借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

1、借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程借款.個(gè)人差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)和其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.借款.個(gè)人差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)和其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程適用范圍 本流程適用于公司借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)過(guò)程，包括三個(gè)子流程:3.1借款.3.2職工報(bào)銷(xiāo)個(gè)人差旅費(fèi)和3.3非差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)三個(gè)子流程。2.各部門(mén)的職責(zé) 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填寫(xiě)借款單.個(gè)人報(bào)銷(xiāo)報(bào)告和提交費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票.相應(yīng)的合同或其他支持性文件，部門(mén)經(jīng)理或公司主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限的簽字核準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)中心相關(guān)崗位根據(jù)公司的政策規(guī)定審核經(jīng)辦人的借款要求.報(bào)銷(xiāo)情況等。提交資料（如報(bào)銷(xiāo)發(fā)票）的真實(shí)性和合理性由經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)中心有權(quán)根據(jù)公司的相關(guān)政策做出調(diào)整，調(diào)整時(shí)應(yīng)向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。經(jīng)辦人應(yīng)在出

2、差或辦事后及時(shí)報(bào)帳，財(cái)務(wù)中心需及時(shí)審核和處理經(jīng)辦人的請(qǐng)求，發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題及時(shí)反饋并與經(jīng)辦人協(xié)商處理。3.借款.個(gè)人差旅費(fèi)和其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程的重要風(fēng)險(xiǎn)和控制程序 本流程包括的重要風(fēng)險(xiǎn)有：1）預(yù)付款項(xiàng)不合理，占用公司資金或可能形成壞帳；2）員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)不符合公司規(guī)定，提供的單據(jù)不真實(shí)3）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)，致使財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確.影響企業(yè)向外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；4）未經(jīng)授權(quán)即付出款項(xiàng)，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失 為了控制上述風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)預(yù)付款實(shí)行分類(lèi)管理和總額控制，定期清查預(yù)付款記錄.供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。員工借款一般要求借款后60天內(nèi)歸還（通過(guò)報(bào)帳或還款方式）。超過(guò)期限的，財(cái)務(wù)中心有權(quán)從其工資中扣回未還款。有未還借款的，一般情

3、況不允許再借款。經(jīng)辦人及其主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的真實(shí)性和合規(guī)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)審核相關(guān)報(bào)銷(xiāo)是否符合國(guó)家法律和公司相關(guān)規(guī)定的要求。4.相關(guān)的制度索引和實(shí)施證據(jù)5.附錄 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單(僅供參考)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 報(bào)銷(xiāo)日期： 年 月 日 部 門(mén) 姓 名 出差人數(shù) 出差事由 附單據(jù) 張 出 差 地 點(diǎn) 起 止 日 期 天 數(shù) 交 通 費(fèi) 住宿費(fèi) 補(bǔ) 貼 其 他 飛機(jī) 火車(chē) 其他 市內(nèi) 核 準(zhǔn) 報(bào) 銷(xiāo) 金 額 合計(jì)人民幣（大寫(xiě)） ￥ 公司負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人： 部門(mén)負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 單位：聚成企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司 流程名稱：借款 編制人： 流程編號(hào)：3.1 業(yè)務(wù)主管部門(mén)：財(cái)務(wù)中心 最后更新時(shí)間：xx-

4、12 業(yè)務(wù)參與部門(mén)：其他部門(mén) 適用于： 借款子流程說(shuō)明1） 公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員可以根據(jù)簽訂的合同約定申請(qǐng)預(yù)借款項(xiàng)，填寫(xiě)相應(yīng)的單據(jù).根據(jù)借款金額的大小獲得不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。向財(cái)務(wù)中心提交已批準(zhǔn)的審批單時(shí)，應(yīng)附上簽訂的合同.借款單上填寫(xiě)合同號(hào)，財(cái)務(wù)中心出納崗位根據(jù)資金情況予以付款，原則上列入資金計(jì)劃的款項(xiàng)優(yōu)先安排。2） 員工出差時(shí)可根據(jù)出差地點(diǎn).出差期間和所辦事由預(yù)借差旅費(fèi)。填寫(xiě)借款單時(shí)，應(yīng)簡(jiǎn)要列明申請(qǐng)借款金額的計(jì)算過(guò)程：如多少天，每天花費(fèi)的金額，包含的項(xiàng)目等。3） 給供應(yīng)商的預(yù)付款，有具體要求的，從其規(guī)定：如工程合同的付款，在工程審計(jì)結(jié)果出來(lái)之前，不能超過(guò)工程預(yù)算的70%。沒(méi)有具體規(guī)定的，實(shí)際預(yù)

