擔保公司財務管理制度

1、 財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范社旗縣中小企業(yè)信用擔保有限公司（以下簡稱公司）財務管理各環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，維護股東利益，根據(jù)企業(yè)財務通則和保險公司財務制度，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條 完善財務監(jiān)控體系1、建立錢、物、帳分管制度（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。（2）物資管理人員負責財產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到帳實一致的目的。2、建立資金審批制度凡是涉及財務收支及稅務等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)財務管理中心經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）、

2、總經(jīng)理審批。3、建立資金計劃管理制度財務收支實行計劃管理，各部門應在年（月）初向財務部提供本年（月）資金使用計劃，財務部根據(jù)各部門計劃分輕重緩急安排資金。4、建立資金集中管理制度公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。財務部通過財務核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。5、建立內(nèi)部稽核制度為保證會計資料的真實性、準確性、合法性，公司內(nèi)部對有關(guān)帳簿、憑證、報表實行內(nèi)部稽核制。第三條 建立責任明確的公司內(nèi)部財務管理體制公司董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、財務管理中心經(jīng)理、財會人員應各司其職。財務部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展、業(yè)務開展

3、服好務。第四條 公司內(nèi)部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部會計基礎工作規(guī)范辦理，原始記錄應當準確完整。第五條 公司應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。 第二章 用款審批報銷程序第六條 用款必須有計劃。計劃包括年度計劃、季度計劃、月度計劃，有關(guān)計劃事先報財務部備案，經(jīng)財務部綜合平衡后按有關(guān)程序安排資金。第七條 用款審批手續(xù)：1、所有經(jīng)濟合同應交財務部存檔一份，作為用款審批的依據(jù)。2、領(lǐng)用支票時，經(jīng)辦人先填寫轉(zhuǎn)帳支票請領(lǐng)單，由分管領(lǐng)導審批后，將請領(lǐng)單交財務部，財務部根據(jù)計劃安排用款。3、借用現(xiàn)金時，先填寫借款單，經(jīng)所在

4、中心中心經(jīng)理同意，由分管副總經(jīng)理(總經(jīng)理助理)審批后辦理借款。4、工資性支出由人力資源部制表，財務部審核，總經(jīng)理審批后，由出納辦理發(fā)放。5、購置固定資產(chǎn)用款必須經(jīng)總經(jīng)理批準。6、購買日常辦公用品，由辦公室編制計劃，經(jīng)財務部審核后執(zhí)行。第八條 費用報銷審批手續(xù)：1、報銷票據(jù)經(jīng)財務管理中心經(jīng)理審核后交分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理審批，審批后由會計進行帳務處理，再到出納處報銷，每周確定兩個半天為報銷日。2、金額在1000元（含1000元）以上的支出，報銷時應當由總經(jīng)理審批，1000元以下的可由分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）審批。3、副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）以上職務人員發(fā)生的費用報銷需在總經(jīng)理、副總經(jīng)

5、理之間交叉審批。4、報銷一律憑有效發(fā)票。發(fā)票上應注明時間、付款單位、項目、金額（大小寫必須相符）、收款單位印章等內(nèi)容。涂改的發(fā)票無效。5、因特殊原因無法取得正式發(fā)票的，應說明原因，由至少兩人證明并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后方可辦理報銷手續(xù)。6、報銷時應當注明經(jīng)手人、日期、用途等。7、報銷現(xiàn)金時，應填寫現(xiàn)金支出單，填寫內(nèi)容除了第六項的要求外，還必須將票據(jù)分門別類地粘貼，并在現(xiàn)金支出單上分門別類的填寫內(nèi)容和金額。根據(jù)用款性質(zhì)，填寫的主要項目有：辦公費、差旅費、水電費、郵電費、資料費、綠化費、機動車費、修理費、業(yè)務招待費、審計費、咨詢費、訴訟費、勞動保障費、董事會會費、工資及補貼、福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)

