信用社（銀行）內(nèi)部控制制度綜合評(píng)價(jià)實(shí)施方案

1、信用社（銀行）內(nèi)部控制制度綜合評(píng)價(jià)實(shí)施方案 為了進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)商行內(nèi)部控制管理，規(guī)范操作行為。防范和化解各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證農(nóng)商行改革目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。利用第一、二季度和本次第三、四季度檢查結(jié)果，并結(jié)結(jié)合今年保證貸款、大額貸款、按揭貸款、農(nóng)戶小額信用貸款專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)辦法（試行）的要求，結(jié)合支行的實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。 一、檢查目的通過開展內(nèi)控制度大檢查，對(duì)分理處（部）內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行、保障情況進(jìn)行一次綜合評(píng)價(jià)，以衡量區(qū)支行內(nèi)部控制體系的建立建全程度和有效性，找出內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的建議措施，以防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2、，保證農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。 二、檢查對(duì)象及范圍 1、檢查對(duì)象：除城區(qū)5個(gè)網(wǎng)點(diǎn)（營(yíng)業(yè)部）外，其他需檢查80個(gè)分理處（部）； 2、檢查范圍：從今年1月1日起至檢查日，必要時(shí)可追溯或延伸。 三、檢查內(nèi)容及方法 1、制度建設(shè)評(píng)價(jià)方面。 （1）學(xué)習(xí)方面，是否達(dá)到規(guī)定的要求。（農(nóng)村商業(yè)銀行各網(wǎng)點(diǎn)組織員工，每月學(xué)習(xí)一次，時(shí)間不得少于二小時(shí)）。評(píng)價(jià)方法：一是檢查被評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)的學(xué)習(xí)記錄情況；二是抽查3名員工的學(xué)習(xí)記錄情況，單位與員工學(xué)習(xí)記錄相互核對(duì)，看是否相符，看有無應(yīng)付檢查的情況（要求抽查學(xué)習(xí)農(nóng)商行新文件9月份學(xué)習(xí)記錄）。 （2）收發(fā)文管理。及時(shí)接收上級(jí)有關(guān)文件及郵件，提供評(píng)價(jià)期內(nèi)的收文登記簿與

3、上級(jí)下發(fā)的文件相符。評(píng)價(jià)方法：一是檢查是否建立收、發(fā)文登記簿；二是是否序時(shí)登記;三是收發(fā)文登記簿與上級(jí)下發(fā)文件是否相符；四是是否按收、發(fā)文登記簿數(shù)量年終清理裝訂歸檔（要求抽查11月份）。 （3）工作月報(bào)制度管理。檢查是否堅(jiān)持月報(bào)制度，是否有遲報(bào)漏報(bào)現(xiàn)象，上報(bào)時(shí)間以郵件為準(zhǔn)（要求全年檢查）。 （4）郵件管理。檢查是否落實(shí)專人每日定時(shí)接收郵件，并落實(shí)承辦。是否對(duì)郵件實(shí)行專夾保管，年終裝訂歸檔。 （5）勞動(dòng)組合方面。檢查分理處網(wǎng)點(diǎn)布局、勞動(dòng)組合、人員分工是否合理，各崗位人員是否能勝任本職工作，職工之間團(tuán)結(jié)協(xié)作上有哪些問題；檢查重要崗位人員是否實(shí)行輪崗和強(qiáng)行休假制度。 （6）目標(biāo)考核。檢查分理處是否建

