深化部門預(yù)算改革 加強政府預(yù)算管理

1、從2000年開始，我省省級財政即按照部門預(yù)算編制的內(nèi)容、程序、方法，全面推進了部門預(yù)算改革。經(jīng)過近八年的探索與完善，我省的部門預(yù)算改革已逐步趨于規(guī)范，改革成效十分突出。一、2007年部門預(yù)算改革的新舉措為進一步深化和推進部門預(yù)算編制改革，順利實施政府收支分類科目改革，結(jié)合財政部關(guān)于完善和推進部門預(yù)算改革的意見精神，做好2007年部門預(yù)算編制工作，并保證及時向省政府和省人大報告財政預(yù)算的安排情況，我廳對2007年部門預(yù)算編制工作提出了以下幾項措施: 1、嚴格基本支出預(yù)算管理為了充分利用基礎(chǔ)信息有關(guān)資料,最大限度地減少部門和單位的工作量,同時為了統(tǒng)一預(yù)算編制口徑和方法,減少預(yù)算編制過程中的隨意性,

2、在對基礎(chǔ)信息進行全面審核的基礎(chǔ)上,運用預(yù)算編制軟件系統(tǒng),對財政全額撥款的行政事業(yè)單位采用統(tǒng)一的定額標準公式將公用經(jīng)費直接計算生成各單位的日常公用經(jīng)費預(yù)算(不含會議費、工會經(jīng)費、福利費)，不再需要各單位編制公用經(jīng)費預(yù)算。2、細化項目支出預(yù)算管理 項目支出預(yù)算要在對申報項目進行充分的依據(jù)審核并對重大項目進行可行性論證的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并結(jié)合當年財力狀況，首先足額安排省委、省政府已確定的支出，然后再按照事業(yè)發(fā)展的輕重緩急，安排其他必需的支出。（1）切實細化項目支出預(yù)算。細化預(yù)算是部門預(yù)算的一個重要環(huán)節(jié)，是科學分配財政資金的客觀要求。部門及其下屬單位所有項目支出要按照有關(guān)政策規(guī)定，必須細

3、化到具體的預(yù)算項目、必須落實到具體部門和相應(yīng)的政府收支分類科目，到不了具體項目的資金不能列入部門預(yù)算，沒有明細支出內(nèi)容的項目不能立項。行政及一般事業(yè)單位的維持及發(fā)展專項經(jīng)費要按功能分類和經(jīng)濟分類進一步細化。（2）將基本建設(shè)支出、科技三項費用等專項資金納入部門預(yù)算。部門預(yù)算是完整、細化的預(yù)算，年初各項資金落實到部門和項目，既是部門預(yù)算編制的政策規(guī)定，也是人大、紀委審計監(jiān)督和預(yù)算執(zhí)行的要求。為此，要求省發(fā)改委、經(jīng)委、科技廳、農(nóng)牧廳、社保廳等部門，在細化預(yù)算的基礎(chǔ)上，對屬于部門再行分配的資金，如基本建設(shè)支出、科技三項費用、企業(yè)挖潛改造資金、支農(nóng)資金、社保資金等生產(chǎn)性和事業(yè)發(fā)展資金中部分經(jīng)常性或連續(xù)性

4、、有條件細化到部門和項目的資金，努力在年初預(yù)算中編列到部門的項目預(yù)算中。（3）推進項目支出績效預(yù)算管理工作，促使部門單位提高預(yù)算資金的使用效益。按照省委省政府的要求，根據(jù)省級部門績效預(yù)算管理實施意見的有關(guān)精神，選擇部分部門對2007年部門預(yù)算中安排的資金數(shù)額較大，社會影響較廣、具有明顯社會效益的重大項目，采用一定的方法和程序進行績效考評，幫助部門調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，改進和加強省級部門項目支出的管理，并為下一年度編制和安排省級部門預(yù)算項目支出提供重要參考依據(jù)。3、進一步推進綜合預(yù)算編制管理綜合預(yù)算就是要將部門所有的財政資金包括預(yù)算外資金全部納入部門預(yù)算管理范圍。一是對于行政部門的行政

