海關(guān)廣東分署機(jī)關(guān)服務(wù)中心財務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、海關(guān)廣東分署機(jī)關(guān)服務(wù)中心財務(wù)管理規(guī)章制度匯編海關(guān)廣東分署機(jī)關(guān)服務(wù)中心財務(wù)管理規(guī)章制度匯編第一部分 財務(wù)管理辦法第二部分 財務(wù)人員崗位職責(zé)第三部分 費用支出審批權(quán)限規(guī)定第四部分 費用支出審批和報銷管理辦法第五部分 固定資產(chǎn)管理辦法第六部分 工具設(shè)備和食堂物資管理辦法第七部分 資金管理辦法第八部分 會計檔案管理辦法第九部分 票據(jù)管理辦法26 海關(guān)廣東分署機(jī)關(guān)服務(wù)中心財務(wù)管理規(guī)章制度匯編第一部分 財務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范服務(wù)中心財務(wù)收支行為，加強(qiáng)服務(wù)中心財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)服務(wù)中心健康發(fā)展，根據(jù)國家法律、法規(guī)及總署有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本中心實際，制定本辦法。第二條 機(jī)關(guān)服務(wù)中

2、心為海關(guān)直屬事業(yè)單位，具有事業(yè)單位法人資格，執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)制度，實行獨立核算。第三條 服務(wù)中心財務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法理財原則，堅決貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法繳納各項稅收；（二）勤儉辦事業(yè)原則，以收定支，量力而行，正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系；（三）統(tǒng)籌兼顧原則，兼顧社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，正確處理國家、集體和個人間的利益。第四條 機(jī)關(guān)服務(wù)中心財務(wù)管理的主要任務(wù)：（一）合理編制單位預(yù)算，有效配置財力資源；（二）依法組織收入，努力節(jié)約支出；（三）建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部管理行為；（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；（五）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，保證國有資產(chǎn)保

3、值增值；（六）如實反映單位財務(wù)狀況，對本單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)分析、控制和監(jiān)督。第五條 服務(wù)中心財務(wù)管理是分署機(jī)關(guān)財務(wù)管理的組成部分，服務(wù)中心財務(wù)應(yīng)加強(qiáng)對單位經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)預(yù)測、計劃、控制、核算、分析、考核、監(jiān)督并參與決策。第二章 財務(wù)機(jī)構(gòu)及控制第六條 服務(wù)中心的財務(wù)活動在服務(wù)中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)人員統(tǒng)一管理，設(shè)立會計和出納崗位，互相監(jiān)督和制約，配備具有從業(yè)資格的專職財會人員。第七條 服務(wù)中心財務(wù)工作接受本服務(wù)中心及事業(yè)單位監(jiān)督管理委員會（以下簡稱監(jiān)委會）和分署機(jī)關(guān)財務(wù)的管理、監(jiān)督、檢查。第八條 服務(wù)中心下列事項需報經(jīng)監(jiān)委會審議決定：（一）服務(wù)中心重大項目投資方案；（二）服務(wù)中心各項基金以及

4、所投資經(jīng)濟(jì)實體取得利潤統(tǒng)籌安排使用的方案；（三）服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)及員工工資總和的分配方案；（四）服務(wù)中心經(jīng)營范圍、經(jīng)營項目、國有資產(chǎn)保值、增值情況；（五）服務(wù)中心管理中的其他重大問題。同時，機(jī)關(guān)服務(wù)中心應(yīng)當(dāng)及時、如實向監(jiān)委會報送其履行職責(zé)所必須的資料，主要包括內(nèi)部規(guī)章制度，年度財務(wù)預(yù)算，季度、年度財務(wù)會計報告，利潤分配、彌補(bǔ)虧損的方案，重大債權(quán)、債務(wù)、擔(dān)保事項，重大投資或資產(chǎn)重組事項，涉嫌違法違規(guī)或涉及訴訟的事項，以及其他重大經(jīng)營管理活動的相關(guān)資料。第九條 分署機(jī)關(guān)財務(wù)對服務(wù)中心下列事項實施管理和監(jiān)督：（一）服務(wù)中心增加經(jīng)營范圍、增加或變更收費項目等要按程序?qū)徍藞笈唬ǘ┓?wù)中心涉及對外投資事項

