會計研究方法專碩案例研究方法2015年秋季修訂

1,主講人：李秉成聯(lián)系方法電話-mail:,會計研究方法案例研究方法,第一節(jié) 導(dǎo)論,3,主要參考資料,羅伯特.K.殷 著 周海濤譯：案例研究：設(shè)計與方法，重慶大學(xué)出版社羅伯特.K.殷 著 周海濤譯：案例研究方法的應(yīng)用，重慶大學(xué)出版社李平 曹仰鋒 主編 ：案例研究方法：理論與范例凱瑟琳.艾森哈特論文集，北京大學(xué)出版社。2012呂力：管理學(xué)案例研究方法，經(jīng)濟(jì)管理出版社，2013,主要參考范文,李秉成、朱慧穎：管理者過度自信、企業(yè)價值與財務(wù)困境的關(guān)系，管理案例研究與評論，2012年第5期張琦、張娟、呂敏康：預(yù)算制度變遷、網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境與政府財務(wù)信息傳導(dǎo)機(jī)制基于商務(wù)部“三公經(jīng)費(fèi)”公開的案例研究，會計研究，2013年第12期崔森、歐陽桃花、徐志：基于資源演化的跨國公司在華合資企業(yè)控制權(quán)的動態(tài)配置科隆公司的案例研究，管理世界，2013年第6期討論要求：第2次上課前，完成閱讀！以上述論文為基礎(chǔ)，談一談如何展開案例研究（案例研究邏輯），如何進(jìn)行案例論文寫作（案例論文結(jié)構(gòu)）？制作PPT（每個人都需要完成）,李平 曹仰鋒 主編 ：案例研究方法：理論與范例凱瑟琳.艾森哈特論文集，北京大學(xué)出版社。2012架構(gòu)創(chuàng)新與模塊化公司結(jié)構(gòu)出售方眼中的故事：創(chuàng)新企業(yè)“求偶式”并購與“聯(lián)合型”治理市場建構(gòu)與邊界塑造：初生市場的創(chuàng)業(yè)權(quán)力聯(lián)盟組合的起源：企業(yè)家、網(wǎng)略戰(zhàn)略與公司績效重新連接：多業(yè)務(wù)組織中的跨業(yè)務(wù)單元協(xié)作理性啟示：決策者從流程經(jīng)驗中學(xué)習(xí)“簡練規(guī)則”。討論要求：第3次上課前，完成閱讀！以艾森哈特上述論文為基礎(chǔ)，談一談如何展開案例研究（案例研究邏輯），如何進(jìn)行案例論文寫作（案例論文結(jié)構(gòu)）？制作PPT（每個人都需要完成）,本課程主要回答的問題如何選擇需要研究的案例？如何確定需要收集的相關(guān)數(shù)據(jù)？收集完相關(guān)的數(shù)據(jù)后，如何對其進(jìn)行處理？本課程的主要目標(biāo)幫助你設(shè)計周密的研究方案；客觀地收集、呈現(xiàn)并分析數(shù)據(jù)；在完成研究之后撰寫出有說服力的報告、著作或者論文。本課程的重要目標(biāo)幫助你完成學(xué)位論文,為什么要學(xué)習(xí)案例研究方法,幫助你構(gòu)建理論Eisenhardt(艾森哈特）(1989)、Yin（殷）（2003）等認(rèn)為，案例研究的本質(zhì)在于創(chuàng)建構(gòu)念、命題、理論案例研究的主要目的就是理論的構(gòu)建（呂力，2013）。,為什么要學(xué)習(xí)案例研究方法,幫助你形成高水平研究成果管理學(xué)權(quán)威期刊Academy of Management Journal (AMJ)2005-2009年6篇年度最佳論文（代表國際管理學(xué)術(shù)界研究論文的最高水平）其中案例研究論文占到5篇案例研究成果Prahalade等對日本電氣公司(NEC)與美國通用電報電話公司公司的研究，提出“企業(yè)核心能力”。Kaplan等通過美國100家企業(yè)的案例研究，提出了“平衡計分卡”。,管理案例研究與評論專門發(fā)表案例研究論文的期刊,管理世界會計研究財務(wù)與會計都發(fā)表案例研究論文,全國會計專業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會相關(guān)要求,會計專業(yè)學(xué)位基本要求 （2014年8月22日 ）“五、會計碩士專業(yè)學(xué)位論文基本要求 （二）學(xué)位論文形式和規(guī)范要求。論文類型一般應(yīng)采用案例分析、調(diào)研（調(diào)查）報告、專題研究、組織（管理）診斷等。 ”會計碩士專業(yè)學(xué)位研究生參考性培養(yǎng)方案 （2014年8月22日 ）“六、學(xué)位論文與學(xué)位授予 論文類型一般應(yīng)采用案例分析、調(diào)研（調(diào)查）報告、專題研究、組織（管理）診斷等。鼓勵學(xué)位論文選題與實習(xí)實踐、案例開發(fā)內(nèi)容相關(guān)。學(xué)位論文的篇幅一般不少于2萬字。”,全國MPAcc首屆10篇優(yōu)秀碩士論文研究領(lǐng)域,MPAcc首屆10篇優(yōu)秀碩士論文（2008）,全國會計碩士專業(yè)學(xué)位優(yōu)秀論文 （2013）,鐵路運(yùn)輸企業(yè)實施增值稅問題研究 云南白藥企業(yè)價值評估案例分析 財務(wù)報表合并范圍變化對企業(yè)并購行為及效果的影響研究以上汽集團(tuán)為例分析 基于Y公司的現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤\(yùn)用研究 湖南移動欠費(fèi)管理研究 會計師事務(wù)所合并動因與經(jīng)濟(jì)后果研究以信永中和為例 基于平衡計分卡的LX影城績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建 訂單式生產(chǎn)企業(yè)訂單成本估算與定價應(yīng)用研究：以X紙箱企業(yè)為例 基于交通運(yùn)輸行業(yè)視角下營業(yè)稅改增值稅研究 機(jī)會主義還是利益激勵？創(chuàng)業(yè)板券商直投對上市公司的影響研究,我們團(tuán)隊的案例研究成果（最近3年）,我們團(tuán)隊的案例研究成果（最近3年）,什么是案例研究方法？,案例研究是一種經(jīng)驗研究（Empirical Inquiry)（Robert Yin，1994）實證研究？它在不脫離現(xiàn)實生活環(huán)境情況下研究當(dāng)前正在進(jìn)行的現(xiàn)象；待研究的現(xiàn)象與其所處環(huán)境背景之間的界限并不十分明顯；案例研究是探索難于從所處情景中分離出來的現(xiàn)象時采用的研究方法。（Robert Yin，1994）思考題：對A公司成本控制、預(yù)算管理、內(nèi)部控制等問題的研究，為什么要采用案例研究方法？,18,本課程所學(xué)習(xí)的案例研究作為教學(xué)手段的案例研究（作為教學(xué)用的案例研究并不需要完整地再現(xiàn)實際事件，只需要構(gòu)建供學(xué)生研討、辯論的框架；不需要考慮研究過程的嚴(yán)謹(jǐn)性） 。