5、性收費和行使行政職能的事業(yè)單位的收費收入，已納入預(yù)算管理的，在預(yù)算編制上要認真實行收支脫鉤，堅決取消收支掛鉤核定預(yù)算的辦法，實行真正意義上的預(yù)算管理。二是對于財政專戶管理的預(yù)算外資金，要統(tǒng)籌安排，嚴格資金追加。各部門單位必須認真測算和如實上報預(yù)算外資金收入，凡部門單位在編制預(yù)算時，少報、漏報或瞞報預(yù)算外資金收入的，在預(yù)算執(zhí)行中，一律不再下達或追加預(yù)算外資金撥付指標。帳戶結(jié)余資金在下年編制部門預(yù)算時再進行統(tǒng)籌安排。三是推進編制規(guī)范的基金預(yù)算，進一步加強結(jié)余資金管理。為規(guī)范預(yù)算編制和執(zhí)行，對各項基金應(yīng)比照部門預(yù)算編制的方法，在部門預(yù)算“二上”階段，要逐步編制比較完整規(guī)范的基金預(yù)算。同時，將對部門結(jié)

6、余資金報送、確認、安排使用做出明確規(guī)定。 4、開展部門預(yù)算績效評價試點工作為了促進各部門的注意提高預(yù)算資金的使用效益，按照省政府的要求，省財政廳已制定了省級部門預(yù)算項目支出績效績效考評管理辦法（隨文下發(fā)），根據(jù)有關(guān)精神，我們將選擇部分部門對2007年預(yù)算中安排的資金數(shù)額較大，社會影響較廣、具有明顯社會效益的重大項目，采用一定的方法和程序進行績效考評，幫助部門調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，改進和加強省級部門項目支出的管理，并為下一年編制和安排省級部門預(yù)算項目支出提供重要參考依據(jù)。5、提高年初預(yù)算的到位率。實行部門預(yù)算以來，省級部門預(yù)算安排的透明度不斷提高，年初預(yù)算到位率也逐步提高，2007年省

7、級部門預(yù)算編制中要繼續(xù)做好這項工作，特別是有預(yù)算分配權(quán)的部門要給予大力的配合和支持。努力將基本建設(shè)支出、科技三項費用等專項資金納入部門預(yù)算。部門預(yù)算是完整、細化的預(yù)算，年初各項資金落實到部門和項目，既是部門預(yù)算編制的政策規(guī)定，也是人大、紀委審計監(jiān)督和預(yù)算執(zhí)行的要求。為此，要求省發(fā)改委、經(jīng)委、科技廳、農(nóng)牧廳、社保廳等部門，在細化預(yù)算的基礎(chǔ)上，對屬于部門再行分配的資金、支農(nóng)資金、社保資金等生產(chǎn)性和事業(yè)發(fā)展資金中部分經(jīng)常性或連續(xù)性、有條件細化到部門和項目的資金，努力在年初預(yù)算中編列到部門的項目預(yù)算中，提高年初預(yù)算的到位率。二、縣級部門預(yù)算改革情況我省共有51個縣，已全部實行部門預(yù)算。雖然我省部門預(yù)算

8、改革啟動較早，也取得了一定成績。但是由于整個部門預(yù)算改革還在逐步完善中，與相配套的一些工作還存在一些不足，使得部門預(yù)算編制改革工作存在一些困難和問題：一是定員定額標準不夠科學。由于我省縣級財力有限，實行部門預(yù)算以來，每年制定的定員定額標準都是按照歷史制定的標準基礎(chǔ)上做了修補和細化，使得按照定員定額標準核定部門支出的工作存在不準確和不公平因素，財政分配缺乏準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐。二是綜合預(yù)算編制還需進一步加強。在前幾年的預(yù)算編制過程中，政府性基金、預(yù)算外資金仍實行與預(yù)算資金不同的核定辦法，尤其財政專戶以外的各項預(yù)算外資金財政部門很難掌握和管理，各部門只重視預(yù)算內(nèi)資金的編制，而忽略預(yù)算外資金的編制，甚

