【畢業(yè)學(xué)位論文】（Word原稿）計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)-軟件工程

中圖分類號(hào)： 學(xué)校代碼： 10055 密級(jí)： 專 業(yè) 碩 士 學(xué) 位 論 文 計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) of 文 摘要 I 中文 摘要 現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，電子會(huì)計(jì)信息的廣泛應(yīng)用對(duì)審計(jì)工作提出了更高的要求。在會(huì)計(jì)信息化日益普遍的現(xiàn)代，計(jì)算機(jī)審計(jì)已經(jīng)是審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。為幫助審計(jì)工作人員對(duì)會(huì)計(jì)電子信息數(shù)據(jù)進(jìn)行提取分析審計(jì)，更好的發(fā)揮審計(jì)工作的作用， 研發(fā)計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件迫在眉睫。 針對(duì)審計(jì)工作人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平不高的情況，結(jié)合審計(jì)工作的技術(shù)特點(diǎn)，綜合考慮審計(jì)工作開展的業(yè)務(wù)流程，在充分利用現(xiàn)有的審計(jì)工作軟件的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)本計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件，目標(biāo)是審計(jì)工作人員在計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件的幫助下能夠提高審計(jì)工作效率，加大審計(jì)工作力度。 考慮到全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)階段的信息技術(shù)水平和審計(jì)工作的特殊性，因此本項(xiàng)目軟件的研發(fā)使用 008 和 件。依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)制定的會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口的規(guī)定，轉(zhuǎn)換被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電 子信息的數(shù)據(jù)，對(duì)轉(zhuǎn)換后的會(huì)計(jì)電子信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理。 本計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件的實(shí)現(xiàn)的主要功能作用是：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息的 采集 轉(zhuǎn)換；對(duì)轉(zhuǎn)換后的 信息 數(shù)據(jù)的 管理、備份、分析整理；將審計(jì)分析結(jié)果輸出 ，輔助完成 編寫審計(jì)工作報(bào)告 。 本計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件在實(shí)際工作中的應(yīng)用表明，審計(jì)工作人員借助輔助軟件可以對(duì)現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)電子信息數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析處理， 提高審計(jì)工作效率，便于尋找審計(jì)疑點(diǎn)，真正實(shí)現(xiàn)開展審計(jì)工作保障國(guó)有財(cái)政資金合理合法使用的目的。 關(guān)鍵詞 ：計(jì)算機(jī)審計(jì) 輔助審計(jì) 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換 數(shù)據(jù)分析處理I of of on In is of of of of of to of is of on of on of is to in of at of is so of to 008 to of to of of of it to of in a of of to so to to be be 錄 第一章 緒論 . 1 第一節(jié) 項(xiàng)目的開發(fā)背景 . 1 第二節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)的重要性 . 3 第三節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)的可行性研究 . 5 第四節(jié) 項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)發(fā)展和問題 . 6 第五節(jié) 項(xiàng)目的未來發(fā)展預(yù)測(cè) . 9 第六節(jié) 本論文的組成內(nèi)容 . 9 第二章 項(xiàng)目需求分析 .一節(jié) 項(xiàng)目需求概述 . 11 項(xiàng)目系統(tǒng)目標(biāo) . 11 項(xiàng)目運(yùn)行環(huán)境 . 11 項(xiàng)目系統(tǒng)功能 . 11 第二節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù)模式 . 13 第三節(jié) 項(xiàng)目功能需求 . 14 用例描述與分析 . 15 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程 . 18 第四節(jié) 審計(jì)信息資源 . 18 第三章 項(xiàng)目系統(tǒng)的概要設(shè)計(jì) . 20 第一節(jié) 計(jì)算機(jī)審計(jì)的定義 . 20 第二節(jié) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的發(fā)展對(duì)審計(jì)工作的影響 . 20 計(jì) 算機(jī)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)環(huán)境的影響 . 20 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)對(duì)實(shí)施審計(jì)程序的影響 . 23 第三節(jié) 項(xiàng)目系統(tǒng)開發(fā)軟件的選擇 . 24 開發(fā)軟件的選擇背景環(huán)境 . 24 開發(fā)工具和應(yīng)用工具概述 . 24 第四節(jié) 項(xiàng)目開發(fā)的數(shù)據(jù)接口依據(jù) . 26 目錄 審計(jì)軟件應(yīng)用開發(fā)指南的概要 . 26 信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口概述 . 27 第五節(jié) 項(xiàng)目總體設(shè)計(jì) . 29 項(xiàng)目總體設(shè)計(jì)概述 . 29 被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息的錄入和轉(zhuǎn)換 . 