農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款暫行管理辦法

1、農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款暫行管理辦法第一章 總 則第一條 為強化不良貸款管理，規(guī)范盤活不良貸款行為，有效化解和控制信貸風(fēng)險，根據(jù)貸款通則、擔(dān)保法、合同法及國稅發(fā)（2000）101號文件等相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合聯(lián)社現(xiàn)行貸款管理實施辦法、員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法及聯(lián)社不良貸款現(xiàn)狀，特制定本管理辦法（以下稱辦法）。第二條 本辦法所稱不良貸款是指按聯(lián)社現(xiàn)行財務(wù)報表口徑而統(tǒng)計的一逾兩呆貸款及雖未到期但經(jīng)貸后檢查發(fā)現(xiàn)借款人無償還本息資金來源或無物資保證的貸款。第三條 凡不良貸款的分類匯總、統(tǒng)計報表、盤活清收（含以物抵貸）、責(zé)任認定與追究等工作悉依本辦法規(guī)定執(zhí)行。第二章 不良貸款認定與分類第四條 不良貸款

2、分類一、按占用形態(tài)分類：可劃分為逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款。1逾期貸款：是指借款合同約定到期（含展期后到期）未歸還的貸款（不含呆滯貸款、呆帳貸款）。2呆滯貸款：是指逾期（含展期后到期）超過兩年以上（含兩年）仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿兩年但生產(chǎn)經(jīng)營已終止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）。3呆帳貸款：按借款人的清償能力或法律規(guī)定，確認已無法收回的貸款 。 二、按貸款風(fēng)險程度分類：貸款按風(fēng)險程度可劃分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款，其中次級貸款、可疑貸款、損失貸款均屬不良貸款。 1正常貸款：是指借款人的財務(wù)狀況良好，能完全履行合同， 按時足額償本付息的貸款。2關(guān)注貸

3、款：是指借款人目前有還本付息能力，但其經(jīng)營及財務(wù)狀況已存在可能影響貸款償還的不利因素，這類貸款的損失概率不超5%，從期限上考察逾期時間90天至180天。3次級貸款：是指借款人的還款能力已經(jīng)出現(xiàn)問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息，這類貸款損失概率在3050%之間，從期限上考察，逾期時間在180天至360天。4可疑貸款：是指借款人無法足額還本付息，即使履行擔(dān)保抵押，貸款本息也要損失部分，只是對損失程度難以確定。這類貸款的損失概率在5075%。從期限上考察，逾期時間在360天至720天。5損失貸款：是指在采取所有可能措施和一切 必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回或只能收回極少部

4、分的貸款。 第三章 不良貸款保全第五條 建立貸款風(fēng)險早期預(yù)警制度。一、按規(guī)定進行貸后檢查。貸款發(fā)放以后，貸款發(fā)放部門或責(zé)任人員，要根據(jù)貸款對象、用途、額度、期限的不同建立定期檢查制度。二、對借款人（單位）的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，檢查要分戶分筆進行，并填制檢查記錄。 經(jīng)濟經(jīng)營及財務(wù)狀況等方面發(fā)生變化，可能危及貸款安全時，放貸部門應(yīng)及時向保全部門提出書面報告。三、對檢查出借款人違反貸款管理規(guī)定及借款有關(guān)條款等問題要及時做出結(jié)論，提出保全處理意見，書面通知借款人及擔(dān)保人，限期履行，并要建立信貸保全登記簿逐戶逐筆進行登記。 第六條 依法管理貸款一、依法保全要注意訴訟時效問題。 1要及時催收。發(fā)放貸款部門對逾期

5、貸款應(yīng)在訴訟時效期之內(nèi)及時向借款單位（人）及擔(dān)保單位 （人）發(fā)送逾期貸款催收通知書 。2嚴格貸款 展期手續(xù)。3適時依法訴訟，主張債權(quán)。發(fā)放貸款部門對催收無效的貸款，應(yīng)及時向保全部申請向法院提起訴訟，防止貸款訴訟時效喪失。4對催收不及時、手續(xù)不完善等原因造成訴訟時效喪失或擔(dān)保責(zé)任喪失，影響貸款收回的，除及時采取補救措施外，要追究相關(guān)責(zé)任部門（責(zé)任人）的連帶責(zé)任。二、建立不良貸款分類登記制度。放款責(zé)任部門對不良貸款按占用形態(tài)分類的基礎(chǔ)上，對每一種形態(tài)貸款按五級分類進行認定劃分，并在此基礎(chǔ)上，按借款（單位）人信用等級、經(jīng)濟狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀、擔(dān)保情況、貸款額度、還款履約情況等進行細化。一戶一表，分別登記

