會計基礎(chǔ)分錄答案剖析

1、會計基礎(chǔ)（分錄）答案2016年上半年1、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項：（1） 7月2日 從乙公司購入 N材料，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款全額為193000元，增值稅32810元, 款項尚未支付，N材料尚未驗收入庫。（2） 7月10日，從丙公司購入不需要安裝的R機(jī)器設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票列示R設(shè)備貨款為600000元,增值稅進(jìn)項稅額為 102000元，款項以銀行存款支付。（3） 7月18日，以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費30000元。（4） 生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用材料46330元用于生產(chǎn) W產(chǎn)品。（5） 計提本月行政管理部門的固

2、定資產(chǎn)折舊費157458元。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計算分析：（該題除“應(yīng)交稅費”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）正確答案:借借借借借1）2）3）4）5）在途物資 固定資產(chǎn) 管理費用: 生產(chǎn)成本 管理費用193000 借：600000 借：30000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額銀行存款3000046330貸：原材料 46330157458貨：累計折舊貸：應(yīng)付賬款 225810102000貸：銀行存款 7020002、大豐公司2013年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（要求列了應(yīng)交稅費明細(xì)科目）（1） 銷售產(chǎn)品一批，價款60000元，增值稅

3、為10200元?？铐検盏酱嫒脬y行。該批產(chǎn)品的成本為28000元。（2）購入原材料4000元，增值稅680元，材料已驗收入庫，款項以銀行存款支付。（3） 購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款為20000元，增值稅為3400,設(shè)備當(dāng)日交付使用， 款項以銀行存款支付。（4） 以銀行存款歸還短期借款5000元及本月借款利息450元。（5） 經(jīng)核實某供貨商已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也已注銷，以前年度所欠該供貨商的貨款10000元，無法支付。 要求：逐筆編制大豐公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。1）銷售產(chǎn)品和結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計分錄：2）購買材料的會計分錄：3）購買設(shè)備的會計分錄：4）歸還短期借款的會計分錄：5）核銷無法支付的應(yīng)付

4、賬款正確答案：1） 借：銀行存款 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額10200借：主營業(yè)務(wù)成本 28000 貸：庫存商品 280002）借：原材料 4000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額680貸：銀行存款46803） 借：固定資產(chǎn) 20000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額3400貸：銀行存款 234004）借：短期借款 5000借：財務(wù)費用 450貸：銀行存款54505）借：應(yīng)付賬款 10000貸：營業(yè)外收入 10000 3、天通公司2012年10月份發(fā)生的部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）A所有者追加投入資本 200000元存入開戶銀行。（2）從銀行提取現(xiàn)金

5、 3000元。（3） 開出支票動用銀行存款26000元，償還前欠貨款。（4）將短期借款50000元變更為長期借款。（5） 用銀行存款支付稅款滯納金31000元。 要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。正確答案：1)借:銀行存款200000貸：實收資本2000002)借:庫存現(xiàn)金3000 貸：銀行存款30003)借:應(yīng)付賬款26000 貸銀行存款260004)借:短期借款50000 貸長期借款500005）借：營業(yè)外支出31000貸：銀行存款 310004、書通公司1月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制分錄：（該題不要求設(shè)置明細(xì)科目）1） 采購員張三出差，預(yù)借差旅費500元，以現(xiàn)金付訖；2） 產(chǎn)品生產(chǎn)完畢驗收

6、入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本26000元3）從銀行借入短期借款 18000元，存入銀行。4） 采購員張三出差回來，報銷差旅費580元，不足部分以現(xiàn)金支付5） 收到國家作為追加投資投入的資本12000元，存入銀行。正確答案:1）借：其他應(yīng)收款500貸：庫存現(xiàn)金2）借：庫存商品3）借：銀行存款26000貸：生產(chǎn)成本18000貸：短期借款4）借：管理費用580貸：其他應(yīng)收款5）借：銀行存款12000貸：實收資本5002600018000500貸：庫存現(xiàn)金120008011/95、書通公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%。2012年8月份發(fā)生的部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1） “發(fā)料憑證匯總表”顯示，

