融資擔保公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作手冊

手冊說明本手冊是根據(jù)自身實踐工作經(jīng)驗及所收集的相關(guān)資料作為手冊內(nèi)容，為了規(guī)范本公司擔保業(yè)務(wù)調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同時給予一線業(yè)務(wù)和風控人員切實建議而制定。本手冊內(nèi)容分為三部分。第一部分為調(diào)查流程指引，闡明了業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔保申請、收集資料、初步篩選客戶、進入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時界定了業(yè)務(wù)操作人員在項目調(diào)查中應承擔的職責；第二部分項目調(diào)查重點指引和工具項目調(diào)查重點提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查，有利于迅速把握企業(yè)的共性問題。調(diào)查工具包括調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中預先設(shè)定了重點和異常問題，可以提高現(xiàn)場調(diào)查的效率以及抓住項目的關(guān)鍵問題，而客戶問卷可以將一些基本信息的收集工作轉(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務(wù)調(diào)查人員的負擔；第三部分為調(diào)查方法指引（附件），詳細列舉了在項目調(diào)查中采取的各種方法和技巧，運用這些方法和技巧可以較為全面地揭示客戶的資信狀況。在手冊的實際運用中，項目調(diào)查人員通過閱讀調(diào)查流程指引清晰整個項目調(diào)查的操作步驟和程序通過閱讀調(diào)查方法指引學習在企業(yè)調(diào)查中較為全面的知識和技巧，在上述的基礎(chǔ)上調(diào)查人員根據(jù)具體項目的特點，在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問卷回收后，參照項目調(diào)查重點問題指引設(shè)計針對性的調(diào)查提綱，然后進入企業(yè)進行調(diào)查，最終完成調(diào)查第一部分項目盡職調(diào)查流程指引項目盡職調(diào)查流程指引第一章總則第一條為了進一步規(guī)范項目調(diào)查工作，明確項目調(diào)查人員工作職責，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，根據(jù)本公司各項規(guī)章制度，制定本指引。第二條項目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔保申請、收集資料、初步篩選客戶、進入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告、上報項目的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。第三條鑒于各地區(qū)運營公司經(jīng)營環(huán)境不盡相同，在實際操作中，在遵守本公司頒布的各項規(guī)章制度基礎(chǔ)上，對指引中的個別條款，可以結(jié)合當?shù)貙嶋H情況給予優(yōu)化和調(diào)整。第二章盡職調(diào)查人員職責第四條完整的調(diào)查過程必須落實雙人調(diào)查制度，包括客戶經(jīng)理及風險經(jīng)理的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。第五條客戶經(jīng)理是項目調(diào)查的主要責任人，必須保證整個項目調(diào)查的全面性、真實性、可靠性，并形成相應的客戶經(jīng)理調(diào)查報告。在盡職調(diào)查階段，客戶經(jīng)理承擔的主要職責如下（一）負責與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時間、地點、方式等各項事宜。（二）承擔對客戶書面資料的收集與核實工作（在核實復印件后須加蓋核對章），對資料的完備性、真實性、合法性負責。（三）應該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性。（四）對風險經(jīng)理、評議會、評審會提出的問題，解釋不清的，有責任再次進行調(diào)查取證。（五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實，在調(diào)查報告中全面地披露客戶資信狀況，對主要及異常問題要重點闡述，并附上可靠的書面資料佐證。第六條風險經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項目后，隨同客戶經(jīng)理進入客戶經(jīng)營場所考察，在項目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補充又相互監(jiān)督的作用，并形成相應的審核報告。風險經(jīng)理承擔的主要職責如下（一）調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實性的披露。應采取合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對調(diào)查工作的有效性和可靠性負責。（二）對關(guān)鍵資料現(xiàn)場審核，對審核過資料的真實性負責。對項目其他資料承擔形式上合法、完備的審核責任。（三）現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報告做整體審核，并發(fā)表獨立的明確意見（包括是否同意操作、操作條件等），形成相應的風險經(jīng)理審核報告。第八條項目調(diào)查人員應秉持客觀、公正、誠信原則，獨立履行職責，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。第三章項目受理第九條在接到客戶的業(yè)務(wù)申請意向后，客戶經(jīng)理應將我司業(yè)務(wù)操作的基本要求及條件告知對方，并將委托擔保申請書、企業(yè)基本情況表模版、基本資料清單傳給客戶。第十條在收到客戶填好的委托擔保申請書、企業(yè)基本情況表、基本資料后，客戶經(jīng)理須對該客戶做出初步判斷和篩選，是否符合我司業(yè)務(wù)受理條件，決定能不能進一步操作，并在一個工作日內(nèi)回復客戶。判斷的主要依據(jù)如下（一）客戶作為借款主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯的法律障礙。（二）該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。（三）客戶能否能按規(guī)定提供必要的反擔保措施。（四）客戶提出業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。（五）客戶的資信情況是否存在明顯的不足與缺陷。在客戶初步篩選中，應充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。第十一條在確認客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，客戶經(jīng)理應發(fā)給客戶正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責任，并附帶相應的調(diào)查問卷。具體調(diào)查問卷的設(shè)計可以在原有模版中靈活增刪，應充分體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營特點和行業(yè)特征。第十二條客戶經(jīng)理應督促客戶及時填寫調(diào)查問卷及提供相應的資料。