5、付帳款前，應(yīng)查詢預(yù)付該公司的帳款是否已超過(guò)限額或有長(zhǎng)期未報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。與負(fù)責(zé)采購(gòu)相關(guān)人員核實(shí)后，做出預(yù)付或拒絕預(yù)付的建議。4） 員工個(gè)人借款出差或辦理公司事務(wù)的，應(yīng)在出差或辦完事后盡快填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單。原則上個(gè)人借款不能超過(guò)60天，超過(guò)期限的，財(cái)務(wù)中心有權(quán)從其工資中扣回。舊帳未清時(shí)，一般不再準(zhǔn)予新借款。5） 借款單由經(jīng)辦人統(tǒng)一交給公司出納崗位，財(cái)務(wù)中心核實(shí)現(xiàn)有借款和其他信息后，再由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)中心根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批情況，安排付款并進(jìn)行帳務(wù)處理。6） 付款后，根據(jù)借款目的不同，由財(cái)務(wù)中心不同崗位員工進(jìn)行帳務(wù)處理并保留相關(guān)的合同。7） 以上流程中以褐色顯示的是關(guān)鍵流程，其重要風(fēng)險(xiǎn)和控制程序見(jiàn)以下關(guān)鍵文檔說(shuō)明

6、。關(guān)鍵控制文檔 業(yè)務(wù)流程名稱：借款 流程編號(hào)：3.1 業(yè)務(wù)主管部門(mén)：財(cái)務(wù)中心 最后更新時(shí)間：xx-12 業(yè)務(wù)參與部門(mén)： 關(guān)鍵控制編號(hào) 重要風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵控制 描述規(guī)范 控制方法 實(shí)施 證據(jù) 05 借款超過(guò)公司規(guī)定的限額，帶來(lái)信用風(fēng)險(xiǎn)影響資金使用效率 對(duì)供應(yīng)商實(shí)行分類(lèi)管理，不同的供應(yīng)商預(yù)付限額和比例不同。按已簽訂合同判斷是否預(yù)付款對(duì)供應(yīng)商的預(yù)付款按合同執(zhí)行，沒(méi)有簽訂合同時(shí)一般不預(yù)付款項(xiàng)。如果合同中寫(xiě)明是貨到付款的，不予預(yù)付款 個(gè)人借款，應(yīng)說(shuō)明出差地點(diǎn).出差期間，計(jì)算過(guò)程或所辦事項(xiàng) 人工 填寫(xiě)的借款申請(qǐng)單11 預(yù)付帳款的記錄不準(zhǔn)確 款項(xiàng)預(yù)付后，相關(guān)崗位應(yīng)正確記錄對(duì)方科目，便于日后對(duì)帳和進(jìn)行合同管理 出

7、納崗位預(yù)付款項(xiàng)后，列明付款銀行，根據(jù)借款目的不同，交由不同崗位記帳，記帳時(shí)應(yīng)盡可能在計(jì)算機(jī)中輸入更多的索引信息，以備日后查找 人工 審核后記帳憑證 單位：深圳聚成企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司 流程名稱：?jiǎn)T工個(gè)人差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 編制人： 流程編號(hào)：3.2 業(yè)務(wù)主管部門(mén)：財(cái)務(wù)中心 最后更新時(shí)間：xx-12 業(yè)務(wù)參與部門(mén)：公司員工 適用于： 員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程1） 為了保證公司財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性，員工應(yīng)在出差或辦事后盡快報(bào)帳，盡量確保費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)按公司相關(guān)政策制度的規(guī)定填寫(xiě)員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單或提交其他說(shuō)明，并對(duì)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的真實(shí)性.合法性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。如果有借款的，應(yīng)在報(bào)告上注明借款金額。2） 報(bào)銷(xiāo)報(bào)告

8、在提交財(cái)務(wù)審核前，應(yīng)根據(jù)公司審批權(quán)限的規(guī)定，取得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批。報(bào)銷(xiāo)報(bào)告可在辦公時(shí)間隨時(shí)提交財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心相關(guān)崗位審核時(shí)，有權(quán)根據(jù)公司政策規(guī)定，刪減不符合規(guī)定和要求的項(xiàng)目和金額。報(bào)銷(xiāo)人對(duì)此有不同意見(jiàn)的，可以找自己的主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商解決。3） 檢查審核員工的報(bào)告后，負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)的財(cái)務(wù)崗查詢?cè)搯T工是否有借款，計(jì)算員工報(bào)銷(xiāo)額與借款額之間的差額，以通知財(cái)務(wù)中心現(xiàn)金出納崗位收款或付款。4） 月末，財(cái)務(wù)中心管理個(gè)人借款崗位員工應(yīng)打印出員工借款情況統(tǒng)計(jì)表，通知催繳借款人前來(lái)報(bào)帳或還款。對(duì)于超過(guò)借款期限（如60天）的借款，通知工資崗位在支付工資時(shí)扣回借款，5） 本流程中的關(guān)鍵控制見(jiàn)以上流程圖中以褐色顯示的流程，其

