審計(jì)局委托審計(jì)實(shí)施辦法范本

1、重慶市審計(jì)局委托審計(jì)實(shí)施辦法第一章 總則第一條 為促進(jìn)依法行政，規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)委托審計(jì)行為，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例、中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際制定本辦法。第二條 本辦法所稱委托審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要委托社會中介機(jī)構(gòu)參與國家審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查）工作的行為。第三條 本辦法所稱社會中介機(jī)構(gòu)，是指經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的，具有獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格的審計(jì)、資產(chǎn)評估、工程造價(jià)咨詢和其他相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)。第四條 審計(jì)機(jī)關(guān)遇有審計(jì)力量不足或者相關(guān)專業(yè)知識限制，需要委托社會中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)業(yè)務(wù)工作的，適用本辦法。以下情況不得委托社會中介機(jī)構(gòu)：（一）審計(jì)機(jī)關(guān)對政府及其各部門的審計(jì)項(xiàng)目

2、或?qū)徲?jì)事項(xiàng)；（二）涉及國家秘密，或者不宜讓審計(jì)機(jī)關(guān)以外人員知悉相關(guān)情況的審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)；（三）黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)；（四）審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)以外的工作。第五條 委托審計(jì)的承辦處室及其工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法委托、客觀公正、廉潔高效。第六條 委托審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持國家審計(jì)的基本形式，由審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)通知書、征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告和其他業(yè)務(wù)文書等，并對外承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。被委托的社會中介機(jī)構(gòu)（以下稱被委托人）應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，按照國家審計(jì)的程序和要求進(jìn)行審計(jì)，并對工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性、有效性向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。第二章 備選庫的管理第七條 重慶市審計(jì)局設(shè)立中

3、介機(jī)構(gòu)備選庫（以下稱備選庫），用于選取被委托人。備選庫是具備一定條件、符合審計(jì)機(jī)關(guān)要求、能夠勝任委托工作的中介機(jī)構(gòu)名錄庫。備選庫依照中介機(jī)構(gòu)的規(guī)模分為甲庫和乙?guī)?，?guī)模劃分的標(biāo)準(zhǔn)由法規(guī)處提出意見，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八條 列入備選庫的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在執(zhí)業(yè)資質(zhì)、質(zhì)量、信用、廉潔等方面符合以下條件：（一）依法成立并獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任；（二）機(jī)構(gòu)在主城區(qū)，執(zhí)業(yè)三年以上；（三）具有主管部門依法批準(zhǔn)的與審計(jì)、資產(chǎn)評估、工程造價(jià)咨詢相關(guān)的資質(zhì)，勝任委托工作；（四）前三年內(nèi)，沒有受通報(bào)批評、停業(yè)整頓的記錄，高級管理人員沒有犯罪記錄；（五）執(zhí)業(yè)人員具有良好的職業(yè)道德和專業(yè)水平。第九條 備選庫由法規(guī)處指定專人

4、管理，負(fù)責(zé)按照規(guī)定程序登記、調(diào)整，作到庫表相符，保證備選庫資料安全和有效使用。第十條 備選庫主要記錄中介機(jī)構(gòu)以下情況：（一）機(jī)構(gòu)名稱、法定代表人姓名和職務(wù)、機(jī)構(gòu)地址、執(zhí)業(yè)人員名單及資格；（二）財(cái)政和工商部門批準(zhǔn)登記時間、機(jī)構(gòu)類型、注冊資本；（三）有關(guān)部門批準(zhǔn)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)及時間；（四）主要業(yè)務(wù)及年度收入；（五）我局委托審計(jì)實(shí)施情況及質(zhì)量評估，包括執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則的情況、審計(jì)金額、查出問題金額、審減和收繳金額等；（六）執(zhí)業(yè)紀(jì)律、信用、廉潔情況；（七）其他相關(guān)情況。第十一條 法規(guī)處根據(jù)了解的情況填寫重慶市審計(jì)局中介機(jī)構(gòu)備選庫入庫審批表（附件1），經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，錄入備選庫。第三章 委托的形式和程

