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1、一 單項(xiàng)選擇題1下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制應(yīng)用指引( )。a 內(nèi)部環(huán)境指引b 控制活動(dòng)指引c 控制手段指引d 控制目標(biāo)指引正確答案是:d答案分析:內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為三類,即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引,不包括控制目標(biāo)指引。d項(xiàng)錯(cuò)誤。2內(nèi)部控制中組織精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)劃分明確是為了完成以下哪個(gè)目標(biāo)( )。a 促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略b 提高經(jīng)營(yíng)的效率和效果c 財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整d 遵循國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求正確答案是:b答案分析:內(nèi)部控制要求組織精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)劃分明確,使每個(gè)人的責(zé)任清楚,不能推卸,從而使各個(gè)部門和環(huán)節(jié)密切配合,協(xié)調(diào)一致,充分發(fā)揮資源潛力,充分有效地使
2、用資源,提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。3內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項(xiàng)原則()。a 全面性原則b 重要性原則c 制衡性原則d 成本效益原則正確答案是:c答案分析:制衡性原則要求企業(yè)內(nèi)部崗位設(shè)置合理,分工明確,不同職位之間相互制約、相互監(jiān)督。應(yīng)避免一個(gè)人對(duì)某一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以單獨(dú)處理,或有絕對(duì)控制權(quán)。4企業(yè)應(yīng)按照本指引的要求,參照國(guó)內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中的( )原則。a 適用性原則b 有效性原則c 動(dòng)態(tài)性原則d 靈活性原則正確答案是:
3、a答案分析:適用性原則要求企業(yè)參照國(guó)內(nèi)、外同類企業(yè)的通行做法,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。5下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的說法正確的是 ( )。a 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)設(shè)立專門的股東(大)會(huì)b 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表c 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)實(shí)行監(jiān)事會(huì)成員委派制度,監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派d 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦,從公司內(nèi)部產(chǎn)生正確答案是:b答案分析:國(guó)有獨(dú)資企業(yè)不設(shè)股東(大)會(huì),由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東(大)會(huì)職權(quán),項(xiàng)錯(cuò)誤;國(guó)有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派,但是監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表由公司職
4、工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生,項(xiàng)錯(cuò)誤;外部董事由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦,由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部董事在任期內(nèi),不得在任職企業(yè)擔(dān)任其他職務(wù),項(xiàng)錯(cuò)誤。項(xiàng)的說法是正確的。6在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段,內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是( )。a 保證現(xiàn)金和其他資產(chǎn)安全b 相互核對(duì)c 組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃d 組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)正確答案是:b答案分析:在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段,相互核對(duì)是內(nèi)部控制的主要內(nèi)容,b項(xiàng)正確;a、c、d是內(nèi)部控制制度階段的相關(guān)內(nèi)容。7崗位說明書中不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容( )。a 學(xué)歷b 家庭成員情況c 職位的權(quán)責(zé)關(guān)系d 工作經(jīng)驗(yàn)正確答案是:b答案分析:a、d項(xiàng)屬于崗位說明書中的任職資格,c也是崗位說
5、明書的內(nèi)容,家庭成員情況是個(gè)人入職登記的基本資料,不形成崗位說明書的內(nèi)容。8發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時(shí),企業(yè)最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ? )。a 召開新聞發(fā)布會(huì),向廣大消費(fèi)者致歉b 組織專家進(jìn)行調(diào)查,等檢驗(yàn)報(bào)告出爐后進(jìn)行回應(yīng)c 堅(jiān)信產(chǎn)品沒有問題,訴諸法律解決產(chǎn)品質(zhì)量爭(zhēng)議d 及時(shí)召回,實(shí)行“三包”,贏得消費(fèi)者信賴正確答案是:d答案分析:對(duì)有缺陷的產(chǎn)品,應(yīng)當(dāng)采取及時(shí)召回、實(shí)行“三包”等,贏得消費(fèi)者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的信賴和支持,維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。9深圳發(fā)展銀行一直倡導(dǎo)“綠色信貸”,率先同業(yè)推出了深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引,反映銀行業(yè)積極鼓勵(lì)企業(yè)履行哪項(xiàng)社會(huì)責(zé)任()。a 產(chǎn)品質(zhì)量b 安全生產(chǎn)c 環(huán)境保護(hù)和