在客戶提交調(diào)查問卷和相應資料后，客戶經(jīng)理在一個工作日內(nèi)對客戶的資信情況做出書面的審核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查時間。（一）客戶經(jīng)理應對客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進行審核及判斷，對遺漏資料要求客戶及時補充，并對資料的真實性做形式上的判斷。（二）對于在現(xiàn)場調(diào)查前可以解決的問題，客戶經(jīng)理應加快工作效率，通過網(wǎng)絡(luò)查詢、電話溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入調(diào)查提綱。第十三條風險經(jīng)理在接到上級指派的項目后，應主動和客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時間和方式，并熟悉項目資料，擬定調(diào)查的重點問題。第四章項目現(xiàn)場調(diào)查第十四條項目現(xiàn)場調(diào)查地點包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶經(jīng)營場所等。（一）擔保業(yè)務(wù)申請人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。（二）擔保業(yè)務(wù)申請人為自然人的，除其控制的經(jīng)營實體外，還須現(xiàn)場核實其住所。（三）必須現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物。（四）如果關(guān)聯(lián)方對企業(yè)的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。（五）走訪對企業(yè)的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具備條件的進行電話溝通或函證。（六）企業(yè)的經(jīng)營、建設(shè)等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、走訪相關(guān)政府職能部門。第十五條現(xiàn)場調(diào)查主要人員是客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理同時進入項目現(xiàn)場進行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。如果抵、質(zhì)押物需要我司專業(yè)評估師評估的，評估師可一同前往。第十六條現(xiàn)場調(diào)查時間一般需要半個工作日至一個工作日。對于大型或復雜的項目在客戶的配合下，可以延長調(diào)查時間和增加調(diào)查次數(shù)。第十七條現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。（一）對生產(chǎn)現(xiàn)場進行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機械設(shè)備的維護情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否有安全隱患或環(huán)保等問題。（二）考察企業(yè)的各項內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項制度。（三）對企業(yè)財務(wù)的核實及調(diào)查中，須對企業(yè)賬務(wù)真實性做一個表面的測試，對當期財務(wù)進行賬帳、賬表、賬實的核對，確認各會計科目、余額相符。然后再根據(jù)調(diào)查提綱對重點、疑點問題詳細調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對重要資料進行復印，并經(jīng)過客戶簽章確認。（四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進行攝影，有條件的可以利用DV、錄音等多媒體手段進行記錄。（五）在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應包括以下人員企業(yè)實際控制人、總經(jīng)理、財務(wù)負責人、技術(shù)或生產(chǎn)負責人、一線生產(chǎn)工作人員等。第十八條現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則（一）客觀性原則。對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人判斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細記錄調(diào)查的方式和過程，對于一些確實無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項目無利害關(guān)系的第三方給予證明和確認。（二）謹慎性原則。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應留心調(diào)查現(xiàn)場中的細節(jié)問題，對異常情況要反復甄別，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。（三）重要性原則。受到時間的限制，同時為了提高工作效率，調(diào)查人員須根據(jù)調(diào)查提綱進行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采取個別抽查推斷的方式，對于異常及重點問題需全面核實，取得充分的依據(jù)。第五章調(diào)查結(jié)論及上報項目第十九條經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查后，如果企業(yè)實際經(jīng)營情況確實符合我司業(yè)務(wù)操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息基本對稱，原則上客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理應在一到兩個工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報告。第二十條客戶經(jīng)理應根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具項目調(diào)查評價報告書，報告書應對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或主要股東個人信用情況進行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、擔保條件等提出建議。（一）對于報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實，客戶經(jīng)理應在報告中稱述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第三方渠道了解情況的應則列明網(wǎng)站地址等名稱。（二）報告要充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風險并提出有效的防范措施。對于無法核實的內(nèi)容，應如實反映，并評估該因素對客戶資信的影響程度。（三）在撰寫報告的同時完成八級分類或十五級分類評分表。第二十一條風險經(jīng)理應根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具風險經(jīng)理項目審核報告書。（一）報告書中應陳述調(diào)查采取的方式，對現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進行客觀記錄，包括各個重要數(shù)據(jù)和問題的核實方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處，評估該資料的真實性、合法性、可靠性。