商場(chǎng)超市審計(jì)報(bào)告范文

商場(chǎng)超市審計(jì)報(bào)告范文商場(chǎng)超市審計(jì)報(bào)告范文 商場(chǎng)超市審計(jì)報(bào)告范文 市審計(jì)局根據(jù) 審代字第10號(hào) 審計(jì)任務(wù)書(shū) 我們于 年 月 日至 月 日 對(duì)國(guó)有 百貨商場(chǎng) 年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì) 此次審計(jì)活動(dòng)審查了該商場(chǎng) 年度資金表 經(jīng)營(yíng)情況表 有 關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄 抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證 盤(pán) 點(diǎn)了庫(kù)存現(xiàn)金 按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù) 經(jīng)審計(jì)查明該商場(chǎng) 年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展 較好地完 成了商業(yè)任務(wù) 但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng) 財(cái)會(huì)工作薄弱 仍存在 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán) 會(huì)計(jì)處理不及時(shí) 財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊 行為 發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有如下問(wèn)題隱匿各項(xiàng)收入16152元 擴(kuò)大各項(xiàng)開(kāi)支4032 1元 人為加大銷售成本25625元 造成偷漏營(yíng)業(yè)稅826 5元 偷漏所 得稅36265元 現(xiàn)將審計(jì)報(bào)告范文具體內(nèi)容如下 一 被審計(jì)單位概況國(guó)有 百貨商場(chǎng)系 市百貨公司所屬的中 型百貨企業(yè) 以零售為主 兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù) 19 年 月開(kāi)業(yè) 經(jīng)營(yíng)大小百貨 文化用品 針紡織品 五金 交電 服裝 鞋帽 家具 家用電器等各類商品17000多種 商場(chǎng)設(shè)黨支部 年實(shí)有干部職工225人 除支部書(shū)記1人 經(jīng)理1人 副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計(jì)18人外 直接從事?tīng)I(yíng)業(yè)的 人員207人 占全體人員的92 財(cái)會(huì)專職人員6人 占全體人員的2 67 按商品大類設(shè)15個(gè)商品柜組 每個(gè)柜組的副組長(zhǎng)為不脫產(chǎn)核算 員 近年來(lái) 在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中 商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展 較好 地完成了商業(yè)任務(wù) 該商場(chǎng) 年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬(wàn)元 其中商品資金 占82 7 年銷售總額為1387萬(wàn)元 實(shí)現(xiàn)毛利176萬(wàn)元 毛利率為12 73 比 年增長(zhǎng)12 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額85萬(wàn)元 利潤(rùn)率為6 13 比 年增長(zhǎng)13 33 開(kāi)支商品流通費(fèi)41萬(wàn)元 費(fèi)用水平為 2 95 比上年下降3 06 全年全員勞動(dòng)效率為61664元 人均利潤(rùn) 為3778元 總的看來(lái) 各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況較好 但是 據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí) 商場(chǎng)的管理工作 財(cái)會(huì) 工作處于中間狀態(tài) 需采取措施 進(jìn)一步加強(qiáng) 二 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理意見(jiàn)除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞 以及賬 務(wù)處理不及時(shí) 長(zhǎng)期掛賬 致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問(wèn)題已分別指出糾 正外 查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯(cuò)弊問(wèn)題和處理意見(jiàn)如下 1 加大銷售成本 壓低銷售利潤(rùn) 審計(jì)報(bào)告范文 1 經(jīng)查 該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的兩種電扇 年 月份進(jìn)貨的價(jià)格 每臺(tái)已調(diào)低30元 而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算 而 未按先進(jìn)先出法計(jì)算 使當(dāng)月售出的780臺(tái)電扇 每臺(tái)多計(jì)成本30元 共計(jì)加大成本23400元 壓低了銷售利潤(rùn) 造成偷漏所得稅12870 元 商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng) 承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤行為并做了書(shū)面檢查 2 該商場(chǎng)的小百貨 文化用品和糧果煙酒3個(gè)商品柜組的庫(kù)存商品 分別實(shí)行售價(jià)金額核算 分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià) 經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn) 這3個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí) 際計(jì)算 而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的 致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn) 的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2225元 造成少計(jì)利潤(rùn) 漏交所得稅1223 75元 商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng) 承認(rèn)錯(cuò)誤 并稱這是由于當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁 忙圖省事而造成的 并非故意作弊 經(jīng)查證 所述屬實(shí) 以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本 壓低利潤(rùn)的行為 造成偷漏所得稅1 4039 75元 雖責(zé)任人已作出檢查 