用于行為記錄的案例研究（如醫(yī)療病歷、社會救濟(jì)檔案及其其他形式的檔案）。作為一種研究方法（或者研究思路）的案例研究。作為一種研究方法（或者研究思路）的案例研究是本課程所學(xué)習(xí)的案例研究。問題：什么情況下，采用案例研究方法研究？,社會科學(xué)研究方法有哪些？,五種主要社會科學(xué)研究方法,實驗法調(diào)查法檔案分析法歷史分析法案例研究法參考文獻(xiàn)（美）艾爾.巴比：社會研究方法，華夏出版社，2006年7月,實驗研究法實驗研究法的基本原理是控制環(huán)境條件，通過改變自變量來觀察因變量的變化，從而建立變量間的關(guān)系。 實驗室實驗在實驗室環(huán)境中進(jìn)行的實驗。例如，研究不同群體對風(fēng)險的態(tài)度拋硬幣實驗。選擇具有不同財富、擁有不同教育程度的群體進(jìn)行對比研究。社會實驗在社會環(huán)境中進(jìn)行的實驗。例如，研究者給受實驗者施加不同的刺激，如給受實驗者不同的加班工資，觀察受實驗者在不同情況下的反映。準(zhǔn)實驗方法（廣義的實驗研究）實驗者不能控制實驗過程，但實驗設(shè)計仍然符合實驗的基本邏輯要求。（？）,行為科學(xué)、心理科學(xué)研究常用。,問卷研究方法問卷研究方法是讓被調(diào)查者就某些有限定的問題做出回答，主要反映的是被調(diào)查者的看法。問卷研究法偏重于對事件發(fā)生的頻率、程度的測量，或者在某一時間截面構(gòu)建變量間的關(guān)系。,檔案分析研究法,這種研究方法大多采用統(tǒng)計學(xué)、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法來分析檔案數(shù)據(jù)資料。描述性統(tǒng)計分析實證研究分析（前提條件：能夠提出假設(shè)）基本步驟（實證研究方法）確定研究問題根據(jù)理論提出假設(shè)建立模型進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，檢驗假設(shè)結(jié)果分析。使用范圍主要運(yùn)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資料（定性和定量資料）進(jìn)行分析研究，多采用統(tǒng)計方法、計量經(jīng)濟(jì)學(xué)展開分析，并進(jìn)行假設(shè)檢驗。,歷史/比較分析方法歷史/比較分析方法重點(diǎn)研究社會（或者其他社會單位）的歷史變化，并對不同社會進(jìn)行比較。馬克思考察經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的歷史性進(jìn)步，從原始島封建再到資本主義。所有的歷史都是人類階級斗爭的歷史。階級因素決定了社會其他方面的特征。當(dāng)研究者無法控制、無法實際接觸研究對象時，歷史研究法是最適合的研究方法。,使用案例研究方法的前提條件,如下問題適宜采用案例研究方法研究的問題類型研究的問題類型是:按時間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間的聯(lián)系; 研究對象是目前正在發(fā)生的事件; 研究者對于當(dāng)前正在發(fā)生的事件不能控制或只能極少控制時。,問題的類型（從研究目的來看分）,描述研究某一現(xiàn)象出現(xiàn)的范圍、程度或者頻率，或者預(yù)測其未來結(jié)果（例解）會計學(xué)院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例。我們班同學(xué)感到幸福感嗎？A企業(yè)對那些項目實施了預(yù)算管理?實施預(yù)算管理的效果如何？按時間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間的聯(lián)系（例解）為什么會計學(xué)院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例高？我們班同學(xué)為什么感到很幸福？A企業(yè)為什么要實施預(yù)算管理？怎么實施的？,問題：對上述問題采用什么方法研究？,問題的類型與研究方法選擇,描述研究某一現(xiàn)象出現(xiàn)的范圍、程度或者頻率，或者預(yù)測其未來結(jié)果（例解）分析會計學(xué)院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例。檔案分析法（描述性統(tǒng)計）描述我們班同學(xué)幸福感。問卷調(diào)查法A企業(yè)對那些項目實施了預(yù)算管理?實施預(yù)算管理的效果如何？檔案分析法（描述性統(tǒng)計）總結(jié)“如果問題是要探索、研究某一現(xiàn)象出現(xiàn)的范圍、程度或者頻率時問卷調(diào)查法、檔案分析法。,問題的類型與研究方法選擇,按時間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間的聯(lián)系（例解）為什么會計學(xué)院本科女生、碩士研究生女生、博士生女生的比例高？案例研究法，實證研究方法？我們班同學(xué)為什么感到很幸福？案例研究法，實證研究方法？A企業(yè)為什么要實施預(yù)算管理？怎么實施的？案例研究法，實驗法，實證研究方法？總結(jié)當(dāng)要研究的問題具有要探索、研究按時間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間聯(lián)系的特點(diǎn)（即研究因果關(guān)系）案例研究法、歷史研究法、實驗法；實證研究方法（如果能提出假設(shè)）,研究者對研究對象的控制范圍、程度及研究對象的時代性質(zhì)與研究方法選擇,案例研究法適合于發(fā)生在當(dāng)代但研究者無法對相關(guān)因素進(jìn)行控制的事件的研究。在某些情況下，通過參與性觀察，案例研究法可以對研究對象進(jìn)行某種程度的非正式控制。歷史研究法適合于研究者無法控制、無法實際接觸的事件的研究。案例研究法與歷史分析法有相同之處。但與歷史分析法相比，案例研究法多了兩種資料來源渠道直接觀察事件，對事件的參與者訪談。實驗法適用于研究者可以直接地、精確地、系統(tǒng)地控制事件過程時的研究。實證研究方法檢驗理論假設(shè),概括總結(jié)案例研究法適合于如下情況：研究的問題類型是：具有要探索、研究按時間順序追溯相互關(guān)聯(lián)的各種事件，并找出他們之間聯(lián)系；研究對象是目前正在發(fā)生的事件;研究者對于當(dāng)前正在發(fā)生的事件不能控制或極少能控制。上述情況并不排斥其它研究方法，只是說如果使用案例研究方法可能效果更佳！案例研究方法（寬泛命題）、實證研究方法（理論假設(shè)）有時在一項研究中，可能使用多種研究方法。例如，在案例研究中，使用問卷調(diào)查方法。