7、當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用材料198000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)，車間管理部門領(lǐng)用材料3000元，公司行政管理部門領(lǐng)用材料2000元。（2） “工資結(jié)算表”顯示，本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬114000元，應(yīng)付車間管理人員薪酬為17100元，應(yīng)付行政管理人員薪酬為22800。（3） 本月計提固定資產(chǎn)折舊5000元（其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計提折舊4000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)計提折舊1000元）（4） 向甲公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為200000元，增值稅額為34000元。提貨單位和增值稅專用發(fā)票已交甲公司，甲公司已承諾付款。該批商品的實際成本為140000元。（5） 將丙產(chǎn)品15臺作為福利分

8、配給本公司行政管理人員，丙產(chǎn)品每臺產(chǎn)品成本為140元，市場售價每臺 200 元（不含增值稅）。編制計提發(fā)放工資的分錄并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。 正確答案：借：借：借：借：借：借：1)2)3)4)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本制造費用應(yīng)收賬款198000借：制造費用 3000借：管理費用 2000貸：原材料203000114000借：制造費用17100借：管理費用22800貸：應(yīng)付職工薪酬 1539004000借：管理費用1000貸：累計折舊 5000234000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額34000 140000主營業(yè)務(wù)收入140000貸：庫存商品

9、管理費用 3510貸：應(yīng)付職工薪酬 35105）借：應(yīng)付職工薪酬 3510貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額510 借：主營業(yè)務(wù)成本2100貸：庫存商品21006、書通公司為小規(guī)模納稅人，書通公司發(fā)生與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1） 企業(yè)購入不需要安裝的非生產(chǎn)用設(shè)備一臺，買價20000元，增值稅3400，運雜費2000元，款項全部用銀 行存款支付。（2） 企業(yè)購入需要安裝的非生產(chǎn)用設(shè)備一臺，買價50000元，增值稅8500元，用銀行存款支付。（3） 用現(xiàn)金支付上述購入設(shè)備的運雜費500元。（4） 用銀行存款支付上述購入設(shè)備的安裝費2000兀。（5）上述購入設(shè)備安裝完畢

10、，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)實際成本。要求：1）寫出業(yè)務(wù)（1）的會計分錄2）寫出業(yè)務(wù)（2）的會計分錄3）寫出業(yè)務(wù)（3）的會計分錄4）寫出業(yè)務(wù)（4）的會計分錄 5）寫出業(yè)務(wù)（5）的會計分錄 正確答案:1）借：固定資產(chǎn)2）借：在建工程3）借：在建工程4）借：在建工程5）借：固定資產(chǎn)25400貸：銀行存款2540058500貸：銀行存款 58500 500貸：庫存現(xiàn)金500 2000貸：庫存現(xiàn)金2000061000貸：在建工程 61000 7、A公司2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 從甲公司購入原材料 800公斤，單價600元，價稅合計561600元，款項已付，原材料已驗收入庫。（2） 以銀行

11、存款償還長期借款90000元。（3）向B公司銷售商品1000件，單價460元，價稅合計538200元，款項尚未收到。（4） 購入設(shè)備一臺，價款 120000元，價稅合計140400元，以銀行存款支付。（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售給 B公司商品的銷售成本 320000元。（要求：請編制有關(guān)會計分錄。）正確答案：1）借：原材料480000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額81600貸：銀行存款5616002）借：長期借款 90000貸：銀行存款900003）借：應(yīng)收賬款 538200貸：主營業(yè)務(wù)收入 460000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額782004） 借：固定資產(chǎn)120000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-

12、進(jìn)項稅額20400貸：銀行存款1404005）借：主營業(yè)務(wù)成本 320000貸：庫存商品 3200008、 某公司為增值是一般納稅企業(yè)，假設(shè)2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 12月1日，向工商銀行借入期限為3年的借款60000元，年利率6%,借款到期還本付息，借入的款項存 入銀行。（2） 12月8日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付賬款50000元。（3） 12月12日，收到甲公司貨款結(jié)算單，其中材料價款40000元，增值稅6800元，材料已驗收入庫，貨款已 于本月8日預(yù)付，多余款項尚未退回。（4） 12月23日，向預(yù)付貨款的乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位銷售100元；B產(chǎn)品300件，單