6、費、物料消耗、運輸費、包裝費、保險費、廣告費、租賃費等。8、支付、報銷購買固定資產(chǎn)、存貨等財產(chǎn)物資價款應當附有物資保管員填寫的驗收入庫單。9、無論是領(lǐng)用支票還是借用現(xiàn)金都應當在業(yè)務完結(jié)后三天內(nèi)辦理有關(guān)報銷手續(xù)。如因特殊情況不能及時了結(jié)，應當向財務部說明，財務部根據(jù)情況可允許適當延長報銷期，但最長不得跨月。若跨月，經(jīng)辦人員應當寫出書面情況說明，財務部進行掛帳處理，掛帳一個月后仍不能了結(jié)，將根據(jù)情況進行處罰。財務部應做到前帳不清，后帳不支。 第三章 貨幣資金管理第九條 為加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，保證貨幣資金安全，防止未達帳項長期存在，公司必須加強貨幣資金管理。第十條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行

7、存款和其他貨幣資金。財務部為公司統(tǒng)一的貨幣資金管理部門。第十一條 現(xiàn)金的使用范圍：1、支付職工工資、津貼、獎金、勞保、福利等個人支出；2、支付個人勞務報酬或向個人收購物資應支付的價款；3、公務借款；4、結(jié)算起點（指1000元）以下的零星支出；5、中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。第十二條 備用金管理 備用金是為了便于日常零星開支的需要，預付給公司內(nèi)部部門或個人的備用款項。備用金采用定額管理、先借后用，及時報銷的方法。有備用金的部門或個人半年至少與財務部結(jié)帳一次，結(jié)帳后重新申領(lǐng)，不允許只領(lǐng)不結(jié)、長年掛帳。第十三條 公司日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金，原則上不得超過3000元。第十四條 使用現(xiàn)金

8、不得有下列情形：1、結(jié)算起點以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的；2、用白條充抵現(xiàn)金；3、利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；4、將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。第十五條 公司間各項經(jīng)濟往來，除按照第十一條規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務部應隨時掌握銀行存款狀況，保證銀行帳戶內(nèi)有足夠的周轉(zhuǎn)資金。第十六條 公司在銀行開設帳戶必須符合有關(guān)規(guī)定，并嚴格遵守銀行結(jié)算辦法，不準出租、出借帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得故意套取銀行信用。第十七條 銀行結(jié)算包括銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、商業(yè)匯票、信用證等結(jié)算方式。無論采用哪種方式都應當按支付結(jié)算辦法辦理

9、。第十八條 對于公司與銀行之間的未達帳項，出納人員應及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達時間超過兩個月的，財務部應指派專人進行清查，并及時處理。第十九條 支票的管理 1、使用支票實行登記管理。支票領(lǐng)取人必須在支票領(lǐng)用登記薄上簽名。業(yè)務往來單位親自來辦理結(jié)算時，外單位人員原則上不能直接在財務部門領(lǐng)取支票，應當由本單位的經(jīng)辦人員辦理。 2、原則上不得使用空白支票。如因業(yè)務需要，必須經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，經(jīng)辦人員必須嚴格跟蹤。使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高限額等內(nèi)容，并且應當從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報帳手續(xù)。3、填寫錯誤的支票，應當加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。第二十條 各種銀

10、行結(jié)算憑證，經(jīng)辦人員應妥善保管，不得遺失，因遺失而造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人員負責。業(yè)務終了，有關(guān)財務票據(jù)應當及時交財務部門。第二十一條 出納人員應當對所負責的現(xiàn)金和銀行存款帳目做到日清月結(jié)，財務部門可以定期或不定期進行抽查盤點。 第四章 資產(chǎn)的管理和清查第二十二條 本章有關(guān)資產(chǎn)的管理不包括公司的固定資產(chǎn)管理。第二十三條 辦公室配置物資保管員負責對公司的財產(chǎn)物資進行實物管理，財務部資產(chǎn)會計負責對財產(chǎn)物資進行價值管理。第二十四條 物資保管員應建立財產(chǎn)物資實物帳，實物帳按財產(chǎn)物資類別設置，并根據(jù)有關(guān)收付憑據(jù)對應登記物資帳，將結(jié)存數(shù)定期或不定期與實物數(shù)核對。第二十五條 物資保管員可對重要物資建立實物登記