9、重要風(fēng)險(xiǎn)和控制程序見(jiàn)以下關(guān)鍵文檔說(shuō)明。關(guān)鍵控制文檔 業(yè)務(wù)流程名稱：?jiǎn)T工個(gè)人報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 流程編號(hào)：3.2 業(yè)務(wù)主管部門(mén)：財(cái)務(wù)中心 最后更新時(shí)間：xx-12 業(yè)務(wù)參與部門(mén)：所有員工 關(guān)鍵控制編號(hào) 重要風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵控制 描述規(guī)范 控制方法 實(shí)施 證據(jù) 03 報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目或標(biāo)準(zhǔn)不符合公司的規(guī)定 嚴(yán)格按照公司相關(guān)的規(guī)定審核員工提交的報(bào)銷(xiāo)報(bào)告，不符合公司規(guī)定的不予報(bào)銷(xiāo)12 業(yè)務(wù)參與部門(mén)：公司員工 適用于： 非差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程說(shuō)明1） 經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供合格的發(fā)票。若有合同，應(yīng)附相關(guān)合同；定期結(jié)算的款項(xiàng)，如電費(fèi)或定點(diǎn)采購(gòu)費(fèi)用.運(yùn)輸費(fèi)等，應(yīng)附上對(duì)方單位提供的收款通知單或結(jié)算明細(xì)表等，本單位收到相應(yīng)服務(wù)的

10、確認(rèn)等支持性文件。經(jīng)辦人及其主管應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)和相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。2） 相關(guān)票據(jù)提交財(cái)務(wù)中心審核前，應(yīng)按公司規(guī)定的審批權(quán)限，取得不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字。3） 財(cái)務(wù)中心相關(guān)崗位審核經(jīng)辦人提交的報(bào)銷(xiāo)單，檢查報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)所附單據(jù)和文件支持是否充足.是否符合公司相關(guān)政策的規(guī)定.是否在公司預(yù)算的范圍內(nèi).是否與簽訂的合同條款相符等。審核通過(guò)后，制作記帳憑證，經(jīng)審核后記帳。4） 財(cái)務(wù)中心應(yīng)付款崗位定期根據(jù)應(yīng)付款的到期情況準(zhǔn)備付款清單提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理.主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后出納據(jù)此安排付款。付款后及時(shí)記帳。5） 財(cái)務(wù)中心預(yù)付款崗位可定期準(zhǔn)備預(yù)付帳款明細(xì)表，明細(xì)表中包括帳齡分析.預(yù)付金額等信息，交給公司業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)

11、和主管領(lǐng)導(dǎo)，輔助領(lǐng)導(dǎo)決策。6） 財(cái)務(wù)中心應(yīng)定期打印出應(yīng)付帳款明細(xì)表，根據(jù)公司資金情況，將付款安排編制進(jìn)入公司資金計(jì)劃。7） 本流程中，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和經(jīng)辦人的職責(zé)是在處理相應(yīng)的事項(xiàng)后，及時(shí)報(bào)帳，財(cái)務(wù)中心的職責(zé)是收到報(bào)帳要求后，當(dāng)期處理。業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)中心定期互相對(duì)帳.并與供應(yīng)商對(duì)帳。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的差異，及時(shí)處理。8） 本流程中的關(guān)鍵控制以褐色顯示，其重要風(fēng)險(xiǎn)和控制程序見(jiàn)以下關(guān)鍵文檔說(shuō)明。關(guān)鍵控制文檔 業(yè)務(wù)流程名稱：非差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 流程編號(hào)：3.3 業(yè)務(wù)主管部門(mén)：財(cái)務(wù)中心 最后更新時(shí)間： 業(yè)務(wù)參與部門(mén)：各事項(xiàng)經(jīng)辦人 關(guān)鍵控制編號(hào) 重要風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵控制 描述規(guī)范 控制方法 實(shí)施 證據(jù) 01/05 報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目或標(biāo)準(zhǔn)不符合公司的規(guī)定 經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)時(shí)，提供發(fā)票.對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額予以詳細(xì)說(shuō)明，附上合同.對(duì)方出具的收款通知單.結(jié)算通知單等支持性文件 -經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票，對(duì)方出具的收款通知單.結(jié)算通知單等，如果