30 審計(jì)分析系統(tǒng) . 31 審計(jì)資料管理系統(tǒng) . 32 項(xiàng)目系統(tǒng)功能和劃分 . 32 第四章 系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn) . 34 第一節(jié) 項(xiàng)目軟件的設(shè)計(jì)思想 . 34 項(xiàng)目軟件的設(shè)計(jì)思想 . 34 項(xiàng)目軟件設(shè)計(jì)思想的特點(diǎn) . 35 第二節(jié) 項(xiàng)目系統(tǒng)結(jié)構(gòu)詳細(xì)設(shè)計(jì) . 36 審計(jì)數(shù)據(jù)處理轉(zhuǎn)換模塊 . 36 審計(jì)分析模塊 . 39 審計(jì)資料管理模塊 . 43 第三節(jié) 項(xiàng)目系統(tǒng)應(yīng)用安全設(shè)計(jì) . 43 項(xiàng)目系統(tǒng)登陸管理 . 43 項(xiàng)目系統(tǒng)權(quán)限控制 . 43 項(xiàng)目系統(tǒng)日 志管理 . 44 第四節(jié) 系統(tǒng)部分程序代碼 . 45 主程序調(diào)用模塊代碼 . 45 數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換模塊代碼 . 45 第五節(jié) 本項(xiàng)目軟件的應(yīng)用成果 . 47 項(xiàng)目軟件應(yīng)用成果 . 47 項(xiàng)目軟件應(yīng)用案例 . 48 第五章 總結(jié)和展望 . 50 第一節(jié) 項(xiàng)目系統(tǒng)設(shè)計(jì)總結(jié) . 50 第二節(jié) 計(jì)算機(jī)審計(jì)的前景展望 . 51 參考文獻(xiàn) . 52 目錄 V 致謝 . 54 個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文與研究成果 . 55 第一章 緒論 1 第 一 章 緒論 第一節(jié) 項(xiàng)目的開發(fā)背景 當(dāng)今社會(huì)是個(gè)信息爆炸的時(shí)代，信息資訊已經(jīng)成為重要的生產(chǎn)要素、無形的資產(chǎn)和寶貴的社會(huì)財(cái)富，信息技術(shù)正以空前的影響力、傳播力和滲透力，不可阻擋地改變著社會(huì)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)方式和每個(gè)人的生活方式。信息化環(huán)境給 計(jì)算機(jī)審計(jì) 帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，電子政務(wù)的飛速發(fā)展和新的技術(shù)手段的使用，要求國(guó)家 審計(jì) 機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容和組織方式都需要深刻變革 。 現(xiàn)在，國(guó)家行政部門以及企事業(yè)單位絕大多數(shù)應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息管理。這要求審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)方式要跟上時(shí)代的步伐，及時(shí)做出相應(yīng)得改變。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，審計(jì)人員使用傳統(tǒng)的檢測(cè)方法，不能適應(yīng)已經(jīng)發(fā)展的現(xiàn)代金融信息，不能發(fā)現(xiàn)電子會(huì)計(jì)信息失真的傳統(tǒng)的手工審 計(jì)方法已經(jīng)影響到了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，限制了審計(jì)的有效性。 在 2013年全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)上，劉家義審計(jì)長(zhǎng)、董大勝副審計(jì)長(zhǎng)和石愛中副審計(jì)長(zhǎng) 在具體的審計(jì)工作安排上 都 對(duì) 如何應(yīng)用 計(jì)算機(jī) 實(shí)施 審計(jì) 做了詳細(xì)的部署展望。 依托應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件，明顯的作用是審計(jì)效率變 得高效，審計(jì)力度得到提升，審核得到規(guī)范化，降低開展審計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的正常進(jìn)行和工作成果的應(yīng)用。 與其他國(guó)家相比，我國(guó)的審計(jì)系統(tǒng)成立于 1983年，成立時(shí)間短，經(jīng)驗(yàn)少，但是是政府工作的重要組成 部門，一直以來履行審計(jì)國(guó)家財(cái)政資金的使用和國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施的職 能。 一般是手工審計(jì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)資料 來開展審計(jì)工作 。自 1980 年以來，改革開發(fā)在帶來的經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展和信息技術(shù)的現(xiàn)代化的同時(shí)，也為審計(jì)機(jī)關(guān)帶來了被審計(jì)單位帳戶電子化的困難，難以回避的問題還有審計(jì)人員較少與審計(jì)任務(wù)量日益繁重之間的不匹配。為了滿足信息化審計(jì)的要求，在黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)的肯定與支持下，審計(jì)署于 1998年底提出了建設(shè)信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)發(fā)展決策，指明了審計(jì)發(fā)展的未來方向。 1999 年，審計(jì)署組織編制了審計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃； 2000 年，金審工程立項(xiàng)； 2002 年，國(guó)家發(fā)改委研討通過了金審工程的建設(shè)設(shè) 計(jì)方案； 2002 年 8 月，金審工程被國(guó)家信息化領(lǐng)導(dǎo)小組研究列為電子政務(wù) 12 個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目之一。 1, 2在天津，確定并實(shí)第一章 緒論 2 施的市電子政務(wù)重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)也包括金審工程。 金審工程是國(guó)家信息化領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于我國(guó)電子政務(wù)建設(shè)指導(dǎo)意見所確定的十二個(gè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之一。 金審工程 的系統(tǒng) 目標(biāo) 是提高 國(guó)家 審計(jì)監(jiān)督能力 ，圍繞 國(guó)家授予審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)力和提升審計(jì)業(yè)務(wù)核心能力兩個(gè)方面， 確定 金審工程研究開發(fā)的核心內(nèi)容 。 