工程預算管理制度

1、古交公路管理段工程預算管理制度第一章總則第一條 為了全面提升單位的經營管理水平，擴大業(yè)務收入、控制工程成本和其它成本費用的開支，特制定工程預算管理制度。第二條 本制度是單位年度工程施工經營活動的依據(jù)，是我單位工程經營管理制度的核心，貫穿于工程經營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高我單位整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：（一）實現(xiàn)全員參與，協(xié)調各施工作業(yè)隊和各部門的目標和活動，使職工對我單位的理念、價值觀、企業(yè)文化等有一致的認同，充分調動各部門、各級職工的積極性和主動性；（二）實現(xiàn)制度化和程序化管理，將工程預算作為一種理念在單位內部推行，使各級施工隊、各級職工真正做到自我激勵與自我約束相結合；

2、（三）實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結合，使我單位的工程建設施工體現(xiàn)在預算管理之中；（四）實現(xiàn)管理過程與管理結果相結合，通過預算管理對工程施工預算期內全部經營活動進行總體規(guī)劃、對管理過程進行控制、對經營活動的結果進行考評。第三條 工程預算管理采用“兩級主體、兩級考核、一級管理”的預算管理體制。兩級主體是指工程施工項目部和單位兩級預算主體分級編制，形成預算；兩級考核是指單位對工程項目部進行預算考核 ,工程項目部對各施工隊進行預算考核；一級管理是指預算管理權限在單位。工程項目部編制和執(zhí)行項目預算，并對工程各施工隊實行項目考核。第四條 單位實行工程項目預算制度，每一工程項目編制一次。第五條 本制度適用于單

3、位所有的工程施工項目。單位對外租賃業(yè)務，不納入本制度的管理范圍。第二章組織機構第六條 為了推行工程施工預算管理，在單位設立預算管理督導組，在各級項目部設立預算工作小組，各級項目部的預算工作小組在預算管理督導組的指導下開展工作，上述組織和人員都是非常設機構，根據(jù)需要設立和召開會議。第七條 工程施工預算由各工程項目部編制，并報段委會批準后執(zhí)行。第八條 預算管理督導組是單位實施預算管理的權力機構，歸段管委會領導。第九條預算管理督導組由段支部書記擔任組長，工會主席擔任副組長， 成員由組長提名 ,共 3-5 人。第十條預算管理督導組履行以下職責：（一）審查與本制度有關的預算管理實施辦法，其中包括與預算管

4、理有關的考核與獎懲辦法；（二）下達單位的年度工程施工預算方案；（三）確認預算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該例外事項建議預算調整方案；（四）仲裁預算編制和執(zhí)行過程中各部門間所出現(xiàn)的矛盾；（五）審核預算考核措施、考核結果及獎懲方案；（六）本制度所規(guī)定的其它權限。第十一條 預算管理督導組會議由主任負責召集，并在會議召開前一日將本次會議的議題、時間和地點通知每位組員及其他與會人員。第十二條 預算管理督導組對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規(guī)則由督導組指定專人制定，報段管委會批準后執(zhí)行。第十三條 預算工作組是實施預算管理的基礎機構，歸各項目部經理領導。第十四條 預算工作組由項目經理擔任主任，財務股

5、長擔任副主任，成員包括項目部主要部門的負責人。第十五條 預算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協(xié)商一致的方式解決工程施工預算管理過程中的矛盾；協(xié)商不成的，提交預算管理督導組仲裁。第三章工程施工預算的內容及編制依據(jù)第十六條 本單位工程預算以利潤為目標，按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。第十七條 工程施工預算反映項目預算期內的生產經營活動，主要包括收入預算、工程成本預算、期間費用預算。（一）收入預算是項目預算期內可能取得工程業(yè)務收入的財務安排。主要依據(jù)項目利潤目標。（二）工程成本預算是項目預算期內各工程項目為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工

