會計做帳簡易操作流程

1、小企業(yè)會計做帳簡易操作流程 財會人員應(yīng)該了解丄作流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件,稍有規(guī)?；蚬芾硭?高一點的企業(yè)均采信息化管理，應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制 作正確，其余一切由計算機完成:憑證一匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來 了解財務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2比根據(jù)收付記賬憑證登記 現(xiàn)金H記賬和銀行存款H記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科LI匯總表根據(jù)科H匯總表登記總賬。2、期 末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。亠如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè) 務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬,直接

2、將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要 求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將 科H匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是 一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：亠1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一 定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科匯 總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科U匯總表試算平衡，保證記錄 記算不岀錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2比月末還要注意 提取折舊，待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全

3、部轉(zhuǎn)入費用 計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累il浙舊,這個折舊額是根據(jù)固定 資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅 這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定3、月末 編制完科口匯總表之后，編制兩個分錄。笫一個分錄：將損益類科II的總發(fā)生額 轉(zhuǎn)入本年利潤,借上營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二 個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所 得稅，訃算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸 應(yīng)

4、交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并 不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果 是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得 稅科LI和應(yīng)交稅金科L1金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所 得稅科U和應(yīng)交稅金科金額是不相等的）。也、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資 金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等） 所有者權(quán)益（實收資料，資本公積,未分配利潤，盈余公積）科L1的余額（是指總賬 園旦上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科H匯總表 的損益類科H （

5、如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā) 生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確 定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）拓、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之壯6、注意問題： a以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。此、月末結(jié)現(xiàn)金，銀 行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié) 表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出 的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括

6、四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金 流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的 利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不 同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)， 營業(yè),制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科LI月末可留余 額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。 鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不 容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細節(jié)補充3 1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報（200 2年1月1日以

7、后注冊的企 業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報月末認證（進項稅）；做好預(yù) 算，并回報老板同意后本月實際應(yīng)繳的增值稅等各種稅金，月初抄稅（銷項稅）3、 以工資為基數(shù)1 00%,福利費為0% （新的規(guī)定，福利費不在預(yù)提,按實際數(shù)額處 理），丄會經(jīng)費2%,職工教育費25%,（稅法規(guī)定：建立匸會組織的企業(yè)、事 業(yè)單位、社會團體,按每月全部職工丄魚總題的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組 織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳 款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。肚、地稅 稅種：按實際繳納增值稅為基數(shù)，城建稅5%計提，教育附加按3%計提，地方教育 附

8、加按1%計提，印花稅按購銷合同萬分之三計提，三險一金:住房公積金,養(yǎng)老 保險金,醫(yī)療保險金,失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,工業(yè)企業(yè)計入 成本單位無工會組織的,不能訃提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅 只須每季提一次就可，不需每月計提。7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特 殊情況方可（鐘書補充）。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費必9、 出納日記賬保存25年對少、報稅流程:對少稅是指開票單位將防偽稅控中開具的壇值稅發(fā)墓的信息讀入 企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國起晝?nèi)?/p>

9、,讀到他們的電腦系統(tǒng) 中.亠以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行 全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票,并控制企業(yè)的銷售收 入。對少報稅操作應(yīng)該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅 工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅3、用戶抄報稅流程抄稅寫I C卡-一打印各種報表一報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；a進入系統(tǒng)一一報稅處理抄報稅管理-一抄稅處 理-一系統(tǒng)彈出“確認對話框” -一插入IC卡，確認-一正常抄寫I C卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅：a進入系統(tǒng)一一報稅處理-一抄報稅管理一一抄稅處理-一系 統(tǒng)彈出

10、“確認對話框” 一一插入IC卡，確認一一抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)-f報稅處理-一金稅卡管理-f金稅卡狀態(tài)查詢一一系統(tǒng)彈岀詳細的信 息2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受 理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你I C卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對,然后進行報稅處理。3、認證:認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)，到國稅局發(fā)票認證窗 口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出9 0天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵 扣。一個會計做賬的實際過程以下是一個會計實務(wù)的例子,請各位會計高手指點指 點，也為初出道的新手提供

11、參考。AAB C公司建賬如下（ABC公司是一間由三名 股東投資的有限公司，屬于商品流通的一般納稅人）ABC公司從7月1日開始籌建。7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入 一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC公司）坷昔：固定資產(chǎn)a貸：其他應(yīng)付款A(yù)2.7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品牆:長期待攤費用金貸：其他應(yīng)付款一一A3.7A月8BABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊 資金坷昔:銀行存款50貸：實收資本一一A 10一一B20 C 204 .7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元借：長期待攤費用1萬貸：其他應(yīng)付款一一A5.8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。6.9月1日領(lǐng)到國稅及地稅的稅務(wù)登記

12、證并正式營業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于 企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費坷昔:管理費用一一開辦費 貸:長期待攤費用7.9月2日，還款給股東Ad借：現(xiàn)金貸:銀行存款借:其他應(yīng)付款一一A亠 貸:現(xiàn)金8月5日，ABC公司向甲購入商品一批, 預(yù)付貨款價稅合計11. 7 借：應(yīng)付賬款一一甲a貸:銀行存款9.4月8 日，收到中公司運來的商品并驗收入庫a借:庫存商品慮應(yīng)交稅金一一增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款一一A小09月9日，向乙公司銷售商品一批，貨已發(fā)出，貨款未 收到，借:應(yīng)收賬款一一乙公司亠貸:主營業(yè)務(wù)收入* 應(yīng)交稅金一一增值稅（銷 項稅額）1

13、1 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本亠借：主營業(yè)務(wù)成樸 貸：庫存商品129月18日收到乙公司9月9日的欠款亠借:銀行存款貸：應(yīng)收賬款一一乙公司13. 9月21日計提，本月工資借:管理費用a營業(yè)費用貸：應(yīng)付工資借:應(yīng)付工資一一代扣個人所得稅必 貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交個人所得稅金 計提本月福利費（直接按計稅丄資的14%計提，以免年底調(diào)賬）A借：管理費用a 營業(yè)費用必 貸：應(yīng)付福利費必訃提丄會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2%及】5 %訃提以免年底調(diào)賬）借：管理費用一一工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費慮貸:其他應(yīng)付款一一工會經(jīng)費a職工教育經(jīng)費14軋9月31日銀行劃賬交社保等費用借：管理費用一一公司繳納社保費其他應(yīng)收款一一代墊員

14、工應(yīng)繳社保及住房公積 貸：銀行存款15。9月31日發(fā)放本月工資時金借:現(xiàn)金貸:銀行存款a借:應(yīng)付工資亠貸:現(xiàn)金亠其他應(yīng)收款代墊員工應(yīng)繳社保及住房公積16 o本月發(fā)生管理費用借：管理費用必 貸：現(xiàn)金計算本月應(yīng)交增值稅亠借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（未交稅金”貸：應(yīng)營業(yè)外收入財務(wù)費用a 借:本年利潤慮 其他業(yè)務(wù)成本a財務(wù)費用管理費用亠交稅金一一未交增值稅27 計提城建稅、教育附加、防洪費亠借:主營業(yè)務(wù)稅金 及附加亠貸：應(yīng)交稅金_應(yīng)交城市維護建設(shè)稅金其他應(yīng)交款_教育費附加 防洪費1弘。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借:主營業(yè)務(wù)收入金其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成樸主營業(yè)務(wù)稅金及附加金 營業(yè)外支出營業(yè)費用a 1 9 預(yù)繳企業(yè)所得稅借所得稅貸:應(yīng)交稅金一一應(yīng)交企業(yè)所得稅借：本年利潤A貸:所得稅20。轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤21