2021年Z地產(chǎn)集團(tuán)資產(chǎn)管理制度

1、制度2021年Z地產(chǎn)集團(tuán)資產(chǎn)管理制度單位名稱：XXXX部門：XXXX日期：2021年XX月XX日管理制度2021年Z地產(chǎn)集團(tuán)資產(chǎn)管理制度Z地產(chǎn)集團(tuán)資產(chǎn)管理制度第一條目的：為加強(qiáng)XX集團(tuán)資產(chǎn)的管理和使用，減少資產(chǎn)消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗品等資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元人民幣以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、經(jīng)營設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公電器、工具等。無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，低值易耗品(低值耐用品)是指

2、耐用期限在一年以上，但不列入固定資產(chǎn)核算范圍的資產(chǎn)。第三條 資產(chǎn)的采購1、各公司財(cái)務(wù)部配合行政部門根據(jù)公司的總體經(jīng)營計(jì)劃，編制年度各項(xiàng)資產(chǎn)采購計(jì)劃，該計(jì)劃由公司總經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)公司總裁審批，審批過的年度計(jì)劃報(bào)備集團(tuán)財(cái)務(wù)部，并由行政部指定專人在具體使用部門的配合下負(fù)責(zé)實(shí)施，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。2、行政部門在辦理報(bào)銷采購資產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，除提供購貨發(fā)票外，3、還必須附上申請購臵部門經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)的申請書，以及簽訂的購貨合同、驗(yàn)收入庫單。4、財(cái)務(wù)部門在審核上述票據(jù)外，同時(shí)編制公司各類資產(chǎn)清單匯總表，表單內(nèi)容包括金額、購入日期、折舊年限、殘余價(jià)值保管責(zé)任人和領(lǐng)用人等項(xiàng)目。第四條 資產(chǎn)的盤點(diǎn)1、盤點(diǎn)時(shí)間：

3、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)一般情況每年一次，定于十二月底;低值易耗品每月進(jìn)行清點(diǎn)，滾動(dòng)進(jìn)行。2、盤點(diǎn)組織：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部組織，行政部門參與配合;低值易耗品由行政部門每月進(jìn)行清點(diǎn)，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，審計(jì)人員可抽查。3、盤點(diǎn)工作內(nèi)容包括清點(diǎn)實(shí)物、帳實(shí)核對，填寫固定資產(chǎn)/低值易耗品盤點(diǎn)表，記錄類別、日期、物品名稱，規(guī)格型號、數(shù)量、使用部門、保管人。4、盈虧處理：行政部對于固定資產(chǎn)的盤盈或盤虧主要進(jìn)行原因分析，并對下一季度或下一年度需要增減得固定資產(chǎn)提出申請報(bào)告。第五條 資產(chǎn)的報(bào)廢資產(chǎn)設(shè)備(含無形資產(chǎn))因減損擬報(bào)廢者，由使用部門填寫“資產(chǎn)報(bào)廢單”提出申請，注明報(bào)廢原因，經(jīng)行政部門同意，再由

4、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)部則根據(jù)報(bào)廢原因計(jì)入“當(dāng)前損益”或“營業(yè)外支出”，同時(shí)調(diào)整資產(chǎn)明細(xì)賬。第六條 資產(chǎn)的折舊公司固定資產(chǎn)均按5年的使用年限計(jì)提折舊，殘值的計(jì)提根據(jù)當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例按原值的5%，固定資產(chǎn)計(jì)提完折舊的，還可繼續(xù)使用的，不再提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。凡按規(guī)定可以選用加速折舊的，應(yīng)加速計(jì)提。無形資產(chǎn)攤銷也按5年期限不留殘值平均攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。低值易耗品的攤銷可采用一次攤銷法，計(jì)入當(dāng)期損益。第七條 資產(chǎn)的處理公司閑臵的資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃撥;對于已不再使用的閑臵資產(chǎn)可以出售，由相關(guān)部門提出申請，公司總經(jīng)理審核后，報(bào)