（二）通過現(xiàn)場核實的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來源的可靠性。同時實事求是地揭示項目風險并提出有效的防范措施。（三）對客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷（包括客戶經(jīng)理是否設(shè)計了調(diào)查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點及異常問題進行了調(diào)查），對于項目書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面釋疑或重新調(diào)查，對于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補充。（四）明確表達對項目的綜合意見。第二十三條客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理完成項目書面報告后，按我司融資擔保業(yè)務(wù)操作流程規(guī)定的程序，上報運營公司評議會，評議會通過后上報集團評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題（一）報送的資料必須包括以下內(nèi)容客戶經(jīng)理項目調(diào)查報告、風險經(jīng)理項目審核報告、八級分類評分表或十五級分類評分表（按各運營公司具體要求確定），抵、質(zhì)押物評估報告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，報評審會的還需評議會決議表，以及其他重要問題的書面稱述。（二）在報送項目的過程中，如果項目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔保金額、反擔保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響客戶資信狀況的重大事項，需及時修改報告或重新進行項目調(diào)查。（三）對于評議會、評審會意見為再議的項目，客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理須對評議會、評審關(guān)注的問題重新進行調(diào)查，并在復議申請表上詳細記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。附錄盡職調(diào)查流程圖申請意向正式申請?zhí)峁┬畔⒔邮墁F(xiàn)場調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理分析資料、準備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理角進場調(diào)查客戶經(jīng)理完成調(diào)查報告風險經(jīng)理完成審核報告評議會審批評審會審批項目操作客戶信息傳遞調(diào)查人員口頭意向業(yè)務(wù)申請書模版、資料清單業(yè)務(wù)申請書、基本資料業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問卷調(diào)查問卷、相應資料溝通反饋再議需再調(diào)查問題再議通過通過圖1盡職調(diào)查流程圖第二部分項目盡職調(diào)查重點及工具第一章項目調(diào)查重點指引我司操作的擔保項目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也存在明顯的個體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對企業(yè)的共性問題進行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重點問題（具體項目調(diào)查中不限于這些問題），項目調(diào)查人員需特別關(guān)注這些問題的調(diào)查，詳細調(diào)查方法可查閱、參考手冊附件（第三部分）項目調(diào)查方法指引相應條款。第一節(jié)企業(yè)基本情況調(diào)查111企業(yè)的歷史演變情況詳見調(diào)查方法指引11取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。112企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范詳見調(diào)查方法指引12取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機構(gòu)資格證書及評估確認文件）、驗資報告（含驗資機構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權(quán)部門批準設(shè)立文件、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。113企業(yè)的股權(quán)變動情況是否清晰、合理、合法詳見調(diào)查方法指引12若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權(quán)部門批準文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否經(jīng)過股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準，相應的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進帳單、股權(quán)變動工商登記表、股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化。114企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責劃分詳見調(diào)查方法指引13查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。115企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況詳見調(diào)查方法指引13取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合公司法的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準情況及實際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對項目風險的影響程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。第二節(jié)企業(yè)重要事項調(diào)查121調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項詳見調(diào)查方法指引41應充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。同時留意企業(yè)的審計報告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項進行披露,是否產(chǎn)生相關(guān)的費用、支出或損失。122企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響詳見調(diào)查方法指引41123調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容詳見調(diào)查方法指引42重大合同是指單筆交易金額達到公司年銷售10以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。