某銀行微小企業(yè)主貸款財(cái)務(wù)分析

1、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 信貸業(yè)務(wù)部 微小企業(yè)主貸款微小企業(yè)主貸款 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 課程內(nèi)容 p第1部分 資產(chǎn)負(fù)債分析 p第2部分 損益分析 p第3部分 凈現(xiàn)金流分析 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債分析 第1部分 資產(chǎn)負(fù)債分析資產(chǎn)負(fù)債分析 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)定義 資產(chǎn)定義資產(chǎn)定義：過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的，由 企業(yè)（客戶(hù)）所擁有或控制的能為帶來(lái)預(yù) 期收益的資源。 過(guò)去交易或事項(xiàng)形成 為企業(yè)（客戶(hù)）所擁有或控制 能為企業(yè)帶來(lái)預(yù)期收益 中國(guó)

2、郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 負(fù)債定義 負(fù)債定義負(fù)債定義：是指企業(yè)（客戶(hù)）過(guò)去的交 易或者事項(xiàng)形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流 出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù) 。 負(fù)債是一種承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)； 負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)； 負(fù)債是由企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的 。 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 編制原則 資產(chǎn)負(fù)債計(jì)入原則資產(chǎn)負(fù)債計(jì)入原則 資產(chǎn)必須親眼所見(jiàn)才能計(jì)入 負(fù)債不需要經(jīng)確認(rèn)就可以計(jì)入 存貨按成本與市價(jià)孰低計(jì)入 其他資產(chǎn)按市價(jià)計(jì)入 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 特殊處理 其他特殊情況其他特殊情況 在其他企業(yè)擁有股份時(shí)，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照

3、為本 人，則按比例計(jì)入資產(chǎn)與負(fù)債，若營(yíng)業(yè)執(zhí) 照為他人，則只計(jì)負(fù)債，不計(jì)資產(chǎn)。 若實(shí)際經(jīng)營(yíng)者與營(yíng)業(yè)執(zhí)照擁有人不一致， 仍編制實(shí)際經(jīng)營(yíng)者資產(chǎn)負(fù)債表 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)分類(lèi) 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 現(xiàn)金和等價(jià)物 存貨 應(yīng)收款 預(yù)付款 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 房產(chǎn) 設(shè)備 車(chē)輛 投資 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 現(xiàn)金及等價(jià)物 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金營(yíng)業(yè)現(xiàn)金 清點(diǎn)的時(shí)間 是否為當(dāng)日經(jīng)營(yíng)收入，收回賬款 銀行存款銀行存款 入賬時(shí)間 平均存款余額 其他形式保存的現(xiàn)金其他形式保存的現(xiàn)金 客戶(hù)家庭或口袋中的 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 存貨 存

4、貨內(nèi)容存貨內(nèi)容 原材料、半成品、成品 待出售商品 用于提供服務(wù)的高價(jià)值高價(jià)值原料 存貨計(jì)入原則存貨計(jì)入原則 通過(guò)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)或估算計(jì)入估算計(jì)入 成本計(jì)入、成本與市價(jià)孰低計(jì)入 代銷(xiāo)商品或來(lái)料加工原料不計(jì)入 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 應(yīng)收款 賒銷(xiāo)商品形成的應(yīng)收貨款，但不包括私人賒銷(xiāo)商品形成的應(yīng)收貨款，但不包括私人 借款借款 提供確切的材料證明，謹(jǐn)防偽造； 賬齡不能超過(guò)1年； 期限短于一年，但確認(rèn)收回的可能性極?。?中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 預(yù)付款 預(yù)付貨款 預(yù)付房租 預(yù)付工資 預(yù)付其他款 必須的記錄能證明，如合同、銀行匯款證明等 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄

5、銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 固定資產(chǎn) 按市價(jià)計(jì)入按市價(jià)計(jì)入 市場(chǎng)價(jià)格減去折舊，大型設(shè)備按10年折舊，易損 耗按5年折舊 類(lèi)似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格 必須的所有權(quán)證明必須的所有權(quán)證明 其他細(xì)節(jié)：新舊程度、使用頻率其他細(xì)節(jié)：新舊程度、使用頻率 家庭資產(chǎn)或不擁有所有權(quán)能帶來(lái)收益的房家庭資產(chǎn)或不擁有所有權(quán)能帶來(lái)收益的房 產(chǎn)不計(jì)入資產(chǎn)，但應(yīng)當(dāng)附注中說(shuō)明產(chǎn)不計(jì)入資產(chǎn)，但應(yīng)當(dāng)附注中說(shuō)明 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 投資 有價(jià)證券有價(jià)證券 債券 分紅或儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn) 有限公司股權(quán) 用于出租的房產(chǎn)或其他資產(chǎn)用于出租的房產(chǎn)或其他資產(chǎn) 未投入使用的固定資產(chǎn)，如在建房產(chǎn)未投入使用的固定