5、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。第八條固定資產(chǎn)修理分日常維修和大修理。大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期限進(jìn)行，對于金額較大的，實(shí)行預(yù)提大修理費(fèi)用并納入預(yù)算。第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準(zhǔn)。第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。物業(yè)經(jīng)理人：. 篇2：寶麗股份公司無形資產(chǎn)管理制度寶麗股份公司無形資產(chǎn)管理制度第1條無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。具體內(nèi)容包括專利權(quán)，商標(biāo)權(quán)，土地使用權(quán)，專有技術(shù)，商譽(yù)等。(一)無形資產(chǎn)的核算：財(cái)務(wù)部設(shè)置“無形資產(chǎn)”一級科目。按無形資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)分類帳。(二)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。(三)無形

6、資產(chǎn)的攤銷方法1、對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用直線法攤銷。2、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不攤銷。于每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，則估計(jì)其使用壽命，并按其估計(jì)使用壽命進(jìn)行攤銷。第2條無形資產(chǎn)的專項(xiàng)管理(一)建立無形資產(chǎn)臺賬，建立資料檔案。各專業(yè)部門建立無形資產(chǎn)的卡片和檔案。有權(quán)證的無形資產(chǎn)，明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。公司各項(xiàng)無形資產(chǎn)的歸口管理部門如下：1、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)等由企管部負(fù)責(zé)管理;2、商標(biāo)權(quán)由辦公室負(fù)責(zé)管理;3、土地使用權(quán)由辦公室負(fù)責(zé)管理。無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，歸口管理部門

7、按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)資料及臺賬。(二)建立健全無形資產(chǎn)保密制度。按照公司安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁泄露商業(yè)機(jī)密。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按公司保密制度的規(guī)定處罰。泄密事項(xiàng)經(jīng)歸口管理部門確認(rèn)后、安全保密分管部門提出處理意見報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。對盜用公司專利技術(shù)、假冒我方產(chǎn)品品牌等行為，歸口管理部門積極取證、法律事務(wù)部門采取法律手段保護(hù)公司的利益。(三)無形資產(chǎn)歸口管理部門定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。分別造冊登記有效期與失效期的無形資產(chǎn)，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù)賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報(bào)告，并對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第3條除存貨、金融資產(chǎn)外，其他主要類

8、別資產(chǎn)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(一)期末，如果資產(chǎn)存在減值跡象，則估計(jì)其可收回金額，可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回。存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：1、資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。2、本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。3、市場利率或者其他市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響本公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。4、有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。5、資產(chǎn)已經(jīng)或者將

9、被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。6、本公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等。7、其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。8、因企業(yè)合并形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，都將于期末進(jìn)行減值測試。(二)有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額，在難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的情況下，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組，是指可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。篇3：寶麗股份公司流動(dòng)

10、資產(chǎn)管理制度寶麗股份公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度第1條貨幣資金管理和控制：(一)管理和控制的基本原則：1、應(yīng)遵循嚴(yán)格職責(zé)分工，實(shí)行交易分開，實(shí)行內(nèi)部稽核，實(shí)施定期輪崗制度等原則。2、公司及控股子公司財(cái)務(wù)部是公司貨幣資金管理的職能部門，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)公司的資金籌集、調(diào)度、使用、審核等項(xiàng)具體工作。3、公司及控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)如實(shí)反映貨幣資金的收付和結(jié)存情況，保證貨幣資金的帳實(shí)相符，監(jiān)督貨幣資金的合理節(jié)約使用。同時(shí)，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。應(yīng)當(dāng)

11、對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。(二)采購資金支付的相關(guān)規(guī)定：1、支付審批流程：簽訂采購合同物資入庫取得增值稅發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)交財(cái)務(wù)入帳辦理資金請付手續(xù)副總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)核對合同及帳款總經(jīng)理簽批。2、具體規(guī)定：(1)簽訂采購合同：采購合同的簽訂要履行合同評審手續(xù)，評審行為嚴(yán)格按合同評審程序執(zhí)行。合同簽訂后應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部往來核算崗位一份，以便審核支付采購資金。(2)物資入庫：按現(xiàn)有的規(guī)定和流程辦理。(3)取得稅制發(fā)票：采購的物資一律應(yīng)取得增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票所列物資的品種