13、位售價100元,增值稅稅率17%，公司另用銀行存款為對方代墊運費500元。（5） 12月24日，接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃入企業(yè)賬戶（假設(shè)以前月份沒有預(yù)計）要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會計分錄正確答案：1）借：銀行存款 60000貸：長期借款6002）借：預(yù)付賬款 50000貸：銀行存款500003） 借：原材料40000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額6800貸：預(yù)付賬款 468004） 借：預(yù)收賬款 59000貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額8500貸：銀行存款5005）借：銀行存款 300貸：財務(wù)費用3009、 A公司為一

14、般納稅人（企業(yè)采用計劃成本法），2009年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1） 用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元；2） 從市場上購入一臺設(shè)備，價值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付；3） 經(jīng)計算本月份應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊12000元；4）用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權(quán)；5）采購原材料，價款 20000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗收入庫。不考慮增值稅等因素。要求：根據(jù)資料，使用借貸記賬法編制會計分錄。正確答案:1）借：預(yù)付賬款1200貸：銀行存款 12002

15、）借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款 1000003）借：管理費用8000借：制造管理12000貸：累計折舊200004）借：無形資產(chǎn)240000貸：銀行存款2400005）借：材料采購20000貸：銀行存款2000010、綠地公司為一般納稅人，（計劃成本法）2012年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（要求列出應(yīng)交稅費明細(xì)科目）1） 2日，收到出租包裝物租金現(xiàn)金900元2） 8日，以銀行存款支付采購材料價款20000元，增值稅3400元3） 20日，根據(jù)“固定資產(chǎn)折舊計算表”，本月固定資產(chǎn)折舊共計 35000元。其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊2300,管理部門用固定資產(chǎn)折舊12000元。4） 28日，

16、盤點庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)屬于無法查明原因的短款22元（批準(zhǔn)前的分錄）5）30日，本月實發(fā)工資 560000元，通過銀行賬戶存入職工銀行卡正確答案：1）借：庫存現(xiàn)金 900貸：其他業(yè)務(wù)收入 9002） 借：材料采購 20000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額3400貸：銀行存款234003）借：制造費用 23000管理費用12000貸：累計折舊350004）借：待處理財產(chǎn)損溢 22貸：庫存現(xiàn)金225） 借：應(yīng)付職工薪酬 560000貸：銀行存款56000011、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1）從銀行提取現(xiàn)金 10萬元2） 向購貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的增值稅專

17、用發(fā)票所列價款500萬元，增值稅額85萬元，共計585萬元。原已向購貨單位收款 450萬元，不足部分購貨單位以銀行存款補(bǔ)付，該批產(chǎn)品實際成本300萬元。3）購入A材料900千克，每千克0.5萬元，保險費26萬元，增值稅76.5萬元，相關(guān)款項以銀行存款支付，材 料已驗收入庫。4） 本月領(lǐng)用材料1800萬元，其中：制造產(chǎn)品領(lǐng)用1200萬元，車間一般耗用 400萬元，企業(yè)行管部門領(lǐng)用200萬元。5） 本月計提固定資產(chǎn)折舊260萬元，其中：車間使用的固定資產(chǎn)計提折舊200萬元，企業(yè)行管部門使用的固定資產(chǎn)折舊60萬元要求：根據(jù)資料，逐筆編制相應(yīng)的會計分錄。（答案中的金額均以萬元表示）正確答案：1）借：庫