6、資產(chǎn)，如在建房產(chǎn) 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 應(yīng)付或預(yù)收款 應(yīng)付款應(yīng)付款 應(yīng)付貨款 進(jìn)貨金額、頻次、支付方式確認(rèn) 應(yīng)付房租、工資、稅收 預(yù)收款預(yù)收款 預(yù)收訂金 銷(xiāo)售的代金券，如美容卡、洗車(chē)卡等 根據(jù)發(fā)行金額與使用代金券比例 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 借款 金融機(jī)構(gòu)借款金融機(jī)構(gòu)借款 金額、期限、利率、還款方式 按揭貸款，在我行貸款期限內(nèi)應(yīng)歸還的金額我行貸款期限內(nèi)應(yīng)歸還的金額 授信額度，如貸款證 查看貸款合同或還款單據(jù) 私人借款私人借款 金額、期限、是否支付利息、債權(quán)人是誰(shuí)，是否 有明確的還款期限 不需要確認(rèn) 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀

7、行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債 所有者權(quán)益包括所有者權(quán)益包括3個(gè)部分個(gè)部分 初始所有者權(quán)益 后續(xù)投資 留存收益 留存收益 = 業(yè)務(wù)的凈利潤(rùn) 所有者分配 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)用 貸款金額不超過(guò)存貨價(jià)值； 貸款后的資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)50%，即貸款 后的負(fù)債總額不能超過(guò)所有者權(quán)益； 資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，利潤(rùn)不足時(shí)，是否能通 過(guò)出售資產(chǎn)償還貸款 應(yīng)收應(yīng)付款 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 損益分析 第2部分 損益分析 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 損益表 反映企業(yè)（客戶(hù)）某一期間的財(cái)

8、務(wù)狀況； 用凈利潤(rùn)來(lái)表示收入與費(fèi)用之間的差額 收入費(fèi)用利潤(rùn) 目的：客戶(hù)是否有能力按月償還貸款 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 編制原則 根據(jù)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)編制，而非未來(lái)數(shù)據(jù)； 按月編制，至少編制2個(gè)月 15日以后，編制當(dāng)月報(bào)表 分別淡旺季報(bào)表，通過(guò)加權(quán)平均計(jì)算均值 包括家庭的收入和支出信息 一次支付的期間費(fèi)用需要分?jǐn)?中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 編制原則 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制 企業(yè)將產(chǎn)品交付給買(mǎi)方或提供服務(wù)時(shí) 企業(yè)使用、銷(xiāo)售商品或獲得服務(wù)時(shí) 計(jì)入經(jīng)常性收入和支出，偶然性或一次性 收支則不計(jì)入 需要采取保守的方法計(jì)入 不同業(yè)務(wù)或銷(xiāo)售方式則分別計(jì)入

9、 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷(xiāo)售收入 所出售商品或提供服務(wù)的價(jià)值 價(jià)格*數(shù)量 分類(lèi)分類(lèi) 不同的業(yè)務(wù)種類(lèi) 不同的銷(xiāo)售方式 不同的企業(yè) 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷(xiāo)售收入計(jì)算 較為準(zhǔn)確 銷(xiāo)售記錄 銀行賬單流水 生產(chǎn)記錄或發(fā)貨單據(jù) 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷(xiāo)售收入計(jì)算 模糊估算 部分銷(xiāo)售記錄估算 短期銷(xiāo)售記錄或累積營(yíng)業(yè)現(xiàn)金 部分客戶(hù)銷(xiāo)售金額或轉(zhuǎn)賬記錄 部分賒銷(xiāo)記錄 部分商品的銷(xiāo)售額 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷(xiāo)售收入計(jì)算 進(jìn)貨或生產(chǎn)估算 進(jìn)貨金額、頻次加上一定的毛利率 所耗費(fèi)的部

10、分原料 生產(chǎn)加工的效率，機(jī)器和人員的日銷(xiāo)售或生產(chǎn)量 成本估算 耗費(fèi)的原料、電費(fèi)、運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用等 人員成本，提成占比 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷(xiāo)售收入計(jì)算 季節(jié)性估算 跨季節(jié)的長(zhǎng)期銷(xiāo)售記錄 相反季節(jié)的銷(xiāo)售額對(duì)比 全年銷(xiāo)售額對(duì)比 相反季節(jié)費(fèi)用對(duì)比，耗費(fèi)、人員等 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷(xiāo)售成本計(jì)算 根據(jù)銷(xiāo)售額和毛利率來(lái)計(jì)算 產(chǎn)品發(fā)生實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)實(shí)現(xiàn) 僅包括采購(gòu)商品或生產(chǎn)所用原材料成本 不包括人員、運(yùn)輸、管理等費(fèi)用 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 毛利計(jì)算 批發(fā)零售類(lèi)批發(fā)零售類(lèi) 不同商品分類(lèi)計(jì)算毛利 主要銷(xiāo)售商品

