財務(wù)集中核算管理辦法

1、XXX有限公司財務(wù)集中核算管理辦法第一章總則第一條為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范管理公司財務(wù)人 員，集中財務(wù)核算，提髙會計工作質(zhì)量，合理調(diào)配、運用財 務(wù)人員資源，提高工作效率，充分發(fā)揮會計核算、監(jiān)督職能, 推進公司精細管理，提高公司財務(wù)管理水平，特制定本辦法。第二條 凡具備在兩級公司計財部門集中核算和管理 條件的工程項目經(jīng)理部和內(nèi)部獨立核算單位（以下簡稱“單 位”），均集中在兩級公司（指XXX和xxx所屬分公司、子 公司，以下簡稱“兩級公司”）計財部門核算和管理。實行 兩級公司財務(wù)集中核算和會計人員集中管理。第二章財務(wù)集中核算管理第三條 財務(wù)集中核算管理是指凡是能夠集中在公司 計劃財務(wù)處和二級公司計

2、劃財務(wù)科（部）（以下簡稱“兩級 財務(wù)部門”）的工程項目經(jīng)理部和內(nèi)部獨立核算單位，均集 中在兩級公司財務(wù)部門核算和管理。第四條 通過財務(wù)集中核算和管理，實現(xiàn)會計核算集 中、財務(wù)管理集中和財務(wù)人員管理集中。集中核算的項目（單 位）只要能滿足公司內(nèi)部管理和考核的要求，可以不單獨設(shè) 立會計賬套。各單位應(yīng)利用財務(wù)信息化手段盡量減少會計賬 套。第五條 凡能集中在公司核算的一級項目經(jīng)理部和內(nèi) 部獨立核算處室集中在計劃財務(wù)處核算和管理。凡能集中在各分公司、子公司核算的公司委托一級工程 項目經(jīng)理部、二級公司自管工程項目經(jīng)理部和二級公司所屬 廠、站、場、科等三級核算單位均集中在二級公司計劃財務(wù) 科（部）核算和管理

3、。第二章財務(wù)人員管理第六條 公司項目部等臨時機構(gòu)和未設(shè)財務(wù)機構(gòu)的三 級核算單位，原則上只設(shè)財務(wù)主管崗位，財務(wù)主管由兩級財 務(wù)部門實行委派管理。第七條 實行兩級公司集中核算管理的項目經(jīng)理部和 內(nèi)部獨立核算單位的財務(wù)人員納入兩級財務(wù)部門統(tǒng)一管理， 包括財務(wù)人員的人事關(guān)系和工資關(guān)系；未實行兩級公司集中 核算管理的項目經(jīng)理部和三級核算單位的財務(wù)人員的人事 關(guān)系由兩級財務(wù)部門統(tǒng)一管理，工資關(guān)系暫由所在單位管 理。所有項目經(jīng)理部和內(nèi)部獨立核算的三級單位的財務(wù)人員 均由兩級財務(wù)部門實行統(tǒng)一委派管理和考核。第八條委派財務(wù)人員管理（一）委派財務(wù)人員包括委派財務(wù)主管和一般財務(wù)人 員。（二）委派財務(wù)人員任職條件。1

4、. 財務(wù)主管任職條件（1）取得國家財政部門頒發(fā)的有效會計從業(yè)資格證 書的公司在冊會計人員。（2）愛崗敬業(yè)，具有較強的工作原則性和責任心。（3）具有較高的財務(wù)會計專業(yè)知識水平和實踐經(jīng)驗， 熟悉公司的各項規(guī)章制度和管理辦法，并符合下述條件之一 者：具有會計中級（含中級）以上職稱，并具有擔任過兩個 以上工程項目（獨立核算單位）一般財務(wù)人員工作經(jīng)歷。從事財務(wù)工作十年以上，并具有擔任過兩個以上工程項 目（獨立核算單位）一般財務(wù)人員工作經(jīng)歷。（4）近三年無因工作失職受到公司通報批評以上處分。（5）經(jīng)委派部門考核合格。2. 一般財務(wù)人員任職條件（1）取得國家財政部門頒發(fā)的有效會計從業(yè)資格證 書的公司在冊會計

5、人員。（2）愛崗敬業(yè)，具有較強的工作原則性和責任心。（3）具有一定的財務(wù)會計專業(yè)知識水平和實踐經(jīng)驗， 熟悉公司的各項規(guī)章制度和管理辦法，并符合下述條件之一 者：大專以上學(xué)歷，從事財務(wù)會計工作一年以上。從事財務(wù)會計工作五年以上。（4）近三年無因工作失職受到公司通報批評以上處分。（5）經(jīng)委派部門考核合格。（三）接受財務(wù)人員委派單位應(yīng)提供財務(wù)人員必要的辦 公條件，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及集團公司有關(guān)規(guī)定，按 照會計準則、財務(wù)制度及公司有關(guān)規(guī)章制度辦理公司各項經(jīng) 濟事項，及時提供各項財務(wù)有關(guān)要求資料，配合好財務(wù)人員 工作。（四）委派財務(wù)人員工作職責和權(quán)限1. 按照國家財經(jīng)法律法規(guī)、公司管理規(guī)章制度主持

