(yù)算管理制度 2.4 采購(gòu)與驗(yàn)收控制 2.4.1 采購(gòu)詢價(jià)比價(jià)流程 2.4.2 供應(yīng)商選擇流程 2.4.3 供應(yīng)商評(píng)定流程 2.4.4 購(gòu)貨合同簽訂流程 2.4.5 采購(gòu)驗(yàn)收控制流程 2.4.6 采購(gòu) 控制制度 2.4.7 驗(yàn)收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款審批流程 3 2.5.2 退貨管理流程 2.5.3 付款控制制度 2.5.4退貨管理制度 2.5.5 應(yīng)付賬款管理制度 第 3 章 企業(yè)內(nèi)部控制 存貨 3 1 存貨管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3.1.1 存貨管理風(fēng)險(xiǎn) 3.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 3.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 3.2.1存貨管理崗位設(shè)置 3.2.2 存貨授權(quán)審批制度 3.3 驗(yàn)收與保管控制 3.3.1 存貨采購(gòu)管理流程 3.3.2 存貨采購(gòu)控制制度 3.4 驗(yàn)收與保管控制 3.4.1 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程 3.4.2 自 制存貨驗(yàn)收流程 3.4.3 存貨儲(chǔ)存管理制度 3.4.4 倉(cāng)庫(kù)調(diào)撥管理規(guī)定 3.5 領(lǐng)用與發(fā)出控制 3.5.1 材料領(lǐng)用工作流程 3.5.2成品出庫(kù)工作流程 4 3.5.3 存貨領(lǐng)用管理制度 3.5.4 存貨發(fā)放管理制度 3.6 盤(pán)點(diǎn)與處置控制 3.6.1存貨盤(pán)點(diǎn)工作流程 3.6.2滯料處理工作流程 3.6.3 存貨盤(pán)點(diǎn)管理制度 3.6.4 廢損存貨管理制度 3.6.5 存貨核算工作規(guī)范 第 4 章 企業(yè)內(nèi)部控制 銷(xiāo)售 4.1 銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 4.1.1 銷(xiāo)售管理風(fēng)險(xiǎn) 4.1.2 銷(xiāo)售管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 4.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 4.2.1 銷(xiāo)售管理崗位設(shè)置 4.2.2 銷(xiāo)售授權(quán)審批制度 4.3 銷(xiāo)售與發(fā)貨控制 4.3.1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制流程 4.3.2 客戶信用等級(jí)控制流程 4.3.3 銷(xiāo)售合同訂立控制流程 4.3.4 銷(xiāo)售合同執(zhí)行控制流程 4.3.5 銷(xiāo)售發(fā)貨控制流程 4.3.6 銷(xiāo)售退回控制流程 5 4.3.7 客戶信用管理制度 4.3.8 銷(xiāo)售合同管理制度 4.3.9 發(fā)貨、退貨管理制度 4.4 收款控制 4.4.1 預(yù)付款結(jié)算控制流程 4.4.2 延期付款審核控制流程 4.4.3 應(yīng)收賬款催收控制流程 4.4.4 預(yù)期賬款回收控制流程 4.4.5 貨款回收管理制度 4.4.6 應(yīng)收 賬款管理制度 4.4.7 銷(xiāo)售回款獎(jiǎng)懲制度 4.4.8 問(wèn)題賬款管理辦法 4.4.9 應(yīng)收票據(jù)管理制度 第 5 章 企業(yè)內(nèi)部控制 工程項(xiàng)目 5.1 工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 5.1.1 工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn) 5.1.2 工程 項(xiàng)目管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 5.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 5.2.1 工程項(xiàng)目管理崗位設(shè)置 5.2.2工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)制度 5.3 項(xiàng)目決策控制 5.3.1 工程項(xiàng)目決策流程 6 5.3.2項(xiàng)目決策管理制度 5.4 概預(yù)算控制 5.4.1 概預(yù)算控制流程 5.4.2概預(yù)算審查制度 5.5 價(jià)款支付與工程實(shí)施控制 5.5.1 進(jìn)度款支付控制流程 5.5.2 工程實(shí)施控制流程 5.5.3 工程變更控制流程 5.5.4 工程實(shí)施管理流程 5.6 竣工決算控制 5.6.1 竣工驗(yàn)收控制流程 5.6.2 工程竣工決算流程 5.6.3竣工清理管理制度 5.6.4竣工驗(yàn)收管理制度 5.6.5 竣工決算審計(jì)制度 第 6 章 企業(yè)內(nèi)部控制 固定資產(chǎn) 6.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 6.1.1 固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) 6.1.2 固定資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 6.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 6.2.1 固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置 6.2.2固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 7 6.3 取得與驗(yàn)收控制 6.3.1 固定資產(chǎn)采購(gòu)審批流程 6.3.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理流程 6.3.3固定資產(chǎn)購(gòu)置管理制度 6.3.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度 6.4 使用與維護(hù)控制 6.4.1 固定資產(chǎn)維修流程 6.4.2 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程 6.4.3固定資產(chǎn)保管制度 6.4.4 固定資產(chǎn)投保制度 6.4.5 固定資產(chǎn)折舊制度 6.4.6 固定資產(chǎn)維修制度 6.4.7固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度 6.5 處置與轉(zhuǎn)移控制 6.5.1 固定資產(chǎn)報(bào)廢流程 6.5.2 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程 6.5.3固定資產(chǎn)處置制度 6.5.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 第 7 章 企業(yè)內(nèi)部控制 無(wú)形資產(chǎn) 7.1 無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 7.1.1 無(wú)形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn) 7.1.2 無(wú)形資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 8 7.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 7.2.1 無(wú)形資產(chǎn)管理崗位設(shè)置 7.2.2無(wú)形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 7.3 取得與驗(yàn)收控制 7.3.1 無(wú)形資產(chǎn)投資審批流程 7.3.2 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置控制流程 7.3.3 無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制制度 7.4 使用與保全控制 7.4.1 無(wú)形資產(chǎn)使用控制流程 7.4.2無(wú)形資產(chǎn)使用管理制度 7.5 處置與轉(zhuǎn)移控制 7.5.1 無(wú)形資產(chǎn)處置控制流程 7.5.2 無(wú)形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制 度 7.5.3 無(wú)形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 第 8 章 企業(yè)內(nèi)部控制 長(zhǎng)期股權(quán)投資 8.