用友政務財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目技術方案.doc

財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目技術文件預算單位財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)軟件項目（技術文件）（副本）北京用友政務軟件有限公司2007年04月目 錄第一章 系統(tǒng)建設背景及目標101.1.系統(tǒng)建設宏觀背景101.1.1.財政改革全面推進101.1.2.政府信息化全面建設101.1.3.政府財務管理體制全面改革101.2.系統(tǒng)建設背景分析111.2.1各預算單位財務信息化建設水平參差不齊111.2.2財政部門無法有效監(jiān)控預算單位財務及資金運行情況111.2.3會計核算不規(guī)范，各單位核算管理各自為政111.2.4系統(tǒng)沒有實現(xiàn)一體化，核算工作繁重111.2.5不同政府部門間形成信息孤島，信息反饋時效性差121.2.6會計報表自動匯總功能欠缺121.2.7全市地區(qū)資產管理急需加強121.3.系統(tǒng)建設需求及分析121.4撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)建設目標131.4.1總體建設目標131.4.2具體應用目標141.5系統(tǒng)建設原則151.5.1先進性和成熟性原則161.5.2全面性和專注性原則161.5.3經濟性和實用性原則161.5.4可靠性和穩(wěn)定性原則161.5.5安全性和保密性原則171.5.6可擴展性和易維護性原則171.5.7靈活性和兼容性原則17第二章 系統(tǒng)建設方案總體概述172.1.總體應用構架172.1.1. 網絡應用服務平臺層182.1.2.分析決策層192.1.3.核算控制層192.2.軟件部署模式202.3方案特點212.4撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)應用策略222.4.1財務基礎資料逐級配置222.4.2進行會計控制232.4.3財政部門對預算單位的會計監(jiān)管242.4.4財務數(shù)據的本地備份和處理242.4.5預算單位歷史財務數(shù)據的遷移25第三章 系統(tǒng)產品方案253.1 系統(tǒng)產品總體構成253.2系統(tǒng)產品介紹263.2.1賬務核算管理系統(tǒng)263.2.2報表管理系統(tǒng)323.2.3固定資產管理系統(tǒng)373.2.4政策法規(guī)查詢系統(tǒng)393.2.5系統(tǒng)管理393.2.6財政財務分析系統(tǒng)403.2.7財政查詢監(jiān)管系統(tǒng)413.2.8報表匯總查詢系統(tǒng)423.2.9領導決策支持系統(tǒng)443.2.10與業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據接口463.3用友軟件產品特點47第四章 技術實現(xiàn)方案474.1用友GRP財政管理軟件的設計原則484.1.1先進性設計484.1.2實用性設計494.1.3可靠性設計494.1.4方便性設計504.1.5開放性設計514.1.6經濟性設計514.2用友GRP財政管理軟件設計特色514.3技術線路及性能524.3.1系統(tǒng)的技術理念524.3.2系統(tǒng)的技術架構534.3.3系統(tǒng)性能574.4系統(tǒng)安全方案594.4.1網絡安全的概念594.4.2來自內部和外部的安全威脅594.4.3網絡安全需求604.4.4網絡級安全解決方案614.4.5系統(tǒng)級安全解決方案624.4.6應用級安全解決方案664.5計算機系統(tǒng)配置714.5.1服務器系統(tǒng)配置714.5.2服務器操作系統(tǒng)71第五章 項目實施方案715.1實施總體原則715.2實施關鍵因素735.3整體實施計劃745.4項目驗收計劃755.5實施培訓地點755.6項目組織體系755.6.1項目組織設計原則755.6.2項目組織結構圖765.6.3崗位職責說明765.6.4項目組成員名單795.7主要階段與交付成果物825.7.1準備階段825.7.2開發(fā)階段825.7.3推廣階段845.8項目開發(fā)管理855.8.1建模與UML855.8.2 ISO9000質量管理體系895.8.3項目過程管理925.9項目需求管理955.9.1需求管理流程與職責關系965.9.2需求管理控制點說明995.9.3文檔與工具995.10項目變更管理1005.10.1變更管理流程與職責關系1015.10.2變更管理控制點說明1025.10.3文檔與工具1025.11項目配置管理1025.11.1配置管理流程與職責關系1025.11.2配置管理控制點說明1055.11.3文檔與工具1055.11.4文檔管理1065.12項目問題管理1075.12.1問題管理流程與職責關系1085.12.2工作步驟與內容1085.12.3主要控制點說明1085.12.4文檔與工具1095.13系統(tǒng)測試管理1105.14項目風險管理1145.14.1風險識別，分析與控制1145.14.2風險管理流程與職責關系1225.14.3工作步驟與內容1225.14.4主要控制點說明1235.14.5文檔與工具1235.15項目控制管理1245.15.1項目控制流程1255.15.2項目報告1255.15.3項目組會議1265.15.4項目計劃更新1275.16項目溝通管理1275.16.1溝通匯報形式分類1275.16.2流程與職責關系1295.16.3文檔與工具1295.17項目管理工具1305.17.1開發(fā)工具（分析，設計，開發(fā)）1305.17.2項目管理工具1305.17.3需求管理工具1315.17.4性能測試工具1315.17.5配置管理工具（代碼，文檔，版本）1325.18系統(tǒng)遷移說明132第六章 質量保證體系1336.1質量保證組織1336.2質量保證工作流程1346.3質量保證管理1346.3.1質量保證規(guī)劃1346.3.2質量評估1356.3.3質量記錄1356.3.4更正行動監(jiān)督1366.3.5簽證1366.3.6支援審查和稽核1366.4質量保證措施1366.4.1采用的技術規(guī)范與標準1366.4.2系統(tǒng)實驗與檢測措施1376.4.3系統(tǒng)實施過程質量保證措施1386.4.4主要技術和管理文件142第七章 項目培訓方案1437.1培訓機構1437.2.