汽車改裝車制造項目財務分析報告

1、一、項目發(fā)展背景汽車改裝是根據(jù)汽車車主需要，將汽車制造廠家生產(chǎn)的車進行外部造型、內(nèi)部造型以及機械性能的改動，主要包括：車身改裝、動力改裝、汽車安全性能的改裝及對汽車智能方面的改裝。與國外相比，我國汽車改裝行業(yè)的發(fā)展歷史較短，大概可以分成三個階段：1997-2007年、2007-2017年和2018年以后這三個階段。近年來，由于傳統(tǒng)汽車銷量增長放緩，汽車企業(yè)進一步挖掘用戶市場，汽車產(chǎn)業(yè)開始通過汽車定制改裝等產(chǎn)業(yè)升級提高消費者的購買力。2018年，我國汽車定制改裝潛在市場規(guī)模為5.9萬億元， 2019年，我國汽車定制改裝潛在市場規(guī)模約為7.5萬億元左右。與國外相比，我國蓬勃發(fā)展的汽車改裝市場面臨著

2、規(guī)模相對較小、專業(yè)化有待提高、品牌化程度不足等諸多問題，成為阻礙國內(nèi)汽車改裝市場快速發(fā)展的瓶頸。我國汽車改裝起源于珠三角地區(qū)，然后逐漸向內(nèi)陸蔓延，目前汽車改裝市場呈現(xiàn)明顯的區(qū)域特征，主要有珠三角地區(qū)(廣州、深圳、東莞、中山等);長三角地區(qū)(上海、杭州、南京等);環(huán)渤海地區(qū)(北京、天津、青島等)。在汽車產(chǎn)業(yè)比較成熟的西南地區(qū)，如重慶、成都地區(qū)等，汽車改裝也正在興起。我國目前的汽車改裝市場還不是十分成熟，企業(yè)間缺乏溝通與合作，市場較為混亂，未來行業(yè)自律是汽車改裝行業(yè)向前發(fā)展的必然，同時，隨著汽車消費群體逐漸年輕化，對汽車改裝的需求加大。80后、90后一代的消費群體，注重視覺感受和心理體驗，突出張揚

3、與獨特，未來改裝將逐漸成為實現(xiàn)個性化、舒適化的重要途徑。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資7467.01(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金3038.27萬元。（三）總投資構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資10505.28萬元，其中：固定資產(chǎn)投資7467.01萬元，占項目總投資的71.08%；流動資金3038.27萬元，占項目總投資的28.92%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資3273.15萬元，占項目總投資的31.16%；設備購置費3049.31萬元，占項目總投資的29.03%；其它投資1144.

4、55萬元，占項目總投資的10.89%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=7467.01+3038.27=10505.28（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產(chǎn)：第一年負荷45.00%,計劃收入10173.60萬元，總成本9164.62萬元，利潤總額6379.51萬元，凈利潤4784.63萬元，增值稅337.87萬元，稅金及附加145.69萬元，所得稅1594.88萬元；第二年負荷80.00%,計劃收入18086.40萬元，總成本14255.48萬元，利潤總額12074.77萬元，凈利潤9056.08萬元，增值稅600.6

5、6萬元，稅金及附加177.23萬元，所得稅3018.69萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入22608.00萬元，總成本17164.55萬元，利潤總額5443.45萬元，凈利潤4082.59萬元，增值稅750.82萬元，稅金及附加195.24萬元，所得稅1360.86萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入22608.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=750.82萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)

6、營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用17164.55萬元，其中：可變成本14545.33萬元，固定成本2619.22萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加195.24萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=5443.45（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=5443.4525.00%=1360.86（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=5443.45（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率

7、=5443.4525.00%=1360.86（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額5443.45萬元，繳納企業(yè)所得稅1360.86萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=5443.45-1360.86=4082.59（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=51.82%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=60.82%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=38.86%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入22608.00萬元，總成本費用17164.55萬元，稅金及附加195.24萬元，利潤總額5443.45萬元，企業(yè)所得稅136

