地稅局票證管理調(diào)研報(bào)告.doc

加強(qiáng)票證管理，為稅收工作保駕護(hù)航 稅收票證的特殊性，決定了加強(qiáng)稅收票證管理是確保稅收征收工作正常開展和稅收收入及時(shí)入庫的一項(xiàng)基本要求，是保證稅收法規(guī)的正確執(zhí)行和保護(hù)國家稅款安全完整的需要，也是提高稅收會計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算質(zhì)量的需要。近年來，自治區(qū)地稅局、地區(qū)地稅局先后制定并下發(fā)了新的稅收票證管理制度，對稅收票證管理工作提出了全新的更高的標(biāo)準(zhǔn)。鄯善縣地稅局在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在抓好組織收入工作的同時(shí)，狠抓稅收票證管理工作，努力為組織收入工作保駕護(hù)航，近年來，在稅收票證管理方面取得了一定的成績，我局的做法是：一、領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好稅收票證管理工作的前提我局自成立以來，一直由“一把手”局長主抓稅收票證管理工作，并把稅收票證管理工作與考核考評掛鉤，在每年縣局計(jì)會部門組織的稅收票證檢查中，局領(lǐng)導(dǎo)都是親自帶隊(duì)參加，從而形成了稅收票證管理的長效領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。同時(shí)局領(lǐng)導(dǎo)還強(qiáng)調(diào)，各基層征收單位在內(nèi)勤會計(jì)人選上發(fā)生變動必須報(bào)縣局計(jì)會科并經(jīng)主管局長審批后方可變動，此內(nèi)容寫進(jìn)了我局的稅收票證管理工作規(guī)程。這一規(guī)定，保證了基層稅收票證管理人員的穩(wěn)定性，為我局積極穩(wěn)妥地開展稅收票證管理工作奠定了良好的基礎(chǔ)。二、建立、健全各項(xiàng)管理制度，狠抓落實(shí)認(rèn)真貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局及自治區(qū)地稅局的稅收票證管理制度，結(jié)合我局實(shí)際制定了鄯善縣地方稅務(wù)局稅收票證管理制度、鄯善縣地方稅務(wù)局稅收票證管理工作規(guī)程、鄯善縣地方稅務(wù)局稅收票證管理補(bǔ)充規(guī)定等，以推動稅收票證規(guī)范化管理為中心，做好票證基礎(chǔ)工作，在落實(shí)上下功夫。稅收票證的領(lǐng)用：勤領(lǐng)勤用，保證票證及時(shí)供應(yīng)?？h局到地區(qū)局領(lǐng)用票證，必派專人專車前往；基層征收單位到縣局領(lǐng)用票證，做到專人領(lǐng)票，派票證管理人員專車領(lǐng)取。保證稅收票證在領(lǐng)用環(huán)節(jié)的安全性。稅收票證的填用：嚴(yán)格執(zhí)行八個(gè)做到。一是做到啟用時(shí)必須檢查票證質(zhì)量，前后號碼是否與外包裝所列號碼一至，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)地區(qū)局處理。二是做到專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開。不得互換及跳號使用票證。三是做到稅收票證必須分納稅人、分次填開。不得幾個(gè)納稅人合開一張票證。四是做到共享稅收入與地方稅收入預(yù)算級次填列正確。五是做到按照票面所列欄目正當(dāng)權(quán)益認(rèn)真填寫，不得遺漏、省略、編造；計(jì)算稅額要正確，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。六是做到作廢票證規(guī)定管理，在備注欄內(nèi)注明作廢原因，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可作廢，全份保管上交，不得撕毀。七是做到填開票證章戳齊全，不得將稅收征稅專用章用作征收稅款以外的用途。八是做到嚴(yán)格嚴(yán)格執(zhí)行稅收票證填開“十不準(zhǔn)”。稅收票證的保管：保管稅票做到“三專”、“六防”。“三?！奔磳Ｈ吮９堋?、專柜存放，“六防”即防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬和防丟失?？h局在每年的稅收票證管理大檢查中都要對縣局以及各征收單位的庫房及保險(xiǎn)柜進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更換。2005年局領(lǐng)導(dǎo)又在資金緊張的情況下為縣局稅收票證庫房安裝了監(jiān)控器，更加強(qiáng)了稅收票證的安全性。同時(shí)嚴(yán)格按月核對、按季盤庫的制度：月份終了時(shí)各征收單位內(nèi)勤會計(jì)將稅收票證帳簿數(shù)據(jù)先與各自管理的持票人進(jìn)行核對，然后再與縣局票管人員進(jìn)行逐個(gè)核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找；季度終了后縣局票管人員到每個(gè)征收單位進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)表，從而形成了自下而上的稅收票證保管制度。稅收票證的結(jié)報(bào)繳銷：為了保證結(jié)報(bào)繳銷工作的正確進(jìn)行，我局在票證結(jié)報(bào)繳銷過程中做到了以下幾點(diǎn)：首先，認(rèn)真落實(shí)稅款結(jié)報(bào)制度，嚴(yán)格執(zhí)行“雙期雙限”票證繳銷制度，督促各征收單位結(jié)稅結(jié)票，及時(shí)繳銷票證，結(jié)清票款。其次，繳銷票證嚴(yán)格執(zhí)行審核制度：一是審核繳銷票證是否與繳銷表數(shù)據(jù)一致；二是審核結(jié)報(bào)稅款是否準(zhǔn)確無誤；三是審核繳銷時(shí)間是否符合規(guī)定，有無超過期限積壓稅款行為；四是審核作廢票證是否全份上繳；五是審核票證填開質(zhì)量。再次，加強(qiáng)對代征代扣單位稅收票證的管理，堅(jiān)決避免只托不管的現(xiàn)象。