培訓師資1447.3培訓目標1457.4培訓對象1457.5培訓內容1467.6培訓教材1467.7培訓形式1467.8培訓保障1467.9培訓規(guī)范文件147第八章 售后服務方案1588.1用友政務服務概述1588.2用友政務公司的服務宗旨1598.3用友政務售后服務原則與策略1598.3.1用友政務公司奉行“開放式服務”的核心內容1598.3.2用友政務公司的基本服務原則1598.3.3用友政務公司的基本服務策略1608.4用友服務目標1608.5用友服務目標保障1618.5.1用友政務公司擁有一流的技術人員1618.5.2用友政務公司擁有規(guī)范的管理體制1618.5.3用友政務公司擁有值得信賴的合作伙伴1618.6用友政務公司的服務響應1628.6.1售后服務分工響應程序1628.6.2響應時間1638.7技術支持服務的形式1638.7.1熱線服務1648.7.2在線服務1648.7.3遠程在線診斷和故障排除服務1658.7.4客戶數(shù)據處理服務1658.7.5現(xiàn)場響應服務1668.7.6 E-mail服務1668.7.7技術講座1668.7.8電話訪問或現(xiàn)場走訪1678.8用友技術服務項目分類1678.9用友常規(guī)免費服務項目1708.9.1軟件培訓1708.9.2熱線支持1718.9.3在線支持1718.10免費服務期后提供的服務項目1718.11特別服務響應承諾1718.12本地化特色服務介紹172第九章 用友政務公司承接此項目主要優(yōu)勢1739.1公司實力優(yōu)勢1739.2專業(yè)對口優(yōu)勢1739.3財政管理研究、信息化建設經驗優(yōu)勢1739.4財政管理信息化領域內長期發(fā)展優(yōu)勢1749.5完整成熟產品及對口技術路線優(yōu)勢1759.6實施經驗優(yōu)勢1759.7人才資源優(yōu)勢1769.8服務網絡優(yōu)勢1769.9掌握需求和升級優(yōu)勢1779.10用友撫順代理的優(yōu)勢177第十章 典型應用案例18010.1典型案例：北京市區(qū)縣財務集中管理信息化建設18010.2典型案例：廣東省省級財務集中集中監(jiān)管系統(tǒng)18110.3典型案例：上海市嘉定區(qū)財政資金集中收付中心信息平臺18410.4典型案例：哈爾濱市財政財務信息化管理平臺18510.5典型案例：浙江省交通廳集中財務管理系統(tǒng)186第一章 系統(tǒng)建設背景及目標1.1.系統(tǒng)建設宏觀背景1.1.1.財政改革全面推進從二十世紀九十年代中期開始，國家就明確提出“建設適應市場經濟形勢的公共財政框架”的設想，并隨之展開了一系列配套的財政改革措施。以部門預算、國庫集中支付、收支兩條線等為代表的改革逐步深入，完全打破了舊體制下的利益分配格局，改變了原有財政資金管理的模式。部門預算改革的推廣進一步明確了具體政府部門的權利與責任；國庫集中支付改革的推廣完全取代了原有的資金層層下?lián)?、低效使用、以撥代管的局面，代之以預算指標、用款計劃、財政資金直達供應商賬戶的先進管理方法；收支兩條線的實行進一步推動了各級政府部門非稅收入管理的透明度。所有這些改革措施的出臺，不僅僅意味著國家財政管理體制的變化，更是為廣大政府部門提升自身財務管理水平提出了更高的要求。1.1.2.政府信息化全面建設自從國家提出建設電子政務的號召以來，各級政府部門廣泛開展了以“政府上網”、“三網一庫”、“十二金工程”等為代表的電子政務建設。財務管理是政府行政工作的重要保障，理所當然的成為電子政務建設的重要內容。而集中式財務管理是政府提升管理的需要，目前大部分地方政府從硬件網絡到計算機信息技術的認識與應用，都有了較大幅度的提高，電子政務基礎設施的建設為集中式財務管理的實現(xiàn)提供了有利的條件。1.1.3.政府財務管理體制全面改革眾所周知，從國家實行改革開放的國策開始，我國的經濟管理體制就從長期的計劃經濟向市場經濟時代轉變。與之相應的是政府傳統(tǒng)計劃經濟相適應的行政管理職能向為市場經濟服務的政府服務職能轉變，這種職能的轉變是以良好的經濟基礎為前提的，它需要政府部門更有效地組織各種有效的資源來履行服務，而財務管理是政府組織經濟資源的重要內容，財務管理水平的高低直接影響到政府的行政管理能力。隨著我國加入WTO，中國正迅速溶入全球經濟大潮之中，政府作為市場經濟中的一個重要主體，它本身也更加注重行政的成本，收支的平衡，提升財務管理已成為新時期所有政府部門面臨的重要問題。1.2.系統(tǒng)建設背景分析1.2.1各預算單位財務信息化建設水平參差不齊目前政府財務會計電算化覆蓋率已經較高，但除部分單位外,其管理模式基本上處于核算會計階段，主要解決了單位基本收支數(shù)據的收集、統(tǒng)計和計算，尚未上升到管理會計的階段，不能為管理制度和措施的制定、實施和監(jiān)管提供強有力的決策信息。1.2.2財政部門無法有效監(jiān)控預算單位財務及資金運行情況各級主管單位下轄單位眾多，財務資料分散存放和管理，各單位財務系統(tǒng)相對孤立封閉，無法滿足財務信息集中式管理的要求。而財務監(jiān)控又受到時間、空間及人力方面的制約，無法實現(xiàn)上級單位對下級單位財務收支的監(jiān)控。1.2.3會計核算不規(guī)范，各單位核算管理各自為政上級單位可以制定統(tǒng)一的會計科目、報表格式、統(tǒng)計口徑與方法等核算制度，但具體到執(zhí)行單位，由于人員理解、業(yè)務差異、管理力度的不同，隨意度比較大，差異性也比較大，這也成為上級單位無法進行規(guī)范管理的重要原因之一。