第五章會計(jì)支付結(jié)算的法律制度.doc

第五章 支付結(jié)算法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.支付結(jié)算必須通過()批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 A.銀監(jiān)會 B.商業(yè)銀行 C.國務(wù)院 D.中國人民銀行 2.根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列不是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)為() 。 A.銀行 B.城市信用合作社 C.農(nóng)村信用合作社 D.保險(xiǎn)公司 3.下列不屬于單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則是()。 A.恪守信用，履約付款 B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 C.銀行不墊款 D.一個基本賬戶原則 4.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用()。 A.各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B.按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 C.按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 D.按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 5.有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是()。 A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹” C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“零” D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效 6.銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是()。 A.各級財(cái)政部門 B.中國人民銀行 C.各開戶銀行 D.國務(wù)院及地方各級人民政府 7.下列情形不可以開立臨時存款賬戶的是()。 A.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) B.異地臨時經(jīng)營活動 C.期貨交易保證金 D.注冊驗(yàn)資 8.符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起()個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?A.2 B.3 C.4 D.5 9.銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于()個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 A.2 B.3 C.4 D.5 10.銀行在辦理結(jié)算時，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任，這是支付結(jié)算基本原則中()原則的體現(xiàn)。 A.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 B.恪守信用 C.履約付款 D.銀行不墊款 11.下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是()。 A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票 B.現(xiàn)金支票既能支取現(xiàn)金，也可以辦理轉(zhuǎn)賬 C.支票的金額和收款人名稱未補(bǔ)記前不得提示付款 D.轉(zhuǎn)賬支票在票據(jù)交換區(qū)域可以背書轉(zhuǎn)讓 12.存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于()個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。 A.2 B.3 C.4 D.5 13.黃河公司出納會計(jì)李某于2008年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是()。 A.貳零零捌年貳月拾日 B.貳零零捌年零貳月壹拾日 C.貳零零捌年零貳月零壹拾日 D.貳零零捌年貳月壹拾日 14.下列各項(xiàng)，不屬于一般存款賬戶的使用范圍的是()。 A.辦理借款轉(zhuǎn)貸 B.辦理現(xiàn)金繳存 C.用于支取現(xiàn)金 D.辦理借款歸還 15.在下列各項(xiàng)中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是()。 A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金 B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款 C.基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制 D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實(shí)行有效期管理 16.某銀行簽發(fā)的一張銀行匯票中有以下記載事項(xiàng)，其中不屬于必須記載事項(xiàng)的是()。 A.出票行名稱及簽章 B.付款地S市 C.出票金額50萬元人民幣 D.收款人某工廠 17.下列有關(guān)票據(jù)簽章的說法中，錯誤的有()。 A.保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效 B.保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定，不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力 C.背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定，不影響其前手符合規(guī)定的簽章的效力 D.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效 二、多項(xiàng)選擇題1.支付結(jié)算實(shí)行()相結(jié)合的管理體制。 A.統(tǒng)一管理 B.交叉管理 C.分級管理 D.混合管理 2.人民幣結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，存款人可以開立異地銀行結(jié)算賬戶的情形有()。 A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的 B.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立一般存款賬戶的 C.辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的 D.辦理異地借款需要開立基本存款賬戶的 3.下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利時效期間的說法中，正確的有()。 A.銀行匯票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起1年 B.持票人對支票出票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起3個月 C.持票人對前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個月 D.銀行本票的持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年 4.下列關(guān)于支付結(jié)算的說法中，正確的是()。 A.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具 B.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，銀行不予受理 C.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理 D.單位辦理支付結(jié)算必須使用按照中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證 5.根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，錯誤的是()。 A.銀行結(jié)算賬戶的業(yè)務(wù)中既有人民幣存款結(jié)算，也有外幣存款結(jié)算 B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶 C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶 D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立 6.個人銀行結(jié)算賬戶的主要功能有()。 A.定期存款功能 B.活期存款功能 C.普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能 D.通過個人銀行結(jié)算賬戶使用信用卡 7.對()進(jìn)行管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶。 A.基本建設(shè)資金 B.更新改造資金 C.住房基金 D.單位銀行卡備用金 8.下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的有()。 A.企業(yè)法人 B.事業(yè)單位 C.個體工商戶 D.自然人 9.銀行結(jié)算賬戶的變更主要包括()的變更。 A.存款人名稱 B.單位法定代表人 C.單位負(fù)責(zé)人 D.單位住址 10.銀行結(jié)算賬戶撤銷的法定事由包括()。 A.存款人被宣告破產(chǎn) B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 C.存款人被注銷 D.存款人因需要改變其開戶銀行 11.根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具的證明文件有()。 A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本 B.主管部門的批文 C.基本存款賬戶的開戶登記證 D.擔(dān)保人的擔(dān)保證明 12.存款人申請開立一般存款賬戶需要提供的證明文件有()。 A.開立基本存款賬戶需要的證明文件 B.主管部門的批文 C.存款人因向銀行借款出具借款合同 D.基本存款賬戶的開戶登記證 13.根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，專用存款賬戶的用途包括()。 A.財(cái)政預(yù)算外資金 B.基本建設(shè)資金 C.糧、棉、油收購資金 D.收入?yún)R繳資金 三、判斷題1.支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。() 2.根據(jù)支付結(jié)算中誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則，對于存款人的資金，必須由其自由支配，銀行不代扣款項(xiàng)。() 3.銀行一律不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個人存款的正常支付。