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 8.1.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理風(fēng)險(xiǎn) 8.1.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 8.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 8.2.1 投資管理崗位設(shè)置 8.2.2投資授權(quán)批準(zhǔn)制度 8.3 投資可行性研究、評(píng)估與決策控制 9 8.3.1 投資可行性報(bào)告評(píng)估流程 8.3.2 長(zhǎng)期股權(quán)投資決策流程 8.3.3長(zhǎng)期股權(quán)投資決策制度 8.4 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行控制 8.4.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行控制流程 8.4.2長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度 8.5 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置控制 8.5.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置控制流程 8.5.2長(zhǎng)期股權(quán)投資處置管理制度 第 9 章 企業(yè)內(nèi)部控制 籌資 9.1 籌資管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 9.1.1 籌資管理風(fēng)險(xiǎn) 9.1.2 籌資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 9.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 9.2.1 籌資管理崗位設(shè)置 9.2.2籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度 9.3 籌資決策控制 9.3.1 籌資決策控制流程 9.3.2籌資決策管理制度 9.4 籌資執(zhí)行控制 9.4.1 籌資執(zhí)行控制流程 9.4.2 籌資執(zhí)行管理制度 10 9.5 籌資償付控制 9.5.1 籌資償付控制流程 9.5.2籌資償付管理制度 第 10 章 企業(yè)內(nèi)部控制 預(yù)算 10.1 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 10.1.1 預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn) 10.1.2 預(yù)算管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 10.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 10.2.1 預(yù)算管理崗位職責(zé) 10.2.2預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度 10.3 預(yù)算編制控制 10.3.1 預(yù)算編制工作流程 10.3.2預(yù)算編制管理制度 10.4 預(yù)算執(zhí)行控制 10.4.1 預(yù)算執(zhí)行控制流程 10.4.2預(yù)算執(zhí)行控制制度 10.5 預(yù)算調(diào)整控制 10.5.1 預(yù)算調(diào)整控制流程 10.5.2預(yù)算調(diào)整管理辦法 10.6 預(yù)算分析與考核控制 10.6.1 預(yù)算管理工作流程 10.6.2預(yù)算執(zhí)行分析制度 11 10.6.3預(yù)算審計(jì)管理制度 10.6.4 預(yù)算考核管理制度 第 11 章 企業(yè)內(nèi)部控制 成本費(fèi)用 11.1 成本費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 11.1.1 成本費(fèi)用管理風(fēng)險(xiǎn) 11.1.2 成本費(fèi)用管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 11.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 11.2.1 成本費(fèi)用管理崗位設(shè)置 11.2.2 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度 11.3 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算控制 11.3.1 成本費(fèi)用預(yù)算管理流程 11.3.2成本費(fèi)用預(yù)測(cè)管理制度 11.3.3成本費(fèi)用預(yù)算編制制度 11.4 成本費(fèi)用執(zhí)行控制 11.4.1 成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程 11.4.2成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度 11.5 成本費(fèi)用核算 11.5.1 成本費(fèi)用 核算流程 11.5.2成本費(fèi)用核算制度 11.6 成本費(fèi)用分析與考核 11.6.1 成本費(fèi)用考核流程 11.6.2 成本費(fèi)用分析制度 12 11.6.3 成本費(fèi)用考核制度 第 12 章 企業(yè)內(nèi)部控制 擔(dān)保 12.1 擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 12.1.1 擔(dān)保管理風(fēng)險(xiǎn) 12.1.2 擔(dān)保管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 12.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 12.2.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)控制崗位設(shè)置 12.2.2擔(dān)保授權(quán)審批制度 12.3 擔(dān)保評(píng)估與審批控制 12.3.1 擔(dān)保評(píng)估控制流程 12.3.2 委托評(píng)估控制流程 12.3.3 擔(dān)保審批控制流程 12.3.4擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度 12.4 擔(dān)保執(zhí)行控制 12.4.1 擔(dān)保執(zhí)行控制流程 12.4.2 履行擔(dān)保責(zé)任控制流程 12.4.3擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度 第 13 章 企業(yè)內(nèi)部控制 合同 13.1 合同管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 13.1.1 合同管理風(fēng)險(xiǎn) 13.1.2 合同關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 13.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 13 13.2.1 合同管理崗位設(shè)置 13.2.2合同授權(quán)審批制度 13.3 合同編制與審核控制 13.3.1 合同對(duì)象選擇控制流程 13.3.2 格式合同編制控制流程 13.3.3 合同文本編制控制流程 13.3.4 合同審核控制流程 13.3.5合同會(huì)審制度 13.4 合同訂立控制 13.4.1 合同訂立控制流程 13.4.2 合同印章使用控制流程 13.4.3合同專用章管理制度 13.5 合同履行控制 13.5.1 合同變更解除控制流程 13.5.2 合同違約處理控制流程 13.5.3 合同糾紛處理控制流程 13.5.4合同違約及糾紛處理制度 第 14 章 企業(yè)內(nèi)部控制 業(yè)務(wù)外包 14.1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 14.1.1 業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn) 14.1.2 業(yè)務(wù)外包關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 14.