124調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項詳見調(diào)查方法指引72及本章143條取得有權(quán)部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應的項目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于已進行建設(shè)的項目，查閱項目實施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進展情況；對于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準文件等）。125調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔保情況詳見調(diào)查方法指引43查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。126調(diào)查企業(yè)財務(wù)保險、責任保險等事項詳見調(diào)查方法指引44對一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災或自然災害影響機率較大的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險合同、保險單證等相關(guān)資料，核實相關(guān)單證，確認所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應付款項已按時付清。第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查131企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素詳見調(diào)查方法指引51、52判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道,分析所處行業(yè)（包括細分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景,調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。132企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力詳見調(diào)查方法指引61、62、63包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標準和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃及預測是否切實可行。133企業(yè)是否依法納稅詳見調(diào)查方法指引64核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進出口的，還要核查進出口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。134企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求詳見調(diào)查方法指引64了解企業(yè)應取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定,確認擬投資項目是否符合環(huán)保要求,了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。第四節(jié)企業(yè)資金需求調(diào)查141企業(yè)是否有明確的資金使用計劃詳見調(diào)查方法指引71142籌集資金使用對企業(yè)財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響詳見調(diào)查方法指引71調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目標相一致，籌集資金不足或超過需求對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。143籌集資金投向的內(nèi)容及合法性詳見調(diào)查方法指引72取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否需要國家有權(quán)部門批準；對于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、財務(wù)報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進行現(xiàn)場考察，檢查各項內(nèi)容的真實性。144籌集資金投資項目的可行性詳見調(diào)查方法指引72通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等風險。第五節(jié)企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查151在財務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風險點資產(chǎn)負債率較高（過高）的風險短期償債壓力較大的風險應收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風險存貨較高且易發(fā)生損失所風險主營業(yè)務(wù)收入下滑的風險盈利水平（能力）下降的風險；或毛利率下降的風險對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風險三項費用過高或持續(xù)上升的風險稅收政策變化的風險資產(chǎn)評估增值過高的風險會計政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準備計提比例過低等）的風險現(xiàn)金流斷裂的風險其他財務(wù)風險。152資產(chǎn)狀況調(diào)查1521流動資產(chǎn)調(diào)查詳見調(diào)查方法指引81111了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成重點分析現(xiàn)金與銀行存款、應收款項、其他應收款、預付帳款及壞帳準備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷殹τ诂F(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。2核查流動資產(chǎn)真實性與合法性取得并核實應收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間的大額應收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應收款未收回的原因，對于數(shù)額較大的其他應收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。1523長期投資調(diào)查詳見調(diào)查方法指引8112了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合法性、分析其是否存在風險及對企業(yè)的影響核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風險對外投資管理失控的風險；對外投資發(fā)生損失的風險；投資收益不確定的風險等。1524固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查詳見調(diào)查方法指引8113（1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響程度。實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進行會計處理的項目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；（2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料。