5、序第十二條 確定委托的中介機(jī)構(gòu)采用隨機(jī)抽樣的形式。必要時，可以采用指定委托、公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)。隨機(jī)抽樣應(yīng)當(dāng)按照第十五條、第十六條的規(guī)定確定被委托人。指定委托應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)業(yè)務(wù)會決定或者局主要負(fù)責(zé)人的意見確定被委托人。公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定和審計(jì)業(yè)務(wù)會的決定確定被委托人。第十三條 擬委托社會中介機(jī)構(gòu)的承辦處室根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的情況提出委托審計(jì)實(shí)施方案，填制委托審計(jì)實(shí)施方案審查表（附件3）。委托審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容包括：（一）承辦處室、處室負(fù)責(zé)人；（二）需要委托的審計(jì)項(xiàng)目名稱；（三）經(jīng)費(fèi)來源、付費(fèi)總額及計(jì)算依據(jù)；（四）委托形式；（五）審計(jì)目標(biāo)；（六）審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評

6、估；（七）審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)；（八）審計(jì)質(zhì)量要求；（九）審計(jì)紀(jì)律要求；（十）審計(jì)工作要求；（十一）完成時限；（十二）其他事項(xiàng)。第十四條 承辦處室將委托審計(jì)實(shí)施方案送法規(guī)處、綜合處復(fù)核后，報(bào)局審計(jì)業(yè)務(wù)會（小型業(yè)務(wù)會）審定。第十五條 采用隨機(jī)抽樣確定被委托人的，由承辦處室負(fù)責(zé)人在備選庫中隨機(jī)抽取被委托人。在同一年度內(nèi)，采用不重復(fù)隨機(jī)抽樣。第十六條 隨機(jī)抽樣時，由監(jiān)察室派人到場監(jiān)督。抽樣后，承辦處室和監(jiān)察室、法規(guī)處在委托審計(jì)隨機(jī)抽樣結(jié)果報(bào)告單（附件4）上簽署意見，確認(rèn)抽樣結(jié)果。第十七條 中介機(jī)構(gòu)有以下情況之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（一）審計(jì)機(jī)關(guān)委托審計(jì)的國家建設(shè)項(xiàng)目是中介機(jī)構(gòu)曾承辦、參與編制預(yù)決算

7、的建設(shè)項(xiàng)目；（二）審計(jì)機(jī)關(guān)委托審計(jì)的被審計(jì)單位是中介機(jī)構(gòu)代理會計(jì)工作、擔(dān)任會計(jì)審計(jì)顧問的單位；（三）被委托人與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系。（四）有其它應(yīng)當(dāng)回避情況。承辦處室在與被委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書前，應(yīng)當(dāng)告知回避規(guī)定，了解被委托人是否存在回避的情況。第十八條 因被委托人不接受委托、應(yīng)當(dāng)回避、或者其它原因需要調(diào)整被委托人的，由監(jiān)察室、法規(guī)處調(diào)查核實(shí)后報(bào)告局主要負(fù)責(zé)人，并按本辦法第十五條、第十六條的規(guī)定重新確定被委托人。第十九條 承辦處室在委托審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)評估委托審計(jì)質(zhì)量，填寫委托審計(jì)質(zhì)量評估表（附件5）送法規(guī)處，由法規(guī)處審核后錄入備選庫。第四章 委托審計(jì)實(shí)施第二十條 承辦處室按照

8、局審定的方案與確定的被委托人協(xié)商委托事宜，持局主要負(fù)責(zé)人簽章的授權(quán)書（附件6）與被委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（附件7），并將審計(jì)業(yè)務(wù)約定書抄送辦公室及綜合處、法規(guī)處、監(jiān)察室備案。第二十一條 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：（一）委托依據(jù)及目的；（二）審計(jì)事項(xiàng)、范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；（三）完成時限；（四）被委托人在受托期間執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則、保密規(guī)定、回避規(guī)定、廉政規(guī)定、提交資料和結(jié)果的要求；（五）審計(jì)經(jīng)費(fèi)及付款方式；（六）違約責(zé)任；（七）解決爭議的方式；（八）其他應(yīng)當(dāng)約定的事項(xiàng)。第二十二條 承辦處室應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)通知書后，妥善組織委托審計(jì)，認(rèn)真履行職責(zé)，全面實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督。第二十三條 被委托人與被

9、審計(jì)單位協(xié)調(diào)、查看現(xiàn)場、交換意見等重要事項(xiàng)，承辦處室應(yīng)當(dāng)派人參與、牽頭。第二十四條 被委托人在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序，編制審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿，收集審計(jì)證據(jù)。被委托人在受托期間應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)機(jī)關(guān)廉政、保密等規(guī)定。第二十五條 被委托人在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度重大缺陷或者重大違法違紀(jì)問題時，應(yīng)及時報(bào)告承辦處室。承辦處室調(diào)查后，將有關(guān)情況和處置意見報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。第二十六條 被委托人完成現(xiàn)場實(shí)施工作后，應(yīng)將審計(jì)方案、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、書面審計(jì)結(jié)果報(bào)告等審計(jì)實(shí)施過程中形成的全部資料及時移交承辦處室，并編制委托審計(jì)移交資料清單（附件8）。承辦處室應(yīng)在10個工作日內(nèi)復(fù)

10、核被委托人移交的資料。不符合規(guī)定的，應(yīng)要求被委托人補(bǔ)充、糾正。第二十七條 承辦處室應(yīng)當(dāng)根據(jù)被委托人提交的資料，對下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，提出復(fù)核意見，填寫委托審計(jì)復(fù)核表（附件9）：（一）審計(jì)目的是否實(shí)現(xiàn)；（二）審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿是否清楚、完整；（三）審計(jì)證據(jù)是否合法、充分；（四）審計(jì)結(jié)果報(bào)告是否符合要求；（五）依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件是否適用； （六）評價(jià)、定性是否恰當(dāng)；（七）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。第二十八條 承辦處室利用委托審計(jì)的結(jié)果報(bào)告擬制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)單位書面意見。被審計(jì)單位有異議的，承辦處室應(yīng)當(dāng)與被委托人共同研究處置意見。第二十九條 被審計(jì)單位財(cái)政

11、違法行為應(yīng)當(dāng)處理處罰的，由承辦處室代擬審計(jì)決定書。第三十條 審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和其他業(yè)務(wù)文書的復(fù)核、審理、發(fā)出、簽收等程序按照重慶市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法實(shí)施意見執(zhí)行。第三十一條 被審計(jì)單位提出的聽證、復(fù)議、訴訟涉及被委托人工作結(jié)果的，被委托人應(yīng)當(dāng)參加審計(jì)機(jī)關(guān)組織的聽證、復(fù)議、訴訟和有關(guān)工作。第六章 法律責(zé)任第三十二條 被委托人有下列情況之一、導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取停止其承擔(dān)的工作、通報(bào)批評、移送財(cái)政部門和有關(guān)部門處理、追究違約責(zé)任等措施；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任：（一）提出的審計(jì)結(jié)果不符合委托要求的；（二）與被審計(jì)單位串通舞弊的；（三）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度重大缺

12、陷或者重大違法違紀(jì)問題不報(bào)告的；（四）違反審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”，以及保密、回避規(guī)定的；（五）擅自以審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員名義從事與該審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的活動；（六）擅自使用審計(jì)結(jié)果；（七）不履行審計(jì)業(yè)務(wù)約定書規(guī)定的其他義務(wù)的。第三十三條 中介機(jī)構(gòu)有下列情況之一的，不得進(jìn)入備選庫。已經(jīng)進(jìn)入備選庫的，由法規(guī)處填寫重慶市審計(jì)局中介機(jī)構(gòu)備選庫出庫審批表（附件2），經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，將該機(jī)構(gòu)從備選庫除名：（一）不符合第八條規(guī)定的；（二）有第三十二條規(guī)定情況之一的；（三）被主管部門處以責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照和其他處罰的；（四）有不良競爭行為的；（五）不接受、不配合審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查的；（六）無正當(dāng)理由不

13、接受審計(jì)機(jī)關(guān)委托的；（七）將委托事項(xiàng)轉(zhuǎn)包、分包他人的；（八）有其他違紀(jì)違法行為的。第三十四條 承辦處室及其工作人員有下列情況之一、導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，依照中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例、國家公務(wù)員法、重慶市審計(jì)局審計(jì)執(zhí)法過錯責(zé)任追究暫行辦法的規(guī)定處理。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任：（一）未按本辦法規(guī)定程序擅自委托的；（二）在招標(biāo)中泄密、舞弊的；（三）不履行指導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)任的；（四）利用審計(jì)職權(quán)接受被委托人以介紹費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審查費(fèi)等名義給付的回扣或者其他不正當(dāng)利益未上交的；（五）與被委托人串通舞弊的；（六）故意為難、報(bào)復(fù)被委托人的；（七）有其他違紀(jì)違法行為的。第七章 附則第三十五條 委托審計(jì)實(shí)施方

14、案、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、招標(biāo)資料、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)書面結(jié)果、委托審計(jì)復(fù)核表，被委托人資質(zhì)及其派出實(shí)施人員資格、付費(fèi)憑證的復(fù)印件等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)入審計(jì)項(xiàng)目檔案。第三十六條 委托單位內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)機(jī)關(guān)工作，參照本辦法執(zhí)行。第三十七條 本辦法由重慶市審計(jì)局法規(guī)處解釋。第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。原重慶市審計(jì)局委托審計(jì)實(shí)施辦法（試行）同時廢止。附件1重慶市審計(jì)局中介機(jī)構(gòu)備選庫入庫審批表推薦人姓名、單位中介機(jī)構(gòu)情況中介機(jī)構(gòu)名稱法定代表人姓名職 務(wù)機(jī)構(gòu)地址、網(wǎng)址、聯(lián)系電話有關(guān)部門批準(zhǔn)成立時間工商部門登記時間機(jī)構(gòu)類型注冊資本有關(guān)部門批準(zhǔn)執(zhí)業(yè)資質(zhì)及時間主要客戶及年度收入委托審計(jì)

15、實(shí)施情況及質(zhì)量評估執(zhí)行執(zhí)業(yè)紀(jì)律、信用、廉潔情況其他相關(guān)情況執(zhí)業(yè)人員名單及資格法規(guī)處意見局主要負(fù)責(zé)人批 示附件2重慶市審計(jì)局中介機(jī)構(gòu)備選庫出庫審批表中介機(jī)構(gòu)名稱法定代表人姓名職 務(wù)機(jī)構(gòu)地址、網(wǎng)址、聯(lián)系電話有關(guān)部門批準(zhǔn)成立時間工商部門登記時間機(jī)構(gòu)類型注冊資本出庫原因法規(guī)處負(fù)責(zé)人： 年 月 日局主要領(lǐng)導(dǎo)批示年 月 日附件3委托審計(jì)實(shí)施方案審查表申請?zhí)幨遥?年 月 日處室負(fù)責(zé)人審計(jì)組組長審計(jì)項(xiàng)目名稱委托形式（隨機(jī)抽樣、指定委托、公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)）經(jīng)費(fèi)來源付費(fèi)總額、計(jì)算依據(jù)其他事項(xiàng)綜合處意見法規(guī)處意見分管領(lǐng)導(dǎo)意見局主要負(fù)責(zé)人意見審計(jì)業(yè)務(wù)會決定附件4委托審計(jì)隨機(jī)抽樣結(jié)果報(bào)告單委托項(xiàng)目名稱承辦處室處室負(fù)責(zé)

