公司財產(chǎn)清查制度

1、財產(chǎn)清查制度1主題內(nèi)容及適用范圍1.1為真實反映企業(yè)資產(chǎn)的信息，保證資產(chǎn)記錄的正確完整，力求財產(chǎn)盤點的科學(xué)性，使盤點事務(wù)處理有所遵循，并明確相關(guān)人的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，制定本制度。1.2本制度適用于 公司2財產(chǎn)清查的內(nèi)容2.1財產(chǎn)清查，也稱為財產(chǎn)盤點，是企業(yè)對實際擁有的各項資產(chǎn)、貨幣資金，以及債權(quán)債務(wù)的數(shù)量、金額和會計記錄進行核對清點，以保證會計資料準確可靠，是進行企業(yè)管理，保全資產(chǎn)的一種會計方法。2.2財產(chǎn)清查根據(jù)清查對象和范圍不同，分為全面（整體）清查和局部清查；按清查時間確定與否，可分為定期清查與不定期清查。2.3盤點規(guī)范2.3.1存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、

2、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品；2.3.2財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約；2.3.3財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言；2.3.4固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者；2.3.5保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的什項設(shè)備。3財產(chǎn)清查的原則財產(chǎn)清查要堅持全面、客觀、正確和重點掌握的原則，堅持定期檢查為主，抽查管理為輔的原則。4健全財產(chǎn)清查機構(gòu)財產(chǎn)清查是一項復(fù)雜而細致的工作。各單位要指定清查人員組成清查小組，負責此象工作。5財產(chǎn)清查人員與職責 5.1盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量；5.2會點人：由財務(wù)

3、部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對，核實數(shù)據(jù)工作；5.3主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推進及實施；5.4復(fù)盤人：由總經(jīng)理室需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、處長），負責盤點監(jiān)督之責；5.5總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決；5.6協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責盤點時的料品搬運及整理工作；5.7特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同；5.8監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派人員擔任。6財產(chǎn)清查方式6.1月份盤點，由檢核部門（總經(jīng)理室）或財務(wù)部門照會其

4、部門主管后，會同經(jīng)管部門，做隨機抽樣盤點存貨。6.2月末盤點，每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次（經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點）；6.3年中、年終檢查6.3.1存貨：由物資管理部門、審計部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次；6.3.2財務(wù)：由財務(wù)部門與審計部門共同盤點清查； 6.3.3財產(chǎn)：由經(jīng)營管理部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清查一次。7財產(chǎn)清查的準備工作7.1盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目，編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。7.2相關(guān)管理業(yè)務(wù)部門將應(yīng)將清查資產(chǎn)及盤點用具，預(yù)先準備妥當，并編制盤

5、存表。7.2.1存貨物資的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標示牌；7.2.2現(xiàn)金、有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單；7.2.3各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先難備妥當，以備盤點；7.2.4各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)由財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送清查小組。 7.3盤點期間已收到但未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。8資產(chǎn)清查要點8.1存貨清查8.1.1存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則；8.1.2存貨，原則上采取全面

6、盤點，如因成本計算方式的原因，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。8.1.3大堆存貨可采用量方折算，點算數(shù)量。8.1.4各項存貨應(yīng)事先加以整理，依照規(guī)格型號、存放地點、數(shù)量據(jù)實盤點，對瑕疵品、回收舊料及寄存存貨，要分別情況進行清查，對過期淘汰或設(shè)計變更導(dǎo)致無法使用的材料、配件應(yīng)列表等待處理。8.2固定資產(chǎn)清查8.2.1依機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)分別編制盤村表，指定專人依項清查。8.2.2對呆滯不用的固定資產(chǎn)應(yīng)分別列表，以備作必要處理。8.2.3對各項固定資產(chǎn)的計算機資料，文檔資料與實物不符，應(yīng)借清查機會進行必要的修訂。9財產(chǎn)清查善后工作9.1每次財產(chǎn)清查工作完成后，邀請清查相關(guān)人員進行總結(jié)，深入分析研究資產(chǎn)管理上存在的問題，尋求改進意見與措施，并落實責任。9.2會計人員在接到資產(chǎn)清查資料后，須審查資料表的內(nèi)容和手續(xù)是否齊全。并對照會計科目明細