6、資源節(jié)約d 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)正確答案是:c答案分析:“綠色信貸”政策限制對(duì)“兩高一低”企業(yè)的信貸授信,對(duì)節(jié)能減排企業(yè)提供信貸支持反映了銀行業(yè)積極鼓勵(lì)企業(yè)履行環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的社會(huì)責(zé)任。10忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能會(huì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是( )。a 員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感,缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力b 企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),影響可持續(xù)發(fā)展c 舞弊事件的發(fā)生,造成企業(yè)損失,影響企業(yè)信譽(yù)d 并購(gòu)重組失敗正確答案是:d答案分析:忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突,可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗。11大宗原料、燃料和輔料的采購(gòu)、基建或技改項(xiàng)目主要物資的采購(gòu)以及其他金額較大的大宗物資的采購(gòu),宜采用的采購(gòu)方式是(
7、 )。a 直接采購(gòu)b 訂單或合同采購(gòu)c 比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)d 緊急采購(gòu)正確答案是:c答案分析:大宗原料、燃料和輔料的采購(gòu)、基建或技改項(xiàng)目主要物資的采購(gòu)以及其他金額較大的大宗物資采購(gòu)宜采用比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)方式。12存貨的取得方式中,下列哪項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告相一致,( )。a 接受投資者投入存貨b 自制存貨c 委托加工存貨d 接受捐贈(zèng)存貨正確答案是:a答案分析:企業(yè)接受投資取得的存貨,應(yīng)關(guān)注接受投資的存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告相一致。13對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處理,應(yīng)采?。?)制度。a 董事會(huì)審核b 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)c 總經(jīng)理負(fù)責(zé)d 集體合
8、議審批正確答案是:d答案分析:對(duì)于重大固定資產(chǎn)的處置,應(yīng)采取集體合議審批制度,并建立集體審批記錄機(jī)制。14人力資源招聘工作的第一步是( )。a 人員篩選和評(píng)價(jià)b 制定招聘策略c 招聘評(píng)估d 識(shí)別職位空缺正確答案是:d答案分析:招聘過程通常包括識(shí)別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評(píng)估等一系列環(huán)節(jié)。識(shí)別職位空缺是招聘工作的第一步。21企業(yè)重大利益的事項(xiàng)應(yīng)由( )決策。a 董事會(huì)集體b 全體員工c 監(jiān)事長(zhǎng)d 經(jīng)理層正確答案是:a22下列存貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是( )。a 存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄b 存貨發(fā)出的申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄c 存貨的驗(yàn)收和保管d 存貨處置的申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄正確答案是:c答
9、案分析:存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括:(1)存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批,審批與執(zhí)行;(2)存貨的采購(gòu)與驗(yàn)收、付款;(3)存貨的保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;(4)存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批,申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄;(5)存貨處置的申請(qǐng)與審批,申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄。23( )應(yīng)對(duì)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。a 董事會(huì)b 監(jiān)事會(huì)c 管理層d 全體員工正確答案是:a答案分析:董事會(huì)應(yīng)對(duì)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任負(fù)主要責(zé)任。24在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段,內(nèi)部控制的主要方式是( )。a 設(shè)定崗位分離b 檢查賬本記錄c 全面風(fēng)險(xiǎn)管理d 建立會(huì)計(jì)控制制度正確答案是:a答案分析:在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段,設(shè)定崗位分離是內(nèi)控的主要方式,這在漫長(zhǎng)的幾千年內(nèi)被認(rèn)為是一
10、種最實(shí)用的控制方法。b、d項(xiàng)屬于內(nèi)部控制制度階段采用的方式,c項(xiàng)屬于全面風(fēng)險(xiǎn)控制階段的主要方式。25下列哪項(xiàng)是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點(diǎn)( )。a 實(shí)收資本(股本)變動(dòng)的審批控制b 資本公積的變動(dòng)的審批控制c 利息計(jì)算、核算的控制d 利潤(rùn)(股利)分配方案的審批控制正確答案是:c答案分析:a、b、d屬于權(quán)益籌資的控制點(diǎn)。26企業(yè)在認(rèn)識(shí)、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的觀點(diǎn)、態(tài)度和方法是指( )。a 企業(yè)精神b 企業(yè)目標(biāo)c 企業(yè)哲學(xué)d 企業(yè)道德正確答案是:c答案分析:企業(yè)哲學(xué)是指企業(yè)在認(rèn)識(shí)、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的觀點(diǎn)、態(tài)度和方法。27在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中,( )是關(guān)鍵。a 董事會(huì)b 監(jiān)事會(huì)c 管理層d
11、全體員工正確答案是:c答案分析:在建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中,管理層是關(guān)鍵。董事、監(jiān)事等在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用。28正確計(jì)算投資收益的前提是正確計(jì)算投資的( )。a 原始價(jià)值b 賬面價(jià)值c 公允價(jià)值d 市場(chǎng)價(jià)值正確答案是:b答案分析:計(jì)算投資處理時(shí)的投資收益時(shí),應(yīng)計(jì)算投資的賬面價(jià)值和投資處置收入之差,也稱資本利得。正確計(jì)算收益的前提是正確計(jì)算投資的賬面價(jià)值。29向員工發(fā)放的一些特殊津貼,如危險(xiǎn)作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動(dòng)等屬于薪酬構(gòu)成中的()。a 基本薪酬b 獎(jiǎng)勵(lì)薪酬c 附加薪酬d 福利正確答案是:c答案分析:附加薪酬即津貼,是企業(yè)對(duì)雇員在特殊勞動(dòng)條件下所付出的