8、0.86萬元，稅后凈利潤4082.59萬元，年納稅總額2306.92萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.07年。本期工程項目全部投資回收期4.07年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率51.82%，投資利稅率60.82%，全部投資回報率38.86%，全部投資回收期4.07年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。充分抓住經(jīng)濟全球化、我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的歷史機遇，加快該項目的開發(fā)建設、招商引資，努力規(guī)避投資風險。同時，在產(chǎn)業(yè)布局和資金投

9、向等方面要處理好多方面的協(xié)調(diào)關系，注重建立起良好的公共關系，加強與社會各階層、政府相關管理部門的溝通，準確項目的定位，完善各項法定手續(xù)。充分抓住經(jīng)濟全球化、我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的歷史機遇，加快該項目的開發(fā)建設、招商引資，努力規(guī)避投資風險。同時，在產(chǎn)業(yè)布局和資金投向等方面要處理好多方面的協(xié)調(diào)關系，注重建立起良好的公共關系，加強與社會各階層、政府相關管理部門的溝通，準確項目的定位，完善各項法定手續(xù)。七、市場預測分析隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，人們對自己愛車的個性化需求日益增多，在馬路上也能看到越來越多的改裝車，各式各樣、五花八門。簡單的配個顏色、上個貼紙。復雜的換個輪轂、渦輪，像飛度、思域等車型在經(jīng)過專業(yè)的改

10、裝后，甚至可以挑戰(zhàn)超跑。不僅體現(xiàn)了車主的個性需求，也能帶來更好的駕駛體驗。特殊風格的改裝，一般是在特定的人群中出現(xiàn)的這一類改裝。如注重商務的企業(yè)老總門的座駕一般都會進行相應的改裝：頭等艙座椅，車載冰箱，車內(nèi)娛樂系統(tǒng)等都是為了在車里能有一個更舒適的工作和休息環(huán)境。還有種名為高仿的改裝風格，把兩輛相似的車改成更高端的那一種，車主一般為翼神、BJ80、陸風X7、眾泰RS9等，以達到花小錢裝x的境界?！疤嚒焙汀氨┳咦濉狈謩e來自墨西哥和日本，前者為安裝了液壓可調(diào)避震器的復古車，再車主手中汽車可以像青蛙一樣，一跳一跳的，模樣有些幽默滑稽。而后者這種改裝風格我也是欣賞不了，五顏六色的拼接車身，夸張的尾氣

11、與前鏟，讓我想起了上個世紀末的“殺馬特非主流”群體，氣場極為相似。但每個人都是為了突出自己的個性，才開始加入汽車改裝道路的。建議大家不要盲目的改裝，盡量去專業(yè)的改裝店找專業(yè)的改裝技術人員測評。最后也希望國內(nèi)的改裝環(huán)境能夠越來越好，更多的車主能夠擁有一臺與眾不同的車！八、行業(yè)發(fā)展趨勢在美德日等汽車工業(yè)發(fā)達國家里，汽車改裝已經(jīng)形成了產(chǎn)業(yè)化，那么配套的改裝配件及相關技術也應運而生，用來滿足廣大車迷更多精細化的需求。其實在國外真正意義上的汽車改裝，都是在汽車出廠前進行的，車廠會根據(jù)客戶的不同要求，直接進行原廠改裝。我國的汽車改裝行業(yè)現(xiàn)階段并未形成產(chǎn)業(yè)化，充其量只可以稱之為產(chǎn)業(yè)新領域，因而有別于國外追求

12、超級個性化、極限自由化的改裝市場現(xiàn)狀。從我國的國情來講，汽車改裝即是以汽車品牌文化為特征，以特性偏好為取向，在量產(chǎn)車型的基礎上再結(jié)合造型設計理念，運用先進的工藝及成熟的配件與技術，對汽車的實用性、功能性、欣賞性進行改進提升，并使之符合汽車全面技術標準，最終滿足人們對汽車這種特殊商品的多元化、多用途、多角度需求的一種市場形態(tài)。在中國汽車改裝在政策上控制的非常嚴格，而且汽車生產(chǎn)廠家也不會為這類少數(shù)人群而去擴充自己的生產(chǎn)線，增加產(chǎn)業(yè)鏈、服務鏈等做出相應行業(yè)的延伸服務，因為靠賣整車他們已經(jīng)有巨大的利益了。這種行業(yè)深度發(fā)展，將會在消費者對汽車的需求接近飽和狀態(tài)時才會出現(xiàn)，就會像國外改裝業(yè)一樣，對消費者進