11、卡，詳細記載實物的名稱、類別、規(guī)格、型號、購入時間、數(shù)量、保管人、領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，帳卡相符。公司對財產(chǎn)物資應定期或不定期地進行全部或局部的清查，帳實核對，避免造成重大財產(chǎn)損失。對有關(guān)差異應分清責任，查明原因，分別責成有關(guān)責任人賠償、調(diào)整帳務及轉(zhuǎn)入當期損益。第二十六條 加強往來資金結(jié)算管理1、設置往來明細帳及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收情況。每季末應將各往來款項的余額列出分戶清單。2、定期核對和清理往來帳，對逾期三個月的應收帳款，要明確有關(guān)責任人員催收。對金額較大、時間較長的應收款項，財務部應當半年至少發(fā)一次催款通知單或及時取得債務人還款承諾。特殊情況下也可以采用法律程序

12、以切實保證資金及時回籠。3、應收帳款的折讓損失必須經(jīng)過總經(jīng)理審批。4、對逾期三年以上的應收帳款，財務部應當提出處理意見。確實收不回來的，經(jīng)總經(jīng)理批準，可按有關(guān)壞帳損失確認規(guī)定進行處理。第二十七條 購買有價證券應以實際支付的價款入帳，公司應當設置明細帳詳細登記有價證券的種類、面值、到期日、到期值，并視同貨幣資金妥善保管。轉(zhuǎn)讓未到期的有價證券，應當經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十八條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實際取得或消耗所支付的價款入帳并在其受益期限內(nèi)攤銷，財經(jīng)政策有規(guī)定的，從其規(guī)定。 公司籌建期間發(fā)生的開辦費，包括公司及其設立的分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、廣告費、印刷費

13、、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的支出。應由投資者負擔的費用支出，如取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出、籌建期間應計入工程成本的匯兌損失、利息支出等不得計入公司的開辦費。開辦費應自公司營業(yè)之日起五年內(nèi)進行攤銷。第二十九條 公司辦公室、財務部及有關(guān)資產(chǎn)管理部門應密切配合，定期或不定期地采用實地盤點或核對帳目的方法對有關(guān)資產(chǎn)進行清查。清查的內(nèi)容、周期、方法、責任部門詳附表一。第三十條 公司應加強財產(chǎn)清查。財產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人員、實物保管員、部門主管人員簽章，會計人員復核后，會計主管簽章。每年的清查資料應當裝訂成冊，歸檔保存。 第五章 固定資產(chǎn)的管理第三十一

14、條 固定資產(chǎn)的確認標準1、使用年限在一年以上且在使用過程中保持原有的物資形態(tài)。2、單位價值在2000元以上，或單位價值雖低于2000元，但屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的也應當列作固定資產(chǎn)。3、不同時具備上述條件的物品，作為低值易耗品管理。第三十二條 固定資產(chǎn)按其使用形態(tài)分為在用固定資產(chǎn)，未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。對經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)應當分類管理。第三十三條 公司固定資產(chǎn)按下列原則計價1、購置的固定資產(chǎn)：按實際支付的買價加上途中運輸費、保險費及安裝費、包裝費計價。2、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中發(fā)生的全部材料、費用、稅金及資金成本入帳。3、接受捐贈的固定資產(chǎn)：按同類資產(chǎn)的市場價

15、格或根據(jù)有關(guān)憑據(jù)金額加上接受捐贈時所發(fā)生的各項費用作為固定資產(chǎn)原價。4、投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：以雙方協(xié)議價或評估確認價作為固定資產(chǎn)原價。5、融資租入的固定資產(chǎn)：以租賃協(xié)議確定的租賃價格，加上運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等作為租入固定資產(chǎn)原價。6、在原固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出，扣除改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入入帳。7、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全成本價值計價。第三十四條 固定資產(chǎn)的使用實行分部門實物負責制。各部門應指派專人管理，人員變動時應當辦理有關(guān)資產(chǎn)交接手續(xù)。第三十五條 固定資產(chǎn)啟用由辦公室辦理啟用通知，啟用通知上應當注明啟用資產(chǎn)名