前期建設(shè)首先滿足審計(jì)人員可以對(duì)被審計(jì)單位電子會(huì)計(jì)信息進(jìn)行檢索的需求，后期建設(shè)致力于聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的實(shí)現(xiàn)，使審計(jì)走在時(shí)代前列，切實(shí)履行財(cái) 政資金“看門狗”的職能，在現(xiàn)代化進(jìn)程中服務(wù)機(jī)制體制改革，加快廉潔政府的建設(shè)，“蒼蠅 ”、“ 老虎”一起打。 金審工程的最終目標(biāo)是 實(shí)現(xiàn)兩個(gè)現(xiàn)代化審計(jì)模板，一方面可以對(duì)預(yù)算資金的使用進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤 ，根據(jù)預(yù)算資金的走向流程，對(duì)其進(jìn)行 24小時(shí)不間斷的監(jiān)控，以防利用資金管理漏洞造成資金流失，另一方面是對(duì)資金應(yīng)用管理實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，運(yùn)用現(xiàn)代化的互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金應(yīng)用實(shí)施管理監(jiān)督，提高資金使用安全性和高效性。提高審計(jì)工作人員在新形勢(shì)下維護(hù)國(guó)有資金安全、保障社會(huì)進(jìn)步廉政建設(shè)的步伐，切實(shí)履職盡責(zé)。 金審工程在起步階段主要完成五個(gè)目標(biāo)，一是 匯總信息、對(duì)資源進(jìn)行梳理，摸索籌備建設(shè)需要的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)； 二是 改建、擴(kuò)建原有網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施，建設(shè)全新的適用于現(xiàn)代的電子信息網(wǎng)絡(luò)，打通審計(jì)單位之間、審計(jì)單位與被審計(jì)單位之間等關(guān)系單位的電子信息通路 ；三是 為了保障電子信息數(shù)據(jù)的安全，防止國(guó)家電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的丟失被竊，構(gòu)建一個(gè)富有技術(shù)含量和實(shí)現(xiàn)電子信息數(shù)據(jù)安全傳輸?shù)木W(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)，同時(shí)在機(jī)制制度上實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)的更新現(xiàn)實(shí)保障；四是對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的計(jì)算機(jī)語言進(jìn)行統(tǒng)一，提高數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的標(biāo)準(zhǔn)化模板建設(shè)和現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)審計(jì)的行為準(zhǔn)則；五是依托審計(jì)署與下屬各審計(jì)機(jī)關(guān)開展的計(jì)算機(jī)知識(shí)培訓(xùn) ，做好計(jì)算機(jī)審計(jì)工作人員的強(qiáng)化和培養(yǎng)，確保審計(jì)工作現(xiàn)代化對(duì)于人才的需求，保障計(jì)算機(jī)審計(jì)工作能夠 長(zhǎng)效化，解決人才的問題 3。 金審工程作為全國(guó)審計(jì)信息化重要建設(shè)工程和國(guó)家電子政務(wù)專項(xiàng)規(guī)劃確定的重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從 1999年籌備至今，已經(jīng)走過十余年的歷程，通過一期和二期的建設(shè)和實(shí)施，目前已取得豐碩成果：從信息化支撐的角度，初步實(shí)現(xiàn)了從提高審計(jì)效率到提升審計(jì)效能、從單一部門審計(jì)到跨部門跨行業(yè)關(guān)聯(lián)審計(jì)、從傳統(tǒng)審計(jì)方式到現(xiàn)代審計(jì)方式、從關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)到關(guān)注國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全審計(jì)、從查處違紀(jì)違規(guī)問題到督促規(guī)范管理的 “ 五 個(gè)轉(zhuǎn)變 ” 。 第一章 緒論 3 第二節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)的重要性 一是更新審計(jì)方式， 拓寬審計(jì)范圍，全面開展審計(jì)監(jiān)督 伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)日新月異的進(jìn)步，不停發(fā)展的財(cái)務(wù)管理也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代化，依靠單獨(dú)獨(dú)立的會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)變?yōu)榛ヂ?lián)網(wǎng)上的資源共享的現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)信息這一普遍化應(yīng)用， 21 世紀(jì)的會(huì)計(jì)賬戶記賬、管理等功能的實(shí)現(xiàn)打破了現(xiàn)實(shí)距離的限制，可以進(jìn)行計(jì)算機(jī)遠(yuǎn)程監(jiān)控和管理。對(duì)于審計(jì)部門，尤其影響最大的是被審計(jì)單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化進(jìn)度較大，例如政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國(guó)有資本參股的企業(yè)，因此伴隨著被審計(jì)單位的技術(shù)更新，新的審計(jì)方式和方法 亟待應(yīng)用于現(xiàn)實(shí)的工作 中。利用發(fā)展中的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件，對(duì)審計(jì)對(duì)象部門 的財(cái)務(wù)信息快捷、準(zhǔn)確、迅速 、高效的進(jìn)行審計(jì)，是此輔助應(yīng)用的預(yù)期效果 。審計(jì)工作人員脫離紙質(zhì)賬簿，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息采取樣本抽取的方式，有針對(duì)性的調(diào)查可疑項(xiàng)目，查看原始會(huì)計(jì)憑證，有效的節(jié)約時(shí)間成本和提高工作效率，相對(duì)而言，屬于從另一個(gè)角度擴(kuò)大了審計(jì)范圍，全面審計(jì)不再是不可能。 