13、行個性需求的滿足，并提供高品質(zhì)的售后服務。目前汽車改裝業(yè)的消費者以“玩車族”為主，他們大多都是年輕人，對車的外觀、舒適度、性能方面的改裝需求比較多。他們追求的是惹眼個性化的外觀改裝，再比如換個聽覺震憾的高品質(zhì)音響、裝飾獨特的內(nèi)飾等。而真正發(fā)燒級的改裝愛好者，則更傾向于車輛的深度改裝，對愛車的動力進行改裝，比如提高汽車加速的時間，提升發(fā)動機的性能；汽車安全性改裝，增強防碰撞、防翻滾能力；汽車電子配置改裝，增加汽車駕駛的舒適度及汽車娛樂功能的體現(xiàn)；還有提高汽車穩(wěn)定性的改裝，就是底盤調(diào)校。九、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入4734.526312.705

14、861.795636.3422545.342主營業(yè)務收入4159.345545.795149.664951.6019806.392.1汽車改裝車(A)1372.581830.111699.391634.036536.112.2汽車改裝車(B)956.651275.531184.421138.874555.472.3汽車改裝車(C)707.09942.78875.44841.773367.092.4汽車改裝車(D)499.12665.49617.96594.192376.772.5汽車改裝車(E)332.75443.66411.97396.131584.512.6汽車改裝車(F)207.9727

15、7.29257.48247.58990.322.7汽車改裝車(.)83.19110.92102.9999.03396.133其他業(yè)務收入575.18766.91712.13684.742738.95上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元22545.34完成主營業(yè)務收入萬元19806.39主營業(yè)務收入占比87.85%營業(yè)收入增長率（同比）19.70%營業(yè)收入增長量（同比）萬元3709.78利潤總額萬元5584.30利潤總額增長率22.96%利潤總額增長量萬元1042.92凈利潤萬元4188.23凈利潤增長率22.88%凈利潤增長量萬元779.91投資利潤率57.00%投資回報率42.75

16、%財務內(nèi)部收益率21.88%企業(yè)總資產(chǎn)萬元24346.94流動資產(chǎn)總額占比萬元29.64%流動資產(chǎn)總額萬元7217.18資產(chǎn)負債率41.13%主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米26286.4739.41畝1.1容積率1.411.2建筑系數(shù)78.20%1.3投資強度萬元/畝189.471.4基底面積平方米20556.021.5總建筑面積平方米37063.921.6綠化面積平方米2456.51綠化率6.63%2總投資萬元10505.282.1固定資產(chǎn)投資萬元7467.012.1.1土建工程投資萬元3273.152.1.1.1土建工程投資占比萬元31.16%2.1.2設備投資萬元

17、3049.312.1.2.1設備投資占比29.03%2.1.3其它投資萬元1144.552.1.3.1其它投資占比10.89%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比71.08%2.2流動資金萬元3038.272.2.1流動資金占比28.92%3收入萬元22608.004總成本萬元17164.555利潤總額萬元5443.456凈利潤萬元4082.597所得稅萬元1.418增值稅萬元750.829稅金及附加萬元195.2410納稅總額萬元2306.9211利稅總額萬元6389.5112投資利潤率51.82%13投資利稅率60.82%14投資回報率38.86%15回收期年4.0716設備數(shù)量臺（套）10017年

18、用電量千瓦時934813.9718年用水量立方米11961.0319總能耗噸標準煤115.9120節(jié)能率21.90%21節(jié)能量噸標準煤40.7322員工數(shù)量人397區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元147542.88同期產(chǎn)值萬元133535.05同比增長10.49%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家521規(guī)上企業(yè)家42從業(yè)人數(shù)人26050前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元70897.95去年同期64341.55萬元。1、xxx（集團）有限公司（AAA）萬元17370.002、xxx公司萬元15597.553、xxx集團萬元9216.734、xxx有限責任公司萬元7798.775、xxx（集團）有限公司萬元4962.8