6、造冊。第七條 建立不良貸款監(jiān)管與考核制度。不良貸款管理與考核由聯(lián)社會計科、保全部、市場部負責(zé)。會計科負責(zé)不良貸款形態(tài)調(diào)整、市場部負責(zé)新增逾期貸款監(jiān)管、保全部負責(zé)歷年不良貸款分類監(jiān)管。一、對不良貸款占用形態(tài)按季調(diào)整，并填報不良貸款分類匯總表，實行分類監(jiān)測和考核。二、市場部與保全部根據(jù)聯(lián)社年度經(jīng)營計劃分別制定不良貸款絕對額下降指標(biāo)。使不良貸款比例分年度達到規(guī)定的8、5、2監(jiān)控指標(biāo)。第四章 不良貸款清收第八條 各分社、信用社、會計科、市場部、保全部對不良貸款統(tǒng)計口徑必須一致，保證不良貸款分類統(tǒng)計的真實性 。第九條 保全部每年初對全轄不良貸款要進行一次真實性分類匯總統(tǒng)計，對各類不良貸款筆數(shù)、余額、形成

7、原因、責(zé)任部門（或責(zé)任人員）進行匯總分析。第十條 在對不良貸款分類分析基礎(chǔ)上，保全部依據(jù)聯(lián)社年度經(jīng)營目標(biāo)擬定年度清收重點和范圍，并對本年度清收工作做好安排。一、確立年度清收目標(biāo) 。二、制定目標(biāo)分解落實辦法。三、制定相應(yīng)清收措施。四、制定嚴格的考核、獎懲辦法。五、嚴格收貸紀律，杜絕失職、瀆職行為。六、加強清收統(tǒng)計報表及資料管理工作。第五章 抵貸資產(chǎn)第十一條 抵貸資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠聯(lián)社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。抵貸資產(chǎn)應(yīng)按以下規(guī)定掌握：一、 已依法設(shè)定抵押、質(zhì)押的抵押物、質(zhì)押物。二、 抵押物、質(zhì)押物以外的其他具有價值和使用價值，且易于保值、保管和變現(xiàn)的

8、財產(chǎn)。三、 中華人民共和國擔(dān)保法禁止抵押或質(zhì)押的財產(chǎn)不得做為抵貸資產(chǎn)。四、 無形資產(chǎn)不得作為抵貸資產(chǎn)。五、 聯(lián)社認為不宜作為抵還貸款的其他資產(chǎn)，不得作為抵貸資產(chǎn)。第十二條 聯(lián)社可根據(jù)貸款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵貸資產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)或處置權(quán)（以下簡稱取得抵貸資產(chǎn)）。取得抵貸資產(chǎn)的方式主要有以下幾種：一、 由借款人、貸款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽定具有法律效力的協(xié)議書。二、 經(jīng)仲裁機構(gòu)仲裁決定。三、 人民法院判決或裁定。第十三條 取得抵貸資產(chǎn)的程序一、經(jīng)仲裁機構(gòu)或人民法院依法裁定者，直接依裁定申請執(zhí)行取得抵貸資產(chǎn) 。二、經(jīng)借、貸、擔(dān)保三方協(xié)商抵貸者，須通過以下手續(xù)辦理：1借款方提出以物

9、抵貸書面申請。 2相關(guān)收貸部門及具體工作人員填報以物抵貸申請表，遞交保全部。3保全部據(jù)清收部門及工作人員提交的以物抵貸申請進行事實認定審查。 4報請聯(lián)社批準。5以保全部為主、申請部門配合，按聯(lián)社批準意見履行以物抵貸工作。第十四條 聯(lián)社取得的抵貸資產(chǎn)原則上不準自用，必須組織拍賣或通過其他方式變現(xiàn)。抵貸資產(chǎn)在變現(xiàn)之前，列入待處理抵貸資產(chǎn)單獨進行管理。由于特殊情況需要自用的，作為本聯(lián)社新購入資產(chǎn)處理，其中；固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理相應(yīng)的購建審批手續(xù)。第十五條 抵貸資產(chǎn)管理抵貸資產(chǎn)管理包括抵貸物接收、抵貸實物臺帳登記、抵貸物日常維護、抵貸物出租變現(xiàn)、以物抵貸貸款及抵貸資產(chǎn)會計帳務(wù)處理、抵貸物增減變化情況統(tǒng)