二是發(fā)現(xiàn)手工作業(yè)環(huán)境下難以發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索，更加有效的查處經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的違法犯罪和腐敗行為，履行審計(jì)職責(zé)。 現(xiàn)在違紀(jì)違法案件多發(fā)生在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，特別是違法違紀(jì)人員開始利用計(jì)算機(jī)和其他電子手段 開展經(jīng)濟(jì)犯罪行為。傳統(tǒng)的人工審查會(huì)計(jì)賬本的審計(jì)方式根本無法適應(yīng)現(xiàn)代化審計(jì)的需要，因?yàn)楦緹o法打開被審計(jì)單位的電子會(huì)計(jì)賬本，更不用說開展審計(jì)工作，借助現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)的功能發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)違法犯罪行為，履行確保國(guó)有資產(chǎn)有效合理運(yùn)用的職能。因此，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件是開展審計(jì)工作必不可少的工具。 三是增強(qiáng)審計(jì)工作的適用廣度，提高政府資金防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保障公共財(cái)政的安全。 財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化和網(wǎng)絡(luò)化后，財(cái)務(wù)管理的管理記錄方式由過去的人工管理變?yōu)槿斯す芾砗驮O(shè)備管理，現(xiàn)代化后的結(jié)果是設(shè)備管理出現(xiàn)問題時(shí)更難以控制和損失擴(kuò)大化，如果財(cái)務(wù)計(jì) 算機(jī)管理出現(xiàn)了失誤，由于信息網(wǎng)絡(luò)的快捷，造成的損失也是迅速難以追回的。計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用可以有效的防止財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化帶來的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)輔助建立起高效準(zhǔn)確的內(nèi)控制度，防止政府資金的流失。促使審計(jì)人員增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高審計(jì)能力，克服困難，探索財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵和技術(shù)支持，從而從系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化軟件進(jìn)行審查監(jiān)督，服務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的現(xiàn)代進(jìn)步。 第一章 緒論 4 所以借助計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件，可以更加有效的檢查被審單位的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制性、規(guī)范性和安全性，檢查財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)信息的信息安全，完成審計(jì)工作任務(wù)，增強(qiáng)被審計(jì)單位的 財(cái)務(wù)安全意識(shí)。 四是變相增加審計(jì)工作的工作量，擴(kuò)大審計(jì)范圍，保障人民財(cái)產(chǎn)安全的需要 依據(jù)審計(jì)法的規(guī)定和 2012年審計(jì)署發(fā)布的文件，審計(jì)系統(tǒng)的 8萬余名審計(jì)人員要面對(duì)的審計(jì)對(duì)象約有 188 萬個(gè)，即便在審計(jì)工作人員辛勤工作的情況下， 2012 年的開展審計(jì)工作單位的覆蓋率仍然不足 20%。這些都制約了審計(jì)機(jī)關(guān)開展工作，履行職能的步伐。按照國(guó)家法規(guī)規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)掌握大量國(guó)家財(cái)政資金的部門和大型國(guó)有控股企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)信息的技術(shù)更新為工作的完成增加的難度，但是也提供了審計(jì)方式更新?lián)Q代的機(jī)遇。財(cái) 務(wù)管理的現(xiàn)代化技術(shù)應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)達(dá)在將賬簿電子化、虛擬化的同時(shí)，也為審計(jì)人員創(chuàng)造了高效快速審計(jì)的技術(shù)支持，運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件，可以提高審計(jì)工作的效率，變相的增加了審計(jì)工作的工作量和擴(kuò)大了審計(jì)的工作范圍，保障人民財(cái)產(chǎn)的安全。因此， 研究借力于審計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用的輔助工具，可以幫助國(guó)家審計(jì)部門及職工 提高工作效率， 保障 審計(jì)工作質(zhì)量 大幅度提升 ，履行工作職責(zé)，擔(dān)負(fù)起保障國(guó)有資金有效安全使用的重任。 五是緩解審計(jì)壓力，高效化審計(jì)，極大的審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化程度 電子信息技術(shù)發(fā)展帶動(dòng)了計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的進(jìn)步，這為審計(jì)人員收集整理分析 被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息提供了嶄新的具有極大潛力的空間，利用磁性介質(zhì)的存儲(chǔ)技術(shù)，將大量被審計(jì)單位信息、過往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、種類繁多的審計(jì)法規(guī)集中存儲(chǔ)在一起，便于審計(jì)人員快捷準(zhǔn)確的整理對(duì)比審計(jì)資料，迅速發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)，對(duì)照過往成功的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)排查審計(jì)疑點(diǎn)難點(diǎn)，加快信息的流動(dòng)性，更快對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行決策，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)的對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的宏觀分析預(yù)測(cè) 4、 5。 