（3）了解并核實重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過往運營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。1525無形資產(chǎn)調(diào)查詳見調(diào)查方法指引81141了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成取得無形資產(chǎn)和減值準備明細表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù)。2核查其歸屬及價值歸集合理性核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進入企業(yè)，對于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認為當期費用；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。1526資產(chǎn)評估及驗資調(diào)查了解并核實資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實驗資的合規(guī)性、有效性和真實性。153負債及權(quán)益狀況調(diào)查1531負債情況調(diào)查詳見調(diào)查方法指引812了解并核實企業(yè)負債的真實性、合法性和有效性,并分析負債對企業(yè)的影響取得短期借款明細表和長期借款明細表,核對相應的銀行貸款卡記錄,對于逾期借款，核查未按期償還的原因；了解大額應付帳款的內(nèi)容，對應付款項作帳齡百分比分析；核查預收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的項目，帳齡超過一年的大額預收帳款應說明原因；核查應付股利是否已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得其他應付款明細表，核查是否已做帳齡百分比分析，對于金額較大和異常的其他應付款項，核查發(fā)生原因并取得對其性質(zhì)和內(nèi)容的說明。1532權(quán)益情況調(diào)查詳見調(diào)查方法指引813了解并核實權(quán)益狀況的真實、合法性及準確性核對企業(yè)股東名冊、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會決議的規(guī)定。154盈利情況調(diào)查1541銷售收入、成本及費用調(diào)查詳見調(diào)查方法指引821、8221了解和核實企業(yè)各期銷售收入、成本、費用的構(gòu)成及真實性和合理性了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件,取得主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價格變動是否合理，如有異常變動，分析其原因；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實。2考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比了解企業(yè)關(guān)于銷售成本的會計記錄是否完整、成本核算對象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時點或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，如有重大波動和異常情況，應查明原因。3核查各項期間費用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過上述費用調(diào)控利潤的行為將本年度銷售費用與上年度銷售費用進行比較，并將本年度各個月份的銷售費用進行比較；結(jié)合銷售收入的變動幅度，核查銷售費用是否存在重大波動或異常情況；詢問管理費中的大額支出、有疑問的支出及其他支出內(nèi)容；將各期財務(wù)費用進行對比，必要時將近期各月財務(wù)費用的主要項目進行對比，找出異常變動的項目，分析原因。155企業(yè)現(xiàn)金流狀況調(diào)查詳見調(diào)查方法指引823在對企業(yè)現(xiàn)金流的調(diào)查中，除了觀察現(xiàn)金的流量和存量外，還應該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營特點及規(guī)律的符合與匹配度?？疾煸诂F(xiàn)金流入中，主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對帳單的流入流出量雖然大，但多數(shù)是帳戶之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應收回款情況不好，或者應付帳款拖欠很久，欠款嚴重等狀況。第二章項目盡職調(diào)查工具設(shè)計第一節(jié)項目調(diào)查提綱在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點，初步確定了調(diào)查的重要問題后，相應地擬訂一個調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場調(diào)查效率的提高，減少人為的遺漏問題，同時對企業(yè)基本資料反映的異常問題也一并記錄，可以最大限度地排除影響項目安全性的風險因素。以下是一個調(diào)查提綱模版，項目調(diào)查人員可以根據(jù)項目具體情況對提綱內(nèi)容進行增刪。在企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查時應該對調(diào)查提綱中涉及到的問題及時記錄，項目報告撰寫階段再給予總結(jié)分析。項目調(diào)查提綱項目受理公司及部門（注本提綱為項目調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場調(diào)查工作落實與否的主要依據(jù)。）客戶名稱調(diào)查時間調(diào)查地點調(diào)查人員必查重點問題（對于符合調(diào)查條件的企業(yè)，必須核查以下列示的問題，取得有效憑據(jù)，得出調(diào)查結(jié)論，不符合調(diào)查條件的企業(yè)，調(diào)查人員應說明原因并另行設(shè)計調(diào)查問題）基本狀況核查一、企業(yè)信用記錄核查1、企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否和企業(yè)賬面記錄一致，如不一致，需查核貸款合同、還款通知單、相應銀行支出流水是否2、核對企業(yè)近三個月租金、水、電費通知單、相應發(fā)票收據(jù)、銀行支出流水，考察相應費用是否正常支付是否3、查看企業(yè)的納稅申報表，企業(yè)近三年納稅情況是否和銷售情況相符是否（注以上貸款卡記錄、銀行流水必須是調(diào)查人員直接或見證企業(yè)從第調(diào)查方式、依據(jù)、和結(jié)論（注調(diào)查依據(jù)中應明確記錄調(diào)查憑證名稱、來源、所屬時間段等。）三方取得）4、通過當?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商網(wǎng)站、法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、主要控制人（或股東）是否有訴訟、糾紛、被處罰或其他負面消息是否二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查1、查看固定資產(chǎn)明細表、購建合同、相應銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購買價款是否已按合同約定支付是否2、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權(quán)審批部門審發(fā)的有關(guān)證件是否3、其他擬提供的反擔保資產(chǎn)狀況、權(quán)屬核查。