1.2.4系統(tǒng)沒有實現(xiàn)一體化，核算工作繁重由于支付系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、決算系統(tǒng)軟件不統(tǒng)一，支付數(shù)據等無法直接生成記賬憑證傳遞到核算系統(tǒng)，同時，賬務數(shù)據也無法直接生成決算報表，在這樣的情況下，給核算和決算工作帶來了很大的壓力，而且也無法保證數(shù)據的正確性和及時性。1.2.5不同政府部門間形成信息孤島，信息反饋時效性差政府服務職能進一步加強后，各政府部門間的溝通聯(lián)系更加緊密，協(xié)同辦公需要增強。但是在傳統(tǒng)模式下，預算單位與財政部門之間，甚至同一單位內部不同業(yè)務部門之間，信息溝通困難，形成各種信息壁壘，管理措施難以有效落實，業(yè)務信息難以及時反饋到決策層。1.2.6會計報表自動匯總功能欠缺在傳統(tǒng)的管理模式下，財政了解到的信息是通過下屬單位的會計報表層層上報匯總而來的，這種統(tǒng)計方式，首先就是數(shù)據的真實性無法保證，基層單位的報表數(shù)據是否真實成為財政部門頭痛的問題，第二，即使基層上報的報表數(shù)據是真實的，但最后提交到財政的報表是經過了好幾級部門層層匯總合并而來，經過了很多中間環(huán)節(jié)的處理，信息滯后，效率不高暫且不論，其準確性有多高本身就成為中間匯總單位和上級主管單位無從保證的問題，另外，基層單位報表的統(tǒng)計口徑、數(shù)據來源、執(zhí)行的財務政策的不一致，客觀上造成了匯總數(shù)據的準確性差問題。1.2.7全市地區(qū)資產管理急需加強目前，國有資產的管理存在多種復雜的情況。甚至有些單位沒有資產賬，形成有物無賬的情況。資產使用效率較低，閑置浪費現(xiàn)象比較普遍。一些單位把行政事業(yè)性國有資產投入到經營活動中，獲利往往成了單位的“小金庫”，造成國有資產遭到侵吞，也滋生了個別單位或人員的腐敗現(xiàn)象長期發(fā)展下去。1.3.系統(tǒng)建設需求及分析近幾年來撫順市財政局加大對財政收支改革，從部門預算改革、收支兩條線改革到國庫集中支付等，每項業(yè)務的改革雖然都取得了很大的成果。但在加強對預算單位財務管理和監(jiān)控方面，還有待改善和提高；尤其是加強對國庫集中支付后資金支出的管理與監(jiān)督。根據撫順市財政改革的現(xiàn)狀，結合預算單位的財務核算需求，在保證預算單位的資金使用權不變、財務管理權不變和會計核算權不變的原則下，通過統(tǒng)一預算單位會計核算規(guī)程、統(tǒng)一預算單位會計核算軟件，利用先進的信息技術，建立一個“財務核算監(jiān)督管理”的財務系統(tǒng)。主要業(yè)務需求包括：1) 升級替換并最終統(tǒng)一預算單位會計核算軟件和統(tǒng)一會計核算規(guī)范,實現(xiàn)財務數(shù)據分散存放和財政匯總、分析、監(jiān)督管理；2) 符合當前財政改革的需要。與國庫集中支付、資產管理等系統(tǒng)有機結合（開發(fā)系統(tǒng)接口）；并適應財政收支分類改革的需要；3) 核算與決算相結合，自動產生財政部門決算報表；全面實現(xiàn)核算、決算一體化管理；4) 加強對單位資產增減變動情況的管理與監(jiān)督；5) 各預算單位有自己獨立的賬套，并獨立進行會計核算處理。真正實現(xiàn)三權不變；6) 實現(xiàn)財政對預算單位財務數(shù)據的自動匯總與統(tǒng)計分析，為財政領導的決策支持提供準確、及時的依據。7) 財政可對單位財務數(shù)據進行深層挖掘、分析，自動生成各種決算分析報表。1.4撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)建設目標1.4.1總體建設目標在“國內先進、省內領先”目標的指導下，撫順市預算單位財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的建設以“規(guī)范業(yè)務、簡化操作、核算及時、實時監(jiān)管”為核心，在不改變預算單位的核算權、管理權、監(jiān)督權的基礎上，對撫順市各預算單位的財務進行管理。并將核算系統(tǒng)與其他財政業(yè)務系統(tǒng)連接，實現(xiàn)財政資金從收支、核算到決算全過程、全生命周期的一體化管理，形成一個完整的信息環(huán)，保證財政資金數(shù)據完整性與準確性。具體目標體現(xiàn)在以下幾個方面：(一) 財務管理規(guī)范程式化按照會計基礎工作規(guī)范，根據撫順市各個預算單位的實際情況，通過對會計科目、輔助核算參數(shù)等各種會計基礎信息、會計業(yè)務辦理流程等內容的統(tǒng)一設定，使憑證錄入、審核、記賬、結賬、更新、調整、制表等會計核算業(yè)務流程規(guī)范、數(shù)據標準、管理統(tǒng)一，從而保障預算單位會計信息的規(guī)范性、真實性和有效性。(二) 賬務操作簡便自動化在不改變預算單位的財務核算方式的情況下，通過和國庫集中支付系統(tǒng)、撥款系統(tǒng)、固定資產管理系統(tǒng)、特設專戶管理系統(tǒng)等撫順市財政業(yè)務系統(tǒng)的連接，進行自動登賬、自動對賬、自動生成決算和結余資金，簡化預算單位賬務處理操作；通過綜合辦公平臺，實現(xiàn)單點登陸，統(tǒng)一身份認證。(三) 財務分析智能互動化建立財務分析，提供可自定義的多種財務指標，采用趨勢分析、結構分析、比率分析、比較分析、預測分析等多種方法，進行本預算單位不同時期、多個不同預算單位的比較分析，從資產負債狀況、結余利潤狀況、支出成本狀況、現(xiàn)金流量狀況、財務效益狀況、資產運營狀況、績效評估等方面對單位的運行、經營和財務狀況進行全面分析，出具表文兼?zhèn)?、圖文并茂的年度、中期、季度、月度分析報告。