5、，要事先將公司章程、可行性研究報告、申請報告等有關(guān)資料報核、經(jīng)審批同意后，報總署備案。（三）服務(wù)中心應(yīng)制定大項支出的審批權(quán)限并向分署財務(wù)主管部門報備。（四）服務(wù)中心年終的利潤分配應(yīng)向分署財務(wù)主管部門報備。（五）服務(wù)中心收入上繳工作，由分署財務(wù)主管部門協(xié)調(diào)管理。根據(jù)海關(guān)事業(yè)單位及其所投資興辦經(jīng)濟(jì)實體收入上繳辦法，分署與服務(wù)中心在雙方協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂國有資產(chǎn)占用費和管理費的上繳協(xié)議，并嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定辦理，保證服務(wù)中心健康發(fā)展。（六）服務(wù)中心財務(wù)人員任職資格的審核；（七）服務(wù)中心財務(wù)實行會計信息定期報告制度，年終決算報表經(jīng)分署財務(wù)部門審核后上報總署。第十條 服務(wù)中心應(yīng)依法接受國家審計部門、財政部

6、門和海關(guān)相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第三章 預(yù)算管理第十一條 服務(wù)中心參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能，編制支出預(yù)算。服務(wù)中心預(yù)算應(yīng)自求平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點，不得編制赤字預(yù)算。第十二條 服務(wù)中心預(yù)算是海關(guān)預(yù)算的組成部分，其編制和審批程序須嚴(yán)格按照海關(guān)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，交分署財務(wù)匯總上報。第四章 收入管理第十三條 機(jī)關(guān)服務(wù)中心的收入包括上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。上級補(bǔ)助收入，指海關(guān)核定并撥付的經(jīng)常性經(jīng)費和項目經(jīng)費。

7、項目經(jīng)費是機(jī)關(guān)服務(wù)中心從海關(guān)取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，項目完成后報送專項資金支出決算和使用情況報告，接受海關(guān)的檢查和驗收。事業(yè)收入，指機(jī)關(guān)服務(wù)中心為海關(guān)服務(wù)取得的具有服務(wù)性、補(bǔ)償性、非盈利性的收入。包括：接待服務(wù)收入、物業(yè)管理收入、伙食餐飲收入、印刷收入、車隊收入等。機(jī)關(guān)服務(wù)中心為海關(guān)提供服務(wù)所取得的收入，列入“事業(yè)收入”下的二級科目“結(jié)算收入”，進(jìn)行單獨核算。事業(yè)收入符合免稅政策的向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請免稅，不符合免稅政策的應(yīng)按國家規(guī)定繳納各項稅費。經(jīng)營收入，指機(jī)關(guān)服務(wù)中心為海關(guān)服務(wù)之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的盈利性收入。包括：銷售收入、經(jīng)營服務(wù)收入、租賃收入、其他收

8、入。銷售收入，即機(jī)關(guān)服務(wù)中心非獨立核算部門銷售商品取得的收入。經(jīng)營服務(wù)收入，即機(jī)關(guān)服務(wù)中心非獨立核算部門對外提供經(jīng)營服務(wù)取得的收入。租賃收入，即機(jī)關(guān)服務(wù)中心對外出租房屋、場地和設(shè)備取得的收入。其他收入，即機(jī)關(guān)服務(wù)中心除上述各項收入外的經(jīng)營收入。機(jī)關(guān)服務(wù)中心的經(jīng)營收入應(yīng)依法納稅。附屬單位上繳收入，指機(jī)關(guān)服務(wù)中心所屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入，指上述范圍之外的各類收入，包括投資收益、利息收入等。第十四條 機(jī)關(guān)服務(wù)中心應(yīng)依法組織收入，并按國家規(guī)定交納各項稅費。服務(wù)中心各項收費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和海關(guān)總署的有關(guān)規(guī)定，并接受物價部門的管理和監(jiān)督。新增收費項目，以及調(diào)整收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)