三、企業(yè)管理狀況1、財務(wù)管理是否健全真實要求企業(yè)提供最近一期的賬務(wù)系統(tǒng)記錄，通過對主要財務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對，表面查證是否賬賬、賬表一致，賬實一致是否2、其他一、購貨階段（1）現(xiàn)場查看實地查看倉庫，查看存貨中原料標簽上的進庫日期（無具體日期的目測其成新度），大致判斷其周轉(zhuǎn)速度物流及對應現(xiàn)金流核查是否和報表反映相符，框算原料存貨數(shù)量價值是否和賬上記錄吻合是否（2）企業(yè)年購進貨物總量及金額的推斷A、抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當年月平均購貨成本相符是否B、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品主要原料的進庫單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項費用）基本相符是否C、核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進庫單總額基本相符是否D、根據(jù)當年應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對進庫單相對應月份的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，現(xiàn)金流出是否和進庫單貨物總額基本吻合是否（3）大額購貨合同的單筆抽查從應付賬款和存貨等明細賬上隨機挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的購貨活動，從合同、進貨單、賣方發(fā)票、相應銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實，賬務(wù)處調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論理是否合規(guī)是否二、銷貨階段（1）現(xiàn)場查看A、實地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標簽上的進庫日期（無具體日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式），大致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)率是否和報表反映相符，框算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價值是否和賬上記錄一致是否B、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大致推算該產(chǎn)能是否能支持賬上反映的銷售額是否（2）企業(yè)年銷售總量及金額的推斷A、抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項往來款項后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當年月平均銷售額相符是否B、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品主要原料的出庫單，是否和企業(yè)月銷售額基本相符是否C、核對該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額基本相符是否D、根據(jù)當年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對出庫單相對應月份的銀行流水，剔除各項往來款項后，現(xiàn)金流入是否和出庫單貨物總額基本吻合是否（3）大額銷貨合同的單筆抽查從應收賬款或主營業(yè)務(wù)等明細賬上隨機挑選一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的銷貨活動，從合同、出貨單、銷售發(fā)票、相應銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真實，賬務(wù)處理是否合規(guī)是否三、其他在以上進銷過程的核查中，檢測某個主要產(chǎn)品的銷售價，主要原料的進貨價，大致推算其毛利率是否和賬面反映一致是否風險點排查（根據(jù)預設(shè)的或其他可能存在的異常問題進行迅速排查，對存在的問題重點調(diào)查）基本面異常問題1、企業(yè)背景復雜，股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰，股東變換頻繁是否2、股東、實際控制人、法人代表不一致，沒有法律上的關(guān)聯(lián)是否3、實際控制人使用過多個名字是否（注以上幾個問題主要考察企業(yè)調(diào)查過程、依據(jù)、和結(jié)論是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的糾紛或潛在債務(wù)，以及實際控制人是否有逃廢債的可能，可以在工商局等網(wǎng)站中查詢實際控制人名下是否有其他正在經(jīng)營或經(jīng)營過的企業(yè)。）4、企業(yè)控制人從業(yè)背景復雜，并突然進入一個不熟悉的行業(yè)是否5、企業(yè)高管變動頻繁是否6、銀行等金融機構(gòu)對企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻是否7、企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品是否8、關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和企業(yè)相似性大，且和關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來密切是否9、企業(yè)上下游客戶單一，依賴性大，或者主要上下游客戶變動較大，以往的合作伙伴不再與其合作是否10、其它問題1、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征是否財務(wù)異常問題2、企業(yè)負債結(jié)構(gòu)異常，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征是否3、企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征是否4、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或者在主營業(yè)務(wù)收入沒有明顯增長的情況下大幅增長是否5、企業(yè)負債大幅減少，或者在主營業(yè)務(wù)沒有明顯增長的情況下大幅增長是否6、企業(yè)應收、應付賬款大幅度增加或減少，且和主營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不吻合是否7、企業(yè)存在大量的其他應收、其他應付款項，并包括一些關(guān)聯(lián)交易是否8、企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)緩慢，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征，或者近期變化和主營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不吻合是否9、企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢是否10、企業(yè)對外投資大幅度的增加，或者在某個報表時點消失或大幅度減少是否11、企業(yè)歷年所有者權(quán)益和凈利潤的變動趨勢不一致，差異較大是否12、企業(yè)對外融資增幅較大，但主營業(yè)務(wù)收入增長不大是否13、