(四) 數(shù)據信息共享化集成各種財務、計劃、統(tǒng)計、管理、規(guī)章制度等信息，實現(xiàn)財務數(shù)據分散存放、財務管理集中設置、流程制度集中管理、信息資源集中共享，全面提高財務管理自動化程度。建立財務信息查詢系統(tǒng)，面向財政、主管部門或單位領導、相關責任人員，提供各類人員所需或應知的財務及相關業(yè)務信息，如法律法規(guī)、政策制度、資金、預算執(zhí)行、工資、固定資產、各類財務報表、財務分析報告等等。1.4.2具體應用目標在總體目標下，撫順市預算單位財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)建設要達到如下效果：(一) 在保持現(xiàn)有各預算單位會計核算模式和實現(xiàn)方法基本不變的前提下，根據會計法、會計基礎工作規(guī)范和會計核算軟件基本功能規(guī)范等的規(guī)定，統(tǒng)一核算方法和核算制度，實現(xiàn)預算單位對財政資金收付數(shù)據、國庫集中支付業(yè)務數(shù)據、特設專戶收付數(shù)據等的自動核算。核算系統(tǒng)具備系統(tǒng)維護、出納處理、憑證處理、結賬處理、賬表查詢、數(shù)據結轉等功能。為了保證數(shù)據的歷史延續(xù)性，系統(tǒng)將對往年的會計信息數(shù)據做整體移植。(二) 財政部門通過該系統(tǒng)設定單位會計業(yè)務辦理的規(guī)范流程，并對單位的會計科目（包括非法對應科目的指定）、輔助核算參數(shù)等基礎信息進行統(tǒng)一設定，形成預算單位核算業(yè)務的基礎規(guī)范和工作流程。在統(tǒng)一的基礎上，根據有關規(guī)定，可允許預算單位對某些基礎信息進行適當?shù)膫€性化設置。業(yè)務的處理必須遵循系統(tǒng)設置的流程，從而充分保證預算單位會計信息的真實性、規(guī)范性、合法性和有效性。在這個過程中，如果發(fā)現(xiàn)不正?，F(xiàn)象，及時糾正不合規(guī)范要求的會計行為。(三) 通過該系統(tǒng)定期將國庫集中支付系統(tǒng)中銀行所提供的支出情況和預算單位的支出情況進行自動對賬，減輕了單位與財政系統(tǒng)的對賬工作。(四) 核算系統(tǒng)與國庫集中支付系統(tǒng)（接口開發(fā)）和固定資產管理系統(tǒng)銜接。財務核算監(jiān)管管理系統(tǒng)是撫順市財政國庫改革的延伸，預算單位完成每筆財政直接支付業(yè)務或授權支付業(yè)務后，直接產生會計核算憑證進入財務核算監(jiān)管管理系統(tǒng)對于單位的會計賬套信息中，預算單位的財務人員進行相應的審核和記賬工作，大大減輕預算單位財務人員的工作量，提高了預算單位會計核算信息的準確性、及時性；同時，固定資產管理系統(tǒng)也可以產生記賬憑證，對資產的變動情況等進行固定資產賬務處理。(五) 將財務核算管理系統(tǒng)隨時、自動生成決算報表，在系統(tǒng)中定義好決算報表的公式，從賬務系統(tǒng)直接取數(shù)，在任何點自動生成財政所需的決算報表。預算單位不再需要手工填報，系統(tǒng)可以自動按照全省決算數(shù)據格式生成月報、年報并上報財政。(六) 實現(xiàn)匯總、分析、監(jiān)控和決策的目標。撫順市財政局可通過該系統(tǒng)對預算單位的會計信息，比如國庫集中支付數(shù)據、特設專戶數(shù)據、其他收入數(shù)據等進行實時分析、動態(tài)監(jiān)管，及時了解到預算單位財政資金的收支全貌，為宏觀決策、預算編制、資金需求預測等提供及時、可靠、正確的數(shù)據。1.5系統(tǒng)建設原則針對撫順市財政局建立的財務核算監(jiān)管管理應用平臺，我們將遵循“統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一實施”的指導思想，在統(tǒng)一設計的前提下，系統(tǒng)全面滿足撫順市財政局對會計核算、監(jiān)管的需求，而且這個管理平臺具有一定的生命力，能夠適應一定時期內的業(yè)務調整、管理改革變化的要求。系統(tǒng)將按照ISO9001及CMM開發(fā)實施標準，在循序漸進、穩(wěn)步有效的前提下，逐步建立起一個結構清晰、穩(wěn)定高效，既考慮現(xiàn)有工作模式，又具有前瞻性的開放的資源型管理平臺。在具體的建設過程中，遵循以下原則：1.5.1先進性和成熟性原則撫順市預算單位財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)是在以往信息化建設的實踐經驗上進行的，是在對信息化技術日新月異的認識基礎上進行的，為了保持其相對比較長久的生命力，本方案盡可能地采用具有前瞻性的成熟技術，在科學管理理念的指導下設計出流程科學的應用系統(tǒng)。1.5.2全面性和專注性原則本方案的設計無論從技術角度，還是從業(yè)務設計角度都完全滿足客戶的實際情況和業(yè)務需求；我們用友政務公司也以把項目規(guī)劃好、建設好、服務好為出發(fā)點和落腳點，在公司領導的支持下，在人員、資金、技術等方面都給以充分的保證，充分發(fā)揮我們公司的專業(yè)特長和奮斗精神、合作精神，從而保證我們對用戶的各項承諾得以兌現(xiàn)，保證項目的最終成功。1.5.3經濟性和實用性原則先進的科學技術是推進管理進步的有力條件，通過軟件應用來標準化業(yè)務流程，提高職能部門的管理水平，降低不必要的資源浪費，高效性、經濟性作為衡量項目成功與否的關鍵參考指數(shù)，信息化建設的目標就是降低運營成本、提升響應速度。1.5.4可靠性和穩(wěn)定性原則在方案設計的過程中，要采用成熟可靠的技術，系統(tǒng)各環(huán)節(jié)具備故障分析恢復和容錯能力，在安全體系建設，設計時要采用可靠的技術，系統(tǒng)各環(huán)節(jié)具備故障分析與恢復和容錯能力，在安全體系建設、復雜環(huán)節(jié)解決方案和系統(tǒng)切換等各方面考慮周到、切實可行，建成的系統(tǒng)安全可靠，穩(wěn)定性強，從而把各種可能存在的風險降至最低。