發(fā)票違法信息稽查調(diào)研報告

發(fā)票違法信息稽查調(diào)研報告 隨著社會的發(fā)展，發(fā)票問題已日益突出。正確使用發(fā)票是我們每一位公民應盡的義務，更是企業(yè)、單位、個人所應用的責任，但是從目前來看，我們并沒有認真的履行我們的職責。一些不法分子在發(fā)票上動起了歪腦筋，念起了生意經(jīng)，一個個開起了地下“稅務機關”，嚴重擾亂了社會經(jīng)濟管理秩序，損害了國家的稅收利益，同時也給稅務部門加強和規(guī)范發(fā)票管理提出了新的課題。所以，建立發(fā)票違法信息系統(tǒng)事在必行，發(fā)票違法信息系統(tǒng)的建立，不但能夠解決發(fā)票違法的情況，而且能夠推動稽查信息化的管理水平。為了能更好的加強余杭地稅 局的發(fā)票管理，我對建立發(fā)票違法信息系統(tǒng)進行了調(diào)研，情況如下： 一、發(fā)票違法現(xiàn)狀 社會在進步，科技在發(fā)展，人民的生活水平也在逐步提高，可是在我們休閑、娛樂之際我們卻總能發(fā)現(xiàn)一個現(xiàn)象即假發(fā)票，企業(yè)為了逃避稅收在相同的時間內(nèi)獲得更大利益而采取的一個有效的方法，同時，我們還會發(fā)現(xiàn)，無論是來自我們每天手機中的短信，還是郵箱里的郵件，關于賣發(fā)票的信息鋪天蓋地在中國發(fā)票史上，上世紀 90 年代是管理最為混亂的階段，之后隨著全國掀起的一系列整頓，發(fā)票管理才漸漸步入正常軌道，這種死灰復燃的“發(fā)票亂象”再次考驗著相關部門的 管理能力。 現(xiàn)行的發(fā)票管理制度在促進經(jīng)濟發(fā)展、加強稅收管理和保障財政收入等方面起到了重要作用。但隨著經(jīng)濟發(fā)展，現(xiàn)行的發(fā)票管理制度在有效促進企業(yè)正確進行會計核算、維護社會經(jīng)濟秩序、控制稅源、堵塞征管漏洞等方面還存在一些問題，納稅人利用“假票”等手段隱瞞收入、虛列成本達到偷逃稅款的目的，從微觀上看，擾亂了稅收秩序，減少了國家的財政收入 ;從宏觀上看，侵害了社會公眾利益，造成稅負不平，破壞市場經(jīng)濟秩序，嚴重阻礙了社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展 二、發(fā)票違法信息系統(tǒng)的建立 余杭地方稅務局為了能更好的防止發(fā)票違 法行為的暢行，于 2014 年把建立發(fā)票違法信息系統(tǒng)做為重點創(chuàng)新項目。 (一 )確定方案 發(fā)票違法犯罪行為在我區(qū)境內(nèi)發(fā)生較為頻繁，尤其在個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)票犯罪情況較多，涉案金額較大，而且發(fā)票違法犯罪往往都是以家族內(nèi)部成員為主，包括直系、旁系血親，以及關系較密切的親友。針對以上特點，項目管理工作領導小組成員多次召開會議，成員們集思廣益、各抒己見，對項目方案提出各種建設性意見與建議，對每個細節(jié)問題都進行了詳盡的討論。 方案最后確定建立 7 個庫，包括發(fā)票違法違章人員信息庫、違法違章案例信息庫、涉案單位信息庫、單位票 據(jù)信用信息庫、金融信息庫，以及另外 2 個待實現(xiàn)的案源信息庫和線索信息庫。 7 個信息庫之間通過識別代碼進行庫庫聯(lián)系。在建庫的過程中貫穿三條主線。一是涉案人員信息主線，以身份證號碼為要件。通過輸入涉嫌人員的身份證號碼，可以清晰地查詢?nèi)藛T基本信息、社會關系、違法違章事實、涉及案件等信息。二是典型案例信息主線，以案件編號為要件。通過輸入案件編號，可以清晰地查詢到涉案人員、涉案單位、案例分析、違法違章事實、受票單位及人員等信息。三是涉案企業(yè)信息主線，以稅務登記證號為要件。通過輸入稅務登記證號，可以清晰地查詢到受票情況、涉 案人員、查處情況、征管情況等信息。三條主線根據(jù)不同的識別代碼進行關聯(lián)，相互交錯形成一張功能齊全的信息網(wǎng)。 (二 )發(fā)票違法信息系統(tǒng)的優(yōu)勢 一是鎖定監(jiān)控目標。通過對地稅征管、稽查及國稅、公安、金融等部門相關信息進行采集、錄入、查詢、比對、分析、匯總等程序，從中篩選出有效信息和嫌疑對象，增強打擊發(fā)票違法犯罪行為的目標性、針對性和有效性。二是增強打防合力。通過該系統(tǒng)的信息采集、分析、交流等工作，增強地稅、國稅、公安等部門之間的橫向協(xié)作，形成發(fā)票違法犯罪行為的“大監(jiān)管”體系，有效凝聚打擊和預防發(fā)票違法犯罪行為 的合力。