12、、數(shù)量應(yīng)與入庫單一致。采購部門應(yīng)將核對無誤并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的增值稅發(fā)票(加蓋部門已審核印)，連同入庫單一起報(bào)公司總經(jīng)理處，辦理簽批報(bào)銷手續(xù)。(4)財(cái)務(wù)入帳：采購部門應(yīng)及時(shí)將總經(jīng)理簽批的增值稅發(fā)票，連同入庫單交財(cái)務(wù)部納稅會計(jì)崗位，并辦理交接手續(xù)。納稅會計(jì)崗位在審核后，編制相關(guān)記帳憑證，并將記帳憑證遞交往來核算崗位，由往來核算崗位辦理入帳手續(xù)。(5)辦理資金請付手續(xù)：資金請付部門應(yīng)按規(guī)定填報(bào)匯(付)款通知單，部門負(fù)責(zé)人在簽發(fā)(付)款通知單時(shí)，應(yīng)核對請付的資金與采購合同內(nèi)容是否一致等內(nèi)容。部門負(fù)責(zé)人在審核無誤后，在匯(付)款通知單簽發(fā)人處加蓋部門已審核印確認(rèn)，表示該筆支付行為已經(jīng)部門審核，并報(bào)副總

13、經(jīng)理審核。(6)副總經(jīng)理審核：經(jīng)部門審核無誤后的匯(付)款通知單應(yīng)報(bào)分管副總審核，同意付匯(付)款通知單所列款項(xiàng)，副總經(jīng)理應(yīng)在采購部門已審核印下簽名表示同意。資金請付人員將副總經(jīng)理簽批同意的匯(付)款通知單遞交財(cái)務(wù)部往來核算崗位。(7)財(cái)務(wù)核對合同及帳款：財(cái)務(wù)部往來核算崗位接資金請付部門簽發(fā)的匯(付)款通知單后，應(yīng)將匯(付)款通知單內(nèi)容與相應(yīng)的采購合同核對，并核對往來單位的帳款，只有在請付資金內(nèi)容與采購合同一致，且付款金額小于或等于應(yīng)付帳款的情況下，才能在匯(付)款通知單簽發(fā)人下簽名，表示審核通過。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是資金支付行為最終審核人，負(fù)有審核責(zé)任。(8)總經(jīng)理簽批：當(dāng)資金請付行為符合以上程序

14、時(shí)，總經(jīng)理在匯(付)款通知單領(lǐng)導(dǎo)批示欄簽署是否同意支付意見。采購部門將總經(jīng)理簽批的匯(付)款通知單遞交財(cái)務(wù)部出納崗位，由財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽批意見辦理資金支付。3、特殊事項(xiàng)的處理意見：除零星采購?fù)?，原則上不能辦理預(yù)付款采購物資。當(dāng)有預(yù)付采購行為發(fā)生時(shí)，采購部門應(yīng)通過書面報(bào)告方式向總經(jīng)理說明原因，總經(jīng)理簽批是否同意預(yù)付采購物資的意見。采購部門應(yīng)將總經(jīng)理批準(zhǔn)意見報(bào)財(cái)務(wù)部往來核算崗位備案，以便審核。第2條現(xiàn)金管理：(一)現(xiàn)金帳簿的設(shè)置和核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”并在“總分類帳”內(nèi)設(shè)立“現(xiàn)金”一級科目，現(xiàn)金日記帳由出納會計(jì)根據(jù)審核后的原始憑證或現(xiàn)金收付憑證逐日逐筆及時(shí)登記。每日終了計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出