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、流入金額與企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、成本差距大是否14、銀行帳戶流水顯示有大額不明款項往來是否16、流動性比率如流動比率、速動比率等過低是否17、杠桿比率如負債比率過高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長期債務(wù)或長期資金使用是否18、保障比率如利息保障倍數(shù)過低，現(xiàn)金流不足以支付利息是否19、獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降是否20、其他問題1、企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設(shè)備是否2、企業(yè)在場員工和企業(yè)披露的差距較大，管理部門空缺位置較多，生產(chǎn)現(xiàn)場員工稀少是否3、庫存管理混亂，有安全隱患是現(xiàn)場異常問題否4、財務(wù)資料調(diào)閱有困難，財務(wù)人員不敢或不愿回答問題是否5、企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)混亂，資料不全，或有多套賬務(wù)，之間差異大是否6、對于調(diào)查的一些合理要求，企業(yè)人員以多種借口推搪是否7、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所招牌、或宣傳資料名稱與工商登記名稱有出入是否8、企業(yè)沒有資金計劃意識，需求彈性大，或者對貸款發(fā)放時間表現(xiàn)出急迫的意圖，但對融資成本不敏感是否9、其他問題現(xiàn)場調(diào)查綜合結(jié)論企業(yè)信息披露的完備性和真實性現(xiàn)場調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的異常情況及對項目判斷的影響調(diào)查人員簽章第二節(jié)企業(yè)調(diào)查問卷如果企業(yè)在融資過程中有專門的人員跟進，企業(yè)對盡職調(diào)查工作較為配合，項目調(diào)查人員可以設(shè)計相應的調(diào)查問卷，要求企業(yè)在現(xiàn)場調(diào)查前完成問卷的填寫工作，并對涉及到的重要問題提供相應的書面憑證。項目調(diào)查人員可以參考問卷擬定上節(jié)提到的調(diào)查提綱，同時問卷中一些基本問題也是調(diào)查報告模版中要求反映的內(nèi)容，在核實問卷內(nèi)容真實性后，調(diào)查人員可以將相關(guān)內(nèi)容拷貝到報告上，減少工作量。以下是一個企業(yè)調(diào)查問卷模版，項目調(diào)查人員可以根據(jù)項目具體情況對問卷內(nèi)容進行增刪。業(yè)務(wù)受理函尊敬的公司我司已收到貴司的擔保申請函以及企業(yè)基本資料，經(jīng)過初步審核，同意受理貴司的擔保申請，我司將安排相關(guān)人員進一步審核及調(diào)查該項目，最終確定能否為貴司提供擔保。隨業(yè)務(wù)受理函，現(xiàn)將調(diào)查問卷一并傳予貴司。為了加快業(yè)務(wù)操作的速度，同時體現(xiàn)貴司的真實資信狀況，請貴司如實填寫（為了方便工作，盡量采取電子文擋的形式），并盡快回復，我司業(yè)務(wù)人員將在收到調(diào)查問卷的兩個工作日內(nèi)，與貴司確定現(xiàn)場調(diào)查和訪談的時間。如貴司有任何問題，請聯(lián)系我司以下人員姓名辦公電話移動電話傳真郵箱地址謝謝您的合作擔保公司年月日客戶調(diào)查問卷目錄表圖名稱是否需要填寫企業(yè)基本情況89是否企業(yè)歷史沿革及重大事項70是否企業(yè)經(jīng)營管理情況表1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)71是否圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖71是否圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖72是否表2、企業(yè)主要高管人員情況73是否表3、控股或參股企業(yè)情況74是否表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細表75是否表5、主要產(chǎn)品情況75是否表6、主營業(yè)務(wù)收入市場結(jié)構(gòu)及占有率76是否表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)77是否表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應商情況78是否表9、生產(chǎn)過程及設(shè)施79是否表10、技術(shù)分析80是否財務(wù)補充資料表1、應收賬款明細81是否表2、其他應收賬款明細82是否表3、應付賬款明細83是否表4、其他應付賬款明細84是否表5、銀行借款明細85是否表6、銀行貸款卡記錄85是否表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況86是否表8、對外擔保統(tǒng)計表86是否其他或有負債86是否表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)87是否企業(yè)資金需求分析88是否企業(yè)基本情況中文企業(yè)名稱英文注冊地址成立日期辦公地址郵編營業(yè)執(zhí)照號企業(yè)代碼貸款卡編號注冊資本折人民幣（萬元）實收資本折人民幣（萬元）企業(yè)性質(zhì)成立時間現(xiàn)有職工數(shù)董事長總經(jīng)理財務(wù)負責人聯(lián)系人聯(lián)系電話EMAIL公司網(wǎng)址經(jīng)營范圍目前主營業(yè)務(wù)銷售收入行業(yè)排名企業(yè)行業(yè)地位市場占有率姓名辦公電話移動電話傳真地址法人代表聯(lián)系方法郵編EMAIL企業(yè)歷史沿革及重大事項企業(yè)名稱變化企業(yè)股東結(jié)構(gòu)變化主管部門變化經(jīng)營范圍變化企業(yè)領(lǐng)導人更迭情況歷次收購、合并、分立、重組情況重大事項企業(yè)經(jīng)營管理情況表1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)股東名稱持股數(shù)萬股持股比例主營業(yè)務(wù)注股權(quán)結(jié)構(gòu)復雜的企業(yè)要另附股權(quán)結(jié)構(gòu)圖。圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖圖2、企業(yè)組織架構(gòu)圖表2、企業(yè)主要高管人員情況職位姓名持股數(shù)股學歷及職稱主要簡歷及行業(yè)背景在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職情況董事長總經(jīng)理財務(wù)負責人市場負責人技術(shù)負責人其他高管人員注填寫企業(yè)主要高管人員情況，有關(guān)負責人要填寫具體的職位稱，高管簡歷可另附紙說明。