三是提供經(jīng)驗借鑒。通過學習借鑒案例分析，形成破案思路和方法，提高稽查工作效率。四是服務稅收征管。征管部門可以通過運用該系統(tǒng)，定期開展發(fā)票檢查，全面監(jiān)控單位和個人發(fā)票使用情況，從發(fā)票管理的源頭上起到防微杜漸的重要作用。五是利于公安破案。該系統(tǒng)錄入發(fā)票違法違章人員和單位的信息以及相關線索、待查案源等信息，將為公安部門偵破發(fā)票案件提供有效的信息支撐。六是信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計。通過輸入需要查詢統(tǒng)計的相應內(nèi)容和時間要件，可以統(tǒng)計出涉案發(fā)票數(shù)量、查補稅費、滯納金、罰款、沒收違法所得、已查情況、待查情況等信息。 三、建庫以來取得的成績 建立發(fā)票違法違章信息管理系統(tǒng)，就是要建立起一個類似于信用卡信用管理的信息系統(tǒng)，一個人違法買賣發(fā)票的行為一經(jīng)查處，就應該納入管理系統(tǒng)，同時該系統(tǒng)可實現(xiàn)多部門信息共享，資源整合，真正加強部門之間的協(xié)作配合。 自建庫以來，通過細致分析和仔細排查，查處了一起假發(fā)票“買方市場”單位杭州西子混凝土有限公司，查實假運輸發(fā)票 7 份，金額 1024275 元 ;假增值稅普通發(fā)票 1 份，金額 936000 元 ;大頭小尾發(fā)票 2 份，金額 465836 元。根據(jù)國稅總局虛假發(fā)票一律不得用于稅前扣除的有關規(guī)定，共追繳企 業(yè)所得稅稅款、加收滯納金及罰款 元。發(fā)票違法違章信息管理系統(tǒng)的建立有利于記錄、匯總、整合發(fā)票違法違章信息。從對余杭區(qū)境內(nèi)的發(fā)票違法違章案件的查辦過程中發(fā)現(xiàn)，發(fā)票違法案件具有家族性、地域性、復發(fā)性等顯著特點，主要集中于某些票販分子，某些重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)，而且涉及到境內(nèi)各類企事業(yè)單位。該系統(tǒng)通過對發(fā)票違法犯罪行為進行電子存檔、記錄在案，對票販人員、使用假發(fā)票的企事業(yè)單位和個人信息進行收集、整理、歸類和匯總，形成一個較為完整的征信系統(tǒng)。 通過對受票單位的從嚴處理 ,對假發(fā)票需求市場采取“主動防控，主動發(fā)現(xiàn)、主 動打擊”的工作方法，達到了打擊重點，震懾一批，教育全片的目的，加強假發(fā)票“買方”市場打擊力度成效初顯。 四、發(fā)票違法信息系統(tǒng)推動了稽查信息化 發(fā)票違法信息管理系統(tǒng)是稅務稽查信息化的體現(xiàn)，系統(tǒng)的建立有利于實現(xiàn)國稅、地稅、公安、金融等多部門協(xié)作、信息共享、資源整合，形成“大管理”體系。 (一 )發(fā)票違法信息系統(tǒng)的建立，提高稽查檢索效率。傳統(tǒng)的稽查管理方式，絕大多數(shù)數(shù)據(jù)的收集和管理都依靠人工進行，收集數(shù)據(jù)相對麻煩、更新起來也比較繁瑣，在這種情況下，發(fā)票違法案件更新就慢。打破了以往稅務稽查選案必須依托現(xiàn)有 數(shù)據(jù)庫信息開展分析、判定工作。本系統(tǒng)信息來源渠道多元化，有關涉及發(fā)票違法犯罪信息數(shù)據(jù)都將進入該信息系統(tǒng)，逐步建立一個多部門信息互通的資源平臺，相關部門在未來的查辦案件過程中可進行信息查看、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、案源分析和經(jīng)驗借鑒。 (二 )發(fā)票違法信息系統(tǒng)的建立，提高稽查工作效率。發(fā)票違法信息的建立為相關部門制定政策提供比較系統(tǒng)、詳細、及時的資料信息，為制定部門提供合理、適時的技術支持和數(shù)據(jù)。隨著新技術、新理論越來越多的在稽查管理工作中得到應用，在管理方式上對發(fā)票違法信息系統(tǒng)管理不斷創(chuàng)新，稽查工作就會越來越簡單，越來 越適應社會環(huán)境，越來越適應新時代不斷發(fā)展的需要。 (三 )發(fā)票違法信息系統(tǒng)的建立，可以稅務稽查利用 信息技術 實現(xiàn)計算機管理，可以及時掌握稽查工作進度，同時可以對各個業(yè)務環(huán)節(jié)，層層加以控制和制約。因此積極運用信息化建設的