9、定經(jīng)總署財務(wù)裝備司核定后報物價部門批準(zhǔn)。第十五條 服務(wù)中心應(yīng)使用合法票據(jù)，指定專人保管、核銷，確保票款相符；應(yīng)將各項收入及時、足額入賬，統(tǒng)一核算和管理。 第五章 支出管理第十六條 機(jī)關(guān)服務(wù)中心的支出主要包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、上繳上級單位支出、對下屬單位補(bǔ)助支出、其他支出等。事業(yè)支出，指機(jī)關(guān)服務(wù)中心為海關(guān)機(jī)關(guān)服務(wù)發(fā)生的支出，包括：人員支出和公用支出。經(jīng)營支出，指機(jī)關(guān)服務(wù)中心在為海關(guān)服務(wù)之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。上繳上級單位支出，海關(guān)事業(yè)單位可通過此科目向海關(guān)上繳用于解決海關(guān)職工津、補(bǔ)貼的所需資金。國家另有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。對下屬單位補(bǔ)助支出，指單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬

10、單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。其他支出，指上述范圍之外的各類支出。第十七條服務(wù)中心應(yīng)按收入性質(zhì)和支出用途正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)按照規(guī)定合理分?jǐn)偂５谑藯l服務(wù)中心從海關(guān)取得的有指定項目和用途要求單獨核算的專項資金，應(yīng)定期向海關(guān)財務(wù)主管部門上報專項資金使用情況。第十九條服務(wù)中心可根據(jù)自身特點和實際需要實行內(nèi)部成本費用核算辦法。第二十條服務(wù)中心可通過“上繳上級單位支出”科目向海關(guān)上繳適用于解決海關(guān)職工津、補(bǔ)貼的所需資金。國家另有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十一條服務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家和海關(guān)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的支出程序、支出范圍及支出標(biāo)準(zhǔn)，國家和海關(guān)有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一

11、規(guī)定的，由服務(wù)中心結(jié)合實際情況做出規(guī)定，并報監(jiān)委會備案。第六章 結(jié)余及專用基金管理第二十二條 結(jié)余是指服務(wù)中心年度各項收入和支出相抵后的余額。經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。第二十三條 機(jī)關(guān)服務(wù)中心的結(jié)余，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定可以按不超過結(jié)余的40%提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)發(fā)展基金。專項結(jié)余不得進(jìn)行分配，應(yīng)轉(zhuǎn)入下年使用，總署財務(wù)裝備司報經(jīng)財政部批準(zhǔn)同意的除外。服務(wù)中心的事業(yè)發(fā)展基金用于對外投資及彌補(bǔ)以后年度收支差額；職工福利基金用于單位職工的集體福利設(shè)施的建設(shè)和集體福利待遇的改善。第二十四條服務(wù)中心的事業(yè)基金應(yīng)嚴(yán)格管理，動用事業(yè)基金應(yīng)報監(jiān)委會批準(zhǔn)。其中，投資基建項目應(yīng)報總署批準(zhǔn)。第二十五條服

12、務(wù)中心的專用基金是指單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的資金。應(yīng)按當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)額入賬，專用基金的提取和管理按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 資產(chǎn)管理 第二十六條 資產(chǎn)是指服務(wù)中心占有和使用的、能以貨帀計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等。第一節(jié) 流動資產(chǎn)第二十七條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。第二十八條服務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)管理，建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理制度。服務(wù)中心應(yīng)按照國家和海關(guān)的有關(guān)規(guī)定設(shè)立和使用銀行賬戶，并納入海關(guān)財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第二十九條對應(yīng)收、預(yù)付款項及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實無法回收的應(yīng)收或預(yù)付

13、款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。第三十條對存貨應(yīng)造冊登記，定期進(jìn)行清查盤點，保證賬實相符，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定的權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理。第二節(jié) 固定資產(chǎn)第三十一條固定資產(chǎn)是指設(shè)備單位價值在國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。第三十二條固定資產(chǎn)報廢、報損和轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定的權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行會計處理。第三十三條服務(wù)中心應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)或者專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，建立固定資產(chǎn)賬冊，編制固定資產(chǎn)報表，定期不定期地進(jìn)行清查盤點，年度終了前應(yīng)進(jìn)行一次全面清查盤點，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)按規(guī)定程序及時處理。第三十四條服務(wù)中心