6、、 組織本單位的會計核算和財務(wù)管理工作。2. 代表委派機構(gòu)履行財務(wù)監(jiān)督管理職能，對本單位各 項經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理，對受派單位不合法和不合規(guī)經(jīng)濟 事項及時向委派部門或單位財務(wù)負責人反映、報告。3. 辦理本單位稅務(wù)有關(guān)事宜。辦理外出施工許可稅收 證明，在當?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，及時申報、繳納各項 稅費，及時辦理稅務(wù)清算，辦理代扣代繳各項稅費，正確、 準確開具發(fā)票。4. 根據(jù)合同約定、項目進度確認等資料，及時向業(yè)主 方辦理工程預(yù)付款、工程進度款和工程質(zhì)保金等各項資金收 取工作，及時與業(yè)主確認、簽轉(zhuǎn)甲供料。5根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、合同約定、公司相關(guān)管理制度, 編制本項目資金預(yù)算，正確辦理本單位費用報銷

7、、各種款項 支付事宜。6. 做好本單位成本費用的歸集和核算，按財務(wù)會計制 度和公司相關(guān)管理規(guī)定做好收入確認等財務(wù)核算工作。在項 目經(jīng)理（本單位負責人）領(lǐng)導(dǎo)下，牽頭做好成本預(yù)算、控制、 統(tǒng)計、分析工作。7. 按公司有關(guān)要求及時編制、報送財務(wù)報表、成本分 析報告等財務(wù)會計資料。8. 配合內(nèi)部審計、外部審計部門完成本單位的內(nèi)、外 審計工作，接受公司內(nèi)部檢查工作。9. 做好所在單位有關(guān)財務(wù)協(xié)調(diào)和往來核算、清理工作。 向所在單位負責人提供項目有關(guān)資金收支、收入成本、債權(quán) 債務(wù)報表及數(shù)據(jù)分析資料，當好領(lǐng)導(dǎo)參謀。10. 做好項目部（單位）撤銷后的債權(quán)、債務(wù)的清理和 處理等后續(xù)工作。11. 完成上級管理部門和

8、本單位領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦和安排的 工作任務(wù)。12. 其他。（五）委派財務(wù)人員管理1. 對于工程項目或獨立核算的三級單位，原則上一個 項目（單位）委派一名財務(wù)人員負責該項目財務(wù)核算和管理 工作，同時計財部門安排一名財務(wù)主管審核、監(jiān)督（對委派 項目財務(wù)人員的工程項目還包括組織、指導(dǎo)）該項目（單位） 財務(wù)工作。2. 對不能納入兩級財務(wù)部門集中核算的項目部，由計 財部門委派財務(wù)主管負責該工程項目的財務(wù)核算和管理工 作，同時計財部門安排其他財務(wù)主管審核、監(jiān)督該項目財務(wù) 工作。3. 委派的財務(wù)人員對該項目（單位）財務(wù)核算及管理 工作全程負責。4. 計財部門應(yīng)建立公司本部工程和外地工程財務(wù)人員 的定期輪換工作機制

9、。第九條委派項目（單位）財務(wù)人員考核委派財務(wù)人員的考核由委派部門和派往單位共同考核， 以委派部門考核為主，受派單位考核為輔。兩級財務(wù)部門應(yīng) 建立、完善委派財務(wù)人員考核制度。第四章委派項目財務(wù)人員待遇第十條 集中在兩級計財部門核算管理項目的委派財 務(wù)人員的人事、工資關(guān)系均在兩級公司計劃財務(wù)部門統(tǒng)一管 理。委派人員費用，包括崗效工資、社會保險費、施工津貼、 工齡工資、通訊費、差旅費等由兩級公司承擔。不能集中在兩級計財部門核算管理項目的委派財務(wù)人 員的工資待遇等，按所在項目的分配政策執(zhí)行。第十一條 實行集中核算管理的工程項目經(jīng)理部的委 派財務(wù)人員，其薪酬待遇按XXX有限公司崗薪工資分配管 理辦法（X

10、XX司發(fā)（XXX）13號）及其補充規(guī)定執(zhí)行。第十二條 委派項目財務(wù)人員通訊費按中國十八冶通 訊費用管理辦法（十八冶司發(fā)（2003） 9號）相關(guān)規(guī)定按最 高限確定的標準在限額內(nèi)據(jù)實報銷。第十三條 委派項目財務(wù)人員施工津貼標準。委派項目財務(wù)人員施工津貼按所管理的工程項目中最 高的項目標準執(zhí)行。第十四條 委派財務(wù)人員崗位績效工資、項目（單位） 效益提成獎的提取和分配（一）項目（單位）效益提成獎：1. 自營工程按項目終結(jié)考核后確定的該項目實發(fā)效益 獎勵總額的10%提取。2. 總分包工程按項目終結(jié)考核后確定的該項目實發(fā)獎 勵總額的20%40%提?。ň唧w提取比例由考核部門根據(jù)項目 的具體情況確定）。3. 分、子公司所屬廠、站、場、科等三級核算單位年 終考核績效提成獎的計取比例由二級公司根據(jù)具體情況自 行確定。（二）委派財務(wù)人員崗位績效工資、項目（單位）效益 提成獎的分配。1. 年度內(nèi)計財部門提取的效益提成獎勵總額與計財部 門年終考核應(yīng)得的崗位績效工資總額，一并由兩級公司計財 部門年終