15、合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并與庫存現(xiàn)金核對相符?！艾F(xiàn)金日記帳”必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每月終了應(yīng)與總分類帳的“現(xiàn)金”科目金額相符。(二)核定庫存現(xiàn)金限額。在確定現(xiàn)金庫存限額后，由財(cái)務(wù)部向開戶銀行申請零星開支所需的資金?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。若生產(chǎn)、銷售發(fā)生變化，庫存限額需要增加時(shí)，應(yīng)提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后作調(diào)整。(三)現(xiàn)金開支范圍：1、支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)津貼及補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、福利費(fèi)及零星費(fèi)用支出;2、支付給無銀行結(jié)算條件的單位或個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng);3、不足結(jié)算起點(diǎn)的零星支付款項(xiàng)。(四)臨時(shí)支付現(xiàn)金的管理1、銷售、采購人員因公出差借支差旅費(fèi)，由部門負(fù)責(zé)

16、人審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理正式借款手續(xù)。出差人員回廠后五日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，前帳不清、后帳不借。月末打印職工借款明細(xì)單報(bào)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。2、零星采購物資，待貨物驗(yàn)收入庫后即刻報(bào)帳(最長時(shí)間不超過一周)，嚴(yán)禁攜帶巨額現(xiàn)金外出采購。(五)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律1、公司各部門所有生產(chǎn)經(jīng)營收支及其他行政收支都必須通過財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁截留私設(shè)“小金庫”。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對于下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員責(zé)任：(1)用“白條”頂替庫存現(xiàn)金;(2)私自借支公款;(3)單位間相互借用現(xiàn)金;(4)借用銀行帳號;(5)保留帳外公款;(6)各種債券、契單抵作庫存現(xiàn)金;(7)編造用途套取現(xiàn)金。3、收付現(xiàn)金

17、時(shí)，必須嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造的單據(jù)應(yīng)予扣留，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。4、現(xiàn)金出納不兼任其他會計(jì)業(yè)務(wù)，嚴(yán)格實(shí)行出納和帳務(wù)分管原則。(六)現(xiàn)金的安全管理1、財(cái)務(wù)部的庫存現(xiàn)金由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，絕對不準(zhǔn)放在辦公室抽屜里過夜或任意亂丟，保險(xiǎn)柜密碼不得告知他人。2、凡去銀行提取或解交現(xiàn)金，超過一萬元必須兩人同行或申請車輛提解。3、設(shè)立現(xiàn)金支票使用簿，并妥善保管好空白支票。(七)現(xiàn)金的清查財(cái)務(wù)部對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。第3條銀行結(jié)算管理：(一)銀行存款的核算。設(shè)置“銀行存款”科目和“銀行存款日記帳”。日記帳由出納員根據(jù)審核后的記帳憑證逐日逐

18、筆序時(shí)登記，每日結(jié)出余款，月末結(jié)出本月收入、付出的累計(jì)數(shù)和月末結(jié)存數(shù)，并同銀行對帳單逐筆核對，如有未達(dá)款項(xiàng)須查明原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。銀行對帳單，余額調(diào)節(jié)表需隨憑證裝訂保存。(二)銀行結(jié)算方式。采用：銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等結(jié)算方式。1、銀行匯票結(jié)算。銀行匯票主要用于非同城業(yè)務(wù)結(jié)算，或初次合作和單位信譽(yù)不佳客戶及供應(yīng)商，對市場緊缺物資也可使用銀行匯票進(jìn)行帶款提貨。受理的銀行匯票要審查其有效性,即匯票的單位名稱和金額是否準(zhǔn)確，期限是否有效，印章是否齊全、清晰,壓數(shù)機(jī)壓印是否正確、清晰，日期、金額填寫是否正確規(guī)范，如匯票發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓，應(yīng)檢查其背書轉(zhuǎn)讓的連續(xù)性。2、

19、支票結(jié)算。分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種，現(xiàn)金支票除本單位提取備用金外，不得用于其他業(yè)務(wù)結(jié)算;轉(zhuǎn)帳支票主要用于同城業(yè)務(wù)結(jié)算，對于收取的轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)及時(shí)辦理銀行托收入帳手續(xù)。3、網(wǎng)銀結(jié)算。運(yùn)用網(wǎng)上銀行的轉(zhuǎn)帳、信匯、電匯等方式進(jìn)行的收、付款業(yè)務(wù)。4、銀行承兌匯票結(jié)算。主要用于公司采購原輔材料、外購件及銷售貨款的收入。銀行承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫;金額大、小寫要一致;必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印;銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽;出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致;收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤

