國稅局構(gòu)建征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制調(diào)研報(bào)告【共9頁】

1、國稅局構(gòu)建征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制調(diào)研報(bào)告國稅局構(gòu)建征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制調(diào)研報(bào)告 【內(nèi)容摘要】國稅局構(gòu)建征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制調(diào)研報(bào)告，一、建立征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的背景及特點(diǎn)，（一）建立征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的必要性，長期以來，基層國稅機(jī)關(guān)管理方法粗糙、管理效率低下的問題一直困擾著整個(gè)國稅系統(tǒng)工作的開展，1、干部隊(duì)伍素質(zhì)與稅收工作需要不匹配，2、市縣兩級(jí)國稅機(jī)關(guān)參與稅收管理不足，3、基層征管工作缺乏系統(tǒng)性，（二）建立征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的現(xiàn)實(shí)性，為有效提高基層的征管工作質(zhì)量效率，我們于xx年初提出了征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的概念，我們目前的人力資源配置格局和現(xiàn)有的信息技術(shù)條件，恰恰為建立這一機(jī)制提供了資源支撐和技術(shù)條件，1、相對(duì)基層分局而言，市縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)則

2、集中了一批業(yè)務(wù)骨干，2、多年來的信息化建設(shè)成果，為市局、縣（市）局、基層分局的三級(jí)聯(lián)動(dòng)機(jī)制提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐，（三）征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的主要特點(diǎn)。國稅局構(gòu)建征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制調(diào)研報(bào)告xx年以來，為了更好地貫徹省局關(guān)于構(gòu)建稅收征管長效機(jī)制的工作部署，XX市國稅局結(jié)合本地稅收征管實(shí)際和存在的問題，探索建立稅收征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，縱向明確市局、縣（市）局、分局三級(jí)管理任務(wù)和責(zé)任，橫向強(qiáng)化各項(xiàng)管理措施，有力地提高了基層的工作執(zhí)行力和精細(xì)化管理水平，促進(jìn)了稅收征管質(zhì)量和效率的提高?，F(xiàn)將我們的探索實(shí)踐予以簡要論述，以供大家借鑒。一、建立征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的背景及特點(diǎn) （一）建立征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的必要性 長期以來，基層國稅機(jī)關(guān)管理

3、方法粗糙、管理效率低下的問題一直困擾著整個(gè)國稅系統(tǒng)工作的開展。究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：1、干部隊(duì)伍素質(zhì)與稅收工作需要不匹配。近年來，各級(jí)各部門采取了大量行之有效的教育培訓(xùn)措施，廣大基層干部職工的辦稅能力、管理能力、服務(wù)能力相比機(jī)構(gòu)分設(shè)初期有了顯著提高。但是隨著信息化技術(shù)在稅收工作中的普及，對(duì)稅務(wù)干部的素質(zhì)提出了更高的要求，干部素質(zhì)從總體上依然滯后于稅收工作形勢(shì)發(fā)展，難以全面適應(yīng)新時(shí)期的稅收征管任務(wù)。2、市縣兩級(jí)國稅機(jī)關(guān)參與稅收管理不足。在稅收工作實(shí)踐中，市、縣兩級(jí)國稅機(jī)關(guān)更多扮演了指揮者和調(diào)度者的角色，在一定程度上游離于稅收管理之外。大量稅收管理任務(wù)被層層下派，直至落實(shí)到基層分局和稅收管

4、理員。與此相對(duì)應(yīng)，考核“板子”也層層打到基層分局和稅管員，市縣局機(jī)關(guān)自我考核明顯不足。在人員少、任務(wù)重且干部總體素質(zhì)不高的情況下，基層很難切實(shí)有效地落實(shí)好每一項(xiàng)工作任務(wù)， “千根線”與“一根針”的矛盾日益突出。3、基層征管工作缺乏系統(tǒng)性。近年來，各基層國稅部門圍繞加強(qiáng)稅收管理做了大量探索工作，提出了諸多管理方法和手段，在工作實(shí)踐中取得了一定效果，但是未能形成體系和機(jī)制，往往只有短期效應(yīng)，缺乏長期工作效能。（二）建立征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的現(xiàn)實(shí)性 為有效提高基層的征管工作質(zhì)量效率，我們于xx年初提出了征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的概念，我們目前的人力資源配置格局和現(xiàn)有的信息技術(shù)條件，恰恰為建立這一機(jī)制提供了資源支撐和技術(shù)