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 14 14.2.1 業(yè)務(wù)外包管理控制崗位設(shè)置 14.2.2業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 14.3 外包策略及承包方選擇 14.3.1 外包業(yè)務(wù)承包方選擇流程 14.3.2技術(shù)服務(wù)外包合同范例 14.4 外包業(yè)務(wù)流程控制 14.4.1 業(yè)務(wù)外包需求識(shí)別流程 14.4.2 外包業(yè)務(wù)控制 流程 14.4.3外包業(yè)務(wù)管理制度 第 15 章 企業(yè)內(nèi)部控制 子公司管理 15.1 子公司管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 15.1.1 子公司管理風(fēng)險(xiǎn) 15.1.2 子公司管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 15.2 對(duì)子公司的組織及人員控制 15.2.1 子公司管理控制崗位設(shè)置 15.2.2委派董事管理制度 15.2.3總會(huì)計(jì)師委派管理辦法 15.2.4委派子公司高管人員績(jī)效薪酬制度 15.3 對(duì)子公司的業(yè)務(wù)層面控制 15.3.1 子公司重大投資項(xiàng)目控制流程 15.3.2 對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)流程 15.3.3 子公司重大交易事項(xiàng)報(bào)告與披露流程 15 15.3.4子公司重大投資項(xiàng)目管理控制制度 15.3.5對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度 15.3.6子公司重大事項(xiàng)報(bào)告及對(duì)外披露制度 15.4 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其控制 15.4.1 母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程 15.4.2母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度 第 16 章 企業(yè)內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 16.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 16.1.1 財(cái) 務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn) 16.1.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 16.2 崗位分工與職責(zé)安排 16.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的崗位設(shè)置與職責(zé) 16.2.2反財(cái)務(wù)舞弊與投訴舉報(bào)制度 16.3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制 16.3.1 會(huì)計(jì)憑證訂立與審批控制流程 16.3.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備控制流程 16.3.3財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度 16.3.4會(huì)計(jì)憑證管理辦法 16.3.5財(cái)產(chǎn)清查管理制度 16.4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制 16.4.1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制流程 16.4.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度 16 16.5 財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制 16.5.1 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露控制流程 16.5.2財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管理制度 第 17 章 企業(yè)內(nèi)部控制 人力資源管理 17.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 17.1.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn) 17.1.2 人力資源管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 17.2 崗位職責(zé)與人力資源需求計(jì)劃 17.2.1 人力資源管理崗位設(shè)置 17.2.2企業(yè)人力資源需求計(jì)劃 17.3 招聘與培訓(xùn)控制 17.3.1 外部招聘控制流程 17.3.2 內(nèi)部選拔控制流程 17.3.3 委托招聘控制流程 17.3.4 入職培訓(xùn)控制流程 17.3.5 脫產(chǎn)培訓(xùn)控制流程 17.3.6 崗位輪換控制流程 17.3.7招聘管理制度 17.3.8培訓(xùn)管理制度 17.4 績(jī)效考核控制 17.4.1 績(jī)效考核控制流程 17.4.2 考核申訴控制流程 17 17.4.3績(jī)效考核管理制度 17.5 薪酬與激勵(lì)控制 17.5.1 績(jī)效工資發(fā)放控制流程 17.5.2 年終獎(jiǎng)金發(fā)放控制流程 17.5.3 薪酬與激勵(lì)管理制度 17.6 晉升與離職控制 17.6.1 員工晉升控制流 程 17.6.2 員工辭職控制流程 17.6.3 辭退員工控制流程 17.6.4晉升與離職管理制度 第 18 章 企業(yè)內(nèi)部控制 信息系統(tǒng) 18.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 18.1.1 信息系統(tǒng)管理風(fēng)險(xiǎn) 18.1.2 信息系統(tǒng)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 18.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 18.2.1 信息系統(tǒng)管理 崗位設(shè)置 18.2.2信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度 18.3 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)控制 18.3.1 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)控制流程 18.3.2信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更與維護(hù)管理制度 18.4 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理 18 18.4.1 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全控制流程 18.4.2信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理制度 18.5 信息系統(tǒng)硬件管理 18.5.1 信息系統(tǒng)硬件購(gòu)買(mǎi)控制流程 18.5.2 信息系統(tǒng)硬件維護(hù)控制流程 18.5.3信息系統(tǒng)硬件管理制度 18.6 會(huì)計(jì)信息化及其控制 18.6.1 會(huì)計(jì)信息化控制流程 18.6.2會(huì) 計(jì)信息化綜合管理制度 18.6.3會(huì)計(jì)信息化崗位責(zé)任制度 18.6.4 信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度 18.6.5 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)安全保障制度 18.6.6 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟、硬件管理制度 第 19 章 企業(yè)內(nèi)部控制 衍生工具 19.1 衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 19.1.1 衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn) 19.1.2 衍生工具管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 19.