目前一般審計(jì)人員開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的難點(diǎn)在于不具備復(fù)雜計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的操作技能，所以使用簡(jiǎn)單、界面明了快捷的審計(jì)輔助工具軟件亟待開發(fā)應(yīng)用。不同于過往繁瑣復(fù)雜的手工查賬審計(jì)，利用理性合理 的審計(jì)輔助工具軟件可以緩解審計(jì)人員緊張的工作壓力，對(duì)于原本統(tǒng)一記錄在一個(gè)會(huì)計(jì)賬簿上的會(huì)計(jì)資料利用計(jì)算機(jī)可以進(jìn)行分工分類同時(shí)審計(jì)，避免了手工審計(jì)時(shí)只能單人單項(xiàng)審計(jì)的問題，與此同時(shí)，審計(jì)證據(jù)的書寫、整理，審計(jì)報(bào)告的格式化書寫、審計(jì)日志的嚴(yán)格記錄、審計(jì)案卷的分類整理歸檔都可以在計(jì)算機(jī)審計(jì)輔助軟件的幫助第一章 緒論 5 下輕松實(shí)現(xiàn)，提升審計(jì)工作的模板化和標(biāo)準(zhǔn)化 6、 7。 第三節(jié) 項(xiàng)目建設(shè)的可行性研究 黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作給予厚望 ，多次指出要加快金審工程建設(shè)。而國(guó)務(wù)院各有關(guān)部委的支 持也很大，與其他幾大金字工程的合作同樣有力地保證了金審工程的順利實(shí)施。 目前，日益發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與服務(wù)型政府的建設(shè)促使政府將工作重心放在政務(wù)工作平臺(tái)搭建與公開透明的政府信息公開制度等，已經(jīng)取得成功的金稅工程等網(wǎng)絡(luò)信息工程的先進(jìn)典型，對(duì)于金審工程的持續(xù)建設(shè)起了示范作用，提供了操作性極強(qiáng)的典型經(jīng)驗(yàn)，需要特別指出的是國(guó)家信息網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)一平臺(tái)的上線應(yīng)用， 為 輔助 工具軟件的研發(fā)提供了互聯(lián)網(wǎng)資源 分享的寶貴平臺(tái)。不可否認(rèn)的是，與計(jì)算機(jī)領(lǐng)域的技術(shù)專家和市場(chǎng)上自主研發(fā)企業(yè)的合作，也為審計(jì)軟件的開發(fā)增加了可靠的砝碼，提供了可靠的保障 。 根據(jù)審計(jì)署發(fā)布的公告顯示 金審一期 工程 總額 元建設(shè)資金分布如下： 7049萬元 用于 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備 、 網(wǎng)絡(luò)安全 、 機(jī)房設(shè)施及改造 ； 4675萬元 用于 系統(tǒng)軟件 、 應(yīng)用軟件 的更新升級(jí)； 5370萬元 用于購(gòu)買 計(jì)算機(jī)設(shè)備 ； 2186 萬元 用于 人員培訓(xùn)、系統(tǒng)集成及預(yù)備費(fèi)等 項(xiàng)目 。 從中 可以看出硬件的采購(gòu)金額達(dá)到 元 ，超過 了總額的 60%。 在金審二期工程中，硬件采購(gòu)的比例 增加，另一方面，地方政府也加大了資金支持力度。地方投資比重也進(jìn)一步加大。 場(chǎng)潛力巨大 目前，應(yīng)用計(jì)算機(jī)軟件開展工作，或者 把計(jì)算機(jī)軟件作為工作的主要工具已經(jīng)不再是個(gè)別案例，各個(gè)領(lǐng)域都已經(jīng)開始了無紙化辦公的辦公新革命。在廣義的會(huì)計(jì)領(lǐng)域，金蝶、用友等會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件都己是較為成熟的軟件產(chǎn)品；但是相對(duì)的情況是我國(guó)的審計(jì)電算化領(lǐng)域幾乎還無人涉及，或者涉及的相對(duì)較少，雖然審計(jì)工作是政府、企業(yè)財(cái)務(wù)工作重要的組成部分，但是各個(gè)計(jì)算機(jī)軟件研發(fā)單位對(duì)于審計(jì)領(lǐng)域投注的關(guān)注力明顯不夠，開發(fā)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件的熱情不高，導(dǎo)致目前市場(chǎng)還沒有與金蝶、用友等會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件能夠匹配的審計(jì)輔助工具，這嚴(yán)重制約了審計(jì)工作的開展 8。 目前市場(chǎng)上審計(jì)軟件的開發(fā)仍然根據(jù) 過去人工審計(jì)的方法和工作流程進(jìn)行開發(fā)，這些做法實(shí)際上是沒有與時(shí)具進(jìn)，低估了現(xiàn)在審計(jì)工作人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)第一章 緒論 6 用水平，回避了用計(jì)算機(jī)信息審計(jì)的方式來開展審計(jì)工作，不利于審計(jì)軟件的更新發(fā)展。雖然開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)賬簿的審查，但是審計(jì)工作要達(dá)到的最終效果是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理分析，檢查判斷，防范風(fēng)險(xiǎn)，提供合理化建議，已經(jīng)推向市場(chǎng)的審計(jì)輔助軟件還沒有實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。缺失的另一面就是巨大的潛力市場(chǎng)和可以期待的未來。 聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的更新創(chuàng)造良好的研發(fā)環(huán)境 經(jīng)濟(jì)全球化的同時(shí)伴隨著信 息全球化，國(guó)際審計(jì)組織之間的交流與合作既為審計(jì)輔助軟件研發(fā)提供了可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)平臺(tái)，也為審計(jì)工作人員和軟件研發(fā)人員拓寬了視野，借助具有無限可能的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，審計(jì)輔助軟件的研發(fā)具有良好的社會(huì)環(huán)境氛圍。 第四節(jié) 項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)發(fā)展和問題 審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義在 2012年 指出： “ 現(xiàn)階段我國(guó)審計(jì)工作的發(fā)展方向是新時(shí)期的計(jì)算機(jī)審計(jì)，計(jì)算機(jī)審計(jì)的實(shí)現(xiàn)需要信息數(shù)字化。 ” 而以金審工程為代表的審計(jì)信息化涉及 10 多類核心業(yè)務(wù)、 188 萬個(gè)審計(jì)對(duì)象。 這么巨大的審計(jì)工作需求對(duì)國(guó)家審計(jì)部門提出了許多難題 。 