6、程建設直接相關的成本支出安排 (工、料、機費用 )。主要依據(jù)收入預算、公路工程預算定額和單位的實際情況，由各項目部按照人工費，材料費，機械費等分項目編制。（三）期間費用是項目預算期內為了正常發(fā)揮各職能部門的作用， 所必須發(fā)生的管理費用、 制造費用、財務費用的支出安排。由單位和各項目部根據(jù)現(xiàn)有的職責劃分、部門設置、人員配備等因素分別編制。第四章工程施工預算的編制程序與方法第十八條 工程施工預算的編制從項目準備期開始，到項目竣工期結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。第十九條 工程施工預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務收入目標、成本費用目標。

7、編制時遵循以下原則：1以單位的長期發(fā)展為依據(jù)；2在綜合、平衡各項目預算的基礎上編制；3必須結合單位現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎，既要積極，又要穩(wěn)妥；第二十條 工程施工預算的編制以公路工程施工預算編制辦法和公路工程施工預算定額進行編制。第五章工程施工預算的執(zhí)行與調整第二十一條 工程施工預算一經批復下達，即具有指令性，各施工項目部必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。第二十二條 為了更好地執(zhí)行工程施工預算，各項目部必須將本項目的預算分解到項目各施工隊、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。第二十三條 各項目部應當將本項目預算作為預算期內全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將工程項目預算細分

8、為季度和月份預算，以分期預算控制確保工程項目預算目標的實現(xiàn)。第二十四條單位財務管理部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照工程施工預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，使項目施工保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準備。（一）對于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執(zhí)行。（二）對于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序批準。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第二十五條 在執(zhí)行預算的過程中，由于市場環(huán)境、經營條件、政策因素等預算的編制基礎發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導致預算結果產生重大偏差的，工程預算方案需要進行調整。各工程項目部向督導組反映

9、工程施工中出現(xiàn)的例外情況，督導組和段管委會根據(jù)例外事項的性質和對預算的影響程度，區(qū)別情況對待。1如果例外事項影響較小，本項目的預留費用可以滿足，經段長批準，動用預留費用予以滿足，不申請調整預算。2如果出現(xiàn)重大例外事項，由各項目部向單位提出預算調整申請報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響和申請調整預算的幅度。提請段管委會召開會議討論，批準后下發(fā)執(zhí)行。第二十六條在審查預算調整時，堅持以下原則：（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度利潤目標的要求；（二）講求經濟原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現(xiàn)最優(yōu)化；（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產生

10、的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。第六章工程施工預算的記錄與考核第二十七條 工程項目部發(fā)生的費用，按可控原則，歸集到工程項目部，原則上，項目部的行政性費用開支全部納入工程預算，工程變更費用不納入工程預算。第二十八條 一個工程的工程項目，工程成本定額下達給工程項目經理， 由項目經理對工程成本負責。指定項目小組內一人為項目內勤，負責管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項目的管理和責任成本的核算。第二十九條 為了加強工程預算的執(zhí)行與控制，建立預算報

11、告制度。（一）各項目部每月向財務股報送各工程的預算執(zhí)行情況資料。（二）財務股對報送的預算執(zhí)行資料進行匯總分析，形成預算執(zhí)行情況報表，上報段長和督導組。（三）條件成熟時，單位每月召開預算工作會議，討論預算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進的措施和建議。第三十條 督導組定期或不定期對項目部各項制度的執(zhí)行情況進行檢查，鑒證項目部上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。第三十一條 工程項目部是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。（一）單位承攬的工程，在工程下達給各項目部之前，由由單位組織有關人員套定額、計算工程成本定額。（二）項目經理的考核，通過匯總其項目施工期內全部項目的工程成本定額完成情況

12、進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。1衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節(jié)約率。2工程成本節(jié)約率 =（定額成本實際成本） / 定額成本100%。3工程成本節(jié)約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經理的綜合成本節(jié)約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。4在每年末，單位要以項目經理為對象，匯總計算項目經理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。（三）在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的，可以由實際承擔工程的工程項目部提出詳細的情況說明，上報單位，調整工程成本定額。（四）各工程項目部要加強對工程項目民工費的管理，財務股和督導組加強監(jiān)督。1.將工程承包給民工隊的， 由單位制定嚴格的價格與確定制度，項目部應該派人參加，財務股根據(jù)有關合同支付承包勞務費。