14、應(yīng)結(jié)合本單位的實際情況，根據(jù)海關(guān)資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三節(jié)無形資產(chǎn)第三十五條無形資產(chǎn)是指服務(wù)中心使用的不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。服務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)。第四節(jié)對外投資第三十六條對外投資是指服務(wù)中心利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。服務(wù)中心不得以財政撥款、占有使用的海關(guān)行政資產(chǎn)等進(jìn)行對外投資。第三十七條服務(wù)中心與被投資單位間應(yīng)明確產(chǎn)權(quán)歸屬，被投資單位經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)生的利益按產(chǎn)權(quán)關(guān)系進(jìn)行分配。第三十八條服務(wù)中心對外投資應(yīng)按海關(guān)總署的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)可行性研究和論證，嚴(yán)格控制風(fēng)險。

15、第三十九條 服務(wù)中心投資興辦經(jīng)濟(jì)實體應(yīng)事先報總署審批。第四十條服務(wù)中心用實物或無形資產(chǎn)對外投資，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。第八章負(fù)債管理第四十一條負(fù)債是指服務(wù)中心承擔(dān)的，能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。負(fù)債按其流動性分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。第四十二條服務(wù)中心一般不得向海關(guān)系統(tǒng)外舉債，如有特殊情況需要舉債的，應(yīng)報總署批準(zhǔn)。服務(wù)中心不得對外提供擔(dān)保。第四十三條服務(wù)中心應(yīng)對不同性質(zhì)和不同期限的負(fù)債進(jìn)行分類管理。對借入款項應(yīng)按時清償；對預(yù)收款項在合同完成或者階段性完成后應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)為收入；對應(yīng)付款項應(yīng)按時清付；對各項應(yīng)繳稅費應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)計繳。第九章財務(wù)清算第四十四條服務(wù)中心發(fā)生劃

16、轉(zhuǎn)撤并時，成立清算小組對財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)進(jìn)行清算。第四十五條清算小組應(yīng)按有關(guān)規(guī)定制定清算方案，對服務(wù)中心的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查，編制“資產(chǎn)負(fù)債表”、財產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清冊，提出財產(chǎn)作價依據(jù)及債權(quán)債務(wù)處理方案。第四十六條清算方案經(jīng)分署審核后報總署財務(wù)裝備司批準(zhǔn)。清算小組要做好債權(quán)債務(wù)清理、財產(chǎn)移交、接收、劃轉(zhuǎn)和清算期間管理工作，妥善處理各項財務(wù)遺留問題。第四十七條財務(wù)清算結(jié)束，清算結(jié)果經(jīng)分署審定后，報總署財務(wù)裝備司批準(zhǔn)。第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十八條 財務(wù)報告是指服務(wù)中心提供的反映其某一特定日期的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件。服務(wù)中心應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期或不定期向有關(guān)的報表使用者提

17、供財務(wù)報告。第四十九條 服務(wù)中心報送的年度財務(wù)報告包括財務(wù)報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。服務(wù)中心必須按照“真實、準(zhǔn)確、完整”的要求，按時編制會計報表。財務(wù)情況說明書應(yīng)總結(jié)反映服務(wù)中心執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律情況；收入、支出、結(jié)余、資金增減、繳納稅費和各項資產(chǎn)負(fù)債變化的情況；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；需要說明的其他事項。 第五十條 服務(wù)中心財務(wù)分析內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和成本控制的執(zhí)行情況，資金使用和收入支出狀況等。財務(wù)分析指標(biāo)按國家規(guī)定執(zhí)行。服務(wù)中心可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。第十一章 附則第五十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，以往有關(guān)規(guī)定、辦法與此相抵觸的以本辦法為準(zhǔn)

18、。第二部分 財務(wù)人員崗位職責(zé)第一章 財務(wù)主管職責(zé)（一）負(fù)責(zé)按照國家、海關(guān)總署和分署各項有關(guān)政策、法規(guī)、規(guī)定在本中心的貫徹實施。加強(qiáng)財務(wù)人員的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，樹立良好的職業(yè)道德和全局觀念，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能。（二）嚴(yán)格執(zhí)行本中心各項財務(wù)管理制度，檢查指導(dǎo)出納、采購和倉庫管理人員工作。定期組織倉管和出納進(jìn)行倉庫清查和現(xiàn)金使用情況檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告和處理。（三）負(fù)責(zé)每月按時編制各項財務(wù)報表，向中心領(lǐng)導(dǎo)詳細(xì)匯報各項財務(wù)收支情況，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供決策依據(jù)。檢查和監(jiān)督本中心各項財務(wù)收支和核算管理。按照海關(guān)總署事業(yè)財務(wù)處要求，及時上報季報、年報和編報說明，準(zhǔn)確向上級匯報本中心各項財務(wù)工作。