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 19.2.1 衍生工具管理崗位設(shè)置 19.2.2衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度 19.3 衍生 工具交易控制 19.3.1 衍生工具交易控制流程 19 19.3.2衍生工具交易管理制度 19.4 衍生工具交易監(jiān)督與檢查 19.4.1 衍生工具交易監(jiān)督與檢查控制流程 19.4.2衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 第 20 章 企業(yè)內(nèi)部控制 并購(gòu) 20.1 并購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 20.1.1 企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 20.1.2 并購(gòu)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 20.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 20.2.1 企業(yè)并購(gòu)管理崗位設(shè)置 20.2.2并購(gòu)交易授權(quán)審批制度 20.3 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備及其控制 20.3.1 并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備控制流程 20.3.2并購(gòu)交易前期準(zhǔn)備管理制度 20.4 審慎性調(diào)查及其控制 20.4.1 企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展審慎性調(diào)查控制流程 20.4.2 企業(yè)對(duì)外部機(jī)構(gòu)審慎性調(diào)查控制流程 20.4.3并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度 20.5 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制 20.5.1 并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制流程 20.5.2并購(gòu)交易財(cái)務(wù)控制制度 第 21 章 企業(yè)內(nèi)部控制 關(guān)聯(lián)交易 20 21.1 關(guān)聯(lián)交易管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控 制 21.1.1 關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn) 21.1.2 關(guān)聯(lián)交易關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 21.2 關(guān)聯(lián)交易及其控制 21.2.1 關(guān)聯(lián)方界定依據(jù)編制流程 21.2.2 關(guān)聯(lián)方界定控制流程 21.2.3 關(guān)聯(lián)交易控制流程 21.2.4關(guān)聯(lián)交易回避制度 21.3 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露及其控制 21.3.1 關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制流程 21.3.2關(guān)聯(lián)交易報(bào)告與披露控制制度 第 22 章 企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì) 22.1 內(nèi)部審計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 22.1.1 內(nèi) 部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 22.1.2 內(nèi)部審計(jì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 22.2 審計(jì)機(jī)構(gòu)人員 22.2.1 內(nèi)部審計(jì)崗位設(shè)置 22.2.2審計(jì)人員工作規(guī)范 22.3 審計(jì)內(nèi)容與過(guò)程控制 22.3.1 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施流程 22.3.2內(nèi)部審計(jì)管理制度 22.4 舞弊行為的預(yù)防、檢查與匯報(bào) 21 22.4.1 舞弊行為檢查工作實(shí)施流程 22.4.2舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報(bào)制度 22.5 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 22.5.1 審計(jì)項(xiàng)目自我質(zhì)量控制流程 22.5.2內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)控制制度 22.5.3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度 22.5.4內(nèi)部審計(jì)外部評(píng)價(jià)制 度 22 第 1 章 企業(yè)內(nèi)部控制 資金 1.1資金管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)誒控制 1.1.1 資金管理風(fēng)險(xiǎn) 資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其它資金?？梢哉f(shuō)，資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提條件，沒(méi)有資金或資金不足，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就難以實(shí)現(xiàn)，因此，企業(yè)進(jìn)行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關(guān)重要。 企業(yè)在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)，如圖 1 1 所示。 1.1.2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 企 業(yè)在進(jìn)行資金管理、實(shí)施資金內(nèi)部控制過(guò)程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)圖1 2 所示的關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。 風(fēng)險(xiǎn) 1 資金管理違反國(guó)家法 律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 風(fēng)險(xiǎn) 2 風(fēng)險(xiǎn) 3 風(fēng)險(xiǎn) 4 風(fēng)險(xiǎn) 5 資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受到處罰造成資金損失 資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失算 有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)臁卧?、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失 23 圖 1 2 資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 1.2.1 資金管理崗位設(shè)置 1. 資金管理控制崗位職責(zé) 資金管理的基本要求為賬款分離，企業(yè)實(shí)行資金內(nèi)部控制，應(yīng)建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。企業(yè)中資金管理所涉及的崗位及其職責(zé)權(quán)限如表 1 1 所示。 表 1 1 資金管 理控制崗位職責(zé)一覽表 資金管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職責(zé) 1. 