5、條件。1、相對(duì)基層分局而言，市縣級(jí)國稅機(jī)關(guān)則集中了一批業(yè)務(wù)骨干。建立市局、縣（市）局、分局三級(jí)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，讓市縣兩級(jí)國稅機(jī)關(guān)充分融入到稅收征管工作中去，可以最大限度地發(fā)揮國稅人員的整體資源優(yōu)勢(shì)，有效克服基層國稅干部在數(shù)量和素質(zhì)上的不足。只有最大限度地發(fā)揮市縣局的人才優(yōu)勢(shì)、智力優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，才能推動(dòng)稅收征收管理的進(jìn)一步發(fā)展。從XX國稅局近年來的工作實(shí)踐來看，市縣局對(duì)稅收工作的參與、推動(dòng)起著重要作用。2、多年來的信息化建設(shè)成果，為市局、縣（市）局、基層分局的三級(jí)聯(lián)動(dòng)機(jī)制提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支撐。在非信息化條件下，上級(jí)國稅機(jī)關(guān)掌握一線稅收管理情況的主要渠道是實(shí)地檢查和聽取工作匯報(bào)。實(shí)地檢查帶有時(shí)限性，

6、無法隨時(shí)隨地實(shí)施。工作匯報(bào)則無法避免信息的變形甚至失真。在此情況下，市縣級(jí)國稅局特別是市級(jí)以上國稅部門很難全面真實(shí)地掌握一線工作情況，進(jìn)而造成上級(jí)局對(duì)下工作指導(dǎo)的缺乏針對(duì)性。隨著稅收信息化建設(shè)的發(fā)展，信息的反饋與交流的途徑得到有效拓展，市縣級(jí)局通過微機(jī)網(wǎng)絡(luò)已能夠適時(shí)掌握基層分局管理情況和納稅人涉稅數(shù)據(jù)。這種信息的快速反饋，為市縣局直接參與稅收管理提供了技術(shù)支持。（三）征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的主要特點(diǎn) 我局建立的征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，把市、縣、分局有機(jī)結(jié)合起來，把各級(jí)任務(wù)、責(zé)任、權(quán)力有機(jī)地結(jié)合到一起，各項(xiàng)稅收征管工作分工明確、各項(xiàng)措施銜接緊密、各部門運(yùn)轉(zhuǎn)順暢，其特點(diǎn)主要體現(xiàn)在三個(gè)轉(zhuǎn)變上：1、工作指導(dǎo)思想發(fā)生轉(zhuǎn)變。

7、這一轉(zhuǎn)變體現(xiàn)在市、縣局的定位逐漸由“領(lǐng)導(dǎo)中心”向“管理中心”轉(zhuǎn)化上，市、縣局真正成為稅收管理工作的參與者。我局征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的指導(dǎo)思想可以簡單地概括為“從我做起，用數(shù)據(jù)說話”?！皬奈易銎稹?，就是從XX市局機(jī)關(guān)做起，從市局班子成員做起，從市局科室做起，市縣兩級(jí)機(jī)關(guān)直接研究問題、查找薄弱環(huán)節(jié)、查找疑點(diǎn)問題，有針對(duì)性地發(fā)布問題和提出解決問題的措施；“用數(shù)據(jù)說話”，就是堅(jiān)持量化管理，把數(shù)據(jù)作為衡量工作的標(biāo)尺，用數(shù)據(jù)分析問題、解決問題、考核業(yè)績，各級(jí)管理情況均通過網(wǎng)絡(luò)公開。2、工作主體和方法發(fā)生轉(zhuǎn)變。在工作主體上，由以往基層分局“單打獨(dú)斗”轉(zhuǎn)變?yōu)槿?jí)參與，形成合力。各級(jí)都承擔(dān)管理職責(zé)和任務(wù)，并且市、縣局還