20、;銀行承兌匯票期限最長不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月。收到轉(zhuǎn)賬背書的銀行承兌匯票，必須是連續(xù)背書。(三)結(jié)算紀(jì)律1、不準(zhǔn)出租、出借銀行帳號;2、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;3、不準(zhǔn)套取銀行信用。(四)網(wǎng)上收付款業(yè)務(wù)。銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要求通過網(wǎng)上銀行辦理。為增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)資金收付的安全性，財(cái)務(wù)部為企業(yè)網(wǎng)上銀行預(yù)留一臺專用電腦，專門從事企業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并要求公司電腦管理人員定期對電腦檢查。企業(yè)網(wǎng)上銀行通過USBKey或動(dòng)態(tài)口令和操作人員密碼雙重管理保護(hù)，網(wǎng)上銀行資金劃撥分三個(gè)程序，第一為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(銀行出納)，第二為復(fù)核人員(財(cái)務(wù)部稽核崗位)，第三為審批人員(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)，所有資

21、金支付嚴(yán)格執(zhí)行采購資金管理規(guī)定。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(銀行出納)在網(wǎng)上收到收款信息后，同時(shí)通知各有關(guān)業(yè)務(wù)部門，并向銀行獲取有關(guān)進(jìn)帳單據(jù)，編制收款憑證。第4條銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人不定期抽查銀行結(jié)算管理情況，禁止發(fā)生下列違規(guī)行為：(一)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;(二)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;(三)無理拒絕付款，任意占用他人資金;(四)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第5條票據(jù)、結(jié)算憑證、有價(jià)證券及印章的管理(一)加強(qiáng)與銀行存款相關(guān)的票據(jù)的管理，對各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。1、

22、票據(jù)的購買。支票的購買，應(yīng)填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。票據(jù)購買后，要由專人(出納員)在登記簿上進(jìn)行登記。2、票據(jù)的保管。票據(jù)在領(lǐng)用之前，由資金管理部門授權(quán)專人保管，票據(jù)必須存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。3、票據(jù)的領(lǐng)用。票據(jù)必須由資金使用部門提交申請，說明領(lǐng)用原因、用途、金額、支付時(shí)間、票據(jù)種類，附相關(guān)支付業(yè)務(wù)的原始單據(jù)復(fù)印件，并由該領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)部審核無誤，總經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)用，并在登記簿上進(jìn)行記錄。銀行匯票的辦理，應(yīng)將款項(xiàng)交存出票銀行，填寫“銀行匯票申請書”，填寫收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項(xiàng)并簽章。4、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。對于符合條件可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應(yīng)由資金使用

23、部門負(fù)責(zé)人審核，按資金支付程序批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。背書時(shí)應(yīng)審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是否可以背書;背書是否連續(xù);背書記載內(nèi)容是否為附有條件的背書、部分背書等。審核沒有問題后，簽章并記載背書日期。票據(jù)如經(jīng)背書應(yīng)在登記簿上記錄。5、票據(jù)的注銷。票據(jù)領(lǐng)用完畢或存款賬戶結(jié)清時(shí)應(yīng)當(dāng)注銷。票據(jù)的注銷應(yīng)當(dāng)由專人在登記簿上進(jìn)行記錄。6、銀行電子證書及印章的管理。銀行電子證書及財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部銀行電子證書及印章。(二)對結(jié)算憑證的管理1、應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。在購買和使用支付結(jié)算憑證時(shí)，必須相應(yīng)制定

24、嚴(yán)格的審批和使用手續(xù)，嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定程序進(jìn)行。2、收入、支付結(jié)算憑證辦理完畢，留歸企業(yè)作賬務(wù)處理的憑證在記賬后，必須定期歸類整理、裝訂，以備查考并歸檔保管3、所有的銀行結(jié)算憑證，專(兼)職稽核員要進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第6條銀行存款核對(一)核對銀行賬戶財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，將銀行存款日記帳定期與“銀行對帳單”核對清楚，每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，需及時(shí)查明更正;月份終了，銀行存款日記帳的余額必須與銀行存款總帳科目的余額核對相符;同時(shí)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由不相容崗位人