,練習(xí)與討論,結(jié)合你所在企業(yè)的實際情況，詳細(xì)說明一個你認(rèn)為適合進(jìn)行案例研究的、有重大意義的題目。你的畢業(yè)論文，如果擬采用案例研究方法研究，那么準(zhǔn)備研究哪類問題？題目是什么？,你想做好畢業(yè)論文嗎！趕快參與討論！,第二節(jié) 案例研究方案的設(shè)計,一、設(shè)計案例研究的一般方法研究設(shè)計概念研究設(shè)計是研究的“藍(lán)圖”，它至少要處理4個問題：要研究什么問題？哪些數(shù)據(jù)與要研究的問題相關(guān)？需要收集哪些數(shù)據(jù)？如何分析結(jié)果？研究設(shè)計是一種計劃，指導(dǎo)研究者選擇案例，按步驟收集、分析并解釋資料。注意研究設(shè)計的主要目的是避免證據(jù)與研究問題脫節(jié)。研究設(shè)計不同于工作計劃。研究設(shè)計處理的是邏輯問題，而不是后勤保障問題。,生產(chǎn)產(chǎn)品前，為什么要做產(chǎn)品設(shè)計？,研究設(shè)計要素。就案例研究來說，進(jìn)行研究設(shè)計時要特別注意5個要素。要研究的問題理論命題（如果有的話）分析單位連接數(shù)據(jù)與假設(shè)的邏輯解釋研究結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn),確定與分析所要研究的問題研究問題的內(nèi)容（實質(zhì)）。如盈余管理、財務(wù)危機(jī)、預(yù)算管理、財政政策、貨幣政策。研究問題的形式。選擇什么問題作為案例研究問題？以企業(yè)急需解決的重大問題作為研究問題（專業(yè)碩士學(xué)位論文）選擇有重要理論意義的研究問題作為研究問題本領(lǐng)域現(xiàn)有理論存在不足和缺陷-研究缺口本研究可以填補(bǔ)研究缺口，從而為該領(lǐng)域增加新知識。例如，宏觀經(jīng)濟(jì)因素對企業(yè)財務(wù)危機(jī)的影響研究如何確定理論研究問題？文獻(xiàn)閱讀（回顧）、掌握相關(guān)理論動態(tài)非常重要文獻(xiàn)閱讀步驟（回顧）？,文獻(xiàn)閱讀（回顧）步驟明確回顧的焦點(diǎn), 例如回顧某一現(xiàn)象還是某一理論文獻(xiàn)搜集做好文獻(xiàn)筆記記錄每篇文獻(xiàn)的研究問題!研究假設(shè)（命題）!研究樣本（案例、分析單位）!分析方法!分析結(jié)果以及關(guān)鍵結(jié)論等畫表格和 用文字概括和總結(jié)出理論流派，每個流派包括的代表性文獻(xiàn)；尋找各流派內(nèi)的模式, 例如自變量!因變量!理論和觀點(diǎn)等內(nèi)容。在上述基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)重要研究機(jī)會（研究缺口）。,問題內(nèi)容和形式?jīng)Q定你采用什么研究方法案例研究方法？還是其它研究方法？實踐指導(dǎo)柯達(dá)公司為什么會陷入“破產(chǎn)保護(hù)”困境？A公司為什么要實施預(yù)算管理？近幾年我國大型企業(yè)為什么會出現(xiàn)巨額虧損？我國大型企業(yè)巨虧原因研究-以#為例上述題目，你采用什么方法進(jìn)行研究？為什么？,提出理論命題（理論假設(shè)）（例解）假設(shè)你要研究企業(yè)為什么會巨虧？那么，你會提出如下理論命題：新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略失誤，產(chǎn)品沒有競爭力，；宏觀經(jīng)濟(jì)惡化，需求下滑，；產(chǎn)能過剩，惡性競爭，；對你后續(xù)研究有什么影響？理論命題作用指導(dǎo)案例選擇，收集、分析證據(jù)和撰寫研究報告。一個爭論：案例研究不必從理論假設(shè)開始案例研究的目的是形成理論，不必在研究之前先提出明確的假設(shè)案例研究可以從經(jīng)驗觀察開始案例研究可以從寬泛的命題開始外部不利沖擊導(dǎo)致企業(yè)巨虧！,為什么要提出理論假設(shè)？,實踐指導(dǎo)：假如你要研究預(yù)算管理，那么你首先提出問題：為什么公司要實施預(yù)算管理？是如何實施預(yù)算管理的？理論假設(shè)：實施預(yù)算管理可以明確公司目標(biāo)、控制風(fēng)險、降低成本費(fèi)用.，對關(guān)鍵指標(biāo)、收入、成本、利潤實施預(yù)算管理。,界定分析單位（分析對象）研究問題決定分析單位，根據(jù)要研究的問題來界定分析單位武漢鋼鐵集團(tuán)公司內(nèi)部業(yè)績評價演進(jìn)。研究問題：如何演進(jìn)？分析單位是什么？研究問題：為什么會演進(jìn)？分析單位是什么？注意隨著資料收集過程中出現(xiàn)的新問題、新發(fā)現(xiàn)，應(yīng)不斷修正分析單位。應(yīng)明確界定研究對象的時間范圍，確定研究始于什么時間點(diǎn)，結(jié)束于什么時間點(diǎn)。,分析單位是什么？,主要分析單位、嵌入性（次級）分析單位與案例研究背景鞍鋼股份巨虧原因分析,案例研究背景,主要分析單位鞍鋼股份虧損分析,次級分析單位（嵌入性分析單位）鞍鋼股份A公司或者線材虧損分析,次級分析單位（嵌入性分析單位）鞍鋼股份B公司或者板材虧損分析,實踐指導(dǎo)：假如你要研究你公司的預(yù)算管理，你首先提出問題：為什么公司要實施預(yù)算管理？是如何實施預(yù)算管理的？在明確了上述問題之后，你可以確定哪些分析單位？思考與討論（10分鐘）,你如果不能確定分析單位？就與朋友討論吧！,課堂討論,研究背景材料：近幾年，我國部分大型企業(yè)，如中國遠(yuǎn)洋、中國中冶、鞍鋼股份、馬鋼股份、中興通訊都發(fā)生了巨虧。你的領(lǐng)導(dǎo)對此問題非常感興趣，希望你對這個現(xiàn)象進(jìn)行案例研究，為企業(yè)以后避免巨虧提供借鑒。那么，你如何確定：研究問題理論命題研究案例與分析單位,連接數(shù)據(jù)與理論命題收集哪些數(shù)據(jù)資料？將數(shù)據(jù)資料反映的實際管理或者運(yùn)行模式與理論假設(shè)模式對接的方法?,解釋研究結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)（方法）如何解釋數(shù)據(jù)資料的標(biāo)準(zhǔn)？,例解研究問題：A公司財務(wù)風(fēng)險狀況？理論假設(shè)： A公司財務(wù)風(fēng)險高，或者低，或者適中收集哪些資料數(shù)據(jù)? A公司財務(wù)報告數(shù)據(jù)連接數(shù)據(jù)與假設(shè)方法?資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率.