9、至漏報、瞞報預(yù)算外收入。部分預(yù)算外資金仍游離于部門預(yù)算之外，未納入部門預(yù)算管理。部門綜合預(yù)算不完整。三是缺乏一套財政系統(tǒng)統(tǒng)一使用的系統(tǒng)性財政管理軟件。目前，財政部門使用的“e財”預(yù)算編制軟件是一套用于財政預(yù)算業(yè)務(wù)管理的信息平臺，它與國庫集中支付、工資統(tǒng)發(fā)、費稅收入、指標管理等軟件未相互銜接，因此，財政內(nèi)部業(yè)務(wù)科室之間的工作出現(xiàn)重復(fù)及效率低下的現(xiàn)象，不利于提高整個財政系統(tǒng)信息化管理水平。四是一些部門對編制部門預(yù)算重視程度不夠。部分預(yù)算單位對預(yù)算編制不認真、不規(guī)范，未按編制部門預(yù)算的有關(guān)規(guī)定和程序進行，甚至部分部門虛報人員、車輛等基本信息資料，造成人員經(jīng)費和公用經(jīng)費失去有效控制。鑒于以上存在的問題

10、，我省今后深化和推進縣級部門預(yù)算改革的目標、基本原則和工作步驟是：(一)主要目標。進一步提高部門預(yù)算的科學性、規(guī)范性和完整性，逐步建立起一套框架體系完整、內(nèi)容有機結(jié)合、運轉(zhuǎn)高效有序的財政資金分配、使用和管理機制，努力提高財政資金的規(guī)范性、安全性和有效性，實現(xiàn)預(yù)算管理的公開、公正、公平。按照統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合，把握全局與突出重點相結(jié)合，積極推進與穩(wěn)步實施相結(jié)合的原則，在規(guī)范部門預(yù)算編制內(nèi)容，完善部門預(yù)算編制方法、明確部門預(yù)算編制規(guī)程的基礎(chǔ)上要建立和完善四個機制，即預(yù)算決策機制，預(yù)算分配機制、預(yù)算監(jiān)督機制和預(yù)算績效評價機制。(二)基本原則。在深化和推進部門預(yù)算改革中主要堅持以下原則：一是完整統(tǒng)一

11、原則。部門預(yù)算編制必須實現(xiàn)綜合預(yù)算，要將部門和單位的預(yù)算內(nèi)、外資金和其他收支等全部納入預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)章制度，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排。二是真實可靠原則。部門預(yù)算收支預(yù)測要以社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和履行部門職能的需要為依據(jù)，對相關(guān)指標進行科學合理的測算，確保數(shù)據(jù)真實準確。三是確保重點原則。部門預(yù)算的編制要堅持科學發(fā)展觀，按照“一要吃飯，二要建設(shè)，三要發(fā)展”的方針，根據(jù)部門履行的職責、事業(yè)發(fā)展目標和現(xiàn)有公共資源的配置情況，做到有保有壓，分別輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧，保證重點支出。四是積極穩(wěn)妥的原則。既要堅持部門預(yù)算改革方向，加快改革步伐，加大改革力度，又要結(jié)合實際，把握好改革的節(jié)奏和力度。五是堅持“二上二下”的編制原則。根據(jù)預(yù)算管理需要和實際情況，確定“上”與“下”的具體流程，明確預(yù)算編制各階段的具體任務(wù)和有關(guān)方面的職責分工，合理延長部門預(yù)算編制時間，逐步推行標準周期預(yù)算制度，實現(xiàn)預(yù)算編制的程序化、規(guī)范化和制度化。同時，探索建立資產(chǎn)實物相結(jié)合的的預(yù)算標準定額，逐步引入預(yù)算績效評價體