16、人審計(jì)組組長抽樣過程及結(jié)果樣本總體為 個，具體名稱及編號：1、*;2、*抽中*號，即*事務(wù)所為被委托人。監(jiān)察部門對抽樣工具進(jìn)行了檢查，符合要求。承辦處室負(fù)責(zé)人意見簽名： 年 月 日監(jiān)察室負(fù)責(zé)人意見簽名： 年 月 日法規(guī)處負(fù)責(zé)人意見簽名： 年 月 日備注備選庫管理員： 年 月 日附件5委托審計(jì)質(zhì)量評估表項(xiàng)目名稱業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)處室名 稱審計(jì)組長項(xiàng)目實(shí)施時間年 月 日 年 月 日委托審計(jì)經(jīng)費(fèi)（元）參與審計(jì)人員數(shù)量、資格情況（人）審計(jì)金額（萬元）查出違規(guī)金額（萬元）查出收繳或?qū)彍p金額（萬元）實(shí)際收繳或?qū)彍p金額（萬元）審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量審計(jì)日記質(zhì)量審計(jì)證據(jù)質(zhì)量審計(jì)工作底稿質(zhì)量審計(jì)報(bào)告質(zhì)量“八不準(zhǔn)”執(zhí)行

17、情況審計(jì)資料移交情況其它情況填報(bào)人： 時間： 年 月 日附件6授 權(quán) 書授權(quán)人：單位：重慶市審計(jì)局法定代表人：王耘農(nóng)職務(wù)：重慶市審計(jì)局局長被授權(quán)人：（姓名、處室、職務(wù)）授權(quán)事項(xiàng)：一、授權(quán)*簽訂*事項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書;二、授權(quán)*代表重慶市審計(jì)局在委托審計(jì)期間履行職責(zé);三、*授權(quán)僅限于上述事項(xiàng)。授權(quán)事項(xiàng)結(jié)束時，此授權(quán)書自動終止。法定代表人（簽章）：授權(quán)單位（公章）： 授權(quán)時間： 年 月 日附件7審計(jì)業(yè)務(wù)約定書委托單位（甲方）：單位名稱：重慶市審計(jì)局法定代表人：王耘農(nóng)代理人：被委托單位（乙方）：單位名稱：法定代表人：代理人： 雙方根據(jù)合同法、審計(jì)法的規(guī)定，在平等、自愿的基礎(chǔ)上協(xié)商一致，就甲方委托乙方開

18、展（審計(jì)項(xiàng)目名稱）的有關(guān)事宜，達(dá)成如下協(xié)議：一、委托目的二、審計(jì)事項(xiàng)、范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)三、完成時限四、權(quán)利和義務(wù)（一）甲方的權(quán)利和義務(wù)1因乙方過錯導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯誤、造成嚴(yán)重后果的，甲方有權(quán)追究乙方的責(zé)任。2甲方應(yīng)當(dāng)對乙方的審計(jì)業(yè)務(wù)及時予以指導(dǎo)和監(jiān)督。3（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)1乙方因?yàn)榧追降脑蛭窗磿r完成約定的工作，不承擔(dān)違約責(zé)任。2乙方應(yīng)當(dāng)按時完成約定的工作，執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則和約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度重大缺陷或者重大違法違紀(jì)問題應(yīng)及時報(bào)告甲方，接受甲方的指導(dǎo)和監(jiān)督，信守其它承諾。3乙方審計(jì)結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)方案、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)結(jié)果等審計(jì)期間形成的全

19、部資料移交審計(jì)機(jī)關(guān)。4乙方在審計(jì)期間應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”。5乙方有重慶市審計(jì)局聘請外部專業(yè)人員實(shí)施辦法規(guī)定的回避情形的，應(yīng)當(dāng)主動告知甲方，并予以回避。6乙方應(yīng)當(dāng)遵守保密規(guī)定，未經(jīng)甲方同意不得擅自使用審計(jì)資料和結(jié)果。7五、審計(jì)經(jīng)費(fèi)及付款方式六、違約責(zé)任（一）甲方未履行約定的義務(wù)給乙方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）乙方未按時完成工作并交付相關(guān)資料的，乙方按約定書總價(jià)款的5%向甲方支付違約金。甲方可從未支付款項(xiàng)中直接扣除。（三）乙方雖完成工作但未達(dá)到甲方質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，又拒不按照甲方的要求補(bǔ)充、糾正的，乙方按約定書總價(jià)款的20%向甲方支付違約金。甲方可從未支付款項(xiàng)中直接扣除。（四）因乙方