解釋研究結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)：行業(yè)平均值、經(jīng)驗數(shù)據(jù),Campbell模式對比的例子,1 2 3 4 5 6 7,意外死亡的數(shù)目,立法令,1 2 3 4 5 6 7,意外死亡的數(shù)目,立法令,有功效的模型,沒有功效的模型,51 52 53 54 55 56 57 58 59,意外死亡的數(shù)目,立法令,實際觀察,325300275250225200,資料來源：COSMOS Corporation,交通法是否減少了交通事故意外死亡？,二、案例研究設(shè)計案例研究設(shè)計種類單案例研究設(shè)計整體性單案例研究設(shè)計（揭示案例整體屬性）嵌入性單案例研究設(shè)計（拓展研究范圍、深入分析）多案例研究設(shè)計整體性多案例研究設(shè)計嵌入性多案例研究設(shè)計,50,案例研究設(shè)計種類,嵌入入性分析單位1,嵌入性分析單位2,案例,背景,案例,案例,案例,案例,案例,單案例研究設(shè)計,多案例研究設(shè)計,整體性,崁入性,背景,背景,背景,嵌入性分析單位1,嵌入性分析單位1,嵌入性分析單位2,嵌入性分析單位2,（一）單案例研究設(shè)計,單案例設(shè)計適用范圍如下五種情況下適合于單案例研究設(shè)計：第一種情況：對一個廣為接受的理論進(jìn)行批駁或者檢驗。有些理論已經(jīng)明確提出某些觀點(diǎn)，以及這些觀點(diǎn)成立的條件，人們普遍接受了這些觀點(diǎn)。使用單案例對這些理論進(jìn)行檢驗、挑戰(zhàn)或者進(jìn)行擴(kuò)展。基本原理：只要案例出現(xiàn)一個與現(xiàn)有理論不相符合的現(xiàn)象或者事項，就可以批駁現(xiàn)有理論。理解：刑事訴訟的基本原則：無罪推定這類研究可對某一學(xué)科領(lǐng)域未來研究重心產(chǎn)生產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。尼爾.克羅斯組織創(chuàng)新的實施（1971）研究對象：一所學(xué)校單案例研究此前理論認(rèn)為，“創(chuàng)新的障礙”是導(dǎo)致創(chuàng)新失敗的主要原因。通過案例研究得出，實施過程視乎是導(dǎo)致創(chuàng)新失敗的主因。此后，有關(guān)創(chuàng)新理論的研究重心由“創(chuàng)新的障礙”轉(zhuǎn)為“實施創(chuàng)新的步驟上”上。,第二種情況：對某一極端案例或者獨(dú)立無二的案例進(jìn)行分析。例如，對中航油（新加坡）公司的研究：內(nèi)部控制、監(jiān)管、期權(quán)投資風(fēng)險控制。,第三種情況：與第二種情況相反，用于研究有代表 性的、典型的案例。研究目的：了解某一典型性案例出現(xiàn)的環(huán)境和條件。例如：研究企業(yè)招工難問題。選擇眾多制造工廠中最常見的一個工廠作為案例研究對象。第四種情況：研究啟示性案例（對他人未曾研究過的個案進(jìn)行分析以啟發(fā)更深入的研究 ）例如，管理會計應(yīng)用與發(fā)展典型案例研究課題組. 我國集團(tuán)公司預(yù)算運(yùn)行體系的新模式中原石油勘探局案例研究，會計研究，2001，8。 例如，艾略特.列勃泰利角，研究城市貧民區(qū)的失業(yè)漢?！斑@一單案例研究展示了如何進(jìn)行這類社會研究，并啟迪其他學(xué)者在失業(yè)方面進(jìn)行更多的探索，最終引起國家政策的改變?！钡谖宸N情況：縱向研究案例（對于兩個或者多個不同時點(diǎn)上的案例進(jìn)行研究）揭示研究案例是如何隨著時間的變化而發(fā)生變化的。,整體性案例研究與嵌入性案例研究容易出現(xiàn)的問題鞍鋼股份虧損原因分析整體性案例研究。容易流于抽象化，缺少明確具體證據(jù)哪些項目造成的虧損需要進(jìn)一步分析！鞍鋼股份虧損原因分析（次級分析單位：板材虧損原因分析、線材虧損原因分析）嵌入性案例研究如。演變?yōu)椋喊宀奶潛p原因案例分析、線材虧損原因案例分析多案例研究（鞍鋼集團(tuán)演變?yōu)檠芯勘尘埃?（二）多案例研究設(shè)計,在案例研究中包括多個案例。這類案例研究設(shè)計稱為多案例研究設(shè)計。多案例研究設(shè)計基本原理：遵循復(fù)制法則（理論抽樣）。解釋：多案例研究遵從的復(fù)制法則，與多元實驗中的復(fù)制法則類似。例如，通過某次實驗取得某項重大發(fā)現(xiàn)之后，研究者將重復(fù)進(jìn)行第二次、第三次甚至更多次相同的實驗對之進(jìn)行檢驗、驗證。只有通過這種復(fù)制性實驗，原有的實驗結(jié)果才能被認(rèn)為是真實的、有說服力的，因而也才有繼續(xù)進(jìn)行研究和解釋的價值。復(fù)制方法逐項復(fù)制挑選出的案例，產(chǎn)生相同的分析結(jié)果差別復(fù)制后一案例研究結(jié)論，由于可預(yù)知的原因而產(chǎn)生與前一研究不同的結(jié)果。,如何理解復(fù)制方法？,逐項復(fù)制與差項（別）復(fù)制理解,A、B、C、D、E分別代表不同的因素，a、b、c、d、e分別代表不同的現(xiàn)象。逐項復(fù)制場合（1）： A、B、C a、b、c場合（2）： A、C、D a、c、d場合（3）： A、D、E a、d、e 解釋：因素A復(fù)制。即A在不同的場合出現(xiàn)時都導(dǎo)致了現(xiàn)象a，那么A與a就具有因果關(guān)系。產(chǎn)生相同的結(jié)果！差別復(fù)制場合（1）： A、B、C a、b、c場合（2）： B、C b 、c解釋：因素A差異。即如果A不出現(xiàn)，在其它因素相同的情況下，現(xiàn)象a也不出現(xiàn)，那么A與a就具有因果關(guān)系。產(chǎn)生不同的結(jié)果！完全符合上述非常情況的案例很少，近似符合就可以了！,復(fù)制法則例解在20世紀(jì)60年代和70年代，如何讓市政機(jī)構(gòu)接受研究機(jī)構(gòu)提出的合理化建議一直是社會研究的熱點(diǎn)。皮特.桑頓的著作建議何以難行對此進(jìn)行了研究。在書中，第一組8個案例8所大學(xué)都與市政當(dāng)局的合作，都失敗了。8個完全相同、重復(fù)的案例說明，高校與市政當(dāng)局合作失敗是一種普遍的現(xiàn)象。第二組5個案例，5所非大學(xué)研究機(jī)構(gòu)與市政當(dāng)局的合作也失敗了。說明，合作失敗原因與高校學(xué)術(shù)性質(zhì)無關(guān)。第三組案例這些大學(xué)與商業(yè)公司、工程公司等市政當(dāng)局之外的其他部門合作都成功了。第四組共3個案例，大學(xué)與政府合作都取得了圓滿成功。在這3個案例中，有關(guān)大學(xué)不僅關(guān)心合理化建議的提出過程，而且關(guān)注市政當(dāng)局實施建議的過程。由此，作者最終歸納出市政當(dāng)局接受合理建議的特殊性所在。