企業(yè)管理層 制定企業(yè)開(kāi)戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán) 審批有關(guān)資金管理制度 審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng) 具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作 與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù) 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)、清理、嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行 資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí) 票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應(yīng)當(dāng)完整記錄，銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效 24 2. 各部門(mén)管理崗位 部門(mén)用款申請(qǐng) 授權(quán)范圍內(nèi)審批部門(mén)個(gè)人用款申請(qǐng) 具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作 與金融機(jī)構(gòu)洽談業(yè)務(wù) 3. 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核有關(guān)資金管理制度 批準(zhǔn)銀行開(kāi)戶 與金融機(jī)構(gòu)洽談 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 具體的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作 4. 財(cái)務(wù)經(jīng)理 組織 制定有關(guān)資金管理制度 權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 與金融機(jī)構(gòu)洽談 指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作 抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表 具體的記賬、入賬工作 審核有關(guān)資金管理制度 復(fù)核現(xiàn)金記錄 復(fù)核銀行月調(diào)節(jié)表 5. 資金主管 制定有關(guān)資金管理制度 辦理銀行開(kāi)戶、撤銷(xiāo)等 復(fù)核現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 復(fù)核部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng) 復(fù)核現(xiàn)金記錄和支票登記本 填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 制作銀行余額調(diào)節(jié)表 辦理現(xiàn)金、銀行存款支付 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 6. 資金合理專員 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、歸檔 辦理部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng)手續(xù) 銀行預(yù)留印簽和有關(guān)印章的保管 復(fù)核現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表 支票開(kāi)出與使用登記 7. 出納 填制銀行、現(xiàn)金日記賬 保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目 開(kāi)出支票并進(jìn)行登記 按規(guī)定辦理部門(mén)及個(gè)人用款支付 定期與總賬核對(duì)銀行、現(xiàn)金日記賬 審批現(xiàn)金數(shù)目 復(fù)核現(xiàn)金記錄 復(fù)核支票登記本 保管財(cái)務(wù)專用章 制作銀行余額 調(diào)節(jié)表 25 購(gòu)買(mǎi)、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù) 8. 會(huì)計(jì)人員 審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員缺的或填制的原始憑證 編制記賬憑證 填制資金總賬 取得或填制原始憑證 辦理資金業(yè)務(wù) 9. 審計(jì)人員 審批資金日記賬 審核資金總賬 審核資金辦理手續(xù) 盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存資金 制資金日記賬及總賬 辦理資金業(yè)務(wù) 保管資金 2. 資金管理崗位工作職責(zé) （ 1）財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)，如表 1 2 所示。 表 1 2 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 財(cái)務(wù)總監(jiān) 部門(mén)名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 總裁 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室 外部 銀行等金融機(jī)構(gòu)， 稅務(wù)、工商等政府部門(mén) 工作目標(biāo) 依據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)計(jì)算和資金運(yùn)作等工作進(jìn)行總體控制，及時(shí)作出財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù) 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 審核企業(yè)資金管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)等管理制度并監(jiān)督執(zhí)行 全責(zé) 2 根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃及年度財(cái)務(wù)計(jì)劃 全責(zé) 3 監(jiān)督、指導(dǎo)、調(diào)控企業(yè)財(cái)務(wù)工作及日常資金運(yùn)作，領(lǐng)導(dǎo)、督促、考核企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理 等工作 全責(zé) 4 按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限審批企業(yè)各部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算及費(fèi)用計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行，在權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目 部分 26 5 定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，提出財(cái)務(wù)改進(jìn)方案，審核財(cái)務(wù)分析報(bào)告并上交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批 全責(zé) 6 根據(jù)董事會(huì)的指示和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要求，組織資金籌集、供應(yīng)和管理工作 全責(zé) 7 與銀行等金融機(jī)構(gòu)、工商稅務(wù)等政府部門(mén)洽談業(yè)務(wù)，保持良好關(guān)系 部分 8 組織制訂審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)、離職任審計(jì)及重大違紀(jì)審計(jì)等工作 全責(zé) 9 組織建立并不斷完善企業(yè)的 財(cái)務(wù)管理體制、核算體系及財(cái)務(wù)監(jiān)控體系 全責(zé) 10 參與企業(yè)重大投資項(xiàng)目、重大財(cái)務(wù)問(wèn)題的決策，提出專業(yè)的意見(jiàn)與建議 部分 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 2）財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表 1 3 所示。 