25、員簽字、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)跟蹤查實(shí)。(二)核對每筆重大業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部不僅要核對銀行存款的余額是否相符，而且要核對每筆重大業(yè)務(wù)，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實(shí)不符的現(xiàn)象。對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理部門，并提出處理建議。(三)監(jiān)控銀行存款銀行出納崗位要對銀行存款的收支狀況進(jìn)行記錄和分析，對各家銀行的實(shí)際存款余額進(jìn)行監(jiān)控，每日編制銀行余額報(bào)表，不定期通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行賬賬核對，月末根據(jù)銀行對帳單進(jìn)行賬實(shí)核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因，同時(shí)向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人通報(bào)。第7條編制資金收支預(yù)算(一)編制年度資金收支計(jì)劃每年年末，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并制定公司貨幣資金總量

26、指標(biāo)及下一年度資金收支計(jì)劃。(二)編制月度資金收支預(yù)算每月月末，財(cái)務(wù)部依據(jù)當(dāng)月的銷售預(yù)算，采購預(yù)算，稅收預(yù)算、工程投資預(yù)算及管理費(fèi)用開支預(yù)算，編制當(dāng)月資金收支預(yù)算，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第8條審批資金收支預(yù)算1、年度資金收支預(yù)算由公司總經(jīng)理召開專項(xiàng)會議集體研究和討論，作出決議后經(jīng)公司董事會審批。2、每月月底，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度預(yù)算、年度資金收支預(yù)算、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，審核月度資金的收支。第9條資金收支預(yù)算的例外管理公司各部門如預(yù)計(jì)有月度資金收支計(jì)劃以外的支出發(fā)生，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交支付申請報(bào)告。報(bào)告應(yīng)說明支出發(fā)生的原因、事項(xiàng)、性質(zhì)、金額、時(shí)間等，必要時(shí)須附有關(guān)原始單據(jù)，并由部門

27、負(fù)責(zé)人簽字，總會計(jì)師批準(zhǔn)執(zhí)行。第10條外幣業(yè)務(wù)核算辦法發(fā)生外幣交易時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。外幣貨幣性項(xiàng)目采用期末即期匯率折算產(chǎn)生的匯兌差額，除根據(jù)借款費(fèi)用核算方法應(yīng)予資本化外，計(jì)入當(dāng)期損益。第11條現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：系指公司持有的短期、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。第12條結(jié)算資金管理：(一)公司根據(jù)需要設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付帳款”、“預(yù)付帳款”、“預(yù)收帳款”“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”等一級科目，并建立明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。(二)期末終了，結(jié)算資金的各明細(xì)帳的借(貸)方余額，在與對方單位核實(shí)相符的基礎(chǔ)上

28、，與總分類帳中相應(yīng)科目余額核對相符。第13條應(yīng)收票據(jù)的管理(一)應(yīng)收票據(jù)的核算。公司持有的應(yīng)收票據(jù)不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，待到期不能收回的應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款后，再按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;但是，如有確鑿證據(jù)表明公司持有的未到期應(yīng)收票據(jù)不能夠收回或收回的可能性不大時(shí)，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。(二)承兌匯票的保管。取得的銀行承兌匯票，交由銀行保管，具體如下：1、收到購貨單位交來的銀行承兌匯票后，市場部應(yīng)認(rèn)真審核，及時(shí)填制銀行承兌匯票簽收單，經(jīng)往來核算崗位確認(rèn)后移交銀行，不能及時(shí)移交的交財(cái)務(wù)部銷售管理崗位保管，并建立暫保管臺帳。銀行在核實(shí)驗(yàn)票過程中發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票確實(shí)有問題，如票面涂