8、直接參與重大問題的解決；伴隨著工作主體的這種轉(zhuǎn)變，三級(jí)都接受工作考核，各級(jí)都有壓力和動(dòng)力；在工作方法上，由短期措施向長期管理轉(zhuǎn)變，市縣兩機(jī)關(guān)針對(duì)重點(diǎn)稅收管理問題形成了表層、中層、深層三個(gè)層面的數(shù)據(jù)分析體系，基層分局圍繞日常監(jiān)控明確和強(qiáng)化了事前、事中、事后三套監(jiān)控辦法，并且逐漸制度化、機(jī)制化。3、工作模式發(fā)生轉(zhuǎn)變。以往管理模式可稱為“直線型”模式，主要特點(diǎn)是稅收管理任務(wù)自上而下直線部署，由于信息反饋不足，上級(jí)局對(duì)下指導(dǎo)工作很難做到客觀真實(shí)、實(shí)事求是；征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的管理模式可稱為“閉合式”模式。主要特點(diǎn)是市、縣兩級(jí)綜合征管軟件等系統(tǒng)反映出的問題，對(duì)各項(xiàng)措施改進(jìn)、整合并發(fā)布，指導(dǎo)基層有的放矢地開展工

9、作。同時(shí)，市、縣局通過微機(jī)網(wǎng)絡(luò)直接監(jiān)控基層分局管理質(zhì)量和納稅人涉稅數(shù)據(jù)，對(duì)下級(jí)工作指導(dǎo)更加科學(xué)、到位。二、征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的主要做法和成效 （一）征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的主要內(nèi)容1、各級(jí)的任務(wù)和責(zé)任劃分。根據(jù)市、縣、分局三級(jí)工作特點(diǎn)，我們出臺(tái)了XX市國稅局稅收管理聯(lián)動(dòng)辦法，縱向劃分和落實(shí)了市、縣、分局三級(jí)的管理任務(wù)和責(zé)任。查找重點(diǎn)問題、實(shí)施調(diào)研分析、制定解決問題的工作方案?？h市區(qū)局主要是分析本轄區(qū)的重點(diǎn)問題和薄弱環(huán)節(jié)，制定工作措施，會(huì)同分局解決問題。此外，市縣兩級(jí)還要根據(jù)分析出的問題，制做作業(yè)指導(dǎo)書（工作模板），下達(dá)給縣局或分局，并指導(dǎo)縣局、分局解決問題。基層分局主要是落實(shí)市、市（縣）局專項(xiàng)工作指令，并根據(jù)

10、轄區(qū)的管理需要，綜合實(shí)施納稅輔導(dǎo)、申報(bào)管理、納稅評(píng)估、發(fā)票管理等日常管理措施。2、征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的信息化載體。我們以信息化為依托，開發(fā)了集工作提報(bào)、發(fā)布、落實(shí)、反饋、考核和查詢?yōu)橐惑w的征管聯(lián)動(dòng)工作平臺(tái)。這個(gè)平臺(tái)，既能以縣局、分局為對(duì)象，發(fā)布各類工作任務(wù)，又能通過網(wǎng)上適時(shí)監(jiān)控基層單位的工作進(jìn)展情況。3、征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制的工作流程。我局建立的征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，工作流程包括：市局分析數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題實(shí)地調(diào)研、制作作業(yè)指導(dǎo)書聯(lián)席會(huì)議討論通過聯(lián)動(dòng)平臺(tái)向縣（市、區(qū)）局發(fā)布工作指令縣（市、區(qū)）局分配工作任務(wù)基層分局落實(shí)基層分局、縣（市、區(qū)）局反饋工作情況工作績效考核共8個(gè)步驟。具體可劃分三個(gè)環(huán)節(jié)：一是在市局環(huán)節(jié)，有關(guān)業(yè)

11、務(wù)科室進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，排除問題成因中的非涉稅因素，提出問題發(fā)生概率、涉及企業(yè)戶數(shù)及名單、排查措施及途徑等詳細(xì)數(shù)據(jù)，在各業(yè)務(wù)科室參加的征管聯(lián)動(dòng)聯(lián)席會(huì)議上進(jìn)行討論，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議通過后，對(duì)相關(guān)縣級(jí)局發(fā)布工作指令。二是在縣局環(huán)節(jié)，各縣級(jí)國稅局承接市局下達(dá)的工作任務(wù)后，制作作業(yè)指導(dǎo)書，明確落實(shí)方法和措施，將疑點(diǎn)名單及作業(yè)指導(dǎo)書通過聯(lián)動(dòng)工作平臺(tái)分發(fā)各分局；三是在基層分局環(huán)節(jié)，稅收管理員根據(jù)上級(jí)制訂的作業(yè)指導(dǎo)書落實(shí)疑點(diǎn)調(diào)查任務(wù)。工作任務(wù)完成后，將任務(wù)完成情況通過聯(lián)動(dòng)平臺(tái)向縣局反饋。與此同時(shí)，聯(lián)動(dòng)平臺(tái)根據(jù)工作完成指標(biāo)，自動(dòng)完成對(duì)市局、縣局、分局和管理員的考核。（二）運(yùn)用征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化重點(diǎn)問題控管 依托征管聯(lián)動(dòng)