11、毛利率 行業(yè)平均水平計(jì)算毛利 生產(chǎn)加工類(lèi)生產(chǎn)加工類(lèi) 計(jì)算每一環(huán)節(jié)耗費(fèi)的主要成本 綜合計(jì)算次要成本 服務(wù)類(lèi)服務(wù)類(lèi) 耗費(fèi)原料較少，合計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的其他費(fèi)用 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 銷(xiāo)售成本說(shuō)明 客戶(hù)一般都不愿意提供銷(xiāo)售成本數(shù)據(jù) 通過(guò)毛利率倒推算銷(xiāo)售成本 通過(guò)部分產(chǎn)品毛利計(jì)算平均毛利 通過(guò)進(jìn)貨金額估算銷(xiāo)售成本 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 雇員工資 工資確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 支付方式或時(shí)間 股東或親戚是否支付工資 是否包吃住 當(dāng)?shù)仄骄べY水平 租金 是否有合同文本 支付方式和時(shí)間 周邊租金價(jià)格 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信

12、貸業(yè)務(wù)部 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 水電費(fèi)水電費(fèi) 是否為主要成本 耗費(fèi)量、價(jià)格（差異價(jià)） 交通運(yùn)輸費(fèi)交通運(yùn)輸費(fèi) 費(fèi)用由誰(shuí)支付 使用頻次、單次費(fèi)用 自有車(chē)輛的養(yǎng)護(hù)費(fèi)用 通訊費(fèi) 使用頻率 是否經(jīng)營(yíng)漫游 當(dāng)?shù)匾话銟?biāo)準(zhǔn) 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 稅收及費(fèi)用 稅收標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)稅、地稅 是否有優(yōu)惠政策 交納方式，是否有單據(jù) 其他各種繳費(fèi)，如衛(wèi)生、管理費(fèi)等 維護(hù)費(fèi) 正常經(jīng)營(yíng)維護(hù)費(fèi) 機(jī)器設(shè)備維護(hù)費(fèi) 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 其他費(fèi)用 存貨或生產(chǎn)損耗 其他沒(méi)有計(jì)入銷(xiāo)售成本的費(fèi)用，如服務(wù)類(lèi)企業(yè) 為生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)需要支付的其他費(fèi)用，如公關(guān)、廣 告等 其他無(wú)法歸

13、類(lèi)的費(fèi)用 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 家庭收入 只包括經(jīng)常性發(fā)生的收入 包括所有家庭成員 家庭收入項(xiàng) 工資 退休金 各種補(bǔ)貼、資助 出租資產(chǎn)收入 注注：各種收入的合理性 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 家庭支出 只包括定期發(fā)生的支出 包括所有的家庭成員 包括定期對(duì)其他非家庭成員的資助 不包括一次性開(kāi)支,家庭裝修或?yàn)榧彝ヌ碇?設(shè)備 當(dāng)?shù)卣ＶС鏊?，客?hù)生活習(xí)慣 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 家庭支出 家庭支出項(xiàng) 基本生活開(kāi)支：衣、食、住、行 教育支出 醫(yī)療支出 人情支出 對(duì)其他家庭人員的撫養(yǎng)或贍養(yǎng) 其他經(jīng)常性支出 中

14、國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 損益分析 月凈收入銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用合 計(jì)+家庭收入合計(jì)-家庭支出合計(jì) 最高貸款月還款額=月凈利潤(rùn)*70% 獲得數(shù)據(jù)的可靠性 經(jīng)營(yíng)收入的穩(wěn)定性 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 凈現(xiàn)金流分析 第3部分 凈現(xiàn)金流分析 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 利潤(rùn)與現(xiàn)金流 凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)： 是一段期間內(nèi)，所有收入扣除所有費(fèi)用的剩余， 是一種賬面收入，不是現(xiàn)金，不代表還款能力。 凈現(xiàn)金流：凈現(xiàn)金流： 一段期間內(nèi)，所有現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額， 是一種實(shí)際的現(xiàn)金凈現(xiàn)金流入，代表還款能力。 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部信貸業(yè)務(wù)部 現(xiàn)金流入分析 是否形成實(shí)際或預(yù)期的現(xiàn)金流入是否形成實(shí)際或預(yù)期的現(xiàn)金流入 銷(xiāo)售收入收到現(xiàn)金的比例 應(yīng)收賬款的結(jié)算周期 是否有將要收回的借款 變現(xiàn)資產(chǎn)獲得的現(xiàn)金的能力 從其他渠道獲得資金的可能性 家庭其他穩(wěn)定現(xiàn)金收入，如工資 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 信貸業(yè)務(wù)部