16、稱、啟用時間、數(shù)量等內(nèi)容。建造、裝修房屋或需安裝的大型設備，應辦理竣工決算，竣工決算連同啟用通知一并交財務部。第三十六條 固定資產(chǎn)大修理與改良由辦公室負責編制預算和組織實施。財務部根據(jù)預算和合同經(jīng)總經(jīng)理批準后安排資金。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法。第三十七條 對不需用固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)報廢、毀損需要處置時，由固定資產(chǎn)管理部門提出申請報告，說明原因，經(jīng)辦公室審查后報總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）批準后處理。處理的凈收益或凈損失計入當期損益。第三十八條 固定資產(chǎn)的折舊額應當按照國家規(guī)定的分類標準、折舊范圍及折舊年限進行計算。折舊方法原則上采用平均年限法，凈殘值率按3%計算。

17、公司按月計提折舊。 第六章 差旅費的管理第三十九條 公司對出差人員要定任務，定人數(shù)，定時間。如因特殊情況，實際出差天數(shù)需超過計劃的，應當經(jīng)公司分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理批準。第四十條 出差人員的住宿費按出差期間的住宿天數(shù)計算，實行限額憑據(jù)報銷、節(jié)約部分的50%歸個人所有的辦法，。市內(nèi)交通費、伙食補助費實行包干辦法，按出差的自然（日歷）天數(shù)計發(fā)。第四十一條 差旅費標準按住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費項目分省內(nèi)與省外分別確定，具體標準詳附表二。第四十二條 差旅費報銷標準為各項差旅費用開支的最高限額，超支不補。差旅費的借支金額原則上不得超過預計報銷金額的150 %。第四十三條 總助（含總助）

18、以上人員發(fā)生的費用按實際發(fā)生額報銷后，不再享受有關(guān)補貼。出差人員在外須經(jīng)請示同意后方可發(fā)生招待費用，報銷招待費用后，不再享受當日的伙食補助。出差期間的業(yè)務電話費可按實報銷。第四十四條 低級別的職員隨同高級別的人員出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）同意后，可享受高級別人員的待遇；陪同重要客戶出差，經(jīng)分管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）或總經(jīng)理同意后，可酌情提高住宿費標準。第四十五條 出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具的，不再發(fā)給市內(nèi)交通費補貼。第四十六條 按規(guī)定可乘坐火車硬臥而乘坐硬坐的，可按與硬臥票價差額部分的60%發(fā)給個人。但符合乘坐軟臥條件而改乘硬臥的不再發(fā)給軟臥與硬臥票價的差額。第四十七條

19、 夜間乘坐長途汽車、輪船普通艙超過六小時的，每人每夜按如下標準另行發(fā)給補助：省外特區(qū)30元，一般地區(qū)15元，省內(nèi)10元。連續(xù)乘車（船）每超過12小時加發(fā)一天伙食補助費。第四十八條 出差人員在外發(fā)生的非工作需要的游覽、參觀等費用自理。第四十九條 工作人員趁出差之便，就近繞道回家省親的，其繞道的路費由個人負擔，公司只報銷其出差單程直線路費，在家期間不享受任何補貼。若繞道車船費少于直線單程車船費，則按實報銷。第五十條 工作人員參加會議或培訓班，按會議或培訓班的統(tǒng)一標準報銷。如果會議、培訓班統(tǒng)一安排食宿的，憑會議發(fā)票報銷，不再享受有關(guān)補貼。第五十一條 工作人員出國發(fā)生的差旅費按國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定