20、過錯導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯誤、造成嚴(yán)重后果的，乙方按約定書總價(jià)款的50%向甲方支付違約金。甲方可從未支付款項(xiàng)中直接扣除。同時，甲方可以按照重慶市審計(jì)局委托審計(jì)實(shí)施辦法的相關(guān)規(guī)定追究其他相應(yīng)責(zé)任。（五）乙方違反重慶市審計(jì)局委托審計(jì)實(shí)施辦法第三十二條第（二）至（七）項(xiàng)規(guī)定，經(jīng)查證屬實(shí)的，乙方按約定書總價(jià)款的50%向甲方支付違約金。甲方可從未支付款項(xiàng)中直接扣除。七、解決爭議的方式（一）甲乙雙方如發(fā)生爭議，應(yīng)協(xié)商解決。（二）無法協(xié)商解決的，可以向仲裁委員會申請仲裁或者向人民法院起訴。八、其他應(yīng)當(dāng)約定的事項(xiàng)1本約定書未盡事宜，由雙方協(xié)商。2九、合同生效（一）本合同和合同附件須經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。（二）補(bǔ)充合同

21、與本合同具有同等的法律效力。（三）本合同（包括合同附件、補(bǔ)充合同）一式貳份，甲乙雙方各執(zhí)壹份。甲方：（蓋章） 乙方：（蓋章）法定代表人（蓋章）： 法定代表人（蓋章）：代理人： 代理人：時間： 時間： 附件8委托審計(jì)資料移交清單委托審計(jì)項(xiàng)目名稱移交被委托人承 辦 人簽名： 移交時間： 年 月 日接受承辦處室承 辦 人簽名： 接受時間： 年 月 日移交資料名稱及數(shù)量序號資 料 名 稱單位數(shù)量頁附件9委托審計(jì)復(fù)核表委托項(xiàng)目名稱承辦處室名稱處室負(fù)責(zé)人復(fù)核人被委托人名稱復(fù)核意見業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人： 年 月 日分管領(lǐng)導(dǎo)意見重慶市審計(jì)局聘請外部專業(yè)人員實(shí)施辦法第一條 為促進(jìn)依法行政，規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)聘請外部專業(yè)人員

22、行為，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例、中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際制定本辦法。第二條 本辦法所稱聘請外部專業(yè)人員是指審計(jì)機(jī)關(guān)遇有審計(jì)力量不足或者相關(guān)專業(yè)知識限制等、需要聘請外部專業(yè)人員參與國家審計(jì)（含審計(jì)調(diào)查）的行為。本辦法所稱專業(yè)人員是指具有國家認(rèn)可的中級以上技術(shù)職稱的審計(jì)、資產(chǎn)評估、工程造價(jià)咨詢和有關(guān)專業(yè)人員。第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)為了完成審計(jì)項(xiàng)目需要聘請外部專業(yè)人員參與國家審計(jì)適用本辦法。以下情況不得聘請外部專業(yè)人員：（一）審計(jì)機(jī)關(guān)對政府及其各部門的審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)；（二）黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)；（三）涉及國家秘密，或者不宜讓審計(jì)機(jī)關(guān)以外人員知悉相