1.5.5安全性和保密性原則針對目前的軟件項目盡管已經采取了一定的安全措施，但隨著應用需求的不斷擴大，有待于建立權威部門認可的、規(guī)范的安全系統(tǒng)。我們提出財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)應該以安全為出發(fā)點，采取完善的安全措施，確保系統(tǒng)的安全、平穩(wěn)運行。1.5.6可擴展性和易維護性原則設計時應充分考慮財政業(yè)務、預算單位會計核算業(yè)務在未來若干年內的發(fā)展趨勢，具有一定的前瞻性，并充分考慮系統(tǒng)升級、擴容、擴充和維護的可行性；并針對本系統(tǒng)涉及用戶多、業(yè)務量大的特點，充分考慮如何大幅度提高系統(tǒng)的易維護性。1.5.7靈活性和兼容性原則軟件設計時應充分考慮整個應用系統(tǒng)的靈活要求，隨用戶需求的改變而及時調整，通過合理的模塊劃分，實現(xiàn)應用軟件對業(yè)務變更或軟件技術發(fā)展的靈活適應能力。第二章 系統(tǒng)建設方案總體概述2.1.總體應用構架根據撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的需求，并結合撫順市財政局財務管理現(xiàn)狀以及信息化建設的發(fā)展趨勢和目標，該系統(tǒng)主要分為三個層次：網絡應用服務平臺層、分析決策層、核算控制層,具體如下圖所示：2.1.1. 網絡應用服務平臺層通過該平臺的規(guī)劃，主要實現(xiàn)三個方面的功能：擴展C/S應用、業(yè)務應用拓展、非數(shù)據性傳遞。n 擴展C/S應用基于遠程接入平臺套件解決方案可以使C/S系統(tǒng)遠程應用性能極大改善。更加迅速、更加有效、更加低成本地透過平臺滿足財政應對快速變革、集中管理和增加分布式業(yè)務的需求，同時也能夠顯著提升系統(tǒng)的可靠性和穩(wěn)定性，實現(xiàn)集中管理，大大降低客戶端維護成本。n 業(yè)務應用拓展平臺支持其他非用友軟件的B/S發(fā)布，幫助用戶更好的集成各種應用服務系統(tǒng)。以實現(xiàn)所有計算機系統(tǒng)的集中應用。n 非數(shù)據性傳遞平臺采用服務器計算模式技術（server-based computing），所有的計算均在服務器上完成，而只有鍵盤信息、鼠標點擊和屏幕更新信息在客戶機和服務器之間傳輸，同時采用數(shù)據加密壓縮技術，對網絡帶寬占用降到最低。并有效確保數(shù)據的安全傳輸。2.1.2.分析決策層控制決策層是撫順市財務核算監(jiān)管管理系統(tǒng)的最高層，在財務管理中起整體的查詢、匯總、分析以及最終的決策支持作用?？刂茮Q策層具體包括四個方面的內容：財政財務分析、財政查詢監(jiān)督、領導決策支持、報表匯總分析。n 財政財務分析財政財務分析能是采用不同的分析方法，從不同的角度來評估資金的收支使用情況，實現(xiàn)對賬務數(shù)據進行綜合評價，并可提供對財政管理到財務管理的政策、決策等的數(shù)據支持。n 財務查詢監(jiān)控財務實時查詢監(jiān)控是對市級單位整體財務管理執(zhí)行情況的全面監(jiān)督，它不僅包括對財務收支執(zhí)行情況的監(jiān)督，還要包括對各項財務制度、規(guī)范執(zhí)行情況等全方位的監(jiān)督。網絡財務核算集中管理系統(tǒng)的構建和實施，將為領導決策層提供實時的反饋信息，并提高財務分析與監(jiān)督工作的質量。n 領導決策支持市財政局將各預算單位的財務信息收集后，一個主要目的是能為財政預算編制提供依據，同時便于預算單位按財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式編制決算報表，以供有關部門批準。決算報表編制系統(tǒng)，將根據定義好的決算報表公式，自動從預算單位財務賬套中取數(shù)，生成財政所需要的決算報表。同時，財政部門可以利用決算報表查詢系統(tǒng)查詢相應的決算報表。n 報表匯總財政局對于需要進行報表匯總的單位可以通過定義應收/應報信息、匯總關系，把所有下級的上報信息全部收集匯總。所有報表數(shù)據的查詢可通過報表查詢實現(xiàn)。系統(tǒng)提供多級全部匯總、逐級節(jié)點匯總、本級節(jié)點匯總、按匯總關系匯總、自選單位匯總等多種靈活的報表匯總方式，用戶可以按需要選取報表的匯總方式對下級上報的報表進行匯總處理。2.1.3.核算控制層核算控制層是預算單位日常財務管理的實現(xiàn)層，不僅包括預算單位各相關的日常財務核算及控制工作，而且包括與業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據交換工作。n 核算與控制核算與控制是財務管理的基礎和核心，是保證預算得以正確執(zhí)行（控制）與反映（核算）的保證。將信息技術與核算和控制方法有機融合，構建財務核算與控制系統(tǒng)，根據預算對單位各項資金的使用情況進行實時監(jiān)控，并全面、系統(tǒng)地反映經濟業(yè)務，保證單位財務信息的真實、正確和可靠。n 業(yè)務信息交換單位財務核算與控制工作除了需求核算和控制的業(yè)務外，還需要與現(xiàn)有的其他業(yè)務系統(tǒng)交換信息。市財政局及預算單位現(xiàn)使用了部門預算、國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)管理系統(tǒng)等財政業(yè)務系統(tǒng)，因此撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)需要與指標管理系統(tǒng)、國庫集中支付系統(tǒng)等進行掛接，通過數(shù)據接口，自動實現(xiàn)財政業(yè)務系統(tǒng)與財務核算系統(tǒng)的實時信息交換。網絡應用服務平臺、預算決策層、核算控制層、三個應用層次構成了撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的總體應用框架，在此基礎上，通過資源配置、數(shù)據存儲策略設計，以及財務核算方案、資產管理方案、數(shù)據接口方案等方案的進一步設計，形成一個集資金流、信息流為一起的管理信息系統(tǒng)。