19、（四）負(fù)責(zé)搞好本中心會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照總署事業(yè)財務(wù)處要求使用會計科目、編制會計賬簿和會計報表，做到真實可靠、清晰明了、準(zhǔn)確規(guī)范。（五）負(fù)責(zé)擬定本中心各項財務(wù)管理制度，并負(fù)責(zé)監(jiān)督和落實。監(jiān)督固定資產(chǎn)管理，對服務(wù)中心財務(wù)和物資實行正規(guī)化、規(guī)范化管理，復(fù)核報銷單據(jù)、對原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核和監(jiān)督，及時整理會計憑證，賬目管理做到日清月結(jié)。（六）參與對外經(jīng)營項目管理，負(fù)責(zé)海關(guān)陸路通關(guān)單證印制、領(lǐng)購和賬款的登記管理等各項協(xié)調(diào)服務(wù)工作。（七）負(fù)責(zé)本中心銀行賬戶的管理、監(jiān)督和檢查。（八）負(fù)責(zé)本中心會計檔案的整理、收集、歸檔、保管、保密等管理工作。負(fù)責(zé)本中心使用的各種票據(jù)的監(jiān)督檢查

20、工作。（九）負(fù)責(zé)與稅務(wù)、省事業(yè)單位管理中心、省財政專員辦、審計單位等各部門聯(lián)系，完成與以上部門相關(guān)的各項工作。（十）負(fù)責(zé)對服務(wù)中心代管分署固定資產(chǎn)的購置錄入、調(diào)撥、分配和報損報廢、盤盈盤虧等程序的工作，并與分署財務(wù)對賬，匯總、編制、上報固定資產(chǎn)報表，提供固定資產(chǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)資料，確保賬實相符。（十一）配合接受上級單位的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章 出納員職責(zé)（一）積極參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作技能，協(xié)助會計做好各項財務(wù)工作。（二）負(fù)責(zé)日常報銷工作，登記現(xiàn)金日記賬，保證庫存現(xiàn)金與賬面記錄相符。負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，核對銀行存款未達(dá)賬項調(diào)節(jié)表，協(xié)助清理未達(dá)

21、賬項。（三）負(fù)責(zé)領(lǐng)取和發(fā)放員工工資、補(bǔ)貼、福利費等。（四）負(fù)責(zé)整理會計憑證，校對收支憑證，檢查報銷單證的合法性、真實性，審批手續(xù)的完備性，附件的齊全性等。月末主動與會計對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時向會計報告。（五）負(fù)責(zé)本中心支票、發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的購買、使用、保管、核銷和統(tǒng)計工作。確保票款相符,將各項收入及時、足額入賬。（六）負(fù)責(zé)月末與倉管員進(jìn)行庫存原材料對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時向會計報告。檢查指導(dǎo)倉庫管理人員工作。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第三章 倉庫保管員職責(zé)（一）積極參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)技能。以高度的事業(yè)心和責(zé)任感，加強(qiáng)服務(wù)中心物資管理，積極做好本職工作。（二）收集整理

22、有關(guān)部門采購計劃，積極主動向領(lǐng)導(dǎo)提出報告和建議，提高物資采購的計劃性，防止物資采購積壓和浪費。（三）嚴(yán)把物資進(jìn)出關(guān)，做到物資進(jìn)出手續(xù)完備、賬目清楚，賬物相符，物資進(jìn)出日清月結(jié)。（四）負(fù)責(zé)編制倉庫原材料月報，參與服務(wù)中心成本核算工作。參與市場考察和調(diào)查，協(xié)助采購人員確定主要商品的送貨商。（五）監(jiān)督采購工作，及時驗收進(jìn)倉物品，并制作倉儲卡片。倉儲物資必須做到品名、規(guī)格、數(shù)量、單價和采購時間、地點等要素齊全。（六）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批，主動做好物資發(fā)放工作。檢查、監(jiān)督各部門領(lǐng)取物資的使用、登記情況。負(fù)責(zé)檢查宴請用品、廚房用品使用情況。（七）主動接受服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管和出納人員的檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題及時報告