4、立職工績(jī)效掛鉤激勵(lì)機(jī)制，是否將各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)任務(wù)落實(shí)到每個(gè)崗位、每個(gè)職工，是否按規(guī)定兌現(xiàn)各項(xiàng)考核工資。 （7）對(duì)員工的測(cè)試情況。對(duì)管理人員、操作人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)出題、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，測(cè)試員工對(duì)金融政策及各項(xiàng)規(guī)章制度應(yīng)知應(yīng)會(huì)情況。評(píng)價(jià)辦法：按照崗位或業(yè)務(wù)類別，組織足夠的員工參加，采取無記名的方式，分別出題進(jìn)行筆試，然后根據(jù)綜合平均成績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)(通過題庫隨機(jī)抽取測(cè)試題進(jìn)行測(cè)試)。 2、制度執(zhí)行評(píng)價(jià)方面 （1）存款業(yè)務(wù)。主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容： 單位存款和賬戶管理方面：一是是否嚴(yán)格按照賬戶管理規(guī)定開戶，預(yù)留印鑒片是否指定專人管理并辦理交接手續(xù)；二是開戶資料是否齊全，對(duì)資料的變更、密碼更改、掛失、賬戶查詢和凍結(jié)等柜臺(tái)業(yè)

5、務(wù)，是否堅(jiān)持嚴(yán)格授權(quán)、復(fù)核和登記制度；三是是否經(jīng)過人民銀行核準(zhǔn)，程序合不合規(guī)；四是開立的賬戶與人行核準(zhǔn)的賬戶名稱是否一致；五是是否審查客戶身份、賬戶資料和資金來源的真實(shí)性；六是對(duì)大額存單簽發(fā)、大額存款支取和劃轉(zhuǎn)是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，并按規(guī)定對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記和報(bào)備；七是是否堅(jiān)持對(duì)柜面操作人員經(jīng)辦的大額存取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。 評(píng)價(jià)方法：一是依據(jù)今年開展的第一、第二季序時(shí)稽核和本次開展的第三、第四季度序時(shí)稽核情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；二是“用0012”打印單位結(jié)算帳戶，抽查最后序列5戶的單位結(jié)算帳戶進(jìn)行核查評(píng)價(jià)；三是開戶單位是否申報(bào)“月度支現(xiàn)計(jì)劃”和“庫存限額”核定表；四是是否對(duì)開戶單位

6、收集的開戶資料及時(shí)更新。個(gè)人銀行結(jié)算帳戶管理和存款方面：一是檢查有無開戶申請(qǐng)書、協(xié)議書、有效身份證件復(fù)印件等；二是是否堅(jiān)持存款實(shí)名制；三是憑證要素是否齊全；四是大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否按規(guī)定辦理。 評(píng)價(jià)方法：一是采取隨機(jī)抽樣的方法，對(duì)被評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)11月份的個(gè)人結(jié)算賬戶抽查10戶進(jìn)行檢查，看有無開戶申請(qǐng)書、協(xié)議書、有效身份證件復(fù)印件等；二是檢查11月21日11月25日傳票，檢查憑證要素、存款實(shí)名制、大額現(xiàn)金支付等制度的執(zhí)行情況； （2）貸款業(yè)務(wù)評(píng)價(jià) 貸款方面：一是是否實(shí)行部門分離或崗位分離；二是貸款審批程序是否合規(guī)；三是是否落實(shí)了貸款各崗位主責(zé)任人和經(jīng)辦人責(zé)任制度及責(zé)任追究制度；四是是否按規(guī)

7、定權(quán)限審批貸款（特別注意：如發(fā)現(xiàn)第三、第四季度序時(shí)檢查有越權(quán)放款、違規(guī)授信和投資，扣除本環(huán)節(jié)的所有分值）；五是抵押擔(dān)保的執(zhí)行情況如何；六是借新還舊和貸款展期是否合規(guī)；七是貸后管理情況；八是不良貸款管理，是否堅(jiān)持發(fā)送到（逾）期貸款通知書，并有簽收回執(zhí)；九是信貸檔案的建立、整理、保管情況。評(píng)價(jià)方法：一是依據(jù)2008年保證貸款、大額貸款、小額農(nóng)戶貸款的專項(xiàng)檢查問題（除用資金走向檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)貸款不扣分外）進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是第三、第四季度所發(fā)放的貸款進(jìn)行檢查，檢查的方法按照重慶市農(nóng)村信用社貸款管理操作規(guī)程所規(guī)定的要求執(zhí)行。 小額農(nóng)戶貸款和“信用工程”的開展情況。一是建檔、評(píng)級(jí)、授信、頒證、放貸是否真實(shí)；二