12、機(jī)制，我們市、縣兩級(jí)國稅局對(duì)全系統(tǒng)有代表性的重點(diǎn)涉稅問題發(fā)起數(shù)據(jù)分析、實(shí)地調(diào)研、作業(yè)指導(dǎo)書制作等工作，三級(jí)聯(lián)動(dòng)層層加以解決。在具體實(shí)踐中，逐步建立了表層、中層、深層三個(gè)層次控管的方法體系，由表及里、層層深入，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的管理力度，解決了或正在解決一些重點(diǎn)問題。1、實(shí)施以企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)分析為主的表層控管。重點(diǎn)是對(duì)納稅人申報(bào)信息進(jìn)行票表比對(duì)、表表比對(duì)和縱向歷史分析，發(fā)現(xiàn)并解決疑點(diǎn)問題。在票表比對(duì)分析中，通過比對(duì)一般納稅人申報(bào)銷售額與專用發(fā)票開具金額和普通發(fā)票驗(yàn)舊金額，比對(duì)小規(guī)模納稅人申報(bào)銷售額與普通發(fā)票驗(yàn)舊金額等，查找疑點(diǎn)；在表表比對(duì)分析中，比對(duì)同一納稅人的增值稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表，查找隱瞞銷

13、售收入的疑點(diǎn)；通過比對(duì)一般納稅人申報(bào)表和免抵退稅匯總表，查找虛抵、多抵進(jìn)項(xiàng)稅額疑點(diǎn)。在當(dāng)期與歷史數(shù)據(jù)比對(duì)分析中，通過比對(duì)同一納稅人的當(dāng)期收入、成本、稅金等數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)，查找納稅異常變動(dòng)情況和偷逃稅疑點(diǎn)。通過以上辦法，全系統(tǒng)共發(fā)現(xiàn)并解決了增值稅滯留票、增值稅納稅人領(lǐng)購普通發(fā)票但無應(yīng)稅銷售額、手工版普通發(fā)票平均開票金額低于所領(lǐng)購發(fā)票的金額版位等問題。2、實(shí)施以企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析為主的中層控管。重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)、農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票用量數(shù)據(jù)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，解決各個(gè)行業(yè)中有代表性的重點(diǎn)涉稅問題。圍繞對(duì)一層面的控管，我們先后開發(fā)了企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、用電量收入預(yù)警、農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)收入預(yù)警等信息化監(jiān)

14、控模塊，有力地提高工作效率。以現(xiàn)金流量異常企業(yè)的控管為例，在龍口局開發(fā)試點(diǎn)了“現(xiàn)金流量監(jiān)控”模塊，該局從掃描的578戶所得稅納稅人中，發(fā)現(xiàn)資金流動(dòng)與申報(bào)納稅不匹配的疑點(diǎn)納稅人446戶，占總戶數(shù)的77、16%。3、實(shí)施以企業(yè)生產(chǎn)指標(biāo)分析為主的深層控管。對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的投入產(chǎn)出、原材料物耗、生產(chǎn)輔助料件等生產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，解決隱藏較深的問題。全市對(duì)2000多戶重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施了個(gè)性化生產(chǎn)指標(biāo)監(jiān)控。如用電量是個(gè)可比性較大的指標(biāo)，為加強(qiáng)對(duì)這一指標(biāo)的監(jiān)控與分析，我局開發(fā)了“用電量指標(biāo)評(píng)估系統(tǒng)”，運(yùn)用該系統(tǒng)，對(duì)全市6000余戶工業(yè)一般納稅人的2004xx年四年的千瓦時(shí)產(chǎn)出情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅點(diǎn)疑點(diǎn)問