19、66、xxx科技發(fā)展公司萬元4608.377、xxx集團萬元354.498、xxx有限責任公司萬元2906.829、xxx（集團）有限公司萬元2765.0210、xxx科技發(fā)展公司萬元2126.94區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元68359.351.1同期增加值萬元58222.771.2增長率17.41%2行業(yè)凈利潤萬元12926.112.12016年凈利潤萬元11063.092.2增長率16.84%3行業(yè)納稅總額萬元13758.553.12016納稅總額萬元12417.463.2增長率10.80%42017完成投資萬元50404.184.12016行業(yè)投資萬元13.

20、81%區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值173076.18196677.48223497.142利潤總額46425.0752755.7659949.733凈利潤19208.4021827.7324804.244納稅總額12533.7214242.8616185.075工業(yè)增加值66254.7275289.4685556.206產(chǎn)業(yè)貢獻率8.00%12.00%13.61%7企業(yè)數(shù)量625763977土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程14533.1114533.1123053.7423053

21、.742239.491.1主要生產(chǎn)車間8719.878719.8713832.2413832.241388.481.2輔助生產(chǎn)車間4650.604650.607377.207377.20716.641.3其他生產(chǎn)車間1162.651162.651337.121337.12134.372倉儲工程3083.403083.409106.629106.62643.372.1成品貯存770.85770.852276.662276.66160.842.2原料倉儲1603.371603.374735.444735.44334.552.3輔助材料倉庫709.18709.182094.522094.52147.

22、983供配電工程164.45164.45164.45164.4513.073.1供配電室164.45164.45164.45164.4513.074給排水工程189.12189.12189.12189.1211.694.1給排水189.12189.12189.12189.1211.695服務性工程1952.821952.821952.821952.82137.965.1辦公用房1014.201014.201014.201014.2066.975.2生活服務938.62938.62938.62938.6280.966消防及環(huán)保工程550.90550.90550.90550.9043.796.1消

23、防環(huán)保工程550.90550.90550.90550.9043.797項目總圖工程82.2282.2282.2282.22114.397.1場地及道路硬化5630.311187.811187.817.2場區(qū)圍墻1187.815630.315630.317.3安全保衛(wèi)室82.2282.2282.2282.228綠化工程1982.6369.39合計20556.0237063.9237063.923273.15節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤115.911.1年用電量千瓦時934813.971.2年用電量噸標準煤114.891.3年用水量立方米11961.031.4年用水量噸標準煤

24、1.022年節(jié)能量噸標準煤40.733節(jié)能率21.90%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元9797.361.1完成比例93.26%2完成固定資產(chǎn)投資萬元7046.962.1完成比例71.93%3完成流動資金投資萬元2750.403.1完成比例28.07%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人2701.2人均年工資萬元4.561.3年工資額萬元1572.212工程技術人員工資2.1平均人數(shù)人602.2人均年工資萬元5.592.3年工資額萬元321.683企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人163.2人均年工資萬元7.133.3年工資額萬元117.254品

25、質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人324.2人均年工資萬元5.554.3年工資額萬元171.555其他人員工資5.1平均人數(shù)人195.2人均年工資萬元6.615.3年工資額萬元126.496職工工資總額萬元2309.18固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元3273.153049.31189.477467.011.1工程費用萬元3273.153049.3117427.811.1.1建筑工程費用萬元3273.153273.1531.16%1.1.2設備購置及安裝費萬元3049.313049.3129.03%1.2工程建設其他費用萬元1144

26、.551144.5510.89%1.2.1無形資產(chǎn)萬元659.28659.281.3預備費萬元485.27485.271.3.1基本預備費萬元223.53223.531.3.2漲價預備費萬元261.74261.742建設期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元7467.017467.01流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元17427.817557.3312580.8117427.8117427.8117427.811.1應收賬款萬元5228.342352.754182.675228.345228.345228.341.2存貨萬元7842.513529.1