12、額外勞動(dòng)消耗和生活費(fèi)開支的一種物質(zhì)補(bǔ)償形式。30當(dāng)市場(chǎng)上某一物資短缺時(shí),應(yīng)采用( )方式獲取采購(gòu)價(jià)格。a 招標(biāo)采購(gòu)b 詢價(jià)現(xiàn)購(gòu)c 議價(jià)采購(gòu)d 訂價(jià)收購(gòu)正確答案是:d答案分析:購(gòu)買物資數(shù)量巨大,非幾家廠商所能全部提供的,如紡織廠訂購(gòu)棉花、糖廠訂購(gòu)甘蔗等,或當(dāng)市場(chǎng)上該物資短缺時(shí),則訂定價(jià)格現(xiàn)款收購(gòu)。31可行性研究的再評(píng)估控制要點(diǎn)不包括( )。a 審查投資項(xiàng)目的合法性b 審查投資項(xiàng)目的可行性c 評(píng)估投資項(xiàng)目的有效性d 加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估正確答案是:b答案分析:再評(píng)估的控制要點(diǎn)如下:(1)審查投資項(xiàng)目的合法性;(2)評(píng)估投資項(xiàng)目的有效性;(3)加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。b項(xiàng)應(yīng)該屬于可行性研究的評(píng)估階段,
13、不是再評(píng)估階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。32突出關(guān)鍵指標(biāo),確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性,體現(xiàn)了企業(yè)文化評(píng)估的什么原則()。a 全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合b 定性與定量相結(jié)合c 內(nèi)部評(píng)價(jià)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合d 成本效益原則正確答案是:a答案分析:企業(yè)文化評(píng)估時(shí)要全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合,注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性,即要突出關(guān)鍵指標(biāo),確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性。答案分析:企業(yè)文化評(píng)估時(shí)要全面評(píng)估與重點(diǎn)評(píng)估相結(jié)合,注重評(píng)估指標(biāo)的導(dǎo)向性,即要突出關(guān)鍵指標(biāo),確保評(píng)估指標(biāo)的可操作性。33下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是( )。a 安全生產(chǎn)b 環(huán)境保護(hù)c 員工權(quán)益保護(hù)d 實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利正確答案是:d答案分析:社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)
14、履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù),主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù),下同)、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。二 、多項(xiàng)選擇題1內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素主要包括( )。a 目標(biāo)設(shè)定b 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別c 風(fēng)險(xiǎn)分析d 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)正確答案是:abcd答案分析:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對(duì)策略的過程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。2企業(yè)在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立( )機(jī)制。a 應(yīng)急預(yù)警b 事后調(diào)查c 報(bào)告d 當(dāng)事人負(fù)責(zé)正確答案是:ac答案分析:在安全生產(chǎn)中應(yīng)該建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制。當(dāng)發(fā)生安全事故
15、時(shí),應(yīng)首先照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告,不得遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)。事后調(diào)查是企業(yè)配合相關(guān)機(jī)構(gòu)所作的事故后續(xù)工作,b項(xiàng)不正確;應(yīng)建立領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制,d項(xiàng)不正確。3下列各項(xiàng)中屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施的有 ( )。 a 財(cái)產(chǎn)記錄b 定期盤點(diǎn)c 賬實(shí)核對(duì)d 結(jié)賬和對(duì)賬正確答案是:abc答案分析:財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置,采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。d項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制措施。4組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有( )。a 治理結(jié)構(gòu)b 宏觀經(jīng)濟(jì)c 內(nèi)部結(jié)構(gòu)d 外部制度正確答案是:ac答案分析:組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行面臨著治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩
16、方面的風(fēng)險(xiǎn)。5企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引包括( )。a 評(píng)價(jià)的原則和組織b 評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)c 評(píng)價(jià)的程序和方法d 缺陷認(rèn)定及評(píng)價(jià)報(bào)告正確答案是:abcd答案分析:企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括評(píng)價(jià)的原則和組織、評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)的程序和方法、缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告等。6以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制,正確的做法是()。a 票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員才能完成b 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿,認(rèn)真進(jìn)行應(yīng)付票據(jù)的核算工作。由票據(jù)的登記人員兼管票據(jù)的簽發(fā)c 企業(yè)要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)d 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號(hào)碼順序保存正確答案是:acd答案分析:b項(xiàng)中,票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)
17、的簽發(fā)。7上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在( )。a 聘用職業(yè)經(jīng)理人制度b 建立獨(dú)立董事制度c 建立董事會(huì)專門委員會(huì)d 設(shè)立董事會(huì)秘書正確答案是:bcd答案分析:公眾性是上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)特殊要求,其特殊性主要表現(xiàn)在:()建立獨(dú)立董事制度;()建立董事會(huì)專門委員會(huì);()設(shè)立董事會(huì)秘書,項(xiàng)不正確。8在現(xiàn)金收支控制中下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ 企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存銀行有困難的,由企業(yè)另行選擇時(shí)間送存b 超過一定限額的現(xiàn)金支出,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字支付c 企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途,由本企業(yè)財(cái)
18、會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,并經(jīng)開戶銀行審批后,予以支付d 企業(yè)取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁現(xiàn)金收入不入賬正確答案是:ab答案分析:企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存銀行有困難的,由開戶銀行確定送存時(shí)間,而不是企業(yè)自行選擇送存時(shí)間。a項(xiàng)不正確;特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額,坐支企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。不得不經(jīng)開戶行審批直接坐支。9內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括( )。a 治理結(jié)構(gòu)b 企業(yè)文化c 人力資源政策d 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制正確答案是:abcd答案分析:內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要
19、包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制屬于控制措施因素。10下列哪些項(xiàng)目需要企業(yè)最高負(fù)責(zé)人審批( )。a 保險(xiǎn)b 公用事業(yè)c 保安d 廣告正確答案是:ad答案分析:特殊服務(wù)項(xiàng)目,如保險(xiǎn)、廣告、法律和審計(jì)服務(wù)等,一般由企業(yè)最高負(fù)責(zé)人審批。公用事業(yè)和保安服務(wù)項(xiàng)目屬于經(jīng)常性服務(wù)項(xiàng)目,由負(fù)責(zé)資金預(yù)算的部門進(jìn)行審批。11下列關(guān)于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法,不正確的是( )。a 對(duì)列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品,由銷售部門負(fù)責(zé)人審批b 對(duì)接受的新客戶發(fā)出的訂單,一般由銷售部門負(fù)責(zé)人審批c 銷售合同的變更由銷售部門負(fù)責(zé)人簽署意見后,企業(yè)
20、分管領(lǐng)導(dǎo)審批d 對(duì)沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品,報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審批通過即可生產(chǎn)正確答案是:ad答案分析:對(duì)列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品,銷售內(nèi)勤可以直接辦理,不需要審批。a項(xiàng)錯(cuò)誤;對(duì)于沒有列入產(chǎn)品銷售目錄的特殊產(chǎn)品,需要專門組織生產(chǎn),應(yīng)該由銷售部門組織生產(chǎn)、技術(shù)等部門共同研究是否接受客戶訂單,各部門負(fù)責(zé)人要在客戶訂單上簽署意見,報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。d項(xiàng)錯(cuò)誤。12下列關(guān)于企業(yè)文化建設(shè)中品牌建設(shè)的說法,正確的是( )。a 品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價(jià)、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)b 企業(yè)產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起,是企業(yè)的“臉面”或“標(biāo)識(shí)”c 品牌的增值主要依靠強(qiáng)大的廣
21、告宣傳和市場(chǎng)活動(dòng)d 品牌的載體是用以和其他競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語(yǔ)、象征、記號(hào)或者設(shè)計(jì)及其組合正確答案是:abd答案分析:品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升,廣告宣傳和市場(chǎng)活動(dòng)只是輔助手段。13下列采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置正確的是( )。a 請(qǐng)購(gòu)與請(qǐng)購(gòu)審批設(shè)置不相容崗b 詢價(jià)與確定供應(yīng)商設(shè)置不相容崗c 采購(gòu)與驗(yàn)收設(shè)置不相容崗d 付款審批與付款執(zhí)行設(shè)置不相容崗正確答案是:abcd答案分析:購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括采購(gòu)業(yè)務(wù)的請(qǐng)購(gòu)與請(qǐng)購(gòu)審批;詢價(jià)與確定供應(yīng)商;采購(gòu)合同的訂立與審核;采購(gòu)與驗(yàn)收;采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;付款審批與付款執(zhí)行。14coso報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控