一是進(jìn)行定期或不定期的檢查盤點(diǎn)；二是嚴(yán)格執(zhí)行三個(gè)月未發(fā)生代征業(yè)務(wù)即收回稅收票證的規(guī)定；三是嚴(yán)格控制票證使用量，勤領(lǐng)勤銷；四是對代征單位的稅收票證填用情況及時(shí)反饋并與手續(xù)費(fèi)直接掛鉤；五是及時(shí)落實(shí)代征代扣手續(xù)費(fèi)，增強(qiáng)其代征代扣稅款的積極性；六是積極宣傳輔導(dǎo)機(jī)用票證的使用，以提高代征代扣單位稅收票證填用的質(zhì)量和稅收票證的安全性。目前我局已為4戶正常申報(bào)的代征代扣單位安裝了單位機(jī)版的稅收軟件，使代征代扣單位的稅收票證填寫質(zhì)量大大提高。最后，加強(qiáng)對對電子批量扣稅戶的票證管理。隨著稅收信息化建設(shè)的進(jìn)一步深入，我局積極落實(shí)總局及區(qū)局的有關(guān)精神，不斷提高納稅服務(wù)的水平。對批量扣稅戶堅(jiān)決做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清單資料備份齊全。 三、建立健全內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制，保證稅款及時(shí)、足額入庫稅收票證是考核稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員是否正確執(zhí)行國家稅收法規(guī)政策的依據(jù)之一，也是納稅人是否正確履行法定納稅義務(wù)的法律憑證。因此，稅收票證填用不當(dāng)，會直接影響到稅收票證的合法性，損害稅法的嚴(yán)肅性，損害稅務(wù)機(jī)關(guān)的形象。我局在完善票證管理制度的基礎(chǔ)上，建立票證目標(biāo)考核制度和配套的獎(jiǎng)懲措施，對票證管理的各個(gè)環(huán)節(jié)明確具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，并做到敢追究、真追究，對于存在混庫、積壓、挪用稅款等問題的單位決不姑息遷就，嚴(yán)格按照鄯善縣地方稅務(wù)局稅收票證管理獎(jiǎng)懲制度和新的稅收票證管理制度執(zhí)行。1、形成了填寫的四級審核制度，一是征收人員自審；二是內(nèi)勤會計(jì)復(fù)審；三是縣局票管人員復(fù)審；四是全局稅收票證檢查時(shí)抽審。審核后，發(fā)現(xiàn)填寫問題均在問題處備章以示責(zé)任。2、通過稅收統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行微機(jī)審核，統(tǒng)計(jì)人員銷號后，對于不及時(shí)刪除作廢票證以及票證預(yù)算科目差錯(cuò)、微機(jī)產(chǎn)生號碼與票證自身號碼不一致等一并填寫差錯(cuò)清單傳稅收票管人員備案。3、稅收會計(jì)通過稅收會計(jì)核算審核在途稅款，查明在途稅款的形成原因，保證稅款準(zhǔn)確、及時(shí)入庫。4、縣局監(jiān)察室組織人力對納稅人進(jìn)行調(diào)票，并與存根核對。近年來，通過核對未發(fā)現(xiàn)問題。對以上票證審核發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)均按季進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對征收單位負(fù)責(zé)人還要追究連帶責(zé)任，同時(shí)按季將本季度稅收票證管理情況進(jìn)行全局通報(bào)，好的提出表揚(yáng)，有問題的直接點(diǎn)名批評。這些日常審核、通報(bào)的情況又將作為年終考核的依據(jù)，形成了層層抓稅收票證管理、責(zé)任到人的良好局面。四、完善稅收票證培訓(xùn)制度，不斷提高票征管理水平近年來，我局稅收收入規(guī)模不斷擴(kuò)大，人員補(bǔ)充也較頻繁。為進(jìn)一步提高管票、用票人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，我局對每個(gè)持票人員和管票人員以及代征單位票證管理員進(jìn)行了系統(tǒng)完整的稅收票證業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是今年新分配人員的上崗前培訓(xùn)，制定詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)內(nèi)容做到切合實(shí)際講求實(shí)效。近年來，區(qū)局也加大了業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度，我局也不例外，每年都制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，稅收票證管理與稅收會計(jì)也作為內(nèi)容之一，我局組織的稅收業(yè)務(wù)題庫中稅收票證管理的內(nèi)容也占了相當(dāng)部分。這一切都為我局稅收票證管理工作順利開展和提高打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。五、做好稅收票證銷毀工作地稅部門是1994年成立的部門，自2005年開始稅收票證的銷毀工作也進(jìn)入到了規(guī)范化的軌道，區(qū)局也先后下發(fā)文件強(qiáng)調(diào)銷毀工程的重要性。對已到期的票證銷毀工作，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，主管局長親自抓，及時(shí)調(diào)配人員進(jìn)行登記造冊，并協(xié)調(diào)銷毀地點(diǎn)，目前已保質(zhì)保量的完成了1994年至1996年的票證銷毀工作。在近期的登記造冊工作中，我們發(fā)現(xiàn)以往的票證裝訂每本票據(jù)的首頁由于沒有本冊票據(jù)的裝訂目錄，給銷票的造冊工作造成了許多的麻煩，針對這一情況，我們積極想辦法，從今年年初開媽，我們對每本票證的裝訂首頁都加訂了本冊票證目錄，為方便今后的票證銷毀工作做好了充分的準(zhǔn)備。六、對稅收票證管理工作的建議目前使用的稅收收入退還書是手寫的，在填開后，稅收會計(jì)還要在計(jì)算機(jī)中進(jìn)行錄入，增加了工作量，填寫質(zhì)量也不利于提高。建議：盡快使用機(jī)用版的稅收收入退還