表 1 3 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名 稱 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 部門(mén)名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室 外部 銀行等金融機(jī)構(gòu)，稅務(wù)、工商等政府部門(mén) 工作目標(biāo) 全面主持企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等各項(xiàng)工作，組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部的日常工作，監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)各項(xiàng)決策提供財(cái)務(wù)信息，完成企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo) 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 組織制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等各項(xiàng)規(guī)章制度 全責(zé) 27 并貫徹執(zhí)行 2 根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)制訂企業(yè)財(cái)務(wù)收支及資金計(jì)劃并落實(shí)、檢查 全責(zé) 3 組織有關(guān)部門(mén)編制 財(cái)務(wù)預(yù)算并匯總，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后監(jiān)督執(zhí)行 全責(zé) 4 組織進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理等工作，審核各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表、抽盤(pán)現(xiàn)金、抽查銀行余額調(diào)節(jié)表等并技術(shù)上報(bào) 全責(zé) 5 根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行成本預(yù)測(cè)。控制、分析和考核，適時(shí)提出成本控制方案 全責(zé) 6 權(quán)限范圍內(nèi)審批部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng) 部分 7 定期或不定期地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。新投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等并提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并對(duì)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持 部分 8 組織進(jìn)行稅收整體籌劃與管理，監(jiān)督按時(shí)完成納稅申報(bào)等工作 部分 9 協(xié)助拓展、疏通融資渠 道，與銀行建立正常的信貸、結(jié)算關(guān)系，滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的資金需求 部分 10 組織進(jìn)行企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作 部分 11 財(cái)務(wù)組織建設(shè)、財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部費(fèi)用控制與日常行政管理、員工考評(píng)等 部分 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 3）資金主管崗位職責(zé)，如表 1 4 所示。 表 1 4 資金主管崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資金總監(jiān) 部門(mén)名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 28 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室 外部 銀行等金融機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 建立、完善企業(yè)資金管理制度，編制資金使用計(jì)劃，掌握資金流動(dòng)動(dòng)態(tài)，規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)資金的合理運(yùn)用，確保 iqye 資金供求平衡，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 制定企業(yè)資金管理、資金授權(quán)與審批制度等，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后貫徹實(shí)施 全責(zé) 2 組織編制企業(yè)年度、月度資金預(yù)算，并監(jiān)督資金 預(yù)算的具體執(zhí)行 部分 3 組織編制企業(yè)月度流動(dòng)資金計(jì)劃，分析月度資金使用情況，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整建議 全責(zé) 4 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理工作，并監(jiān)督辦理企業(yè)現(xiàn)金支付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)活動(dòng)，復(fù)核現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、現(xiàn)金記錄及支票登記本等 全責(zé) 5 定期對(duì)企業(yè)資金的使用情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，掌握企業(yè)資金動(dòng)態(tài) 全責(zé) 6 復(fù)核部門(mén)及個(gè)人用款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)?全責(zé) 7 負(fù)責(zé)資金的核算與管理，適時(shí)調(diào)撥企業(yè)內(nèi)部外部資金， 提高資金使用效率 部分 8 協(xié)調(diào)企業(yè)與開(kāi)戶銀行關(guān)系，確保合理、安全地調(diào)度和使用資金 部分 9 根據(jù)企業(yè)需要，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理銀行開(kāi)戶、定期清理、核對(duì)等工作 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 29 （ 4）資金管理專員崗位工作職責(zé)，如表 1 5 所示。 表 1 5 資金管理專員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 資金管理專員 部門(mén)名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 資金主管 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室 外部 銀行等金融機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 具體負(fù)責(zé)企業(yè)資金的日常管理，并跟蹤、核實(shí)資金的實(shí)際使用情況，以提高資金使用效率 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 協(xié)助主管編制企業(yè)有關(guān)資金管理制度，并貫徹執(zhí)行 全責(zé) 2 些組制訂企業(yè)月度流動(dòng)資金計(jì)劃，并對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤 全責(zé) 3 定期盤(pán)點(diǎn)貨幣資金余額，掌握企業(yè)資金動(dòng)態(tài) 全責(zé) 4 定期取回并核對(duì)銀行存款對(duì)賬單，編 制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，上報(bào)資金主管復(fù)核 部分 5 按規(guī)定的權(quán)限和程序，對(duì)企業(yè)有關(guān)部門(mén)和個(gè)人用款制度申請(qǐng)辦理相關(guān)手續(xù) 全責(zé) 6 開(kāi)展定期和不定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫(kù)存相符 全責(zé) 7 負(fù)責(zé)企業(yè)資金各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、裝訂、歸檔工作 部分 8 定期對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行調(diào)查分析，及時(shí)提交資金使用情況分析報(bào)告 全責(zé) 9 保管銀行預(yù)留印簽及有關(guān)印章，做好使用記錄 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 30 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 5）出納崗位工作職責(zé)，如表 1 6 所示。 