22、制要實(shí)現(xiàn)的幾大目標(biāo),其中包括( )。a 財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性b 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率性c 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果性d 法律法規(guī)遵循性正確答案是:abcd答案分析:coso報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義:內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的,為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及適用法律、法規(guī)的遵循性等目標(biāo)提供合理保證的一個(gè)過程。a、b、c、d項(xiàng)正確。15下列說法正確的是()。a 無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定,可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整b 對(duì)于重大的無形資產(chǎn)采購(gòu),應(yīng)采取比質(zhì)比價(jià)方式進(jìn)行c 對(duì)于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià),并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審
23、批d 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單,移交使用部門使用。正確答案是:cd答案分析:無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。不得隨意進(jìn)行,a項(xiàng)錯(cuò)誤;對(duì)于重大的無形資產(chǎn)采購(gòu),應(yīng)采取招標(biāo)方式進(jìn)行,b項(xiàng)錯(cuò)誤。16戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)之一是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議,具體包括( )。a 長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃b 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)c 發(fā)展方針d 年度預(yù)算正確答案是:abc答案分析:戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議,具體包括:對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建
24、議。年度預(yù)算屬于短期財(cái)務(wù)計(jì)劃,不屬于長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。17發(fā)展戰(zhàn)略的事前評(píng)估應(yīng)該側(cè)重對(duì)( )的評(píng)估。a 發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性b 發(fā)展戰(zhàn)略的可行性c 戰(zhàn)略執(zhí)行能力d 戰(zhàn)略執(zhí)行效果正確答案是:ab答案分析:事中評(píng)估應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成情況,側(cè)重對(duì)戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。c、d項(xiàng)錯(cuò)誤。18完善的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系包括( )。a 生產(chǎn)設(shè)備條件b 生產(chǎn)技術(shù)水平c 原料組成d 產(chǎn)品規(guī)格正確答案是:abcd答案分析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定,制定完善產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系,包括生產(chǎn)設(shè)備條件、生產(chǎn)技術(shù)水平、原料組成、產(chǎn)品規(guī)格、售后服務(wù)等。19下列哪些做法屬于企業(yè)履行促進(jìn)就業(yè)的社會(huì)責(zé)任(
25、)。a 積極接納社會(huì)勞動(dòng)力b 建立公平的薪酬機(jī)制c 積極培養(yǎng)員工d 足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案是:ac答案分析:b、d屬于企業(yè)履行保護(hù)員工合法權(quán)益的社會(huì)責(zé)任。答案分析:品牌增值的主要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提升,廣告宣傳和市場(chǎng)活動(dòng)只是輔助手段。20下列有關(guān)運(yùn)營(yíng)資金的管理,正確的做法有()。a 作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章,應(yīng)及時(shí)撕毀、丟棄b 印章由出納人員單人保管c 企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結(jié)清賬戶時(shí),應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行,切角作廢d 已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失,銀行不掛失,企業(yè)應(yīng)及時(shí)請(qǐng)求收款企業(yè)協(xié)助防范正確答案是:cd答案分析:作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章,將作廢收據(jù)的存根聯(lián)與其他各聯(lián)一起保管,不得撕毀
26、、丟棄。a項(xiàng)錯(cuò)誤;印章應(yīng)指定專人保管,按規(guī)定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。b項(xiàng)錯(cuò)誤。c、d正確,符合相關(guān)規(guī)定。1信用政策包括( )。a 信用期間b 信用標(biāo)準(zhǔn)c 現(xiàn)金折扣政策d 現(xiàn)金回扣政策正確答案是:abc答案分析:信用政策包括:信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。22、企業(yè)擁有子公司的,應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的( )。a 年度財(cái)務(wù)預(yù)決算b 大額資金使用c 重要人事任免d 重大擔(dān)保正確答案是:abcd答案分析:企業(yè)擁有子公司的,應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度,通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益,重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)
27、決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。23人力資源招聘可以采用的方式有( )。a 外部招聘b 內(nèi)部選拔c 委托第三方d 輪職輪崗正確答案是:abc答案分析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源需求計(jì)劃,采取外部招聘、內(nèi)部選拔、委托第三方招聘等方式,對(duì)關(guān)鍵崗位和緊缺人才進(jìn)行選拔。d不屬于招聘的方式。4、下列關(guān)于存貨abc管理法不正確的是( )。a abc管理法用坐標(biāo)圖表示,橫坐標(biāo)表示資金的百分比,縱坐標(biāo)表示品種的百分比b 存貨管理要確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn),且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦c 對(duì)a類存貨進(jìn)行一般管理,對(duì)b類存