20、和標準執(zhí)行。第五十二條 享受探親假的員工，均乘坐火車硬臥、輪船三等艙及長途汽車，公司按直線往返路費給予報銷。 第七章 收入、成本費用、利潤及其分配的管理第五十三條 公司收入主要包括擔保費收入、會費收入。公司應在業(yè)務合同簽定后，在規(guī)定的計算期內(nèi)，按當年應計收入的數(shù)額確認當年收入的實現(xiàn)。第五十四條 公司在信用擔保業(yè)務過程中發(fā)生的與信用擔保業(yè)務有關(guān)的支出記入公司成本（費用）。第五十五條 公司成本（費用）包括： 1、固定資產(chǎn)折舊費； 2、業(yè)務宣傳費：指公司開展信用擔保業(yè)務宣傳活動所支付的費用； 3、業(yè)務招待費； 4、提存準備金：包括責任準備金、追償準備金； 5、利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息

21、支出處理； 6、再擔保費支出； 7、業(yè)務管理費，包括： （1）個人經(jīng)費：包括職工工資、獎金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保險費、社會保障費、取暖費、降溫費等；（2） 公司經(jīng)費：包括辦公費、郵電費、水電費、差旅費、租賃費、印刷費、修理費、機動車費、會議費、公證費、董事會會費、審計費、咨詢費、綠化費、壞帳準備、遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)攤銷、其他支出。第五十六條 公司利潤總額按以下公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-營業(yè)成本費用+其他業(yè)務利潤營業(yè)收入=擔保費收入+會費收入其他業(yè)務利潤=其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出第五十七條 公司實現(xiàn)的凈

22、收益，按照國家有關(guān)制度規(guī)定進行下列分配：1、被沒收的財物損失，支付滯納金和罰款；2、彌補以前年度虧損；3、提取法定盈余公積，按凈收益（扣除彌補虧損）的10%提取，公司法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%時可不再提取。4、提取任意盈余公積，根據(jù)公司章程或股東大會決議提取和使用。根據(jù)需要，公司可將提取的法定盈余公積或任意盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增時，要按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權(quán)份額等比例結(jié)轉(zhuǎn)；轉(zhuǎn)增資本后，留存的法定盈余公積不得少于注冊資本的25%。同時，也可用以前年度盈余公積彌補當年虧損。 5、按凈收益的10%提取法定公益金，主要用于修建職工宿舍等集體福利設施。

23、6、按凈收益的10%提取普通準備金，用于彌補擔保損失。 7、支付股東股利。 8、未分配利潤 ，按剩余額的30 %結(jié)轉(zhuǎn)下年分配。 9、公司按以上程序分配后，剩余凈收益可用于獎勵公司的職工和經(jīng)營管理者。 第八章 財務分析第五十八條 財務分析是以公司財務報告等會計資料為基礎，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，為財務預測、決策提供依據(jù)的管理活動。第五十九條 財務分析常用的方法：1、比較分析法：是指依據(jù)不同的分析目的，將報表中的單項數(shù)據(jù)或計算的有關(guān)數(shù)據(jù)與計劃、前期、其他企業(yè)的同類數(shù)據(jù)進行比較，從數(shù)量上確定差異的一種方法。2、比率分析法：根據(jù)同期財務報表上的不同項目之間的相關(guān)數(shù)據(jù)，求出它們的比率，互

24、相比較，據(jù)以分析和評價企業(yè)的財務狀況和盈利能力，找出經(jīng)營管理中存在的問題。3、結(jié)構(gòu)百分比分析法：通過計算某項經(jīng)濟指標（或大項目）各組成部分（或小項目）占總體的比重，分析其構(gòu)成內(nèi)容的變化，從而掌握該項經(jīng)濟活動的特點和變化趨勢。第六十條 定期常規(guī)分析的主要指標有：1、償債能力指標：（1）短期償債能力指標有：流動比率、速動比率等；（2）長期償債能力指標有：負債比率、權(quán)益乘數(shù)、負債與股東權(quán)益比率、利息保障倍數(shù)等；2、資金周轉(zhuǎn)狀況指標：應收帳款周轉(zhuǎn)率、流動資金周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。3、獲利能力指標：總資產(chǎn)報酬率、所有者權(quán)益報酬率、毛利率、銷售利潤率、銷售凈利潤率、成本費用利潤率等。4、成本指標：包括收入成本率、成本利潤率、期間費用結(jié)構(gòu)比等：第六十一條 公司可根據(jù)實際情況開展專題