23、和處理。（八）加強(qiáng)倉庫管理，做好防火、防毒、防蛀、防鼠工作，保持倉庫衛(wèi)生整潔。特殊物品、易燃物品要單獨存放。（九）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第三部分 費用支出審批權(quán)限規(guī)定（一）按照服務(wù)中心自行管理和運行的特點，服務(wù)中心主任審批的事項，主要是服務(wù)中心日常和常規(guī)性工作經(jīng)費的開支，其范圍規(guī)定在食堂用品、小賣部商品、政務(wù)服務(wù)的接待用品的具體采購事項上。（二）服務(wù)中心審批的商品主要是：特殊價格較高和較貴重消費用品如酒、煙、海鮮、干貨等類食堂和小賣部所需的用品，要求建立明確的購買審批權(quán)限制度，明確采購、倉管的崗位職責(zé)，達(dá)到既要履行職責(zé)，又便于采購的目的。（三）代購代辦代管的物品，主要是分署公務(wù)接待用的酒

24、類的采購，由服務(wù)中心按程序經(jīng)分署辦公室審批后辦理。服務(wù)中心履行入倉、出倉的管理責(zé)任。（四）服務(wù)中心自購自辦自管的商品，主要是用于餐廳及政務(wù)服務(wù)、小賣部出售，由服務(wù)中心各部門提出申請，經(jīng)服務(wù)中心財務(wù)核準(zhǔn)后，由服務(wù)中心主任審批并建立入倉出倉的管理制度。（五）服務(wù)中心審批金額的標(biāo)準(zhǔn)和管理程序。符合上述規(guī)定的商品采購，總值在5萬元以下，由服務(wù)中心主任審批；總價5萬元以上，由服務(wù)中心主任辦公會議研究決定。（六）服務(wù)中心對采購的商品要建立倉庫管理制度，對進(jìn)倉出倉的手續(xù)要明確并建立定期盤點監(jiān)督管理制度，各部負(fù)責(zé)保管的商品也要做好登記造冊、賬目管理，確保經(jīng)費賬目、物資庫存賬目、物資消耗賬目三賬的清楚和準(zhǔn)確。第

25、四部分 費用支出審批和報銷管理辦法（一）為進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)中心財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)開支行為，嚴(yán)格費用支出審批和報銷手續(xù)，根據(jù)國家、海關(guān)總署有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本中心實際，制訂本辦法。（二）本辦法所指的費用支出是指服務(wù)中心各種日?；顒影l(fā)生的所有支出和耗費。服務(wù)中心費用支出嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限規(guī)定，實行分級管理，一支筆審批，堅持先審核，后列支原則。（三）報銷程序如下：經(jīng)辦人填寫費用報銷單附齊有關(guān)文件、資料和原始票據(jù)（粘貼整齊）所屬部門領(lǐng)導(dǎo)初審財務(wù)主管復(fù)審中心主任審批交出納辦理付款手續(xù)。（四）一切支出必須取得合法的原始憑證。包括外來原始憑證和自制原始憑證。1.外來原始憑證。包括稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票、財政部門統(tǒng)一

26、印制的行政事業(yè)單位票據(jù)、稅收繳納憑證及其他專門發(fā)票。報賬時，經(jīng)辦人和部門領(lǐng)導(dǎo)必須在發(fā)票背后簽名，并注明費用支出的用途。2.自制原始憑證。包括工資及補(bǔ)貼獎金發(fā)放表、加班表、夜班補(bǔ)貼報銷表以及其他無法獲得正式發(fā)票的支出說明或申請報告等。經(jīng)辦人對自制原始憑證必須填寫清楚，由經(jīng)辦人、復(fù)核人、審批人等簽名。3.原始憑證的審核。經(jīng)辦人應(yīng)如實提供原始憑證及附件、資料，部門領(lǐng)導(dǎo)、審批人應(yīng)充分了解所審批開支項目的情況，并對所簽批開支的真實性和合法性負(fù)責(zé)。財務(wù)人員對手續(xù)不完備或記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證，應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人更正差錯或補(bǔ)辦手續(xù)；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對弄虛作假、違法或認(rèn)為有重大疑點