表3、控股或參股企業(yè)情況（單位萬元）公司名稱注冊資本持股比例核算方法主要經(jīng)營范圍銷售收入稅前利潤總額表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細表（單位萬元）產(chǎn)品類別銷售收入占公司總收入比例銷售毛利率主要市場或客戶出口比例合計表5、主要產(chǎn)品情況（單位萬元）產(chǎn)量銷售量市場覆蓋面市場占有率技術(shù)含量特許產(chǎn)品批準部門主要客戶/消費群出口額表6、主營業(yè)務(wù)收入市場結(jié)構(gòu)及占有率（單位萬元）主要銷售區(qū)域占總收入比例區(qū)域市場占有率主要競爭對手合計主要細分市場占總收入比例細分市場占有率主要競爭對手合計表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)（單位萬元）主要客戶名稱銷售收入占總收入比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應商情況主要成本類別占總成本比例主要供應商合計主要供應商名稱供應比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計表9生產(chǎn)過程及設(shè)施生產(chǎn)流程圖生產(chǎn)過程獨有的生產(chǎn)工藝/設(shè)施及技術(shù)說明設(shè)備/生產(chǎn)線名稱來源價格或年租金使用年限折舊政策已提折舊主要設(shè)備原材料名稱單價占成本比率進貨渠道主要原材料質(zhì)量保證或認證情況目前與潛在的環(huán)保問題已完成的環(huán)保工程及效果環(huán)保問題可有被處罰情況表10、技術(shù)分析專利/專有技術(shù)名稱所有權(quán)人來源備注來源及所有權(quán)專利/專有技術(shù)名稱主要技術(shù)指標領(lǐng)先程度其他說明核心技術(shù)主要技術(shù)指標及先進程度產(chǎn)品/技術(shù)名稱所處階段生產(chǎn)/實驗情況主要產(chǎn)品或技術(shù)的所處階段基礎(chǔ)研究/小批或大批量產(chǎn)儲備技術(shù)/項目名稱研發(fā)單位投資規(guī)模研發(fā)周期后續(xù)開發(fā)能力技術(shù)儲備和創(chuàng)新安排技術(shù)名稱糾紛情況或潛在風險說明技術(shù)風險財務(wù)補充資料以下數(shù)據(jù)截至表1、應收賬款明細（單位萬元）序號單位名稱金額形成時間預計損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計其中帳齡在1年以內(nèi)的占_帳齡在1年以上2年以上的占_帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占_帳齡在3年以上的占_扣除壞帳準備后，應收賬款潛在損失_萬元表2、其他應收賬款明細（單位萬元）序號單位名稱金額形成時間預計損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計其中帳齡在1年以內(nèi)的占_帳齡在1年以上2年以上的占_帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占_帳齡在3年以上的占_扣除壞帳準備后，其他應收賬款潛在損失_萬元表3、應付賬款明細（單位萬元）序號單位名稱金額形成時間是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計其中帳齡在1年以內(nèi)的占_帳齡在1年以上2年以上的占_帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占_帳齡在3年以上的占_無需償還金額_萬元表4、其他應付賬款明細（單位萬元）序號單位名稱金額形成時間是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計其中帳齡在1年以內(nèi)的占_帳齡在1年以上2年以上的占_帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占_帳齡在3年以上的占_無需償還金額_萬元表5、銀行借款明細（單位萬元）序號借款行金額起止日利率擔保方式12345678合計表6、銀行貸款卡記錄含逾期明細情況表（單位萬元）金額逾期時間逾期貸款本金拖欠貸款利息表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況（單位萬元）序號抵押資產(chǎn)名稱抵押受益人賬面價值抵押金額12345678合計表8、對外擔保統(tǒng)計表（單位萬元）序號被擔保人名稱擔保金額擔保期限擔保方式企業(yè)與被擔保人的關(guān)系12345678合計其他或有負債_表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)（單位萬元）項目2003年2004年2005年2006年當年應支付利息當年已支付利息經(jīng)營租賃支出融資租賃支出紅利支出所得稅稅率企業(yè)資金需求分析改制改組兼并上市搬遷改擴建企業(yè)發(fā)展計劃產(chǎn)品轉(zhuǎn)型技術(shù)改造近期計劃中正在進行中項目名稱項目內(nèi)容投資規(guī)模投資時間自籌國內(nèi)貸款國外上市融資投資計劃資金來源債券融資貸款發(fā)債上市融資計劃其他融資股權(quán)轉(zhuǎn)讓增資擴股破產(chǎn)清算附件（第三部分）項目盡職調(diào)查方法指引目錄第一章企業(yè)基本情況調(diào)查6211企業(yè)的歷史沿革6212企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況6213企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)6214企業(yè)人事、勞資、福利及社會保障等情況64第二章企業(yè)規(guī)范運行情況調(diào)查6621企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)6622企業(yè)內(nèi)部控制制度6723企業(yè)的獨立性67第三章同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查7031關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查7032同業(yè)競爭情況7133關(guān)聯(lián)交易情況71第四章其他重要事項調(diào)查7441企業(yè)訴訟、仲裁及行政處罰7442企業(yè)重大合同情況7443企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔保7544企業(yè)保險情況7545企業(yè)股利分配情況76第五章企業(yè)所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場情況調(diào)查7751行業(yè)概況7752產(chǎn)品市場及競爭77第六章企業(yè)業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查7961企業(yè)業(yè)務(wù)的基本情況7962企業(yè)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售7963企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)和研發(fā)8164企業(yè)的稅務(wù)和環(huán)保8265企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展目標調(diào)查83第七章企業(yè)資金需求情況調(diào)查8471籌集資金的使用計劃8472投資項目基本情況84第八章企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查及分析8681企業(yè)的財務(wù)狀況的核實86811資產(chǎn)狀況的調(diào)查86812負債狀況的調(diào)查96813所有者權(quán)益狀況的調(diào)查10182企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的調(diào)查102821購銷活動的調(diào)查與分析102822生產(chǎn)環(huán)節(jié)的調(diào)查與分析107823現(xiàn)金循環(huán)的調(diào)查與分析109第九章企業(yè)主要風險因素調(diào)查及匯總1111企業(yè)基本情況調(diào)查企業(yè)名稱調(diào)查目標和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題11企業(yè)的