18、存現(xiàn)金10貸：銀行存款102） 借：預(yù)收賬款 585貸：主營業(yè)務(wù)收入 500貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額85借：銀行存款135貸：預(yù)收賬款135借：主營業(yè)務(wù)成本 300貸：庫存商品3003） 借：原材料476借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額76.5 貸：銀行存款552.54） 借：生產(chǎn)成本1200借：制造費用400借：管理費用200貸：原材料18005）借：制造費用 200借：管理費用60貸：累計折舊26012、某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)資料使用借貸記賬法編制會計分錄：（該企業(yè)采用實際成本法核算、要求寫出材料和應(yīng)交稅費明細(xì)）1）12月1日，購入M材料50千克，

19、每千克100元，計價款5000元，增值稅進(jìn)項稅額 850元，均用銀行存款 支付，材料尚未到達(dá)。2）12月5日，購入N材料200千克，每千克400元，計價款80000元，增值稅進(jìn)項稅額 13600元，款項未付, 材料已驗收入庫3）12月6日，上月購入的 M材料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗收入庫。4） 12月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2000元，增值稅銷項稅額 34000元，款項尚未收到。5） 12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。正確答案：1） 借：在途物資-M材料5000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額850貸：銀行存款58502）借：原材

20、料-N材料80000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額13600貸：應(yīng)付賬款 936003）借：原材料-M材料40000貸：在途物資-M材料400004） 借：應(yīng)收賬款 234000貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額340005）借：銀行存款 234000貸：應(yīng)收賬款23400013、 甲企業(yè)為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法。2012年7月發(fā)生下列交易事項：（1） 7月2日，從乙公司購入材料M、材料N。其中N材料17000公斤，單價20元；M材料83000公斤，單價9元，增值稅專用發(fā)票上貨款金額為1087000元，增值稅額為184790元，

21、款項尚未支付。（2） 7月8日，用銀行存款支付 M、N材料共同的采購費用 15800元，并以M、N材料的采購數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)分配 計入M、N材料成本。（3）7月10日，M、N材料驗收入庫。（4） 9月25日，銷售M材料1000公斤并收到銀行存款，增值稅專用發(fā)票上銷售貨款金額為12400元，增值稅 銷項稅額為2108元。（5） 月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售 M材料的成本，材料的單位成本為7.44元。（6）月末從銀行借入 3年期基建借款2533000元。（要求：列出應(yīng)交稅費、原材料明細(xì)科目）1）N材料的采購成本為（）元2）M材料的采購成本為（）元3）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項的會計分錄4）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事

22、項的會計分錄5）編制業(yè)務(wù)（6）所述交易或事項的會計分錄正確答案：1）3426862）7601143） 借：銀行存款14508貸：其他業(yè)務(wù)收入12400貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額21084）借：其他業(yè)務(wù)成本 7440貸：原材料-M材料74405）借：銀行存款 2533000貸：長期借款 253300014、 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，適用增值稅稅率 17%，所得稅稅率25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費。該公司2014年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1） 對外銷售 A產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為160000元，增值稅稅額為 27200元。商品已發(fā)出，款

23、項尚未收回。該批商品的成本為100000元。2） 對外銷售B產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為80000元，增值稅稅額為13600元。商品已發(fā)出，貨款也以全額收到并存入銀行。該批商品的成本為56000元。3） 與運輸公司結(jié)算本月商品銷售過程中發(fā)生的運輸費5000元（不考慮增值稅），以銀行存款支付。4） 以現(xiàn)金支付職工工資45000元。5） 對外銷售多余材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10000元，增值稅額為1700元，款項尚未收到。該批原材料的實際成本為8000元。要求：根據(jù)資料，逐筆編制相應(yīng)的會計分錄。正確答案：1） 借：應(yīng)收賬款187200貸：主營業(yè)務(wù)收入160000貸：

24、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額27200借：主營業(yè)務(wù)成本 100000貸：庫存商品1000002） 借：銀行存款 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額13600借：主營業(yè)務(wù)成本 56000貸：庫存商品 560003）借：銷售費用 5000貸：銀行存款50004） 借：應(yīng)付職工薪酬 45000貸：庫存現(xiàn)金 450005） 借：應(yīng)收賬款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入10000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額1700 借：其他業(yè)務(wù)成本 8000貸：原材料800015、甲公司期末進(jìn)行財產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1）現(xiàn)金盤盈459元，原因待查。2）現(xiàn)金盤盈原因無法查明，報

