第九課《征稅和納稅》知識(shí)點(diǎn)總結(jié).doc

1、第九課征稅和納稅知識(shí)點(diǎn)總結(jié)1稅收的含義是什么？稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2稅收的基本特征是什么？（ 1）強(qiáng)制性；國(guó)家憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征收。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。（ 2）無償性；國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。（ 3）固定性。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。三個(gè)基本特征的關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性；稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。3增值稅的含義、納稅人以及征收的意義是什么？含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一

2、種稅。（增值稅的基本稅率為17%）增值稅的納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征收的意義：增值稅只對(duì)增值額征稅，不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。4個(gè)人所得稅的含義、納稅人、特征以及征收的意義是什么？含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅的納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。特征：工資薪金實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人

3、所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。征收意義：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。5納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系是什么？含義：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人；負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。關(guān)系：當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的；當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。因此納稅人不一定是負(fù)稅人。6違反稅法的表現(xiàn)有哪些？對(duì)違反稅法行為的處罰分別是什么？表現(xiàn)：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為。處罰：稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。7為什么說依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)？（ 1）在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家的各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界交納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（ 2）權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承