23、關(guān)情況的審計(jì)項(xiàng)目或?qū)徲?jì)事項(xiàng)；（四）審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)以外的工作。第四條 聘請外部專業(yè)人員的承辦處室及其工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、依法委托、客觀公正、廉潔高效。第五條 被聘請的外部專業(yè)人員（以下稱被聘請人）應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，按照國家審計(jì)的程序和要求進(jìn)行審計(jì)，并對工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性、有效性向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。第六條 被聘請人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）具有與審計(jì)事項(xiàng)相適應(yīng)的專業(yè)技能和資格；（二）具有一定工作經(jīng)驗(yàn)，從事相關(guān)專業(yè)工作三年以上；（三）職業(yè)道德良好，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違規(guī)行為受到有關(guān)部門處理處罰；（四）身體健康，能勝任聘請工作。第七條 擬聘請外部專業(yè)人員的承辦處室應(yīng)當(dāng)在審計(jì)實(shí)施

24、方案的“審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工”部分，提出聘請外部專業(yè)人員的具體方案，內(nèi)容包括：（一）聘請人數(shù)；（二）聘請時間；（三）審計(jì)職責(zé)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)；（四）經(jīng)費(fèi)來源、付費(fèi)總額及計(jì)算依據(jù)；（五）其他事項(xiàng)。第八條 承辦處室將審計(jì)實(shí)施方案送法規(guī)處、綜合處復(fù)核后，報(bào)局審計(jì)業(yè)務(wù)會（小型業(yè)務(wù)會）審定。第九條 承辦處室依照審定的方案與符合專業(yè)條件的人員或者其隸屬單位協(xié)商聘請事宜，持局主要負(fù)責(zé)人簽章的授權(quán)書（附件1）與被聘請人或者其隸屬單位簽訂聘用外部專業(yè)人員合同（附件2），并將聘用合同抄送辦公室、綜合處、法規(guī)處、監(jiān)察室備案。第十條 聘用合同應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：（一）委托根據(jù)及目的；（二）應(yīng)當(dāng)完成的審計(jì)事項(xiàng)、

25、范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；（三）完成時限；（四）被聘請人在受聘期間執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則、保密規(guī)定、回避規(guī)定、廉政規(guī)定、提交資料和結(jié)果的要求； （五）付酬金額、方式及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)費(fèi)來源；（六）違約責(zé)任；（七）解決爭議的方式；（八）其他應(yīng)當(dāng)約定的事項(xiàng)。第十一條 被聘請人有以下情況之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（一）審計(jì)機(jī)關(guān)擬審計(jì)的國家建設(shè)項(xiàng)目是被聘請人曾承辦、參與編制預(yù)決算的建設(shè)項(xiàng)目；（二）審計(jì)機(jī)關(guān)擬審計(jì)的被審計(jì)單位是被聘請人代理會計(jì)工作、擔(dān)任會計(jì)審計(jì)顧問的單位；（三）被聘請人與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系；（四）有其它應(yīng)當(dāng)回避情況。承辦處室在與被聘請人簽訂聘用合同前，應(yīng)當(dāng)告知回避規(guī)定，了解被聘請人是否存在回避的情況。

26、第十二條 承辦處室在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)評估被聘請人的審計(jì)質(zhì)量，填寫聘請外部專業(yè)人員審計(jì)質(zhì)量評估表（附件3）送法規(guī)處。第十三條 承辦處室應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，指導(dǎo)被聘請人完成指定工作，全面實(shí)施質(zhì)量監(jiān)督。第十四條 被聘請人在審計(jì)中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的審計(jì)程序，編制審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿，收集審計(jì)證據(jù)。被聘請人在受聘期間應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)機(jī)關(guān)廉政、保密等規(guī)定。第十五條 被聘請人在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度重大缺陷或者重大違法違紀(jì)問題時，應(yīng)及時報(bào)告承辦處室。承辦處室調(diào)查后，將有關(guān)情況和處置意見報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。第十六條 被聘請人應(yīng)當(dāng)按照承辦處室的要求，將審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等審計(jì)實(shí)施過程中