但情節(jié)較為嚴(yán)重 除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng) 補(bǔ)繳 所得稅外 對(duì) 年 月所售電扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所 得稅12870元 已征得稅務(wù)局同意 處以一倍的罰金 2 審計(jì)報(bào)告范文 隱匿收入 偷漏所得稅 1 該商場(chǎng)自 年 月起將6個(gè)臨街門面櫥窗租借給本市6家 工廠作為商品宣傳廣告欄用 商場(chǎng)每月收取租金1200元 每個(gè)櫥窗200元 全年合計(jì)14400元 記 入 應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 的有關(guān)明細(xì)賬戶下 長(zhǎng)期懸掛 不作清結(jié) 商場(chǎng)承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用做 意外 支出 但尚未動(dòng)用 以致偷漏 營(yíng)業(yè)稅744元和所得稅7510元 2 該商場(chǎng) 年10月為 家用電器廠代銷 33臺(tái)滯銷收錄機(jī) 每臺(tái)代銷手續(xù)費(fèi)50元 共得手續(xù)費(fèi)1650元 采用以上手段 計(jì)偷營(yíng) 業(yè)稅82 5元和所得稅862 13元 以上兩項(xiàng)均屬營(yíng)業(yè)外收入 應(yīng)計(jì)入企業(yè) 其他收入 賬戶 并應(yīng)照 章繳納營(yíng)業(yè)稅 計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果 長(zhǎng)期懸掛 備作 意外 開(kāi)支 屬隱匿收入行為 雖均未動(dòng)用 但 已造成嚴(yán)重后果 應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營(yíng)業(yè)稅826 5元 余額轉(zhuǎn)入 年 月份 其他收入 賬戶計(jì)算損益 3 審計(jì)報(bào)告范文 擴(kuò)大商品流通費(fèi)開(kāi)支 1 年 月 日支付 購(gòu)蒸籠9只 費(fèi)用一筆 單價(jià)35 元 計(jì)315元 支付炊事用具款307元 兩項(xiàng)合計(jì)622元 列入 費(fèi)用 其他費(fèi)用 該項(xiàng)開(kāi)支均屬商場(chǎng)集體食堂 按商業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基 金列支 此項(xiàng)違反規(guī)定制度的行為造成漏繳所得稅342 10元 2 年 月 日支付 購(gòu)消防運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品 費(fèi)用一筆 計(jì)493元 列入 費(fèi)用 其他費(fèi)用 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定 職工運(yùn)動(dòng)會(huì)獎(jiǎng)品屬于福利基金開(kāi)支范圍 此項(xiàng) 亂計(jì)費(fèi)用的行為造成漏交所得稅271 15元 3 年 月 日支付 修倉(cāng)庫(kù)圍墻 款20503元 以 費(fèi)用 修理費(fèi) 列支 月 日支付 打水井 款6052元 以 費(fèi)用 保管費(fèi) 列支 經(jīng)查兩項(xiàng)工程的有關(guān)文件 證實(shí)該兩項(xiàng)工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更 新改造項(xiàng)目 應(yīng)由企業(yè) 更新改造基金 列支 此項(xiàng)亂計(jì)費(fèi)用的行 為造成偷漏所得稅14605元 以上幾項(xiàng)合計(jì)擴(kuò)大費(fèi)用開(kāi)支27670元應(yīng)立即進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整 應(yīng)由專項(xiàng) 存款支出 偷漏的所得稅15218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫(kù) 4 審計(jì)報(bào)告范文 亂列其他支出 1 年財(cái)稅大檢查中 該商場(chǎng)因亂計(jì)費(fèi)用偷漏所得稅受到罰 款11000元的處理 按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定 支付罰款應(yīng)由 企業(yè)留利基金 承擔(dān) 但該 商場(chǎng)將此項(xiàng)罰款于 月 日支付時(shí) 以 待轉(zhuǎn)罰款 為名先在 應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 賬戶列賬 后于 月 日和 月 日分別由 其他支出 列支 造成財(cái)務(wù)成果不實(shí) 又偷漏所得稅6050元 2 年 月 日在商場(chǎng)經(jīng)理 的同意下 該商場(chǎng)將截 至 月份的醫(yī)藥費(fèi)超支費(fèi)用1642元由 其他支出 列賬 違反了 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度 并漏繳所得稅903 10元 以上兩筆亂列其他支出12642元 均屬有意違反制度的弄虛作假行為 特別是將罰款列支 其他支出 更是錯(cuò)上加錯(cuò) 情節(jié)更為嚴(yán)重 理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理 對(duì)上述亂列其他支出的行為應(yīng)立即糾正 由企業(yè)留利基金承擔(dān) 轉(zhuǎn) 由企業(yè)專項(xiàng)存款支付 為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律 除將偷漏所得稅6953 10元補(bǔ)繳入庫(kù)外 對(duì)其罰款 亂列支出偷漏所得稅6050元的行為 已征得稅務(wù)局同意處以偷漏所 得稅數(shù)額1倍罰金的處罰 三 評(píng)價(jià)和建議從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問(wèn)題可以看出 國(guó)有 百貨商場(chǎng)財(cái)會(huì)工作質(zhì)量較低 主要負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄 且并未從 歷次財(cái)務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊行為中吸取教訓(xùn) 以致仍發(fā)生有意 無(wú) 意隱匿收入 擴(kuò)大開(kāi)支 財(cái)務(wù)收支嚴(yán)重不實(shí) 偷漏國(guó)家稅收等一系列違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的行為 為了維護(hù)國(guó)家利潤(rùn) 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì) 促進(jìn)其改善管理工作 我們建 議如下 1 除對(duì)上列問(wèn)題分別按各項(xiàng)處理意見(jiàn)進(jìn)行糾正 調(diào)整 補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅8 26 50元及所得稅36265元并繳納罰款18920元外 還應(yīng)為轉(zhuǎn)作企業(yè)留 利基金的部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費(fèi) 2 責(zé)成