在每組案例中，桑頓采用了逐項復(fù)制；而四組之間，則構(gòu)成了差別復(fù)制。,大型企業(yè)巨虧原因研究研究案例鞍鋼股份、馬鋼股份中國遠(yuǎn)洋、中海集運(yùn)漢王科技、華銳風(fēng)電如何評價所選擇的案例？,多案例研究方法的步驟,建構(gòu)理論,設(shè)計資料收集方案,選擇案例,案例研究（n）,案例研究（2）,案例研究（1）,單案例研究報告,單案例研究報告,單案例研究報告,撰寫跨案例研究報告,提出政策建議,修改理論假設(shè),起草跨案例分析報告,提出問題,案例研究步驟解釋,第一步，提出問題，進(jìn)行理論建構(gòu)。第二步，選擇案例和設(shè)計資料收集方案。第三步，實施案例研究。通過一個案例的研究，證明某結(jié)論成立。然后，再進(jìn)行一次復(fù)制的案例研究，對前一個案例研究結(jié)論進(jìn)行檢驗。若在對某一案例進(jìn)行研究時，發(fā)現(xiàn)該案例與最初的設(shè)計方案不相符，與要研究的對象并無關(guān)聯(lián)；或者研究結(jié)論與原來的理論假設(shè)有出入。在這種情況下，要在進(jìn)行下一個案例研究之前，對原有的研究方案進(jìn)行重新設(shè)計。采用其他可替代的案例，改變資料收集方案；或者重新考慮修改最初提出的理論假設(shè)。（見虛線反饋部分）第四步，撰寫案例研究報告。撰寫單案例研究報告。解釋為什么原理論假設(shè)成立（或者不成立）的理由。撰寫多案例分析報告。闡明復(fù)制的邏輯，并解釋為什么有些案例的實證結(jié)果與其理論假設(shè)相符合，而有些案例的實證結(jié)果與其理論假設(shè)不相符合。,兩點(diǎn)建議,采用單案例研究設(shè)計還是多案例研究設(shè)計？取決研究問題檢驗否決某項理論、極端案例單案例研究理論建構(gòu)多案例研究設(shè)計增加歸納的廣度歸納的廣度（例解）：燕子、大雁、老鷹、麻雀會飛，燕子、大雁、老鷹、麻雀都是鳥，所以鳥都會飛！封閉式設(shè)計還是開放式設(shè)計？在研究過程中，出現(xiàn)新資料和新發(fā)現(xiàn)，且具有很重要的啟發(fā)作用，據(jù)此應(yīng)該修改最初的研究設(shè)計。在實施單案例研究中，原來被認(rèn)為具有獨(dú)特性的案例，其實并不具有獨(dú)特性。在進(jìn)行多案例研究時，發(fā)現(xiàn)原來準(zhǔn)備用于逐項復(fù)制的兩個相互并列的案例并不具有相似性。如何修改？重新選擇案例？改變最初的理論假設(shè)以及研究目的？,實踐討論你（畢業(yè)論文）的研究問題，準(zhǔn)備采用單案例研究？還是多案例研究？單案例研究準(zhǔn)備崁入哪些分析單位？多案例研究準(zhǔn)備選用哪些案例？如何選擇？（10分鐘）,課堂討論,研究背景材料：近幾年，我國部分大型企業(yè)，如中國遠(yuǎn)洋、中國中冶、鞍鋼股份、馬鋼股份、中興通訊都發(fā)生了巨虧。你的領(lǐng)導(dǎo)對此問題非常感興趣，希望你對這個現(xiàn)象進(jìn)行案例研究，為企業(yè)以后避免巨虧提供借鑒。那么，你如何確定：研究問題理論假設(shè)研究案例、分析單位,第三節(jié) 實施案例研究：收集資料的準(zhǔn)備,收集資料前的準(zhǔn)備工作培訓(xùn)案例研究者，具備案例研究的理想技能技巧。組織有關(guān)特定案例研究的訓(xùn)練。制定案例研究草案。篩選研究個案。實施一個實驗性的案例研究。,一、案例研究者：理想的技能技巧,從事案例研究必須具備的基本技能：能提出好的問題，并對答案進(jìn)行解釋。是一個好的傾聽著者，不會被自己的思維方式和先人之見所束縛。應(yīng)具有靈活性、伸縮性。在遇到新問題時，化問題為機(jī)遇。應(yīng)時刻牢牢抓住研究問題的本質(zhì)。剔除無關(guān)的信息，把整個研究限定在可控的范圍之內(nèi)。對要研究的問題不應(yīng)心存偏見，排除一切先入之見或者既定看法。,其實從事其它研究都應(yīng)如此！,二、培訓(xùn)案例研究者,當(dāng)研究團(tuán)隊需要多個成員，而且有些成員沒有參見研究問題的界定和研究方案設(shè)計等環(huán)節(jié)時，就必須對參加研究的人員進(jìn)行培訓(xùn)。專題討論培訓(xùn)培訓(xùn)方法：專題研討。專題研討會的內(nèi)容包括了解案例研究對象、分析案例研究設(shè)計理論框架以及案例研究采用的方法和技術(shù)。培訓(xùn)目的之一：讓研究者知道與研究內(nèi)容相關(guān)的概念、術(shù)語、方法論等。具體來說，研究者應(yīng)該知道：完成這一研究的目的是什么。為完成這一研究需要收集哪些證據(jù)?？赡軙霈F(xiàn)哪些變動（如果出現(xiàn)這些變動，應(yīng)該怎么應(yīng)對？）。哪些證據(jù)能證實某一特定理論假設(shè)，哪些證據(jù)能證偽某一特定理論假設(shè)。,案例研究培訓(xùn)活動之二：制訂案例研究草案。每個研究者都要分配一部分實質(zhì)性研究課題，起草與該部分任務(wù)有關(guān)的研究草案。在研究培訓(xùn)中，要對研究草案進(jìn)行討論、修改。案例研究培訓(xùn)活動活動之三：發(fā)現(xiàn)問題。通過培訓(xùn)，可發(fā)現(xiàn)研究設(shè)計中存在的問題，并考察研究團(tuán)隊是否具備研究能力。案例研究設(shè)計存在缺陷，或者對研究的問題界定不清。研究團(tuán)隊成員之間不相容。對研究期限和資料來源估計不足。,三、制定案例研究草案,制訂案例研究草案的目的是指導(dǎo)研究者更好地通過單案例研究（復(fù)雜的多案例研究可以分解為多個單案例研究）收集資料證據(jù)。使你的研究活動鎖定在研究問題上。迫使你對相關(guān)問題，如案例研究報告的撰寫方式等進(jìn)行深入思考。案例研究草案一般應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容：案例研究項目的審查、評估。研究項目的背景、目的及其前景（簡要說明）需要研究的理論命題與研究項目相關(guān)的研究文獻(xiàn),如果你能把這一部分完成！論文的第一部分就寫好了！,案例研究草案一般應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（續(xù)）：實地研究程序案例研究草案中的實地研究程序要著重闡明資料收集的任務(wù)（收集什么？如何收集？），一般包括如下內(nèi)容：收集證據(jù)資料的類型需要聯(lián)系的主要機(jī)構(gòu)或者受訪對象需要攜帶的必需品個人電腦、錄音筆、文具、紙、記事本等工作時間表（對一定時間的資料收集活動做出明確的安排。在什么時間、什么地點(diǎn)，收集什么資料；如何收集）實地研究程序應(yīng)預(yù)留出一定時間以應(yīng)付受訪者的日程的變化，或者供研究者自己調(diào)整心態(tài)，改變思路等。實地研究程序設(shè)計得越具有可操作性，對資料收集活動的幫助作用就越大。