2.2.軟件部署模式在傳統(tǒng)財務管理模式下，財務數(shù)據是分散存放與管理的，這種模式使得財務與業(yè)務信息形成一個個信息孤島，制約著財務管理水平的提高。因此，必須利用信息技術改變傳統(tǒng)財務管理模式為集中管理，即加載第三方遠程通信平臺，通過網絡實時傳遞信息和財務信息化平臺共享信息，消除信息孤島，實現(xiàn)分散式財務數(shù)據的集中管理，促進撫順市財務管理更加規(guī)范化和科學化。目前，軟件部署和財務數(shù)據的存儲建議采用分散式集中模式（又稱虛擬集中模式）。根據撫順市財政局目前的管理和控制要求以及網絡應用，建議采用“數(shù)據分布，應用集中”模式，來實現(xiàn)基于網絡的分散式集中財務管理，具體方案如下：分散式集中模式（又稱虛擬集中模式）是指在財政與各預算單位之間建立實時的網絡通訊系統(tǒng)（專網/公網），各預算單位設立獨立的數(shù)據庫及軟件應用服務，每個預算單位使用一套財務核算管理系統(tǒng)。預算單位的會計核算業(yè)務均在本單位完成，并且所有數(shù)據全部在本地存儲，并可以根據需要把數(shù)據備份至財政局或政府專用網絡中其他計算機系統(tǒng)中，以保證數(shù)據的安全。財政局通過政府專用網絡完成各種查詢、監(jiān)督、審核操作。在需要時通過多種方式如網絡自動傳輸、U盤報送、無線傳遞等技術實現(xiàn)報表的傳遞與匯總。實現(xiàn)形勢上的集中，物理上的分離。綜上所述，市財政局數(shù)據存儲采用上述“數(shù)據分布，應用集中”模式的策略，從管理和技術的角度看，這種策略能夠體現(xiàn)撫順市財政財務管理的特色，實現(xiàn)撫順市預算單位全面的分散式財務數(shù)據集中管理與監(jiān)督。2.3方案特點l 實現(xiàn)財政、財務業(yè)務一體化系統(tǒng)實現(xiàn)與預算執(zhí)行管理、國庫集中支付管理、固定資產管理與行政事業(yè)單位賬務處理、電子報表管理和出納等系統(tǒng)的集成，即實現(xiàn)財政、財務業(yè)務集成，改變了過去執(zhí)行和核算分離的現(xiàn)象，改變了過去業(yè)務分割、數(shù)據分割、信息失真、效率低下等諸多問題。l 實現(xiàn)核算、決算一體化實現(xiàn)從會計核算、預算考核評估到最后出具決算報告的整體應用流程，提高了系統(tǒng)的效率和工作效率，減少了人為干預所帶來的信息失真。l 垂直財務監(jiān)控、分析決策一體化通過對基層單位財務信息的實時監(jiān)控和依據報表的層層上報、自動匯總為財政部門、主管單位提供及時、可靠、全面的財務信息。財政部門以及主管單位可以通過自定義的方法，實現(xiàn)多口徑、多維度匯總統(tǒng)計下級預算單位的財務數(shù)據，為領導查詢、統(tǒng)計分析和決策支持提供優(yōu)越的工具和手段。l 全面支持政府收支分類改革。用友政務公司與財政科研所緊密配合，用友R9管理軟件通過了財政部財政科學研究所2007政府收支分類改革的鑒定。用友產品在收支分類科目設置、會計科目設置，輔助核算項設置、賬表和報表設計、歷史數(shù)據轉換等方面全面支持收支分類改革。2.4撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)應用策略2.4.1財務基礎資料逐級配置上圖是一個典型的政府部門組織結構圖。每個單位都有自己的會計核算帳套，有些單位以可以有多個賬套，每個會計賬套中都有會計科目、預算科目、會計期間、組織結構、外幣、匯率等會計基礎資料，這些資料本身就決定了一個單位/帳套的核算內容、方法等。在這種模式下，所有單位的會計基礎資料是可以由上級主管部門來統(tǒng)一規(guī)定、設置并進行控制的，財政部門對主管部門、主管部門對基層預算單位可以根據管理的需要，掌握并控制所有下級單位的核算內容、核算方法、會計政策等，發(fā)揮集中管理的優(yōu)勢。通過這種逐級配置的方式實現(xiàn)對會計核算辦法、會計科目編碼的統(tǒng)一。針對撫順市財政局加強會計監(jiān)督管理的情況，我們提出了三級參數(shù)控制的管理功能（系統(tǒng)級、單位級、帳套級），上級對下級的參數(shù)控制并不是完全的死板的制度與規(guī)定，還可以是靈活的要求與控制，以會計科目為例，上級主管單位可以通過統(tǒng)一單位一級會計科目的形式來規(guī)范財務管理，但同時也可以通過設置控制參數(shù)來允許下級單位可以修改三級以下的會計科目，以充分適應財務管理的靈活性。比如對通過系統(tǒng)級、單位級、帳套級參數(shù)的設置，財政可以控制預算單位一、二級會計科目，不允許進行更改，做到監(jiān)督控制，只允許預算單位對三、四級科目進行增加。各預算單位沒有對科目進行修改的權限，預算單位要對科目進行修改必須有財政局同意。系統(tǒng)中可以對憑證中會計科目的非法對應科目進行指定，杜絕科目對應錯誤情況的發(fā)生。2.4.2進行會計控制當前財務管理的一個重要特征就是會計控制從事后轉向事中，從靜態(tài)轉向動態(tài)，從本地轉向跨越時空的控制。要使會計充分發(fā)揮其控制職能，必須根據撫順市財政局財務管理的需要，設計撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的縱向會計控制模式。縱向控制模式是指在網絡環(huán)境下，財政通過系統(tǒng)獲取單位數(shù)據并進行動態(tài)分析。其控制原理如下圖所示：如財政局需要了解和掌控下級單位發(fā)生的經濟業(yè)務時，財政局可以隨時隨地地從撫順市財務核算監(jiān)督監(jiān)管理系統(tǒng)中提取單位財務信息，進行各種信息的明細查詢，并生成分析報表，為管理者提供決策信息支持。 2.4.3財政部門對預算單位的會計監(jiān)管財政部門可以通過該系統(tǒng)實同對所有預算單位的會計監(jiān)管。