第九章審計(jì)抽樣答案

1、第九章 審計(jì)抽樣答案 、單項(xiàng)選擇題 1. 下列屬于信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)是（ C ）。 A. 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶(hù)余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論 B. 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶(hù)余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論 C. 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴(lài)程度低于其實(shí)際應(yīng)信賴(lài)的程度 D. 根據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)控制度的信賴(lài)程度高于其實(shí)際應(yīng)信賴(lài)的程度 2. 下列各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（ C ）。 A. 誤拒風(fēng)險(xiǎn) B. 信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn) C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D. 誤受風(fēng)險(xiǎn) 3. 下列抽樣風(fēng)險(xiǎn)中， 屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)， 最容易導(dǎo)致其發(fā)表不恰當(dāng)審 計(jì)意見(jiàn)的是（ D）。 A. 信賴(lài)

2、過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B. 誤拒風(fēng)險(xiǎn) C. 信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn) D. 誤受風(fēng)險(xiǎn) 4. 應(yīng)收賬款總金額為 400萬(wàn)元，重要性水平為 6 萬(wàn)元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò) 額為 4.5 萬(wàn)元，而賬戶(hù)的實(shí)際差錯(cuò)額為 8 萬(wàn)元，這時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承受了 （C ） A. 誤拒風(fēng)險(xiǎn) B. 信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn) C. 誤受風(fēng)險(xiǎn) D. 信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) 5. 下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響的相關(guān)提法中，不正確的是（ C ）。 A. 信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的審計(jì)目標(biāo) B. 系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)業(yè)務(wù)流程和控制的了解會(huì)產(chǎn)生直接的影響 C. 系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行不會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)產(chǎn)生直接影響 D. 在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動(dòng)和

3、業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)， 從而使具 體控制活動(dòng)的性質(zhì)有所改變 6. 為了實(shí)現(xiàn)信息處理完整性目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)的下列程序中，恰當(dāng)?shù)氖?（ A ）。 A. 編輯檢查以確保無(wú)重復(fù)交易錄入 B. 將客戶(hù)、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較 C .檢查交易流程中是否包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán) D.訪(fǎng)問(wèn)控制是否滿(mǎn)足適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 7. 在控制測(cè)試的統(tǒng)計(jì)抽樣中， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)總體做出的結(jié)論可以接受的是 （A ） A. 估計(jì)的總體偏差率上限低于可容忍偏差率 B. 樣本偏差率大大低于可容忍偏差率 C. 計(jì)算的總體錯(cuò)報(bào)上限低于可容忍錯(cuò)報(bào) D. 調(diào)整后的總體錯(cuò)報(bào)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯(cuò)報(bào) 8. ABC股份有限公

4、司現(xiàn)金支票由連續(xù)編號(hào)由1000至5000,注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬選擇其 中 40 張進(jìn)行審查。要求：如采用隨機(jī)抽樣法選擇樣本 （隨機(jī)數(shù)表在備選答案后） 樣本總體與表中前四位數(shù)對(duì)應(yīng)，且確定起點(diǎn)為第一列第一行，路線(xiàn)為第一、第二 第三列，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的第 5個(gè)樣本是（C ）。 A.7804B.9931C.2300 D.1886 （附隨機(jī)數(shù)表）： 1 2 3 4 5 1 37039 97547 64673 31546 99314 2 25145 84834 23009 51584 66754 3 98433 54725 18864 65866 76918 4 97965 68548 81545 82933

5、93545 5 78049 67830 14624 17563 25697 6 50203 25658 91478 08059 23308 7 40059 67825 18934 64998 49807 8 84350 67241 54031 34535 04093 二、多項(xiàng)選擇題 1. 在審計(jì)過(guò)程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因有（ABCD ）。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo) B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇了不適于實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)的審計(jì)程序 D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能適當(dāng)?shù)亩x控制偏差或錯(cuò)報(bào) 2. 下列描述中，不恰當(dāng)?shù)挠校˙D）0 A. 在統(tǒng)計(jì)抽樣中存在一

6、定程度的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)；在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，也存在某種程 度的抽樣風(fēng)險(xiǎn) B. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由人為錯(cuò)誤造成的，不能量化，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法控制非抽樣 風(fēng)險(xiǎn) C. 在細(xì)節(jié)測(cè)試中，可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)主要是指抽樣風(fēng)險(xiǎn)中的誤受風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也 包括誤拒風(fēng)險(xiǎn) D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣前，需要定義總體，即所確定的抽樣總體范圍就 是構(gòu)成某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額的所有項(xiàng)目 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（BC ）o A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.信賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)C.信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn) 4. 下面有關(guān)樣本規(guī)模提法正確的有（BCD ）o A. 在控制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的總體項(xiàng)目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小 （錯(cuò)。控

7、制測(cè)試中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般不考慮此因素） B. 對(duì)于小規(guī)?？傮w，總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多 C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模就越大 D. 預(yù)計(jì)總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大 5. 下列各項(xiàng)中，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)樣本時(shí)所確定的樣本量存在反向變動(dòng)關(guān)系的有 （ AC ）。 A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可信賴(lài)程度 C. 可容忍誤差D.預(yù)期總體誤差 三、教材練習(xí)題 2： 答案：（ 1）針對(duì)檢查樣本發(fā)票是否有對(duì)應(yīng)的安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告這項(xiàng)控制測(cè)試，請(qǐng)定 義“誤差” ? 答：對(duì)于每張發(fā)票及有關(guān)安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，若發(fā)現(xiàn)下列情形之一者，即可定義為 誤差：a沒(méi)有安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的任何發(fā)票；b/發(fā)票雖有安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，但該

8、單據(jù) 屬于其他發(fā)票；C/發(fā)票與安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告所記載的數(shù)量不符。 （2）確定樣本量 ?并討論樣本總體、預(yù)期總體誤差、可容忍誤差、可信賴(lài)程度、 抽樣風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平對(duì)樣本量的影響。 答：根據(jù)上述樣本量表，預(yù)期總體誤差率為 1，可容忍誤差率為 4時(shí)，應(yīng)選 取的樣本量為 156 項(xiàng)。 樣本總體，對(duì)樣本規(guī)模幾乎沒(méi)有影響，除非樣本規(guī)模非常小。 預(yù)期總體誤差、可信賴(lài)程度與樣本規(guī)模成正向變動(dòng)； （可接受的）抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、重要性水平與樣本規(guī)模成反向變動(dòng)。 （3）如果抽樣查出的誤差數(shù)為 1，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況，結(jié) 合本案例討論如何評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果，并決定下一步的措施 ? 答：抽樣查出的誤差數(shù)為

9、1，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況時(shí)，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師可以得出結(jié)論：總體誤差率不超過(guò) 4的可信賴(lài)程度為 95（或總體誤差 率超過(guò) 4的信賴(lài)過(guò)度險(xiǎn)為 5）。 （根據(jù)P295泊松分布表，可接受信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 4.8，總體偏差上限=可接 受信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)/樣本量=4.8/156 = 3.08 % ） （ 4）如果抽樣查出的誤差數(shù)為 3，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況。結(jié) 合本案例討論如何評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果，并決定下一步的措施 ? 答：抽樣查出的誤差數(shù)為 3，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況時(shí)，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師不能以 95%的可信賴(lài)程度保證總體誤差率不超過(guò) 4%。此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 應(yīng)減少對(duì)這一內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度，考慮增加樣本量或修改實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。 (根據(jù)