25、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理。3）盤虧設(shè)備一臺，原價 49400元，已計提折舊39520元，原因待查。4） 該設(shè)備盤虧損失由保險公司賠償1000元，其余損失甲公司承擔(dān)，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理。5）無法支付的應(yīng)付賬款 3500元，報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理。要求：根據(jù)資料，逐筆編制甲公司的會計分錄。（本題不要求列出明細(xì)科目）正確答案：1）借：庫存現(xiàn)金 459貸：待處理財產(chǎn)損溢 4592）借：待處理財產(chǎn)損溢 459貸：營業(yè)外收入 4593）借：待處理財產(chǎn)損溢 9880借：累計折舊39520貸：固定資產(chǎn)494004） 借：其他應(yīng)收款 1000借：營業(yè)外支出8880貸：待處理財產(chǎn)損溢 98

26、805）借：應(yīng)付賬款 3500貸：營業(yè)外收入 350016、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 購買了一批原材料：N材料16000千克，12元/千克，M材料84000千克，5元/千克，驗收入庫，款項未 付。（2） 用銀行存款支付了這批材料的貨款，并生產(chǎn)了13300元的采購費（采購費用按購進(jìn)材料的重量比例分?jǐn)偅?） 出售了一批材料收到銀行存款，開出的增值稅發(fā)票上貨價是19100元，增值稅價格是 3247元。（4）向銀行借了 3年期基建款304000。根據(jù)上述資料，回答以下問題：（要求列出原材料，應(yīng)交稅費明細(xì)科目）1）本月N材料的成本（）元2）本月M材料的成本（）

27、元3）請寫出（1）的分錄4）請寫出（3）的分錄5）請寫出（4）的分錄正確答案：1）1941282）4311723）借：原材料-N材料192000借：原材料-M材料420000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額104040 貸：應(yīng)付賬款 7160404） 借：銀行存款 22347貸：其他業(yè)務(wù)收入19100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額32475）借：銀行存款 304000貸：長期借款30400017、甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實際成本法，2010年7月份發(fā)生下列交易與事項：（1）本月領(lǐng)用 N材料60000元用于生產(chǎn) W產(chǎn)品。（2） 本月領(lǐng)用M材料80000元用于生產(chǎn)

28、W、Y產(chǎn)品，并以 W、Y產(chǎn)品產(chǎn)量為標(biāo)準(zhǔn)將 M材料分配計入 W、Y產(chǎn) 品成本；本月 W產(chǎn)品完工300件，Y產(chǎn)品完工200件。（3）本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用 M材料24000元，用于車間一般消耗。（4） 本月專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用N材料15600元。（5） 本月行政管理部門領(lǐng)用M材料12000元。要求：根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計算分析（要求設(shè)置生產(chǎn)成本、原材料明細(xì)科目）1）本月生產(chǎn) W產(chǎn)品的材料費用為（）2）編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項的會計分錄3）編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項的會計分錄4）編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項的會計分錄5）編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項的會計分錄 正確答案:1) 1080002)3)4)5)

29、借 借 借 借生產(chǎn)成本 制造費用 銷售費用 管理費用-W產(chǎn)品60000貸：原材料-N材料6000024000貸：原材料-M材料2400015600貸：原材料-N材料1560012000貸：原材料-M材料1200018、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，2011年發(fā)生下列交易或事項：編制1-5分錄（要求列出原材料、應(yīng)交稅費明細(xì)科目）1） 7月1日，接受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán)，該商標(biāo)使用權(quán)的雙方協(xié)議為19280000，（為該商標(biāo)使用權(quán)的公允價值），甲股份有限公司本次資增資的注冊資金為19180000元。2） 7月2日，從丙公司購入 N材料，增值稅專用發(fā)票列了N材料貨款金額為748000元