() 4.銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。() 5.對單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。() 6.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”(或“正”)字，在“角”之后不能寫“整”(或“正”)字。() 7.出票人在匯票上的記載事項(xiàng)不得有票據(jù)法和支付結(jié)算辦法規(guī)定事項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)。() 8.銀行匯票的持票人超過提示付款期限未向代理付款銀行提示付款，則出票銀行的付款責(zé)任免除。() 9.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。() 10.票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。() 11.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。() 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的特征。支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 2. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核辦理支付結(jié)算和資金清繳的中介機(jī)構(gòu)。在支付結(jié)算中，銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社(一般簡稱為銀行)，都是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 3. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的基本原則。根據(jù)銀行不墊款原則，銀行在辦理結(jié)算時，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任?！耙粋€基本賬戶”原則是銀行賬戶管理的基本原則。 4. 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核辦理支付結(jié)算的基本要求。單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。 5. 【正確答案】：A【答案解析】：本題考核票據(jù)的填寫要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 6. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是中國人民銀行。 7. 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗(yàn)資。而選項(xiàng)C的期貨交易保證金，應(yīng)當(dāng)屬于可以申請開立專用存款賬戶的情形。 8. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核開立銀行結(jié)算賬戶的要求。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?9. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。 10. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的基本原則。根據(jù)銀行不墊款原則，銀行在辦理結(jié)算時，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任。 11. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核支票的相關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)金支票只能用來支取現(xiàn)金，不能用來辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 12. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。根據(jù)規(guī)定，存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。 13. 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核填寫票據(jù)的基本要求。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。 14. 【正確答案】：C【答案解析】：本題考核一般存款賬戶的使用范圍。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)貸、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但是不能辦理現(xiàn)金支取。 15. 【正確答案】：D【答案解析】：本題考核基本存款賬戶與臨時存款賬戶的比較?；敬婵钯~戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實(shí)行有效期管理。本題正確答案為選項(xiàng)D?；敬婵钯~戶與臨時存款賬戶均可以辦理現(xiàn)金繳存和現(xiàn)金支取；二者均不可以向銀行借款；基本存款賬戶只能開設(shè)一個，而臨時存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制。本題只有選項(xiàng)D的表述是正確的。 16. 【正確答案】：B【答案解析】：本題考核匯票的記載事項(xiàng)。匯票必須記載下列事項(xiàng)：(一)表明“匯票”的字樣；(二)無條件支付的委托；(三)確定的金額；(四)付款人名稱；(五)收款人名稱；(六)出票日期；(七)出票人簽章。 17. 【正確答案】：A【答案解析】：本題考核票據(jù)簽章的相關(guān)規(guī)定。保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定，其簽章無效，但是不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力。 二、多項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的法律特征。支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。 2. 【正確答案】：AC【答案解析】：本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：(一)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。(二)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。(三)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。(四)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。(五)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。 3. 【正確答案】：CD【答案解析】：本題考核票據(jù)權(quán)利時效期間。票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：(一)持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；(二)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月；(三)持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；(四)持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。 4. 【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核辦理支付結(jié)算的要求。根據(jù)支付結(jié)算辦法規(guī)定，未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 5. 【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定。銀行結(jié)算賬戶的存款人可以是單位，也可以是自然人，根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，而且屬于活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶是不同的。 6. 【正確答案】：BCD【答案解析】：本題考核個人銀行結(jié)算賬戶的功能。個人銀行賬戶結(jié)算有三項(xiàng)功能：活期存款功能；普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能；通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。 7. 【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核專用存款賬戶的開戶要求。題干題目中的四項(xiàng)都屬于可以申請開立專用存款賬戶的情形。 8. 【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核基本存款賬戶的開戶范圍。凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。 9. 【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更。 10. 【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶撤銷的法定事由。根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。因遷址需要變更開戶銀行的。其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 11. 【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核開立基本存款賬戶需要提供的證明文件。人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定存款人申請開立基本存款賬戶應(yīng)當(dāng)向銀行出具證明文件中不包括D選項(xiàng)所述的文件。 12. 【正確答案】：ACD【答案解析】：本題考核開立一般存款賬戶所需的證明文件。選項(xiàng)B屬于存款人申請開立基本存款賬戶需要提供的證明文件。 13. 【正確答案】：ABCD【答案解析】：本題考核專用存款賬戶的種類和用途。本題的四個選項(xiàng)均屬于專用存款賬戶的用途。 三、判斷題1. 【正確答案】：對【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的概念。題目的表述是正確的。 2. 【正確答案】：錯【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的基本原則。根據(jù)支付結(jié)算中誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則，對于存款人的資金，“除國家法律另有規(guī)定外”，必須由其自由支配，銀行不代扣款項(xiàng)。 3. 【正確答案】：錯【