律法規(guī) 沒有與時(shí)俱 進(jìn) 審計(jì)工作人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須要嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，這不僅是對(duì)過去的手工 審 計(jì) 而言，對(duì) 于新興的計(jì)算機(jī)審計(jì)也同樣適用。這就暴露了我國(guó)法律法規(guī)的立法工作在某些領(lǐng)域還存在著空白，如現(xiàn)代化技術(shù)發(fā)展下的計(jì)算機(jī)審計(jì)方面的法律法規(guī)。對(duì)比于過去的手工會(huì)計(jì)記賬，審計(jì)工作人員可以通過對(duì)原始會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)信 息的查詢開展審計(jì)工作，審計(jì)目標(biāo)明確，方向確定。 應(yīng)用 現(xiàn)代化工具審計(jì) 帶來的一個(gè)問題就是會(huì)計(jì)信息的電子化帶來的，虛擬化的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息在提供了便捷性特點(diǎn)的同時(shí)也帶來了審計(jì)工作人員無法順利取得證據(jù)確鑿的審計(jì)證據(jù) 的問題， 對(duì)于這方面違法犯罪審計(jì)人員無法可依，無從下手，無法行使審計(jì)法賦予的權(quán)利。 來發(fā)展方向不明確 不可否認(rèn)的是，計(jì)算機(jī)審計(jì)是審計(jì)工作發(fā)展的大勢(shì)所趨，計(jì)算機(jī)審計(jì)本身就是新興的具有復(fù)雜性和多樣性的學(xué)科，一方面是因?yàn)檠芯坑?jì)算機(jī)審計(jì)的人員第一章 緒論 7 缺乏，一方面是計(jì)算機(jī)審計(jì)的市場(chǎng)關(guān)注度不高，導(dǎo)致目前關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的專題研究少之又少，限制了計(jì)算機(jī)審計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，沒有研究就沒有進(jìn)步，缺少研究的學(xué)科不會(huì)有發(fā)展，沒有百家爭(zhēng)鳴的學(xué)科找不到明確的發(fā)展方向，缺乏學(xué)科應(yīng)有學(xué)術(shù)活力，審計(jì)工具的研發(fā)將不可避免的在碰 壁中前進(jìn) 9。 在電算化系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)內(nèi)部可以有相關(guān)程序，該程序可以自動(dòng)針對(duì)會(huì)計(jì)的紀(jì)錄與核算進(jìn)行處理，這樣就可以避免在手工系統(tǒng)中經(jīng)常出現(xiàn)的嚴(yán)重錯(cuò)誤?？墒牵?jì)算機(jī)操作過程是完全按照人為編出的程序進(jìn)行紀(jì)錄、核算，倘若人為編程的過程中出現(xiàn)紕漏，那么最后記錄及核算的結(jié)果自然是不對(duì)的。這樣，容易給一些不法分子創(chuàng)造機(jī)會(huì)。他們可能會(huì)利用人為編程對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行惡意修改，從而可以達(dá)到經(jīng)濟(jì)犯界的目的。綜上所述，計(jì)算機(jī)的審計(jì)在對(duì)各種會(huì)計(jì)資料及相關(guān)信息進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，更需要審查的就是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的處理和控制能力是否符合各項(xiàng)要求。從而，審計(jì)工作的工作量會(huì)因此大大增加。 現(xiàn)代審計(jì)是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的研究和評(píng)價(jià)對(duì)審計(jì)的開展具有重要的意義。由于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)得特殊性，相應(yīng)產(chǎn)生了新的內(nèi)部控制要求，即程序化的內(nèi)部控制。審計(jì)人員在審計(jì)進(jìn)行前應(yīng)對(duì)其進(jìn)行了解，正如中華人民共和國(guó)國(guó)際審計(jì)基本準(zhǔn)則 審計(jì)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)辦法第十二條規(guī)定的要求“審計(jì)人員在編制計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方案前，應(yīng)了解被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的軟件、硬件的設(shè)置和系統(tǒng)的基本功能，以及被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)借口” 10、 11 。 威的可審計(jì)認(rèn)證性 現(xiàn)在市場(chǎng)上，會(huì)計(jì)軟件的更新隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展越來越多。會(huì)計(jì)軟件的增多并沒有帶來多選擇性的益處，反而增加了審計(jì)人員的難題。因?yàn)椴⒉皇敲恳粋€(gè)軟件都具有可審計(jì)性。審計(jì)人員僅能審計(jì)內(nèi)部控制制度及數(shù)據(jù)文件，根本無法深入到這些會(huì)計(jì)軟件的應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行全面審計(jì)。倘若允許審計(jì)人員進(jìn)行軟件的系統(tǒng)開發(fā)，有事實(shí)證明，此舉只是徒勞。 在審計(jì)過程中，計(jì)算機(jī)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)顯著增高。目前工作中所應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件層出不窮，這樣可以導(dǎo)致其審計(jì)的處理結(jié)果的格式也迥然不同，如憑證、賬簿、報(bào)表等格式完 全不同。審計(jì)人員需要按照審計(jì)軟件的格式重新輸入會(huì)計(jì)核算的輸出信息至審計(jì)軟件。這樣不僅在給審計(jì)人員帶來更多工作量的同時(shí)，第一章 緒論 8 也大大增加了操作失誤的幾率。另外，會(huì)計(jì)輸出數(shù)據(jù)的格式與審計(jì)軟件中的數(shù)據(jù)格式不盡相同，倘若將其變?yōu)楹笳叩母袷?，則電算化的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中已顯隱蔽的審計(jì)線索更難捉摸。這樣會(huì)帶來很大問題。 目前我國(guó)會(huì)計(jì)軟件的設(shè)計(jì)未能考慮審計(jì)的需要，沒有計(jì)算機(jī)審計(jì)窗口，從而影響了審計(jì)工作的順利進(jìn)行。具體而言：一是我國(guó)的商品化會(huì)計(jì)軟件向用戶提供的是一個(gè)“黑盒系統(tǒng)”，既不提供開展審計(jì)工作必須的轉(zhuǎn)換 數(shù)據(jù)接口，也不提供設(shè)置財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息的結(jié)構(gòu)，無法順利進(jìn)行審計(jì)取證。