28、貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理,對(duì)c類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理d abc存貨管理是把占用資金比重較大的少數(shù)存貨劃為a類;把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨劃為c類;介于兩者之間的存貨劃為b類正確答案是:ac答案分析:abc管理法用坐標(biāo)圖表示,橫坐標(biāo)表示品種的百分比,縱坐標(biāo)表示資金的百分比。a項(xiàng)錯(cuò)誤;應(yīng)對(duì)a類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理,對(duì)b類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理,對(duì)c類存貨進(jìn)行一般管理。c項(xiàng)錯(cuò)誤。25、下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提,說法正確的是( )。a固定資產(chǎn)存在減值跡象的,應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額。可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定b 處置費(fèi)用包括與
29、固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等所發(fā)生的直接費(fèi)用等c固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后,減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整,以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi),系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值d 固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間還可進(jìn)行轉(zhuǎn)回調(diào)整正確答案是:bc答案分析:固定資產(chǎn)存在減值跡象的,應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額??墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。a項(xiàng)錯(cuò)誤;固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。d項(xiàng)錯(cuò)誤。26在企業(yè)中,需要分離的不相容崗位一般有( )。a 授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)b 執(zhí)行業(yè)務(wù)
30、職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)c 監(jiān)督審核職務(wù)與財(cái)務(wù)保管職務(wù)d 授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)正確答案是:ab答案分析:所謂不相容職務(wù),是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任,既可能弄虛作假,又能夠掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離就是要求將那些不相容職務(wù)分別由幾個(gè)人擔(dān)任,以利于互相監(jiān)督。在企業(yè)中,需要分離的不相容崗位一般有:授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù);執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù);執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù);財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù);執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)。27組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有( )。a 適用性原則b 有效性原則c 動(dòng)態(tài)性原則d 靈活性原則正確答案是:abcd答案分析:組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有:適用性原則,有效性原
31、則,動(dòng)態(tài)性原則,靈活性原則。28分解落實(shí)發(fā)展戰(zhàn)略需編制全面預(yù)算,編制預(yù)算應(yīng)遵循( )原則。a 上下結(jié)合b 分級(jí)編制c 彈性靈活d 逐級(jí)匯總正確答案是:abd答案分析:應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則,編制全面預(yù)算。29要確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施,應(yīng)采?。?)措施。a 培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化b 優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)c 整合有效利用的企業(yè)內(nèi)外部資源d 做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作正確答案是:abcd答案分析:a、b、c、d都屬于確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施的措施。30采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)有( )。a 請(qǐng)購(gòu)b 訂購(gòu)c 驗(yàn)收d 記賬正確答案是:abcd答案分析:以上及付款均是采購(gòu)付款業(yè)務(wù)的主
32、要內(nèi)容和環(huán)節(jié)。31以下( ) 情形下,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。a 資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌,其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌b 市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高,從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率,導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低c 有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞d 資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置正確答案是:abcd答案分析:a、b、c、d都屬于固定資產(chǎn)減值測(cè)試的情形。32企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括( )。a 銷售額目標(biāo)b 銷售費(fèi)用目標(biāo)c 利潤(rùn)目標(biāo)d 銷售活動(dòng)目標(biāo)正確答案是:abcd答案分析:企業(yè)的銷售目標(biāo)主要包括:銷售額目標(biāo)、