表 1 6 出納崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 出納 部門(mén)名稱 /編號(hào) 直接上級(jí) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門(mén)、各科室 外部 銀行、企業(yè)開(kāi)戶及業(yè)務(wù)往來(lái)單位財(cái)務(wù)部 工作目標(biāo) 遵照國(guó)家及企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及現(xiàn)金、銀行存款日記賬 的記賬、結(jié)賬工作，并對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、空白票據(jù)進(jìn)行妥善保管 序號(hào) 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 貫徹執(zhí)行企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款管理制度和收支結(jié)算規(guī)定 全責(zé) 2 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的保管、簽發(fā) 全責(zé) 3 建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收支，確保帳實(shí)相符，出現(xiàn)差異及時(shí)匯報(bào) 全責(zé) 4 負(fù)責(zé)銀行結(jié)算，辦理銀行存款取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，填制銀行存款日記賬 部分 5 根據(jù)審核無(wú)誤的資金支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理部門(mén)及個(gè)人用款支付，并及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬 全責(zé) 6 定期進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款日記賬與總賬的核對(duì) 全 責(zé) 7 些組會(huì)計(jì)人員做好企業(yè)員工每月工資的發(fā)放 部分 8 負(fù)責(zé)辦理企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)工作，并定期上繳各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證 全責(zé) 9 負(fù)責(zé)企業(yè)空白收據(jù)、支票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀工作，并保持完整記錄 全責(zé) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 31 確認(rèn) 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 1.2.2 資金支付授權(quán)審批制度 制度名稱 資金支付授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1 章 總則 第 1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。 第 2條 本制度的制定依據(jù)是公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司相關(guān)制度。 第 3 條 本制度所涉及的對(duì)控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目，均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。 第 4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付， 下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。 第 2 章 資金支付的分類(lèi)及審批權(quán)限 第 5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。 第 6條 資金支付的審批流程。 資金支付的審批流程如下圖所示。 32 資金支付審批流程圖 第 7條 資金支付的審批權(quán)限。 經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。 經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說(shuō)明表 支付種類(lèi) 審批額度 審批職責(zé) 經(jīng)營(yíng)性支付 小額經(jīng) 營(yíng)性支付 3萬(wàn)元以內(nèi)（含 3萬(wàn)元，外 幣按記賬匯率折算，下同） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 3萬(wàn)元以上 總裁 大額經(jīng) 營(yíng)性支付 對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付， 50 萬(wàn)元以內(nèi)（含 50萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 總裁 對(duì)非關(guān)聯(lián)方支付， 50 萬(wàn)元以上 董事長(zhǎng) 對(duì)關(guān)聯(lián)方支付， 30萬(wàn)元以內(nèi)（含 30 萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 總裁 對(duì)關(guān)聯(lián)方支付， 30萬(wàn)元以上 董事長(zhǎng) 非經(jīng)營(yíng)性支付 無(wú)事由、無(wú)合同、對(duì)控股子公司借款除外 30萬(wàn)元以內(nèi)（含 30 萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算） 董事長(zhǎng) 30萬(wàn)元以上， 300 萬(wàn)元以內(nèi) 董事會(huì) 300萬(wàn)元以上 股東大會(huì) 第 3 章 資金 支付審簽人的責(zé)任規(guī)定 第 8條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。 開(kāi)始 用款人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或資金申請(qǐng)單并簽名 各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn) 管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證 出納付款 結(jié)束 33 第 9 條 各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第 10 條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第 11 條 違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以 500 10000 元罰款，部門(mén)處以 200030000 元罰款；對(duì)公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰； 涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第 4 章 附則 第 12 條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會(huì)通過(guò)之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1.2 .3 貨幣資金授權(quán)審批制度 制度名稱 貨幣資金授權(quán)審批制度 受控狀態(tài) 文件編號(hào) 執(zhí)行部門(mén) 監(jiān)督部門(mén) 考證部門(mén) 第 1 章 總則 第 1條 為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。 