,案例研究草案一般應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（續(xù)）：需要研究的問題研究者在證據(jù)收集過程中必須牢記的特定問題。這些問題需要通過收集證據(jù)資料來回答。問題的一般定向草案中的問題詢問對象是研究者，而非受訪者，不同于問卷調(diào)查提綱。案例研究草案中的問題是用于提醒你在收集資料的過程中注意事項以及這樣做的理由，讓研究者在資料收集過程中不偏離軌道。問題的水平（與資料收集相聯(lián)系）第1級水平：要求特定的訪談對象回答的問題第2級水平：與單個案例研究有關(guān)的問題（要求研究者回答的問題）例：一個有關(guān)執(zhí)法實踐改革的研究草案內(nèi)容（案例研究問題）,例：一個有關(guān)執(zhí)法實踐改革的研究草案內(nèi)容（案例研究問題）D1.當(dāng)前的執(zhí)法措施及其創(chuàng)新之處詳細(xì)描述當(dāng)前的執(zhí)法措施及其性質(zhì)、聯(lián)邦政府的補(bǔ)助為了實施新的執(zhí)法措施，社區(qū)及司法機(jī)關(guān)采取了哪些措施、共同付出了哪些努力當(dāng)前的執(zhí)法理念是如何形成的當(dāng)前的執(zhí)法實踐是否經(jīng)過周密的計劃？它的進(jìn)展如何？這一執(zhí)法實踐最初是針對哪一個人口群體或者區(qū)域的，其最初目的是什么？與同一司法行政區(qū)的其它執(zhí)法實踐相比較，該執(zhí)法實踐有何不同在聯(lián)邦政府的資助結(jié)束后，這一執(zhí)法實踐的后續(xù)情況怎么樣D2.評估評價執(zhí)法實踐的方案是什么，由誰進(jìn)行評估曾經(jīng)執(zhí)行過什么樣的評估活動采用了什么樣的效果評估方法，到目前為止，得出了什么結(jié)論在解釋執(zhí)法措施的實施效果與聯(lián)邦資助之間關(guān)系方面，增經(jīng)進(jìn)行過哪些探索，得出何種結(jié)論。,資料收集單位（來源）與分析單位的混淆,案例研究草案一般應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（續(xù)）：指導(dǎo)撰寫案例研究報告盡可能詳細(xì)的案例研究報告大綱證據(jù)、資料呈現(xiàn)形式，其它記錄資料的使用和呈現(xiàn)。實習(xí)指導(dǎo)：對你要做的案例研究，如預(yù)算管理，撰寫一份案例研究草案！思考與討論（15分鐘）,四、篩選案例與試驗性研究,篩選案例篩選案例的目的是確保在進(jìn)行收集資料之前，能確定合適的案例。獨(dú)一無二的案例無需選擇備選案例多，需要選擇。選擇標(biāo)準(zhǔn)？試驗性研究（收集資料準(zhǔn)備前的最后一步）選擇試驗性案例試驗研究的性質(zhì)撰寫試驗性研究報告,第四節(jié) 實施案例研究：收集資料,案例研究證據(jù)來源資料收集的原則同學(xué)們常問我的一個問題：我拿不到一個企業(yè)的核心材料，怎么做案例研究！我常反問同學(xué)的問題：什么是案例研究的核心材料？你收集核心材料干什么？案例研究可以使用那些證據(jù)資料？,一、證據(jù)六大來源,文件檔案記錄上述兩類證據(jù)一般不做嚴(yán)格區(qū)分！采訪直接觀察參與性觀察實物證據(jù)成功的案例研究應(yīng)當(dāng)通過各種來源獲得證據(jù)資料,文件（文檔類證據(jù)，一般不與檔案記錄嚴(yán)格區(qū)分）文件證據(jù)呈現(xiàn)形式（舉例）（某事件的）日記、信件、備忘錄（某事件的）會議記錄、各種公報和年度報告（同類問題的）正式研究與評價報告（某項目的）實施方案、進(jìn)展報告（某事件的）大眾媒體、通訊中的報道及分析文章文件資料收集方法圖書館、（新聞、專業(yè)、公司）網(wǎng)站、其他資料中心文獻(xiàn)的作用對文獻(xiàn)進(jìn)行分析，形成觀點(diǎn)文獻(xiàn)主要用作證實或者證偽通過其他來源獲取的資料檢驗其他資料提供的信息文獻(xiàn)局限文獻(xiàn)不一定準(zhǔn)確，可能有些偏頗每個文獻(xiàn)的撰寫都帶有某些具體目的，面對的是特定讀者群,檔案記錄（檔案類證據(jù)，與文檔類證據(jù)類似）檔案記錄呈現(xiàn)形式（舉例）政府部門統(tǒng)計資料研究部門的調(diào)查資料企業(yè)財務(wù)檔案資料，如預(yù)算制度以及預(yù)算編制、執(zhí)行與考核結(jié)果；產(chǎn)量、銷售、成本費(fèi)用，等檔案資料企業(yè)經(jīng)營檔案資料，如某一段時間內(nèi)主要客戶數(shù)目、銷售量、主要供應(yīng)商等檔案資料企業(yè)組織結(jié)構(gòu)資料使用檔案記錄應(yīng)注意的問題核實檔案記錄的準(zhǔn)確性每個檔案的撰寫都帶有某些具體目的，是為特定讀者群而記定性資料和定量資料,訪談訪談原則沿著自己的發(fā)問線索提問（即保持研究目標(biāo)不變）力爭發(fā)問方式不帶任何偏見，以得到所需要的信息訪談類型第一類型：開放式訪談向訪談對象提出有關(guān)某事件的事實性與觀點(diǎn)性問題，并請訪談對象描述出來；請訪談對象告訴你去哪里獲取其他更多的資料。受訪者的角色是“信息提供者”第二類型：重點(diǎn)訪談主要目的是證實你已經(jīng)確定的一些事實（不再問其他寬泛的、開放性問題）在訪談中不能暴露你的觀點(diǎn)，否則不利于受訪者做出獨(dú)到的評論。第三類型：量表式記錄訪談保留訪談證據(jù)記錄錄音,本文研究中，使用了哪些證據(jù)資料？,直接觀察直接觀察獲取證據(jù)的前提某種現(xiàn)象并未完全成為歷史，或者與之有關(guān)的證據(jù)尚未完全湮滅。直接觀察類型比較正式的觀察：作為案例研究計劃的一部分（舉例）實地測量某些行為發(fā)生率，觀察企業(yè)生產(chǎn)線運(yùn)轉(zhuǎn)情況觀察工廠勞動紀(jì)律、教室內(nèi)教學(xué)情況非正式的觀察：在訪談、收集其他資料期間進(jìn)行（舉例）如觀察生產(chǎn)活動的繁忙程度保留直接觀察證據(jù)記錄拍照提高觀察資料的信度方式安排多人觀察,參與性觀察研究者在案例研究的情景中擔(dān)當(dāng)一定的具體角色，既是觀察者，又是參與者。研究者在案例研究中（參與性觀察研究）的角色（舉例）所研究公司的一名工作人員所研究公司的一名重要決策者所研究社區(qū)的一名居民參與性觀察獲取資料的優(yōu)點(diǎn)能深入某些事情的細(xì)節(jié)和某些群體的內(nèi)部以局內(nèi)人而不是局外人觀察有能力控制一些小的局面參與性觀察獲取資料的缺點(diǎn)有?？