8、是貸款發(fā)放時(shí)是否堅(jiān)持了“三見面”制度；三是有無向未建檔、評(píng)級(jí)、授信農(nóng)戶發(fā)放貸款，有無超授信額度放款；四是是否按規(guī)定要求進(jìn)行年審；五是是否堅(jiān)持每年對(duì)小額農(nóng)戶貸款進(jìn)行內(nèi)查外對(duì)。評(píng)價(jià)方法：按照今年開展案件排查監(jiān)控資料和農(nóng)戶小額信用貸款專項(xiàng)檢查出具的事實(shí)確書為依據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 （3）匯票業(yè)務(wù)評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是銀行承兌匯票的保管、使用和核算是否符合規(guī)定；二是是否對(duì)票據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行驗(yàn)證并登記；三是嚴(yán)格審查票據(jù)的真實(shí)貿(mào)易背景以及票據(jù)和憑證的記載事項(xiàng)及要素、票據(jù)背書、退票、承兌、掛失的合規(guī)性；四是是否符合最低保證金要求，且將保證金專戶存儲(chǔ)，有無挪用現(xiàn)象；五是嚴(yán)格審查款項(xiàng)支取手續(xù)，是否及時(shí)辦理資金結(jié)轉(zhuǎn)、款

9、項(xiàng)拒付、退匯等業(yè)務(wù)。 評(píng)價(jià)方法：承兌匯票業(yè)務(wù)目前只是營(yíng)業(yè)部開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)，檢查評(píng)價(jià)時(shí)，對(duì)營(yíng)業(yè)部現(xiàn)有余額的全部承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 （4）江渝卡業(yè)務(wù)評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是是否執(zhí)行業(yè)務(wù)分離制度，要求授權(quán)與記賬分離、系統(tǒng)管理員與業(yè)務(wù)操作員分離；二是發(fā)卡是否實(shí)行授權(quán)管理，對(duì)申領(lǐng)人信譽(yù)及有效身份證件的真實(shí)性是否進(jìn)行審查；三是江渝卡的掛失止付、銷戶是否符合規(guī)定；四是對(duì)空白卡、成品卡、廢卡是否落實(shí)專人、專庫保管制度和定期查庫制度。評(píng)價(jià)方法：一是抽查9月份發(fā)卡登記簿，查看是否堅(jiān)持發(fā)卡登記、領(lǐng)卡簽字制度（抽查10筆）；二是檢查第三、第四季度掛失登記簿，檢查掛失止付手續(xù)合不合規(guī)；三是檢查空白卡庫存是否賬實(shí)相

10、符，管理是否合規(guī)。 （5）中間業(yè)務(wù)評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是是否按規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)；二是收入是否按規(guī)定入賬。評(píng)價(jià)方法：檢查結(jié)算手續(xù)費(fèi)、掛失手續(xù)費(fèi)、代理其他業(yè)務(wù)收入、租賃收入等是否按規(guī)定收費(fèi)和入賬(抽查6月份)。 （6）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是職責(zé)是否明確，業(yè)務(wù)技能是否達(dá)到規(guī)定要求，人員配備是否到位；二是重要業(yè)務(wù)辦理是否堅(jiān)持雙簽和授權(quán)制度；三是關(guān)鍵崗位是否實(shí)行定期或不定期的輪換制度；四是是否定期對(duì)特種業(yè)務(wù)（如密碼更改、掛失、止付、解掛等）、內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬和通用交易進(jìn)行審查；五是是否堅(jiān)持每日對(duì)轄內(nèi)往來、特約匯兌、聯(lián)行、對(duì)公通兌業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)查明在途資金的形成原因；六是是否對(duì)錯(cuò)賬沖