10、計報表。 資產(chǎn)保全部負責(zé)抵貸物的接收、出租、變現(xiàn)；辦公室負責(zé)抵貸物的日常維護保管、實物臺帳登記、統(tǒng)計報表；會計科負責(zé)以物抵貸貸款及抵貸資產(chǎn)租賃變現(xiàn)收入會計帳務(wù)處理。一、抵貸資產(chǎn)的接收1根據(jù)裁定或協(xié)議取得抵貸資產(chǎn)的合法所有權(quán)證明文件。2報請聯(lián)社批準后 ，對原所有權(quán)證明文件進行變更。3與原所有權(quán)人進行實物接收，若當(dāng)即變現(xiàn)的按第十六條規(guī)定辦理；若當(dāng)即未變現(xiàn)的將抵貸手續(xù)遞交會計科按照第十七條、十八條進行抵貸資產(chǎn)帳務(wù)處理，同時將實物連同所有權(quán)證明文件轉(zhuǎn)交辦公室入帳管理。二、抵貸資產(chǎn)日常維護辦公室指定專人對抵貸資產(chǎn)進行日常維護管理。1將抵貸資產(chǎn)進行分類保管。2定期對實物的完整性、使用屬性進行檢查。3對需要

11、維修、維護、保養(yǎng)的抵貸資產(chǎn)，及時書面申請聯(lián)社安排解決，確保抵貸資產(chǎn)不受損失。4對抵貸資產(chǎn)的日常維護管理費用按聯(lián)社費用管理辦法執(zhí)行。三、抵貸資產(chǎn)出租變現(xiàn)1根據(jù)市場制定出租變現(xiàn)價格，報請聯(lián)社批準。2根據(jù)聯(lián)社的批準履行出租變現(xiàn)相關(guān)工作。3將取得的出租變現(xiàn)收入交財務(wù)科進行帳務(wù)處理。四抵貸資產(chǎn)臺帳登記及統(tǒng)計報表抵貸資產(chǎn)實物管理部門在實物出入庫當(dāng)日根據(jù)相關(guān)手續(xù)進行實物帳登記，并按月對庫存實物進行分類統(tǒng)計報送聯(lián)社。統(tǒng)計內(nèi)容包括抵貸物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、處所、抵貸價值、質(zhì)量狀況等。第十六條 聯(lián)社取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其變現(xiàn)所取得的凈收入（即：變現(xiàn)所取得的收入扣除取得和變現(xiàn)抵債資產(chǎn)時發(fā)生有關(guān)費用支出后的凈額

12、），可按以下規(guī)定處理。一、凈收入低于貸款本金時，凈收入與貸款本金之間的差額作為呆帳，經(jīng)批準后沖減呆帳準備金；同時將應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入（僅指表內(nèi)應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入，下同）。二、凈收入等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理；其應(yīng)收利息沖減當(dāng)期利息收入。三、凈收入高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理；超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分沖減當(dāng)期利息收入。四、凈收入等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。五、凈收入高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時，凈收入等于貸款本金與應(yīng)收利息之和部分，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理，高出部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合同或協(xié)議中的有關(guān)規(guī)定，作為聯(lián)社的當(dāng)期收入或退還借款人。第十七條 聯(lián)社取得的抵貸資產(chǎn)不能當(dāng)即變現(xiàn)的，可按以下原則確定其價值。一、借、貸雙方協(xié)商議定的價值。二、借、貸雙方共同認可的權(quán)威評估部門評估確認的價值。三、法院裁決確定的價值。第十八條 聯(lián)社在取得抵貸資產(chǎn)過程中發(fā)生的有關(guān)費用，應(yīng)從抵貸資產(chǎn)的價值中優(yōu)先扣除，并以扣除有關(guān)費用后的凈價值作為計價價值。第十九條 聯(lián)社取得的不能當(dāng)即變現(xiàn)的抵貸資產(chǎn)中