茖W(xué)研究實踐的要求參與性研究者往往認(rèn)同大家普遍接受的現(xiàn)象與觀點(diǎn)實物證據(jù)（使用比較少）考勤機(jī)、考勤記錄本,論文：理性啟示：決策者從流程經(jīng)驗中學(xué)習(xí)“簡練規(guī)則,證據(jù)來源“定量與定性數(shù)據(jù)來源于與企業(yè)高管人員的半結(jié)構(gòu)式訪談;檔案數(shù)據(jù)來源于公司文件、新聞稿及年度報告；觀察資料，包括對每個公司總部的拜訪；以電子郵件、電話記錄、后續(xù)訪談的方式跟蹤國際化的最新發(fā)展?fàn)顩r，來填補(bǔ)所缺失的數(shù)據(jù)?！?案例研究證據(jù)：定性證據(jù)和定量證據(jù),定性證據(jù)資料訪談記錄、新聞報道等等大量定性證據(jù)資料定量化增強(qiáng)證明力！!東星集團(tuán)案例研究中如何將媒體資料定量化（如何衡量過度自信）？定量證據(jù)資料公司年度報告中披露的收入、成本，結(jié)構(gòu)式訪談取得的數(shù)據(jù)等。案例研究盡可能將定性和定量數(shù)據(jù)結(jié)合起來展開研究,二、資料收集的三大原則,原則1：使用多種證據(jù)來源原則2：建立案例研究數(shù)據(jù)庫原則3：組成一系列證據(jù)鏈遵循資料收集三大原則有助于解決案例研究資料的信度和效度問題。,什么是研究信度？什么是研究效度？,原則1：使用多種證據(jù)來源,案例研究應(yīng)當(dāng)盡可能通過多種渠道收集資料。把案例研究建立在幾個不同但相互印證的證據(jù)來源上，研究結(jié)果就更有說服力和解釋力。證據(jù)三角形。證據(jù)（資料）三角形資料三角形：從多種渠道收集的資料，驗證同一個事實或者現(xiàn)象，則形成了穩(wěn)定的資料三角形。在案例研究中，若形成資料三角形。則說明，多種證據(jù)來源對同一現(xiàn)象進(jìn)行了多重驗證。提高了研究質(zhì)量。理解證據(jù)三角形的關(guān)鍵多種渠道驗證同一個事實或者現(xiàn)象,事實,文獻(xiàn),開放性訪談,檔案記錄,直接和參與性觀察,結(jié)構(gòu)性訪談,重點(diǎn)訪談,證據(jù)三角形,檔案記錄,觀察,訪談,結(jié)論1,資料1,證據(jù)分散,資料2,資料3,結(jié)論2,結(jié)論3,原則2：建立案例研究數(shù)據(jù)庫,數(shù)據(jù)庫（Database）是按照數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)來組織、存儲和管理數(shù)據(jù)的倉庫 。在案例研究中，可從記錄、文獻(xiàn)、圖表材料、描述四個方面建立數(shù)據(jù)庫案例研究記錄記錄的內(nèi)容與形式：訪談和觀察記錄，文件分析，計算機(jī)文檔，錄音材料等。按照案例研究中的主題對記錄進(jìn)行分類便于研究者本人和其他人日后查找使用。案例研究文獻(xiàn)對在研究過程中已經(jīng)收集到的文獻(xiàn)，編寫注釋性的目錄。在數(shù)據(jù)庫中，根據(jù)文件的重要性建立初級和二級文件夾，便于以后檢索和閱讀。,面對成百上千，甚至成千上萬的資料！怎么辦？,圖表材料對于收集的圖表材料，可以根據(jù)不同主題類別分類。按圖表的研究用途分類回答A類問題的圖表回答B(yǎng)類問題的圖表按圖表內(nèi)容分類按財務(wù)圖表與非財務(wù)圖表對圖表分類按財務(wù)狀況表與業(yè)績表對財務(wù)數(shù)據(jù)圖表分類描述在案例研究過程中，研究者寫出了大量的描述。對這些描述應(yīng)該進(jìn)行分類，成為案例數(shù)據(jù)庫的一部分。例如，案例研究者擬寫的案例研究草案中各項開放性問題的答案（根據(jù)訪談、觀察、文獻(xiàn)、檔案紀(jì)錄寫出）。分類方法與上同。,原則3：組成一系列證據(jù)鏈,組成一系列證據(jù)鏈?zhǔn)菐椭咐芯繄蟾娴淖x者，從最初研究的問題到最終的案例研究結(jié)論之間，建立起邏輯推論。閱讀完一份案例研究報告的結(jié)論部分，你可能做如下檢查與推論：報告是否對數(shù)據(jù)庫中資料做了充分的引用；數(shù)據(jù)庫資料是否反映事實，經(jīng)得起檢驗；資料是在什么情況下收集的（證據(jù)來源問題）。證據(jù)收集是否與案例研究方案中具體步驟和問題一致，資料采集是否遵循了方案中規(guī)定的步驟。研究草案中的方案是否充分體現(xiàn)了最初擬研究的問題。如果你研究具有上述邏輯體系，誰不相信你的研究結(jié)論！,案例研究報告,案例研究數(shù)據(jù)庫,案例研究草案,案例研究問題,系列證據(jù)鏈,案例研究中引用的具體證據(jù)來源,“至于你信不信，我反正信了”,實踐指導(dǎo)：假如你要研究你公司的預(yù)算管理，你提出了問題：為什么公司要實施預(yù)算管理？是如何實施預(yù)算管理的？也明確了分析單位，制定了研究草案。那么你準(zhǔn)備采用什么方法來收集證據(jù)資料呢？實踐指導(dǎo)：對你的碩士論文研究，你準(zhǔn)備采用什么方法來收集證據(jù)資料呢？思考與討論（15分鐘）,第五節(jié) 案例研究的證據(jù)分析,與實證研究、問卷調(diào)查等研究方法相比，案例研究還沒有形成公認(rèn)的“程序性”分析方法及分析工具羅伯特.K.殷證據(jù)分析方法（2010）證據(jù)分析主要策略證據(jù)分析技術(shù),一、證據(jù)分析主要策略,證據(jù)分析策略之一：依據(jù)理論進(jìn)行分析根據(jù)案例研究所提出的理論命題制定資料收集方案，確定證據(jù)分析思路，并展開分析。例解管理者過度自信、企業(yè)價值與企業(yè)財務(wù)困境的關(guān)系基于東星集團(tuán)的案例研究,“基于以往的研究成果，本文提出如下命題：管理者過度自信程度與企業(yè)價值之間存在著相互影響、遞進(jìn)上升的趨勢。（）管理者過度自信，企業(yè)價值增加（）企業(yè)價值增加，管理者更加過度自信（）管理者極度自信，企業(yè)價值驟減，財務(wù)困境出現(xiàn).”“案例數(shù)據(jù)分析東星集團(tuán)發(fā)展歷程及價值分析東星集團(tuán)各階段管理者過度自信程度分析過度自信與企業(yè)價值相互刺激上升的關(guān)系分析剛愎自用與企業(yè)失敗的關(guān)系分析”,證據(jù)分析策略之二：分析檢驗競爭性解釋觀點(diǎn)在理論命題中，建立和檢驗競爭性解釋。以此為基礎(chǔ)展開證據(jù)分析。競爭性解釋類型直接的競爭性解釋用目標(biāo)因素之外的其他因素來解釋結(jié)果研究企業(yè)巨額虧損理論命題（目標(biāo)）：企業(yè)巨虧是因為收入大幅下降造成的。（這是研究得出的結(jié)論）理論命題（其它因素）：企業(yè)巨虧是因為成本大幅上升造成的。收集分析與成本相關(guān)資料。如果資料分析不能說明，企業(yè)虧損是成本大幅上升造成的那么，可以得出結(jié)論：是收入大幅下降造成的！,競爭性解釋類型混合的競爭性解釋用多種因素來解釋結(jié)果研究企業(yè)巨額虧損理論命題1：企業(yè)巨虧是因為收入大幅下降造成的。理論命題2：企業(yè)巨虧是因為成本大幅上升造成的。