第 2條 企業(yè)所有的支出 依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。 第 3條 企業(yè)對(duì)資金的支付實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度。 第 4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過(guò)程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。 第 5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門(mén)。 第 2 章 貨幣資金管理的原則與依據(jù) 第 6條 為加強(qiáng)企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。 1企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。 2企業(yè)根據(jù)年 度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。 第 7條 企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門(mén)的月度資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并 34 提交企業(yè)月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。 第 8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門(mén)申請(qǐng)，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可辦理。 第 3 章 資金支付的程序規(guī)定 第 9條 企業(yè)各職能部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。 1支付申請(qǐng)。各職能部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付 申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 2支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 3支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支 付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。 第 4 章 貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定 第 10 條 企業(yè)資金支出申請(qǐng)的審批權(quán)限類(lèi)別。 1審核：指有關(guān)管理部門(mén)及職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。 2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。 3核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。 第 11 條 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限規(guī)定。 各職能部門(mén)資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)。具體各類(lèi)用款的審批權(quán)限如下表所示。 企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說(shuō)明表 工作事項(xiàng) 使用部門(mén) 部門(mén)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總裁 董事會(huì) 固定資產(chǎn)購(gòu)置 萬(wàn)元以內(nèi) 提出 審核 萬(wàn)元 提出 審核 審批 萬(wàn)元 提出 審核 審核 審批 萬(wàn)元 提出 審核 審核 審核 審批 貨款支 萬(wàn)元 提出 審批 35 付 萬(wàn)元 提出 審核 審核 審批 辦公費(fèi) 提出 審批 招待費(fèi) 提出 審批 差旅費(fèi) 提出 審批 培訓(xùn)費(fèi) 提出 審批 通訊費(fèi) 提出 審批 宣傳廣告費(fèi)用 元以內(nèi) 提出 審批 元以上 提出 審核 審批 利息支出 提出 審核 審批 工資、獎(jiǎng)金、福利 提出 審核 審批 對(duì)外捐款贊助 提出 審核 審核 審核 審批 對(duì)外單位借款 提出 審核 審核 審核 審批 第 12 條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。 企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項(xiàng)支出，應(yīng)報(bào)總裁審批。 第 13 條 企業(yè)貨幣資金支出必須逐級(jí)審批，各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見(jiàn)并簽字，嚴(yán)禁越級(jí)審批。 第 14 條 超過(guò) 萬(wàn)元的資金使用，必須經(jīng)過(guò)股東大會(huì)的審議，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可辦理。 第 15 條 財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情況，同時(shí)資金主管應(yīng)定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁匯報(bào)資金收付情況。 第 5 章 附則 第 16 條 本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，本制度自董事會(huì)審批通過(guò)之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 1.3 現(xiàn)金和銀行存款控制 1.3.1 現(xiàn)金收支控制流程 36 1.3.2 現(xiàn)金清查處理流程 部門(mén) 步驟 總裁 現(xiàn)金 盤(pán)點(diǎn) 與定期對(duì)賬 授予 權(quán)限 收付 現(xiàn)金 登帳 內(nèi)部部門(mén) 會(huì)計(jì) 制定資金管理制度 明確各崗為人員職責(zé)及權(quán)限 審核 審批 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納員監(jiān) 審計(jì)員 制取 憑證 填制或取得原始憑證 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽審 審核 編制記賬憑證 復(fù)核原始憑證 收付現(xiàn)金 登進(jìn)現(xiàn)金日記賬 現(xiàn)金送存銀行 參與 參與 參與 清查庫(kù)存 現(xiàn)金業(yè)務(wù)定期審計(jì) 登記明細(xì)帳和總賬 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 定期核對(duì)賬薄 37 部門(mén) 步驟 總經(jīng)理 進(jìn)行 財(cái)務(wù) 處理 制定 現(xiàn)金清查制度 收付款憑證的分析 清查小組清點(diǎn)現(xiàn)金 審計(jì)員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 制定現(xiàn)金清查制度 審批 出納員 登帳與清點(diǎn) 審核 參與 匯總現(xiàn)金收支原始憑證 登記現(xiàn)金日記賬 按規(guī)定要求整理與清點(diǎn)現(xiàn)金 分析盈虧原因 填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 審核 參與 成立清查組 清點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù) 填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 長(zhǎng)短否 查明長(zhǎng)短原因 進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理 38 1.3.3 備