33、銷售費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)、銷售活動(dòng)目標(biāo)。33客戶信用分析的主要內(nèi)容包括( )。a 基礎(chǔ)資料b 客戶特征c 業(yè)務(wù)狀況d 交易狀況正確答案是:abcd答案分析:以上及財(cái)務(wù)狀況均屬于客戶信用分析的主要內(nèi)容34采購(gòu)方式可分為( )。a 直接采購(gòu)b 訂單或合同采購(gòu)c 比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)d 緊急采購(gòu)正確答案是:abcd答案分析:采購(gòu)方式共有四類,a、b、c、d都正確。35內(nèi)部控制是由( )共同參與實(shí)施的。a 國(guó)家審計(jì)署b 企業(yè)董事會(huì)c 管理層d 全體員工正確答案是:bcd答案分析:內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會(huì)(或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長(zhǎng)辦公會(huì)等類似的決策、治理機(jī)構(gòu),以下簡(jiǎn)稱董事會(huì))、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨
34、在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。36投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有( )。a 投資審核批準(zhǔn)控制b 保障投資權(quán)益的控制c 投資保管制度控制d 投資處置的控制正確答案是:abcd答案分析:企業(yè)在建立與實(shí)施投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中,至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:(1)投資審核批準(zhǔn)控制;(2)保障投資權(quán)益的控制;(3)投資保管制度控制;(4)投資處置的控制;(5)會(huì)計(jì)核算控制。37人員培訓(xùn)的原則有( )。a 理論聯(lián)系實(shí)際,學(xué)用一致的原則。b 知識(shí)技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則c 全員培訓(xùn)和重點(diǎn)提高相結(jié)合的原則d 嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)原則正確答案是:abcd答案分析:a、b、c、
35、d都是人員培訓(xùn)的原則。38下列銷售的崗位設(shè)置正確的是( )。a 銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離b 財(cái)會(huì)部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離c 收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對(duì)賬單相互分離d 信用管理崗位可以兼任銷售業(yè)務(wù)崗位正確答案是:abc答案分析:信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置。d項(xiàng)錯(cuò)誤。39企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則( )。a 全面性原則b 重要性原則c 制衡性原則d 適應(yīng)性原則正確答案是:abcd答案分析:企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是全面性原則,重要性原則,制衡性原則,適應(yīng)性原則,成本效益原則。40貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)主要有哪些模式(
36、 )。a “一支筆”審批模式b 分級(jí)審批模式c 多重審批模式d 混合審批模式正確答案是:abcd答案分析:貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn),主要有“一支筆”審批、分級(jí)審批、多重審批和混合審批四種模式。41關(guān)于收款控制,下列說法不正確的是()。a 在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中,出納員擇日方便時(shí)將收到的貨款存人銀行b 應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由同一會(huì)計(jì)人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記,以保持一致性c收款員收款時(shí),查驗(yàn)現(xiàn)金無假幣,審核支票(匯票)的真?zhèn)魏椭?匯票)記載的事項(xiàng)正確無誤后,在第二、三、四、五聯(lián)銷貨單上加蓋“貨款收訖章”d 企業(yè)應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款余額核對(duì)表或?qū)~單,每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對(duì)賬單正確答案
37、是:ab答案分析:在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中,出納員當(dāng)日將收到的貨款存人銀行,并據(jù)銀行存款回執(zhí)登記銀行存款日記賬,a項(xiàng)錯(cuò)誤;應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記,b項(xiàng)錯(cuò)誤。42coso認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有( )。a 控制環(huán)境b 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估c 控制活動(dòng)d 信息與溝通及監(jiān)察正確答案是:abcd答案分析:coso對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定,包括:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)察。43內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)的運(yùn)行應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。從合理性角度梳理,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注()。a 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化b 是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向