11、正和取消交易、授權(quán)業(yè)務(wù)、柜員流水進(jìn)行檢查；七是是否堅(jiān)持對(duì)單位存款賬戶和在外部開立的結(jié)算賬戶、存款賬戶進(jìn)行對(duì)賬；八是是否堅(jiān)持每月對(duì)賬戶的開立、變更和撤銷情況進(jìn)行檢查；九是賬戶的設(shè)置是否正確，科目使用是否規(guī)范。 評(píng)價(jià)方法：一是依據(jù)今年開展的各項(xiàng)檢查結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是抽查被評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)9月的機(jī)構(gòu)流水情況（錯(cuò)帳沖正檢查不少于5筆）。如“錯(cuò)賬沖正”、“用專用交易記通用交易賬”、“大額存取款”等。三是查看對(duì)賬資料，是否符合要求。 （7）出納業(yè)務(wù)評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是是否堅(jiān)持定期查庫制度；二是庫存現(xiàn)金是否符合限額管理規(guī)定；三是現(xiàn)金調(diào)拔是否堅(jiān)持雙人辦理、雙人運(yùn)送、當(dāng)日列賬；四是每日軋賬后是否堅(jiān)持賬款核對(duì)、總

12、庫分庫核對(duì)一致，并實(shí)行換人復(fù)點(diǎn)，雙人加鎖（依據(jù)今年案件排查的事實(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)）；五是是否堅(jiān)持雙人守庫（查守庫登記簿）。評(píng)價(jià)方法：一是查看查庫登記簿、現(xiàn)金調(diào)運(yùn)登記簿，檢查網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人是否堅(jiān)持每月查庫（今年逐月檢查），抽查9月份庫存現(xiàn)金是否連續(xù)3天超越庫存限額情況；二是對(duì)被評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)查庫，以核對(duì)庫存現(xiàn)金是否賬款相符，票幣整點(diǎn)是否合規(guī)等。二是查看監(jiān)控錄像，看是否執(zhí)行換人復(fù)點(diǎn)，雙人加鎖制度（按2008年案件排查監(jiān)控錄像資料為依據(jù)）。 （8）聯(lián)行業(yè)務(wù)評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是是否堅(jiān)持大額匯款審批制度；二是票據(jù)交換員是否參與了與票據(jù)交換有關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；三是聯(lián)行人員是否定期進(jìn)行崗位輪換，人員變動(dòng)是否執(zhí)行交接制

13、度；四是印、押、證、機(jī)的保管是否符合規(guī)定。五是聯(lián)行往來業(yè)務(wù)是否定期內(nèi)外核對(duì)。評(píng)價(jià)方法：一是檢查登記簿，看印、押、證、機(jī)是否堅(jiān)持分管；抽查1月1日至1月10日10天的業(yè)務(wù)，看大額匯劃是否堅(jiān)持了審批制度；人員變動(dòng)是否進(jìn)行了交接登記；二是抽查8、9、10月聯(lián)行業(yè)務(wù)內(nèi)外核對(duì)情況，是否堅(jiān)持按月核對(duì)（有余額對(duì)賬單和逐筆勾對(duì)發(fā)生額的依據(jù)）。 （9）財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是是否嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；二是費(fèi)用的計(jì)提是否準(zhǔn)確、合規(guī)；三是財(cái)務(wù)收支核算是否正確，列賬合規(guī)；四是應(yīng)收應(yīng)付款是否及時(shí)清理，掛賬合規(guī)；五是是否按規(guī)定設(shè)置和使用賬戶；六是固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買（建）、使用、保管合規(guī)。評(píng)價(jià)方法