29、改、大小寫金額有誤、印鑒章模糊等應(yīng)退回市場部。銀行核實(shí)無誤后在銀行承兌匯票簽收單(一式兩聯(lián))上簽章后一聯(lián)留存，一聯(lián)往來核算崗位留存。2、財(cái)務(wù)部往來核算崗位根據(jù)銀行確認(rèn)的銀行承兌匯票簽收單在登記簿上登記。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)助銀行在到期日的前一個(gè)星期及時(shí)辦理托收，劃回憑證交財(cái)務(wù)部往來核算崗位銷票。4、月底，銀行核打所保管銀行承兌匯票的數(shù)量和金額與賬面記錄的銀行承兌匯票的數(shù)量和金額是否一致，無誤后打印對賬單交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對，如有差異需進(jìn)行查找并糾正處理。(三)承兌匯票貼現(xiàn)?！百N現(xiàn)”就是指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計(jì)算確定的貼息，然后將余額付

30、給持票人。1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度資金預(yù)算及賬面結(jié)存可使用的銀行承兌匯票余額，制定近期貼現(xiàn)計(jì)劃，確定貼現(xiàn)銀行與貼現(xiàn)總金額。2、根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)申請，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批。3、審批后，財(cái)務(wù)部與指定銀行磋商，確定其可接受額度與貼現(xiàn)利率。4、銀行對有相應(yīng)的銷售發(fā)票和銷售合同的銀行承兌匯票，及時(shí)辦理相關(guān)貼現(xiàn)手續(xù)，保證貼現(xiàn)金額在兩天內(nèi)到賬。5、所支付的貼現(xiàn)息，列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)，應(yīng)在登記簿上記錄。第14條金融工具的確認(rèn)和計(jì)量(一)金融資產(chǎn)1、本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。2、金融資產(chǎn)在初

31、始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。3、金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。(2)持有至到期投資，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。(3)貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期

32、損益。(4)可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間實(shí)現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入當(dāng)期損益。4、金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備本公司在期末對以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，按該金融資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試，對單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨(dú)或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特

33、征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，無論單項(xiàng)金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。已單獨(dú)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已經(jīng)恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。(2)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生非暫時(shí)性下跌時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接計(jì)入資本公積的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。對可供出售債務(wù)工具確認(rèn)資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證

34、據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已經(jīng)恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。(二)金融負(fù)債1、本公司將持有的金融負(fù)債分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。2、金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對于其他金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。3、金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)

35、量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。(2)其他金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。(三)金融工具公允價(jià)值的確定方法1、如果該金融工具存在活躍市場，則采用活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。2、如果該金融工具不存在活躍市場，則采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。第15條應(yīng)收帳款的管理(一)公司財(cái)務(wù)部門設(shè)立往來核算崗位，指定專、兼職人員，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的對賬、分析、匯報(bào)、協(xié)調(diào)、督促等工作。公司及各控股子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，納入公司統(tǒng)一結(jié)算的。月終，財(cái)務(wù)部門根據(jù)“應(yīng)收帳款”的明細(xì)帳，編制分債務(wù)單位的明細(xì)表上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及銷售部門，以便及時(shí)組織人員清理和催收貨款。(二)應(yīng)收款項(xiàng)審批責(zé)任制度。市場

36、部根據(jù)市場形勢或區(qū)域銷售策略而對信譽(yù)良好的客戶采取貨到付款等信用銷售結(jié)算方式開展業(yè)務(wù)，必須先經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。辦理信用銷售業(yè)務(wù)時(shí)必須簽訂具有法律效力的購銷合同，明確付款期限，貨發(fā)出后業(yè)務(wù)部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽訂“貨款回收責(zé)任書”確保按期收回貨款。(三)應(yīng)收款項(xiàng)核對與提示制度。每月底財(cái)務(wù)部門要會同業(yè)務(wù)部門(包括銷售和供應(yīng)采購等部門)，將當(dāng)月發(fā)生業(yè)務(wù)形成的往來賬目核對清楚，確認(rèn)已形成欠款的要及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收貨款。對超過結(jié)算期或合同付款期1個(gè)月的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時(shí)向各公司分管副總匯報(bào)，原則上要同時(shí)停止供貨。遇有特殊情況，如對方信用較好暫時(shí)出現(xiàn)支付困難等，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和分管副