二是會(huì)計(jì)軟件開發(fā)商不考慮審計(jì)人員開展審計(jì)工作的可能性，沒有設(shè)計(jì)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)數(shù)據(jù)測(cè)試的信息通道。 計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開發(fā)也存在諸多困難。首先從經(jīng)濟(jì)利益考慮，各大軟件公司都熱衷于有很大潛力市場(chǎng)的會(huì)計(jì)軟件開發(fā)，對(duì)審計(jì)軟件的研制與開發(fā)都非常少。這是由于審計(jì)業(yè)務(wù)的特殊性，審計(jì)軟件使用范圍也基本限于審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)軟件開發(fā)的市場(chǎng)化程度較低，且研發(fā)與應(yīng)用脫節(jié)，相當(dāng)一部分審計(jì)軟件的實(shí)用性不強(qiáng)，使用效果不夠理想。而市面上由審計(jì)機(jī)關(guān)出資或組織人員進(jìn)行開發(fā)的輔助審計(jì)軟 件基本上都存在投入研發(fā)資金不夠、技術(shù)力量薄弱、開發(fā)能力不足的問題，容易導(dǎo)致開發(fā)軟件的低水平重復(fù)。其次存在技術(shù)困難，在涉及到審計(jì)軟件與財(cái)會(huì)軟件的接口問題，操作系統(tǒng)與應(yīng)用系統(tǒng)的兼容問題時(shí)，還沒有取得實(shí)質(zhì)性的突破。再次是軟件通用性受到限制。國(guó)外一些大型軟件公司開發(fā)的現(xiàn)成的審計(jì)軟件，由于兼容性問題以及應(yīng)變能力等問題，也不能在我國(guó)實(shí)際計(jì)算機(jī)審計(jì)工作領(lǐng)域中很好地運(yùn)用，所有這些都對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的實(shí)施發(fā)展造成了困難 12。 從網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的角度來看，其具有很強(qiáng)的實(shí)時(shí)性。由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是持續(xù)運(yùn)行的，所以停下來接受大規(guī)模的測(cè)試非常困 難，這就要求審計(jì)人員執(zhí)行網(wǎng)絡(luò)審計(jì)任務(wù)與系統(tǒng)運(yùn)行同時(shí)進(jìn)行。所以，應(yīng)加強(qiáng)這方面審計(jì)技術(shù)的研究和軟件的開發(fā)以提高實(shí)時(shí)審計(jì)的可操作性、有效性和準(zhǔn)確性。但在我國(guó)不僅網(wǎng)絡(luò)審計(jì)技術(shù)尚不成熟，而且存在著網(wǎng)絡(luò)審計(jì)軟件在功能和性能上也滿足不了審計(jì)工作需求的問題。 第一章 緒論 9 第五節(jié) 項(xiàng)目的未來發(fā)展預(yù)測(cè) 互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展的步伐不會(huì)停止，手工審計(jì)向計(jì)算機(jī)審計(jì)的轉(zhuǎn)變就是證明，相信在未來網(wǎng)絡(luò)審計(jì)將會(huì)得到大力發(fā)展，成為審計(jì)工作的主要工作手段 。這樣過度信息化的網(wǎng)絡(luò)對(duì)審計(jì)工作提出了新的要求，一方面是網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù) 的安全性，對(duì)于開展網(wǎng)絡(luò) 信息數(shù)據(jù)審計(jì)收集的需 要保密的政府或商業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù) ，要注意做好網(wǎng)絡(luò)信息安全保護(hù)措施，另一方面信息化的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)面對(duì)的不是靜態(tài)的會(huì)計(jì)信息而是動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)信息，這也為網(wǎng)絡(luò)審計(jì)提出了更高的要求。 13 網(wǎng)絡(luò)審計(jì)分為兩類，一類是對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的審計(jì)，另一類是對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的審計(jì)。從狹義上講網(wǎng)絡(luò)審計(jì)是指借助日益發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，借助特種介質(zhì)存儲(chǔ)的被審計(jì)單位電子信息數(shù)據(jù)，以便使用信息網(wǎng)絡(luò)來傳達(dá)、查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息，讓審計(jì)工作融入現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，擴(kuò)展審計(jì)工作寬度。從廣義上講依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，設(shè)計(jì)好審計(jì)模塊，提出審計(jì)項(xiàng)目的具體信息采集，實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì) 單位財(cái)務(wù)信息的異地網(wǎng)絡(luò)、實(shí)時(shí)監(jiān)控審計(jì)。 目前，如果要在網(wǎng)絡(luò)上對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的審計(jì)，需要注意網(wǎng)絡(luò)的安全性與穩(wěn)定性，確保安全、準(zhǔn)確、無誤的得到財(cái)務(wù)信息，相對(duì)性的是在網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的條件下，要增加網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的敏感性，對(duì)被審計(jì)單位的網(wǎng)絡(luò)安全、財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，確保財(cái)務(wù)信息的安全性、真實(shí)性，避免因?yàn)閮?nèi)控不力等問題造成的審計(jì)困難。 雖然運(yùn)用了現(xiàn)代化的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，但是過去人工審計(jì)的傳統(tǒng)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)不能缺失，面對(duì)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)信息，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)審計(jì)迅速、高效、準(zhǔn)確的特點(diǎn)，提高審計(jì)工作的專業(yè)化，拓寬網(wǎng)絡(luò)審 計(jì)的應(yīng)用范圍。 