14、：一是重點(diǎn)檢查應(yīng)收應(yīng)付款賬戶現(xiàn)有余額的組成情況，看列賬是否經(jīng)主任審批，是否合規(guī)，無正當(dāng)理由，超過1年未處理的掛賬業(yè)務(wù)視同未及時(shí)清理。二是檢查2008年以來的財(cái)務(wù)部的收入、支出等核算（該項(xiàng)工作由第一組負(fù)責(zé)）。 （10）重要空白憑證和有價(jià)單證管理評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是是否堅(jiān)持重要空白憑證和有價(jià)單證的領(lǐng)用、使用和保管制度；二是重要空白憑證和有價(jià)單證經(jīng)管人員變動(dòng)時(shí)，是否按規(guī)定辦理交接；三是重要空白憑證和有價(jià)單證遺失、作廢和銷毀是否符合規(guī)定；四是對(duì)重要空白憑證和有價(jià)單證是否定期進(jìn)行檢查；五是是否嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度；六是是否有預(yù)先蓋好印章的重要空白憑證。評(píng)價(jià)方法：一是對(duì)被評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)重要空

15、白憑證和有價(jià)單證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，核查其是否賬實(shí)相符、有無預(yù)先蓋好印章的重空憑證及重空憑證交接是否清楚等情況；二是檢查重空憑證登記薄，查看重空憑證的領(lǐng)用、使用、保管是否符合規(guī)定以及是否定期進(jìn)行檢查等情況。 （11）計(jì)算機(jī)應(yīng)用與管理評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是是否建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，各部門（如開發(fā)、維護(hù)、應(yīng)用）工作職責(zé)和工作權(quán)限是否分離并相互制約；二是是否具有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)參數(shù)安全保密及病毒防范措施；三是計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)；四是是否定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)檢查與測(cè)評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)隱患，防止惡意入侵。 （12）安全保衛(wèi)評(píng)價(jià) 主要評(píng)價(jià)以下內(nèi)容：一是檢查被評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、庫

16、房有無安全隱患；二是被評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、金庫及守庫室的報(bào)警器、通訊設(shè)備、消防器材是否完好；三是否執(zhí)行“四雙”制度、值班交接和空檔值班等制度。 3、制度保障評(píng)價(jià)方面 抽查3月、6月、9月每月主任、主辦會(huì)計(jì)每日檢查和每月檢查登記簿內(nèi)容的真實(shí)性，檢查時(shí)要與相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)和登記簿進(jìn)行核對(duì)。 4、“一道防線”執(zhí)行方面 檢查分理處第3、4季度“一道防線”檢查、記錄書面資料，對(duì)分理處第3、4季度“一道防線”執(zhí)行情況分別考核打分。 四、檢查評(píng)價(jià)依據(jù) 主要以農(nóng)村分理處內(nèi)部控制評(píng)價(jià)考核暫行辦法、農(nóng)村信用合作聯(lián)社分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)辦法（試行）（聯(lián)發(fā)2005202號(hào)）文件以及相關(guān)的管理制度辦法為依據(jù)。 五、檢查及

17、評(píng)價(jià)方式 本次檢查評(píng)價(jià)，采取現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行，按照第一、第二季度和本次第三、第四季度檢查為評(píng)價(jià)依據(jù)，并結(jié)合案件排查、保證貸款、大額貸款發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。如檢查存在的問題項(xiàng)目，則直接作為扣分依據(jù)，扣除對(duì)應(yīng)項(xiàng)目全部得分。 六、檢查分組及人員 第一組：組長(zhǎng)：成員： 七、檢查要求 （一）時(shí)間要求：檢查時(shí)間從今年8月5日開始到今年9月15日結(jié)束，但必須堅(jiān)持時(shí)間服從質(zhì)量，特殊情況如不能按期完成，時(shí)間可以順延。各檢查組長(zhǎng)于9月20日將檢查資料交稽核部。 （二）工作要求： 1、檢查人員要以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真履行檢查職責(zé)，嚴(yán)禁弄虛作假。要實(shí)事求是，全面真實(shí)地提供檢查情況，并對(duì)分理處的內(nèi)控制度進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)。 2、各檢查組人員要嚴(yán)格分工，對(duì)照評(píng)價(jià)打分表逐項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收檢查，不允許漏項(xiàng)或擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和降低驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，以保證檢查評(píng)分的公正性。在檢查過程中要作好詳細(xì)的檢查工作底稿，檢查人員應(yīng)對(duì)