27、36274.017842.517842.517842.511.2.1原輔材料萬元2352.751058.741882.202352.752352.752352.751.2.2燃料動力萬元117.6452.9494.11117.64117.64117.641.2.3在產(chǎn)品萬元3607.551623.402886.043607.553607.553607.551.2.4產(chǎn)成品萬元1764.56794.051411.651764.561764.561764.561.3現(xiàn)金萬元4356.951960.633485.564356.954356.954356.952流動負債萬元14389.546475.2

28、911511.6314389.5414389.5414389.542.1應付賬款萬元14389.546475.2911511.6314389.5414389.5414389.543流動資金萬元3038.271367.222430.623038.273038.273038.274鋪底流動資金萬元1012.75455.74810.201012.751012.751012.75總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元10505.28140.69%140.69%100.00%2項目建設投資萬元7467.01100.00%100.00%71.08%2.1工

29、程費用萬元6322.4684.67%84.67%60.18%2.1.1建筑工程費萬元3273.1543.83%43.83%31.16%2.1.2設備購置及安裝費萬元3049.3140.84%40.84%29.03%2.2工程建設其他費用萬元659.288.83%8.83%6.28%2.2.1無形資產(chǎn)萬元659.288.83%8.83%6.28%2.3預備費萬元485.276.50%6.50%4.62%2.3.1基本預備費萬元223.532.99%2.99%2.13%2.3.2漲價預備費萬元261.743.51%3.51%2.49%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元7467.01100.00

30、%100.00%71.08%5建設期間費用萬元6流動資金萬元3038.2740.69%40.69%28.92%7鋪底流動資金萬元1012.7613.56%13.56%9.64%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元10173.6018086.4022608.0022608.0022608.001.1萬元10173.6018086.4022608.0022608.0022608.002現(xiàn)價增加值萬元3255.555787.657234.567234.567234.563增值稅萬元337.87600.66750.82750.82750.823.1銷

31、項稅額萬元3617.283617.283617.283617.283617.283.2進項稅額萬元1289.912293.172866.462866.462866.464城市維護建設稅萬元23.6542.0552.5652.5652.565教育費附加萬元10.1418.0222.5222.5222.526地方教育費附加萬元6.7612.0115.0215.0215.029土地使用稅萬元105.15105.15105.15105.15105.1510稅金及附加萬元145.69177.23195.24195.24195.24折舊及攤銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構(gòu))

32、筑物原值3273.153273.15當期折舊額2618.52130.93130.93130.93130.93130.93凈值654.633142.223011.302880.372749.452618.522機器設備原值3049.313049.31當期折舊額2439.45162.63162.63162.63162.63162.63凈值2886.682724.052561.422398.792236.163建筑物及設備原值6322.46當期折舊額5057.97293.56293.56293.56293.56293.56建筑物及設備凈值1264.496028.905735.345441.78514

33、8.224854.664無形資產(chǎn)原值659.28659.28當期攤銷額659.2816.4816.4816.4816.4816.48凈值642.80626.32609.83593.35576.875合計：折舊及攤銷5717.25310.04310.04310.04310.04310.04總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元10861.144887.518688.9110861.1410861.1410861.142外購燃料動力費萬元958.45431.30766.76958.45958.45958.453工資及福利費萬元2309.18230

34、9.182309.182309.182309.182309.184修理費萬元35.2315.8528.1835.2335.2335.235其它成本費用萬元2690.511210.732152.412690.512690.512690.515.1其他制造費用萬元975.40438.93780.32975.40975.40975.405.2其他管理費用萬元513.94231.27411.15513.94513.94513.945.3其他銷售費用萬元697.74313.98558.19697.74697.74697.746經(jīng)營成本萬元16854.517584.5313483.6116854.5116

35、854.5116854.517折舊費萬元293.56293.56293.56293.56293.56293.568攤銷費萬元16.4816.4816.4816.4816.4816.489利息支出萬元-10總成本費用萬元17164.559164.6214255.4817164.5517164.5517164.5510.1可變成本萬元14545.336545.4011636.2614545.3314545.3314545.3310.2固定成本萬元2619.222619.222619.222619.222619.222619.2211盈虧平衡點59.76%59.76%利潤及利潤分配表序號項目單位達產(chǎn)指標第一年第二年第三年第四