第六節(jié) 本論文的組成內(nèi)容 首先，結(jié)合審計(jì)工作開展的實(shí)際，介紹目前審計(jì)工作計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用的背景情況，對(duì)比傳統(tǒng)手工審計(jì)與計(jì)算 機(jī)審計(jì)的區(qū)別，闡述計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件研發(fā)的迫切性。探討計(jì)算機(jī)審計(jì)目標(biāo)完成所需的系統(tǒng) 、存在的問題和對(duì)未來審計(jì)發(fā)展方向的預(yù)測(cè)。 第二是按照系統(tǒng)需求分析的方法，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行解讀，了解目前審計(jì)工作開展最需要的信息，確保審計(jì)輔助軟件的實(shí)用性。 第三是對(duì)審計(jì)系統(tǒng)項(xiàng)目的開發(fā)依據(jù)和系統(tǒng)技術(shù)選型的原因進(jìn)行說明。本項(xiàng)第一章 緒論 10 目計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件不僅重視項(xiàng)目系統(tǒng)軟件的簡(jiǎn)單可視性、實(shí)際應(yīng)用性、簡(jiǎn)便 實(shí)施性，還時(shí)刻注重審計(jì)業(yè)務(wù)與軟件的關(guān)聯(lián)使用，一方面借助計(jì)算機(jī)現(xiàn)代化的處理能力改進(jìn)審計(jì)手段，另一方面使審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化。介紹項(xiàng)目系統(tǒng)實(shí)施軟件的選擇和開發(fā)接口數(shù)據(jù)的最新國(guó)家標(biāo)準(zhǔn) 第四是在之前部分分析開展計(jì)算機(jī)審計(jì)工作的難點(diǎn)、疑點(diǎn)、重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)性的提出本項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件的設(shè)計(jì)思想，從而提出本軟件建立的特點(diǎn)。詳細(xì)介紹本項(xiàng)目軟件的目標(biāo)任務(wù)和設(shè)計(jì)模塊，重點(diǎn)詳細(xì)描述項(xiàng)目系統(tǒng)開發(fā)實(shí)現(xiàn)的核心程序設(shè)計(jì)代碼，通過實(shí)際的案例應(yīng)用說明軟件應(yīng)用效果。 第五是總結(jié)本項(xiàng)目軟件的基本情況和對(duì)項(xiàng)目軟件的應(yīng)用前景進(jìn)行展望。 第 二 章 項(xiàng)目需求分析 11 第 二 章 項(xiàng)目需求分析 立足于金審工程開展以來取得的成果和現(xiàn)階段審計(jì)部門使用的審計(jì)應(yīng)用平臺(tái)和開展審計(jì)的工作流程，對(duì)審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用進(jìn)行需求分析，做到詳細(xì)了解，為下一步有針對(duì)性的設(shè)計(jì)項(xiàng)目軟件提供理論依據(jù)，明確應(yīng)用系統(tǒng)建立的最終目標(biāo)是建成 “ 預(yù)算跟蹤聯(lián)網(wǎng)核查 ” 的 審計(jì)模式。 第一節(jié) 項(xiàng)目 需求概述 項(xiàng)目系統(tǒng)目標(biāo) 項(xiàng)目的最終目的是提高審計(jì)人員審計(jì)工作的水平，通過輔助軟件的投入應(yīng)用提高審計(jì)人員的工作效率，本章討論的項(xiàng)目系統(tǒng)目標(biāo)是根據(jù)審計(jì)實(shí)際工作情況，切實(shí)根據(jù)金審工程實(shí)施情況，根據(jù)審計(jì)工作開展的過程中需要面對(duì)的各個(gè)審計(jì) 需求，設(shè)計(jì)系統(tǒng)的各個(gè)系統(tǒng)功能應(yīng)用，建立模塊與被審計(jì)單位提供的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行連接，設(shè)計(jì)連接各個(gè)模塊，確保項(xiàng)目軟件的順利設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)。 項(xiàng)目運(yùn)行環(huán)境 2012 年，市審計(jì)局對(duì)機(jī)關(guān)審計(jì)計(jì)算機(jī)設(shè)備統(tǒng)一進(jìn)行更新，目前市審計(jì)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備可以滿足建立在 以上的 境平臺(tái)以上的審計(jì)輔助軟件使用，審計(jì)工作開展所應(yīng)用的到的數(shù)據(jù)庫(kù)軟件從 000 升級(jí)為 008。 在開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)人員在被審計(jì)單位等審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，將審計(jì)輔助軟件安裝在審計(jì)機(jī)關(guān)專用 計(jì)算機(jī)（大多數(shù)為筆記本電腦）上，采用被審計(jì)單位提供的信息數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析整理，需要時(shí)還可以進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)審計(jì)。 項(xiàng)目系統(tǒng)功能 項(xiàng)目系統(tǒng)研發(fā)過程中為了完成工作目標(biāo)，輔助審計(jì)工作開展，需要設(shè)計(jì)完成以下幾種功能應(yīng)用。 一是能夠順利獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理信息等電子數(shù)據(jù)。開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)就是獲取被審計(jì)單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息，相對(duì)于過去的紙質(zhì)憑證，電子第 二 章 項(xiàng)目需求分析 12 財(cái)務(wù)信息的來源更加復(fù)雜，因?yàn)橐紤]到審計(jì)軟件是否能夠順利讀取電子財(cái)務(wù)信息。不同的數(shù)據(jù)來源和數(shù)據(jù)產(chǎn)生應(yīng)用軟件，對(duì)于審計(jì)軟件提出了更高的要求，因此在設(shè)計(jì)時(shí)要考慮多 種情況，增加了審計(jì)輔助軟件設(shè)計(jì)的難度。 二是能夠順利地將被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為審計(jì)工作軟件能夠讀取的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)格式。審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)需要提取財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)中的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)科目、科目年初數(shù)等方面的內(nèi)容，但