27、的原始憑證，應(yīng)予以扣留，并及時向上級匯報，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。（五）借款審批。員工因工作需要借支備用金、采購款、差旅費等，必須由本人填寫借款單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，由中心主任審批。非因工作需要，一律不予辦理借款。（六）服務(wù)中心差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)參照廣東分署差旅費管理辦法辦理。（七）每月正常發(fā)放的工資及補(bǔ)貼等支出，經(jīng)服務(wù)中心副主任審批后，由服務(wù)中心主任審批。（八）固定資產(chǎn)購置報銷，須附有審核通過的固定資產(chǎn)申請購置審批單和固定資產(chǎn)增加通知單，屬于政府采購范疇的必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定。（九）食堂用料支出報銷，須附有物質(zhì)采購清單及入庫單、出庫單，列明品名、數(shù)量、單價，經(jīng)倉管員和食堂人員驗

28、收、服務(wù)部長初審后，方可送財務(wù)人員和中心主任審核報銷。庫存食品的領(lǐng)用支出，須附有出庫單，由倉管員和食堂領(lǐng)用人簽名確認(rèn)，按月核算成本。第五部分 固定資產(chǎn)管理辦法（一）固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，也按固定資產(chǎn)管理。（二）服務(wù)中心配備固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修。（三）服務(wù)中心需要購置固定資產(chǎn)時

29、，必須首先填寫固定資產(chǎn)申請購置審批單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可購買。購入的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理員驗收入庫，財務(wù)人員憑固定資產(chǎn)增加通知單記賬報銷。屬于政府采購范疇的必須嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定。（四）服務(wù)中心對機(jī)關(guān)授權(quán)管理的固定資產(chǎn)建立專項登記臺賬，固定資產(chǎn)仍由機(jī)關(guān)財務(wù)按海關(guān)資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算管理，這部分資產(chǎn)的維修和購置費仍由機(jī)關(guān)支付。（五）屬于服務(wù)中心自置資產(chǎn)，按事業(yè)單位有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算管理，由服務(wù)中心財務(wù)部門統(tǒng)一建賬，辦理新增固定資產(chǎn)財務(wù)報銷手續(xù)，登記固定資產(chǎn)分類賬，監(jiān)督固定資產(chǎn)增加、調(diào)出、報廢、變價處理工作以及使用情況。（六）固定資產(chǎn)管理員以及使用部門應(yīng)明確責(zé)任，應(yīng)定期或不定期進(jìn)行清查盤點

30、，編制固定資產(chǎn)盤存表，保證賬實相符，確保資產(chǎn)不流失。固定資產(chǎn)報廢、報損必須先由使用部門提出書面申請，填寫固定資產(chǎn)報損、報廢審批單，取得有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)過嚴(yán)格審批手續(xù)方可處理。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點。如有短少或缺損，要查明原因。屬于個人責(zé)任的由過失人負(fù)責(zé)賠償。（七）經(jīng)營性資產(chǎn)按規(guī)定計提折舊，非經(jīng)營性資產(chǎn)不計提折舊。（八）區(qū)分經(jīng)營性和非經(jīng)營性資產(chǎn)，服務(wù)中心占用海關(guān)關(guān)產(chǎn)的創(chuàng)收項目，辦理內(nèi)部劃轉(zhuǎn)審批手續(xù)或“非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)”審批手續(xù)。第六部分 工具設(shè)備和食堂物資管理辦法第一章 工具設(shè)備管理（一）工具設(shè)備指不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具設(shè)備，如：儀表、儀器、小工具、器皿和低值勞保用品等。（二

31、）建立健全的領(lǐng)用發(fā)放制度。各部門設(shè)有專人保管、登記領(lǐng)用情況，記錄領(lǐng)用工具設(shè)備的型號、數(shù)量、名稱、規(guī)格、日期、使用情況、歸還情況和經(jīng)辦人。（三）妥善保管。工具設(shè)備應(yīng)放在固定場所，安全管理，未經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不允許隨便借用。屬于工具類的還必須注意維護(hù)、保養(yǎng)，降低損耗。（四）做好清點、核對工作。由于工具設(shè)備使用的頻繁性，切實做好使用保管、定期清點和核對工作。若出現(xiàn)物品毀損和遺失現(xiàn)象，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。（五）物資、器材報廢，由使用單位提出書面報告，寫明購買時間、使用情況、報廢（損壞）原因等情況，報告部門領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)審批后，再報服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)審批。第二章 食堂物資管理（一）服務(wù)中心食堂物資管理，統(tǒng)一由倉庫管理員