雖然預算單位的所有會計核算業(yè)務都在預算單位本地計算機系統(tǒng)中完成，但是財政局可以通過系統(tǒng)平臺進行時實的查詢和監(jiān)督。通過平臺對財務數(shù)據的分散存儲和對財務基礎資料的集中配置，財政部門可以規(guī)范預算單位的會計科目、業(yè)務流程等到，從而達到對預算單位的財務信息全面實時監(jiān)控。2.4.4財務數(shù)據的本地備份和處理為保證各種條件下，預算單位都能隨時編輯查詢到本單位的財務信息，并且財政局也能在任意時點上對各預算單位的財務數(shù)據進行監(jiān)督審查。在財政數(shù)據在各預算單位分散存儲的基礎上，采用“網絡復制”方式，在財政局或其他第三方網絡環(huán)境中保留財政數(shù)據。即使出現(xiàn)重大事故，也可以做到單點發(fā)生，單點排除。即哪家預算單位計算機或網絡系統(tǒng)發(fā)生故障，只需要對發(fā)生故障的那家預算單位進行故障排除即可，并不影響系統(tǒng)中其他預算單位的正常使用。2.4.5預算單位歷史財務數(shù)據的遷移為了保持單位會計核算信息的連續(xù)性和完整性，在對預算單位現(xiàn)有的財務軟件進行認真調查、詳細分析的基礎上，制訂數(shù)據遷移方案，根據撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的要求，將各預算單位的歷史財務數(shù)據進行相應的技術處理，包括會計科目編碼對照、修改會計憑證格式等，修改整理完畢后，將其全部通過升級轉換工具導至撫順市財務核算集中管理系統(tǒng)，使預算單位在保留原有會計信息的同時順利過渡到撫順市財務核算集中管理系統(tǒng)，方便預算單位對歷史財務數(shù)據的管理與查詢。第三章 系統(tǒng)產品方案3.1 系統(tǒng)產品總體構成用友政務公司提供的撫順市財務核算監(jiān)督管理系統(tǒng)解決方案的核心由“財務核算管理系統(tǒng)”和“政府財務分析系統(tǒng)”、“財務查詢監(jiān)控系統(tǒng)”、“領導決策支持系統(tǒng)”組成，外圍和“預算執(zhí)行管理系統(tǒng)”、“國庫集中支付系統(tǒng)”、“固定資產管理系統(tǒng)”、“特設專戶管理系統(tǒng)”、“前臺報帳系統(tǒng)”、“工資統(tǒng)發(fā)管理系統(tǒng)”等相連，形成一套完整的網絡化財務核算監(jiān)督管理體系。產品總體結構如下：預算單位端：賬務核算管理系統(tǒng)、報表管理系統(tǒng)、固定資產管理系統(tǒng)、政策法規(guī)查詢、系統(tǒng)管理；財政端：財務分析系統(tǒng)、財務查詢監(jiān)控系統(tǒng)、領導決策支持系統(tǒng)、報表匯總系統(tǒng)；3.2系統(tǒng)產品介紹3.2.1賬務核算管理系統(tǒng)3.2.1.1系統(tǒng)功能賬務核算管理系統(tǒng)是財務管理的核心模塊。本系統(tǒng)主要是通過對會計科目、預算科目以及各輔助核算項的基礎資料的管理，日常財務工作中的會計憑證的錄入、審核、記賬結賬處理，賬簿查詢和打印、出納及銀行對賬管理，達到完整的財務核算的要求及基本的財務輔助控制目標，并實現(xiàn)各種財務報告的查詢，滿足政務部門基本財務管理的需要。系統(tǒng)除可進行日常發(fā)生的收支憑證處理、銀行對賬等管理外，系統(tǒng)還可以與工資、固定資產等其他系統(tǒng)模塊無縫連接，實現(xiàn)其他系統(tǒng)發(fā)生業(yè)務的憑證處理和記賬工作。與資金系統(tǒng)無縫連接，數(shù)據共享，自動往賬務系統(tǒng)傳遞憑證。按照政府部門財務管理的特點及分布集中式管理的要求，賬務核算管理系統(tǒng)包含有如下主要功能：（1）基礎設置單位級基礎數(shù)據：針對政務部門核算的實際情況，同一單位可能需要進行不同的核算主體的多賬套核算管理，單位級基礎數(shù)據就是專門設的對同一單位下屬所有帳套進行約束的基礎數(shù)據：賬務選項：設置一些總賬的系統(tǒng)選項；如：審核人和制單人是否能為同一人；是否可以修改他人的憑證；所有的輔助核算項是否必輸。會計期間：系統(tǒng)自動根據會計期間模板自動生成當前單位、當前賬套的會計期間；同時用戶可以設置每個會計期間的狀態(tài)：開啟/凍結。會計科目：設置當前單位、當前賬套要使用的會計科目。這里的會計科目也可以從系統(tǒng)級的科目表會計科目中復制下來后，再根據用戶自己的需要增加明細科目和會計科目的其他屬性（如：是否外幣核算、是否數(shù)量核算、是否進行輔助核算項核算等）。系統(tǒng)支持從預置科目表中成批復制科目，設置科目屬性、簡化用戶設置科目的工作量。單位預算科目：設置當前單位需要的預算科目。各單位也可以從系統(tǒng)級預算科目中挑選本單位使用的預算科目，這樣就減少了單位級科目設置的工作量。系統(tǒng)支持從預置預算科目表中成批復制預算科目，簡化用戶設置預算科目的工作量。輔助核算項：系統(tǒng)支持三個以上輔助核算項的設置，支持自定義輔助核算項。系統(tǒng)會在保存時按照編碼規(guī)則檢測代碼的合法性。憑證類型非法對應科目：設置各憑證類型所必有必無科目。在憑證審核時，系統(tǒng)會根據此處的設置校驗憑證合法性。（2）日常核算處理憑證管理：記賬憑證錄入，并可以進行作廢/還原、沖紅、修改、審核、銷審、記賬的憑證處理。憑證的錄入簡便快捷，智能平衡金額，完全體現(xiàn)科目的性質，實現(xiàn)成批錄入；憑證審核處將做大量的憑證合法性校驗，如：憑證所屬會計期間是否開啟，憑證中各代碼是否合法，憑證是否平衡等，以防止非法憑證記入賬薄。憑證審核記賬：對記賬憑證進行審核、銷審、記賬、反記賬的操作處理。系統(tǒng)支持對指定期間的會計憑證進行批量審核、銷審、記賬等操作處理。（3）期末處理期間損益：根據會計科目設置收入、支出類科目的結轉方式，系統(tǒng)自動編制一張將收入、支出類的科目余額結轉到相關的凈資產科目中去的憑證；同時系統(tǒng)也會根據轉入科目的屬性進行相應的輔助核算項及預算科目的匯總轉入。匯兌損益：根據會計科目的設置，系統(tǒng)自動編制一張將外幣核算科目的外幣和對應的本位幣根據調匯匯率進行平衡的憑證。