37、總批準(zhǔn)，方可繼續(xù)供貨。(四)應(yīng)收款項(xiàng)臺賬管理和賬齡分析制度。財(cái)務(wù)部門要逐筆建立應(yīng)收款項(xiàng)檔案，以臺賬的方式進(jìn)行管理;要定期對應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行跟蹤分析，最大限度降低呆壞賬;每半年與往來單位對賬確認(rèn)，確保法律訴訟時(shí)效的延續(xù)，其中關(guān)聯(lián)單位應(yīng)收款公司每月要進(jìn)行對賬。(五)客戶信用等級管理制度。公司市場部和財(cái)務(wù)部要建立客戶檔案，根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小、資信程度等情況對客戶實(shí)行分級管理。要針對不同業(yè)務(wù)單位的具體情況，制定相應(yīng)的信用政策。對欠款金額大、拖欠期限長、信用等級較差的客戶，要實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)向各單位分管營銷的副總和相關(guān)部門提出調(diào)整信用等級的建議，并配合有關(guān)部門采取有力的措施進(jìn)行清收。(六)壞帳核算的方

38、法：1、本公司將因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為壞賬損失。2、壞賬損失的核算：關(guān)聯(lián)債權(quán)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，非關(guān)聯(lián)債權(quán)壞賬損失的核算采用備抵法。3、對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合的期末余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本公司根據(jù)以前年度按賬齡劃分的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率，并結(jié)合現(xiàn)時(shí)情

39、況，確定本期各賬齡段應(yīng)收款項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下：賬齡 壞賬準(zhǔn)備比例(%)一年以內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上 100(七)其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)置“備用金”科目的撥出備用金，應(yīng)收的各項(xiàng)賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及不符合預(yù)付帳款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付帳款等。1、對采購員、銷售員等經(jīng)常因公出差人員應(yīng)設(shè)立個(gè)人明細(xì)帳，借款嚴(yán)格控制。原則上不辦理私事借款。2、職工因公傷、大病住院借支醫(yī)療費(fèi)用，需經(jīng)總經(jīng)理特批，出院后必須在10日內(nèi)報(bào)銷沖帳，特殊情況如報(bào)銷后不足平帳需經(jīng)總經(jīng)理

40、批準(zhǔn)在工資中扣清。(八)預(yù)付帳款是為購買材料、設(shè)備、物資而預(yù)先付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在預(yù)付帳款時(shí)，必須了解對方單位性質(zhì)、信譽(yù)等情況，在此基礎(chǔ)上，由支用部門申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方能預(yù)付部分款項(xiàng)，待完工或材料、設(shè)備、物資進(jìn)庫后結(jié)清余款。第16條存貨管理(一)存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中好用的材料或物料等。(二)存貨確認(rèn)的原則。1、與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);2、該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。(三)存貨的分類：包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、燃料和包裝物。1、原材料。原材料是指用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成

41、產(chǎn)品實(shí)體的購入物品,以及購入的供生產(chǎn)耗用的不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的輔助性材料,包括原輔材料、外購件、修理用配件、包裝材料等。2、低值易耗品。它指使用年限短，價(jià)值低、易損耗，不作為固定資產(chǎn)管理的各種勞動(dòng)資料。3、在產(chǎn)品。指生產(chǎn)過程尚未全部結(jié)束正在生產(chǎn)中的產(chǎn)品。4、半成品。指已經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗(yàn)合格交付半成品倉庫，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。可以深加工為產(chǎn)成品，也可單獨(dú)對外銷售。5、產(chǎn)成品。指企業(yè)加工生產(chǎn)過程結(jié)束，符合質(zhì)量技術(shù)要求，驗(yàn)收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。(四)存貨的計(jì)價(jià)1、存貨按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，期末，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。2、原材料、庫存商品發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算，低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法核算。3、本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。4、期末，