32、負(fù)責(zé)。物資出庫實行移動平均法確定其實際成本。實行登記入庫，集中存放，審批出庫，跟蹤管理的制度。（二）登記入庫。各類物資采購回來后，統(tǒng)一交倉庫保管員驗收。驗收貨物時，必須有采購人員、食堂人員、倉管員三者共同監(jiān)督過秤簽收。倉管員簽收、登記入賬后，財務(wù)人員才能給予報賬。（三）集中存放。貨物驗收后，交倉管員，分類統(tǒng)一存放在服務(wù)中心倉庫內(nèi)。（四）審批出庫。凡領(lǐng)取物資，必須先填寫出倉單，根據(jù)審批權(quán)限，由倉管員報部門領(lǐng)導(dǎo)或服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能出庫。沒有部門領(lǐng)導(dǎo)或服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)審批，任何物資不得出庫。接待用酒水類，必須憑各處室審批手續(xù)齊全的廣東分署酒水領(lǐng)用單出庫。（五）跟蹤管理。物資出倉后，部門領(lǐng)導(dǎo)和倉管員

33、必須進(jìn)行跟蹤，檢查使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，防止物資管理失控。第七部分 資金管理辦法 第一章 現(xiàn)金管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理暫行條例，條例規(guī)定現(xiàn)金使用范圍為：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副新產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點1000元以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除條例中規(guī)定可用現(xiàn)金支付的情況外，其他一律通過銀行辦理結(jié)算，不得任意擴(kuò)大現(xiàn)金使用范圍。（二）嚴(yán)禁公私不分、私自挪用和以白條頂庫；出納人員根據(jù)收付款憑

34、證，應(yīng)逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符；現(xiàn)金短款由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。（三）加強(qiáng)備用金管理，個人因工作需要借支現(xiàn)金，必須由中心主任簽字同意，出納應(yīng)不定期對備用金進(jìn)行清查，督促借款人還款或報賬，借款人在第一次借款未歸還時，不得再予借款。（四）現(xiàn)金收付必須當(dāng)時核對清楚，當(dāng)日收到的現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行。單位需支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。（五）現(xiàn)金的支付必須執(zhí)行本單位限額審批權(quán)限規(guī)定，必須手續(xù)完備，至少有中心主任、財務(wù)主管、經(jīng)辦人簽字方可付款。（六）嚴(yán)格執(zhí)行銀行審批的庫存現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)。（七）不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制

35、度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄，不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）。第二章 銀行存款管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行海關(guān)單位銀行賬戶管理暫行辦法，開立或撤銷銀行賬戶必須履行規(guī)定的審批程序，所有收支納入統(tǒng)一核算管理，不得私自設(shè)立賬戶，不得保留賬外資金。（二）存款的支付執(zhí)行本單位限額審批權(quán)限規(guī)定，必須手續(xù)完備，至少有中心主任、財務(wù)主管、經(jīng)辦人簽字方可付款。支票的簽發(fā)采取雙人制約復(fù)核辦法。（三）收到外單位支票時，出納應(yīng)審核支票的有效性，當(dāng)天辦理送銀行手續(xù)，并密切關(guān)注是否兌現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)退票應(yīng)及時

36、向財務(wù)主管報告。 （四）出納人員根據(jù)收付款憑證，應(yīng)逐筆序時登記銀行日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符；每日查詢銀行存款余額，及時掌握資金使用動態(tài)，合理安排資金的使用。（五）出納人員應(yīng)定期將銀行日記賬的賬面記錄與對賬單的記錄逐筆核對，每月至少一次。月終，賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理。屬于未達(dá)賬項時，應(yīng)核對“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中是否有反映，對超過半個月的未達(dá)賬項應(yīng)查實原因，采取措施，及時核銷。第八部分 會計檔案管理辦法（一）會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料。具體包括：會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿和其他會計賬簿。財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表及文字說明，其他財務(wù)報告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。（二）會計檔案的保存會計檔案由會計按標(biāo)準(zhǔn)整理立卷和裝訂成冊以及編制會計檔案保管清冊，并專柜存放。對會計檔案進(jìn)行科學(xué)管理并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保密、存放有序、查找方便，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。會計檔案的保管期