期末結轉憑證：主要是用于將某些科目的余額結轉到相應的科目上去。用戶在此模塊設置需要結轉的科目的余額是多少，并設置轉入科目，系統(tǒng)會根據這種設置自動編制一張結轉憑證。結賬：進行相應會計期間的結賬標志，同時在年底進行總賬的結轉工作。（4）賬證輸出日報單：查詢某科目的一個日期范圍內的日報單。日記賬：查詢某科目的一個會計期間段的日記賬。明細賬：查詢某科目及其各輔助核算項、預算科目隨意交叉的一個會計期間段的明細賬。多欄賬：查詢科目、預算科目以及啟用的各輔助核算項的借方、貸方、雙方展開的某會計期間段的多欄賬?？偡诸愘~：查詢科目、預算科目以及啟用的輔助核算項隨意交叉的一個會計期間段內的總分類賬。余額匯總表：查詢科目和啟用的各輔助核算項的總賬余額匯總表以及他們之間隨意交叉的一個會計期間段內的匯總表。序時賬：根據用戶輸入的查詢條件對憑證分錄進行綜合查詢。收支旬報表：查詢預算科目核算的科目下所有預算科目在某時間段內的余額、發(fā)生額情況。收支月報表：查詢預算科目核算的科目下所有預算科目在一個會計期間段內各會計期間的發(fā)生額及期末余額情況。系統(tǒng)支持對選定賬表進行批量打印輸出，方便用戶使用（5）往來管理對單位內部往來及外部往來的管理。往來業(yè)務裝入：用于期初未核銷往來業(yè)務的輸入往來核銷 （自動）：用于系統(tǒng)根據一定規(guī)則對輸入的往來業(yè)務進行自動核銷。自動核銷的方式共有四種票據號核銷、逐筆余額核銷、逐筆抽單核銷、總額抽單核銷往來核銷 （手動）：用于用戶根據自身需要將無法自動核銷的往來業(yè)務通過手工選擇方式進行核銷。賬齡分析：在往來核銷后，用戶可對往來業(yè)務進行賬齡分析。（6）銀行對賬銀行對賬是預算單位和銀行都十分關心的，軟件提供的銀行對賬功能采用自動對賬與手工對賬相結合的方式。軟件自動提供銀行數(shù)據文件的導入，無須手工錄入（也可手工錄入銀行對賬單），對賬時可按支票號相同的單位賬與銀行對賬單多對多對賬，方便、有效、實用。（8）數(shù)據備份l 預算單位指定相應年度或期間等條件，通過導出數(shù)據的方式，進行數(shù)據備份。（9）原始單據管理l 對通過國庫集中支付系統(tǒng)、撥款等系統(tǒng)傳遞來的原始業(yè)務單據進行統(tǒng)一管理。確認后的原始憑證才可以生成會計憑證。l 支持原始憑證根據來源進行分類管理l 支持會計憑證與原始憑證之間的聯(lián)查3.2.1.2系統(tǒng)特點財務管理系統(tǒng)是基于數(shù)據集中管理模式進行架構設計的。其特點：一個數(shù)據庫下可以進行多個單位的管理，同時一個單位可以進行多個賬套核算的三層管理架構。在賬套層面進行賬務管理，在單位層面進行賬務處理、資產、出納、財務分析等業(yè)務的管理。單位之間又可以形成上下級的管理模式，便于數(shù)據的合并、匯總、查詢。（1）科學的管理基礎數(shù)據能將各單位的共有的基礎資料進行統(tǒng)一維護，體現(xiàn)了數(shù)據統(tǒng)一的管理思想；同時又可以根據各單位的不同需要將個性的基礎數(shù)據由各單位自己管理，從而能滿足各單位的需要。（2）靈活的輔助核算項管理系統(tǒng)提供了三個以上輔助核算項供用戶使用，同時每個輔助核算項又可以進行分級管理。在進行科目核算時，用戶定義的輔助核算項可以任意交叉，從而能滿足用戶復雜的核算要求。（3）加強了預算科目的管理根據行政事業(yè)單位的特點，將預算科目進行專門管理，從而使系統(tǒng)更貼切行政事業(yè)單位的需要，同時也為集中支付、部門預算、財政總預算提供了明確的接口；同時也專門針對預算科目提供一些行政事業(yè)單位特有的財務報告。（4）靈活實用方便的憑證錄入在錄入憑證時，系統(tǒng)根據用戶所選科目的屬性，動態(tài)形成此科目需要核算的項目列表供用戶進行成批錄入。系統(tǒng)也會在用戶輸入憑證時進行動態(tài)的金額平衡。（5）智能的期間損益損益類科目與損益轉入科目可以一對一的進行設置，系統(tǒng)會在期間損益處理中按照用戶的設置進行生成憑證；同時如果轉出損益科目是進行輔助核算項核算的科目，系統(tǒng)會根據轉入科目的屬性進行分類匯總式的分錄編制。（6）簡單明了的期末轉制憑證使用此功能可以使用戶將某科目及其各輔助核算項按照用戶需要結轉部分或全部余額到另一科目中去。（7）體貼的容錯處理系統(tǒng)在關鍵數(shù)據刪除、保存功能上都進行的良好的容錯處理，從而防止不規(guī)范的基礎數(shù)據進入系統(tǒng)以及誤刪的現(xiàn)象，從而使用戶可以放心的進行系統(tǒng)操作，系統(tǒng)會友好的與用戶進行交互。（8）完善的數(shù)據校驗為了盡量減少用戶編制錯誤的憑證，系統(tǒng)在憑證審核處做了大量的校驗工作。如：非法對應科目、代碼正確性、金額平衡、科目核算的合法性等方面的校驗工作，從而保證只有正確的憑證才可以記入各賬簿。從而保證了財務報告的正確性。（9）智能的報表查詢系統(tǒng)所有的報表都是根據用戶定義的輔助核算項動態(tài)的生成查詢條件。查詢入口簡單明了，系統(tǒng)會根據用戶輸入的不同條件組合生成不同的賬表。（11）全面支持差額預算單位會計核算差額預算單位是指那些有穩(wěn)定、經常和較多收入的事業(yè)單位，這些單位先“以收抵支”，在“入不敷出”的情況下，再由國家預算撥款補助。因這些單位的全部資金需要中僅有一部分來自國家預算撥款，即國家預算列入的只是其“支大于收”的差額預算單位，其會計稱為差額預算單位會計，或簡稱為差額會計。本系統(tǒng)既支持收付實現(xiàn)制，又支持權責發(fā)生制，可以全面滿足差額預算單位對不同類型資金的核算需要；同時系統(tǒng)支持多賬套管理、多科目體系管理，方便差額預算單位對資金的分賬套分類別核算；此外系統(tǒng)通過靈活的輔助核算體系，可以滿足差額預算單位成本分級細化核算的需求。3.2.2報表管理系統(tǒng)報表管理系統(tǒng)提供靈活方便的用戶報表自定義功能，用戶可根據需要制定各種財務、業(yè)務報表，定義報表中的公式，自動生成需要的財務報表，包括各下級單位的匯總報表、