15、題。在海陽局試點(diǎn)期間，共調(diào)查落實(shí)了126戶未發(fā)生電費(fèi)支出（未從電業(yè)部門取得專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）的企業(yè)，查實(shí)了上游企業(yè)供電未作收入等問題，累計(jì)補(bǔ)稅34萬余元。此外，還對(duì)14戶有電費(fèi)支出但用電量與銷售收入不匹配企業(yè)進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存在不作或少作收入、多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅、銷售電費(fèi)不計(jì)銷項(xiàng)稅等問題。（三）運(yùn)用征管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，強(qiáng)化日常稅源監(jiān)控 在市縣兩級(jí)推動(dòng)解決重點(diǎn)問題的同時(shí)，我們結(jié)合對(duì)稅收管理規(guī)律的認(rèn)識(shí)，把日常稅源監(jiān)控工作劃分為事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)不同納稅人實(shí)施分類監(jiān)控，并形成制度化操作流程，有力地拓展了稅源管理的廣度和深度。1、有針性地開展納稅輔導(dǎo)和發(fā)票管理，強(qiáng)化事前管理。一是強(qiáng)化納稅輔導(dǎo)。對(duì)企業(yè)的納

16、稅輔導(dǎo)由以往的稅收政策輔導(dǎo)為主，擴(kuò)大為政策輔導(dǎo)和涉稅指標(biāo)輔導(dǎo)并重，一方面使企業(yè)明確國稅機(jī)關(guān)的管理底線和要求，增強(qiáng)納稅人的自我約束意識(shí)。另一方面，每月申報(bào)前，管理員上門查看各項(xiàng)指標(biāo)情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的指標(biāo)異常等問題，及時(shí)提醒企業(yè)自查，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明自查結(jié)論。去年以來，全市共對(duì)2600余戶企業(yè)進(jìn)行了納稅輔導(dǎo)，提前解決使用舊版作廢發(fā)票、私自轉(zhuǎn)讓國產(chǎn)設(shè)備等20余類70多個(gè)問題。二是強(qiáng)化發(fā)票管理。在發(fā)票用量環(huán)節(jié)，實(shí)施了發(fā)票票種核定辦法，核心內(nèi)容是銷售收入要和發(fā)票用量掛鉤，核準(zhǔn)使用發(fā)票的面額隨著定額的提升逐漸增大。實(shí)施這一辦法后，僅萊山區(qū)局就有312戶個(gè)體業(yè)戶主動(dòng)要求提高納稅定額；在票額稅額比對(duì)環(huán)節(jié)，開發(fā)并推

17、廣了普通發(fā)票比對(duì)模塊和發(fā)票驗(yàn)舊提醒信息模塊，對(duì)發(fā)票驗(yàn)舊金額超過納稅定額的業(yè)戶進(jìn)行分析篩選，對(duì)納稅人自購買發(fā)票之日起三個(gè)月內(nèi)未驗(yàn)舊的及時(shí)對(duì)稅收管理員進(jìn)行提醒，增強(qiáng)了發(fā)票監(jiān)控工作的針對(duì)性。2、對(duì)重點(diǎn)企業(yè)實(shí)行納稅申報(bào)把關(guān)，強(qiáng)化事中管理。以納稅申報(bào)審核為主要內(nèi)容的事中監(jiān)控，目的是提高納稅申報(bào)質(zhì)量，減輕后續(xù)管理壓力。主要是根據(jù)稅負(fù)率、貢獻(xiàn)率等幾個(gè)主要指標(biāo)，對(duì)部分重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)審核，通過對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行即時(shí)比對(duì)分析，對(duì)數(shù)據(jù)或指標(biāo)異常的，由管理員及時(shí)通知企業(yè)自查并調(diào)整申報(bào)。如對(duì)增值稅企業(yè)，共對(duì)1011個(gè)明細(xì)行業(yè)分別設(shè)置了稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)；對(duì)所得稅企業(yè)設(shè)定了63個(gè)行業(yè)的貢獻(xiàn)率預(yù)警指標(biāo)等。僅xx年，全系統(tǒng)就選定審核把關(guān)納稅人8446戶。通過審核，糾正增值稅申報(bào)2955戶次，調(diào)增申報(bào)稅款1306萬元；糾正所得稅低申報(bào)86