收集分析收入、成本相關(guān)資料并展開分析策略一強(qiáng)調(diào)依據(jù)理論來分析證據(jù)，策略二強(qiáng)調(diào)首先如何提出理論命題，然后分析依據(jù)理論分析證據(jù)資料。因此，不同策略本質(zhì)上是相同的！,二、證據(jù)資料具體分析方法,技術(shù)1：模式匹配技術(shù)模式匹配技術(shù)，將建立在經(jīng)驗基礎(chǔ)上的模式與建立在預(yù)測（或者幾種可能的預(yù)測）基礎(chǔ)上的模式相匹配比較。非對稱因變量模式一項政策、措施、實驗有多個因變量，即多種結(jié)果。例如，研究A集團(tuán)公司實施資金集中管理的效果,研究步驟如下：根據(jù)資金集中管理理論，我們可以推導(dǎo)出集團(tuán)公司實施資金集中管理可能產(chǎn)生如下結(jié)果：降低集團(tuán)存款余額降低集團(tuán)銀行貸款總額提高集團(tuán)資金使用效率模型：自變量資金集中管理；因變量上述3種結(jié)果收集證據(jù)，以證據(jù)為依據(jù)，采用恰當(dāng)?shù)姆椒ň虯公司上述3種情況進(jìn)行評價。如果評價結(jié)果與理論推導(dǎo)結(jié)果相符合（匹配），則可以得出實行資金集中管理有利于提高企業(yè)資金使用效率的結(jié)論。,競爭性解釋（自變量）模式要求形成以可操作性語言表述出來的競爭性假設(shè)。這種分析模式的特點(diǎn)是：假定一種結(jié)果有多種解釋（自變量），但只有一種是有效的，其它是無效的。對立的解釋！自變量可以為不同性質(zhì)的事件、政策、措施等。研究題目：財政政策對企業(yè)財務(wù)危機(jī)影響研究理論命題：財政政策導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)；管理失敗導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)；等等不同的對立解釋收集證據(jù)，以證據(jù)為依據(jù)，采用恰當(dāng)?shù)姆椒ň蜕鲜銮闆r進(jìn)行評價。,理論假設(shè)：財政政策導(dǎo)致華銳風(fēng)電巨虧；其他因素導(dǎo)致華銳風(fēng)電巨虧收集、分析、評價財政政策對華銳風(fēng)電巨虧的影響證據(jù)資料；收集、分析、評價其他因素對華銳風(fēng)電巨虧的影響證據(jù)資料。,簡單模式匹配自變量和因變量的種類都是最少的。例如，一個自變量、一個因變量。模式匹配的準(zhǔn)確度就當(dāng)前嚴(yán)峻水平來看，理論預(yù)測模式與實際模式之間的比較沒有達(dá)到量化的程度；模式匹配的準(zhǔn)確度在于專業(yè)判斷,技術(shù)2：邏輯模型 （模式匹配的一個變式）邏輯模型是指一定時期內(nèi)各個事件之間復(fù)雜而精確的鏈條，事件之間呈現(xiàn)出“原因結(jié)果原因結(jié)果”的循環(huán)，前一階段的因變量（事件）成為下一階段的自變量。約瑟夫.沃利（把邏輯模式發(fā)展成分析技術(shù)）認(rèn)為，“公共政策出臺先會引起一些活動，這些活動會產(chǎn)生直接結(jié)果；接下來，這些結(jié)果又會促成某些最終結(jié)果?！边\(yùn)用邏輯模型分析技術(shù)關(guān)鍵是建立一個因果循環(huán)的事件序列，且各個事件能聯(lián)接成一個整體。運(yùn)用邏輯模型分析技術(shù)需要將實際觀察到的事件與理論預(yù)測到的事件相比較。結(jié)合前面提到的競爭性解釋方法，在理論預(yù)測方面提出兩個對立的事件鏈，即兩個理論邏輯模型。如果資料支持某個事件鏈，而又不支持對立的事件鏈。則可得出結(jié)論。邏輯模型類型個體層面邏輯模型（針對個體的人）。公司或者組織層面邏輯模型。項目層面邏輯模型,管理者過度自信、企業(yè)價值與企業(yè)財務(wù)困境的關(guān)系基于東星集團(tuán)的案例研究,案例分析技術(shù)本文采用羅伯特殷在案例研究：設(shè)計與方法中提出的邏輯模型分析技術(shù)展開研究。邏輯模型可用于分析在一定時期內(nèi)具有復(fù)雜因果的事件，這些事件能展現(xiàn)“原因結(jié)果原因結(jié)果”的重復(fù)與循環(huán)，即前一階段的因變量（事件）成為下一階段的自變量。運(yùn)用邏輯模型分析技術(shù)，需要將實際觀察到的事件與理論預(yù)測到的事件相比對。從理論上講，邏輯模型可以看成模式匹配的一個變式。在運(yùn)用邏輯模型技術(shù)時，關(guān)鍵是建立一個因果循環(huán)的事件序列，且各個事件能聯(lián)系結(jié)成一個整體。邏輯模型分析技術(shù)恰好與本文提出的管理者過度自信、企業(yè)價值與企業(yè)財務(wù)困境之間的關(guān)系模型相吻合，本文采用該技術(shù)對案例進(jìn)行分析能夠恰當(dāng)?shù)亟沂?、印證本文所提出的研究命題。即管理者過度自信、企業(yè)價值與管理者過度自信變化之間存在“原因結(jié)果原因結(jié)果”的重復(fù)與循環(huán)，并導(dǎo)致管理者極度自信、企業(yè)陷入財務(wù)困境的最終結(jié)果。,技術(shù)3：建構(gòu)性解釋（一種特殊的模式匹配）建立解釋一個現(xiàn)象的理論（觀點(diǎn)）的案例資料收集、分析方法。例如，解釋金融危機(jī)之后，為什么這么多企業(yè)巨虧？建構(gòu)性解釋的分析過程提出一個原創(chuàng)性的理論觀點(diǎn)或者命題；將第一個案例的研究結(jié)果與上述觀點(diǎn)或者命題進(jìn)行比較；修正該觀點(diǎn)或命題將修改后的觀點(diǎn)與第二、第三或者更多案例中的事實相比較；根據(jù)需要將上述過程重復(fù)數(shù)次。（對案例研究的資料進(jìn)行檢驗，理論觀點(diǎn)經(jīng)過修正，又一次從新的角度以重復(fù)的模式處理資料）,建構(gòu)性解釋是一種特殊的模式匹配。由于最后的解釋可能無法在研究剛剛開始時就確定下來，因而有別于模式匹配技術(shù)。企業(yè)為什么會巨虧？采用建構(gòu)性解釋技術(shù)如何展開案例證據(jù)資料分析（案例證據(jù)資料分析步驟）？,技術(shù)4：時序分析 簡單時間序列時間序列中只有一個自變量或者因變量復(fù)雜時間序列時間序列中有多個變量并且每個變量在一定時間內(nèi)表現(xiàn)出不同的形式。例如，業(yè)績考核方法的變化，企業(yè)技術(shù)進(jìn)步演變。時間序列設(shè)計的內(nèi)在邏輯是把數(shù)據(jù)資料的趨勢與某種理論趨勢相比較，從而獲得某種觀點(diǎn)。大事年表（一種獨(dú)特的時序模型）編制過程要以分析事件為目的，即假定有因果聯(lián)系的事件。大事年表包含很多不同類型的變量，分析問題更復(fù)雜、深入。將大事年表與解釋性理論所預(yù)測到得情況相比較，則能印證某種理論。,時序分析