30、，增值稅127160元，均 以轉(zhuǎn)賬支票支付。N材料于當(dāng)天驗收入庫，公司原材料核算采用實際成本法。3） 7月9日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費60100元。4） 7月9日，采用電匯結(jié)算方式，向某小學(xué)捐款款項為736000元。5） 7月31日，計提行政管理部門 E運輸設(shè)備折舊，E設(shè)備采用工作量法計提折舊，E設(shè)備原價為581000，凈殘 值率4%，總工作量10萬公量，E設(shè)備本月行駛3000公里正確答案：1） 借：無形資產(chǎn) 19280000貸：實收資本19180000貸：資本公積1000002） 借：原材料-N材料748000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額127160貸：銀行存款 8751603）借

31、：銷售費用 60100貸：銀行存款601004）借：營業(yè)外支出 736000貸：銀行存款 7360005）借：管理費用 16732.8貸：累計折舊16732.819、甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，2011年發(fā)生下列交易或事項：（1） 8月1日，接受乙公司投入的銀行存款1903000元，甲股份有限公司本資增資的注冊資本額為1803000元。（2） 8月2日，從丙公司購入 C材料13700件，單價11元，增值稅專用發(fā)票列示 C材料貨款金額為150700元, 增值稅25619元，款項未付，材料尚未驗收入庫，公司原材料核算采用實際成本法。（3） 8月3日以庫存現(xiàn)金支付 C材料裝卸費500

32、元。（4）8月25日C材料運達(dá)并驗收入庫（5） 8月29日，用轉(zhuǎn)賬支票償還業(yè)務(wù)（2）所欠丙公司款項。要求：根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計算分析。（該題除“應(yīng)交稅費”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）正確答案：1）借：銀行存款 1903000貸：實收資本1803000貸：資本公積1000002） 借：在途物資150700借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額25619貸：應(yīng)付賬款1763193）借：在途物資 500貸：庫存現(xiàn)金5004）借：原材料 151200貸：在途物資 1512005）借：應(yīng)付賬款 176319貸：銀行存款176319 20、甲公司2011年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 編制相關(guān)會計分錄。10

33、0000元，稅金17000元，代購貨方墊付運輸費2000 元，1）3日，銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票價款款未付。2） 16日，用銀行存款繳納上月稅收滯納金及罰款500元。3）20日，銷售甲材料10000元，增值稅稅金1700元，收到銀行本票一張4） 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本70000元。5）31日，計提壞賬準(zhǔn)備 300元。正確答案：1） 借：應(yīng)收賬款 119000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額17000貸：銀行存款20002）借：營業(yè)外支出 500貸：銀行存款5003） 借：其他貨幣資金 11700貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

34、17004） 借：主營業(yè)務(wù)成本 70000貸：庫存商品 700005） 借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 300貸：壞賬準(zhǔn)備30021、甲企業(yè)為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，在原材料核算采用實際成本。2011年7月份發(fā)生下列交易與事項。（1）7月2日從乙公司購入 N材料44000公斤，單價17元，增值稅專用發(fā)票列示 N材料貨款金額為748000元，增值稅127160元。均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運到，并驗收入庫。（2） 7月6日，從丙公司購入 M材料13000公斤，單價16元，增值稅專用發(fā)票列示M材料貨款金額為208000元，增值稅35360元，款項尚未支付，M材料尚未驗收入庫。（3） 以銀行存款支付購買 M材料

35、應(yīng)付的裝卸費和保險費4000元，同時M材料驗收入庫。（4） 7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料21000元，M材料72000元，用于車間一般消耗。（5） 7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中行政管理部門領(lǐng)用N材料32000元，M材料39000元。要求：根據(jù)資料進(jìn)行計算分析：（要求列出原材料、應(yīng)交稅費、在途物資明細(xì)科目）正確答案：1） 借：原材料-N材料748000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額127160貸：銀行存款 8751602） 借：在途物資-M材料208000借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額35360貸：應(yīng)付賬款2433603）借：原材料-M材料212000貸：銀行存款 4000貸：在途物資-M材料2080004）借：制造費用 93000貸：原材料-N材料21000貸：原材料-M材料720005）借：管理費用 71000貸：原材料-N材料