38、c 是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作,有助于企業(yè)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率d 是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任正確答案是:abcd答案分析:從合理性角度梳理,應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注:內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化;是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向;是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作,有助于企業(yè)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率;是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任,不存在權(quán)責(zé)交叉重疊,不存在只有權(quán)利而沒有相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。44影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有( )。a 企業(yè)資源b 宏觀環(huán)境c 行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境d 經(jīng)營(yíng)環(huán)境正確答案是:bcd答案分析:企業(yè)資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。45下列職務(wù)設(shè)置不合理的是( )。a 填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員b
39、審批材料采購(gòu)的人員兼任采購(gòu)員職務(wù)c 會(huì)計(jì)部門的出納員兼任記賬員d 銷貨人員兼任會(huì)計(jì)記賬工作正確答案是:abcd答案分析:以上職位都屬于不相容職務(wù),設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)該分離開。46下列哪項(xiàng)屬于控制手段類指引( )。a 全面預(yù)算b 評(píng)價(jià)報(bào)告c 合同管理d 內(nèi)部信息傳遞正確答案是:acd答案分析:控制手段類指引有4項(xiàng),包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。b項(xiàng)的評(píng)價(jià)報(bào)告屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引,不屬于控制手段類應(yīng)用指引47下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的內(nèi)部資源( )。a 企業(yè)資源b 研發(fā)能力c 企業(yè)擁有的稀缺資源d 核心競(jìng)爭(zhēng)力正確答案是:abcd答案分析:企業(yè)的內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)與制約條件,
40、包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力等各種有形和無形資源。b項(xiàng)屬于企業(yè)能力,c項(xiàng)屬于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。三 判斷題1逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬損失計(jì)提條件的可以作為壞賬損失。正確答案是:是答案分析:逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng),具有企業(yè)依法催收磋商記錄,并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的,在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額,作為壞賬損失。答案分析:無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財(cái)會(huì)部門審核批準(zhǔn)。2內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的。正確答案是:是答案分析:內(nèi)部控制的控制主體是董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工。3上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會(huì)必須下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)。正確
41、答案是:是答案分析:根據(jù)相關(guān)規(guī)定,上市公司要求董事會(huì)必須下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)。4適用于采購(gòu)數(shù)量較多,金額較大,需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù),宜采用的采購(gòu)方式是比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)。正確答案是:否答案分析:訂單或合同采購(gòu)一般比較適用于采購(gòu)數(shù)量較多,金額較大,需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)。5董事會(huì)審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照?qǐng)?zhí)行。正確答案是:否答案分析:按公司章程規(guī)定,董事會(huì)審議通過的方案須報(bào)經(jīng)股東(大)會(huì)批準(zhǔn),經(jīng)批準(zhǔn)還應(yīng)履行相應(yīng)的程序,下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。6從長(zhǎng)期看,履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)必然會(huì)損失企業(yè)財(cái)富,入不敷出。正確答案是:否答案分析:企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任從長(zhǎng)期看形
42、成企業(yè)的無形資產(chǎn),為企業(yè)股東帶來長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益保證股東的利益,企業(yè)需要形成對(duì)一套完善的企業(yè)社會(huì)責(zé)任長(zhǎng)期利益和短期利益的權(quán)衡原則和決策機(jī)制。7人力資源需求計(jì)劃不合理,崗位職責(zé)安排不科學(xué),可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營(yíng)管理所需員工。正確答案是:是答案分析:8企業(yè)針對(duì)異地子公司的投資,應(yīng)該完全授權(quán)給予子公司投資決策的充分自由,使其因地制宜,按照自己制定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。正確答案是:否答案分析:企業(yè)針對(duì)子公司的投資,應(yīng)建立科學(xué)的投資管控制度,關(guān)注異地的子公司的發(fā)展。9建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度,應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。正確答案是:是答案分析:嚴(yán)格質(zhì)量控制應(yīng)從源頭抓起,是一個(gè)全過程的控制。從原材料進(jìn)廠,一直到產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)和流程,都必須有嚴(yán)格的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)作保證。10績(jī)效反饋的主要方式是績(jī)效面談。正確答案是:是答案分析:11要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。正確答案是:是答案分析:在發(fā)展戰(zhàn)略
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