27、形成的全部資料移交承辦處室。承辦處室應(yīng)及時復(fù)核被聘請人移交的資料。不符合規(guī)定的，應(yīng)要求被聘請人補(bǔ)充、糾正。第十七條 承辦處室應(yīng)當(dāng)對被聘請人提交資料的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核：（一）分配的工作是否完成；（二）審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿是否清楚、完整； （三）審計(jì)證據(jù)是否合法、充分；（四）依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件是否適用； （五）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。第十八條 被審計(jì)單位提出的聽證、復(fù)議、訴訟涉及被聘請人工作結(jié)果的，被聘請人應(yīng)當(dāng)參加審計(jì)機(jī)關(guān)組織的聽證、復(fù)議、訴訟和有關(guān)工作。第十九條 被聘請人的勞務(wù)報(bào)酬（不含交通、住宿費(fèi)用）按照工作的難易程度、被聘請人職稱計(jì)算。注冊會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊土地評估師

28、、注冊建筑評估師、注冊造價(jià)師等注冊專業(yè)人員每工作日勞務(wù)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)為200元400元；其它人員每工作日勞務(wù)報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)為100元200元。審計(jì)機(jī)關(guān)與被聘請人隸屬單位簽訂合同的，每工作日勞務(wù)報(bào)酬可向上浮動20%。因特殊情況每工作日勞務(wù)報(bào)酬超過標(biāo)準(zhǔn)上限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。本辦法所稱勞務(wù)報(bào)酬均為稅前收入，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國個人所得稅法的規(guī)定履行扣繳義務(wù)。第二十條 勞務(wù)報(bào)酬的支付應(yīng)在被聘請人工作完成并經(jīng)承辦處室復(fù)核后進(jìn)行。第二十一條 被聘請人有下列情況之一，導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取停止其承擔(dān)的工作、通報(bào)批評、移送財(cái)政部門和有關(guān)部門處理、追究違約責(zé)任等措施；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)

29、追究責(zé)任：（一）與被審計(jì)單位串通舞弊的;（二）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度重大缺陷或者重大違法違紀(jì)問題不報(bào)告的；（三）違反審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”，以及保密、回避規(guī)定的；（四）擅自以審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員名義從事與該審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的活動的；（五）擅自使用審計(jì)結(jié)果的；（六）不履行聘請合同規(guī)定的其他義務(wù)的；第二十二條 承辦處室及其工作人員有下列情況之一、導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，依照中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例、國家公務(wù)員法、重慶市審計(jì)局審計(jì)執(zhí)法過錯責(zé)任追究暫行辦法的規(guī)定處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究責(zé)任：（一）未按本辦法規(guī)定程序擅自聘請的；（二）不履行指導(dǎo)、監(jiān)督責(zé)任的；（三）利用審計(jì)職權(quán)接受被聘請人以介紹費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)

30、、審查費(fèi)等名義給付的回扣或者其他不正當(dāng)利益未上交的； （四）與被聘請人串通舞弊的；（五）故意為難、報(bào)復(fù)被聘請人的；（六）有其他違紀(jì)違法行為的。第二十三條 授權(quán)書、聘用合同、審計(jì)日記、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿及被聘請人資格證書、付費(fèi)憑證復(fù)印件等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)入審計(jì)項(xiàng)目檔案。第二十四條 本辦法由重慶市審計(jì)局法規(guī)處解釋。第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。原重慶市審計(jì)局外聘審計(jì)人員暫行辦法同時廢止。附件1授 權(quán) 書 授權(quán)人：單位：重慶市審計(jì)局法定代表人：王耘農(nóng)職務(wù)：重慶市審計(jì)局局長被授權(quán)人：（姓名、處室、職務(wù)） 授權(quán)事項(xiàng)：一、授權(quán)*簽訂*合同;二、授權(quán)*代表重慶市審計(jì)局在聘用期間履行職責(zé);三、*授權(quán)僅限于上述事項(xiàng)。授權(quán)事項(xiàng)結(jié)束時，此授權(quán)書自動終止。 法定代表人（簽章）：授權(quán)單位（公章）：授權(quán)時間： 年 月 日附件2聘用外部專業(yè)人員合同聘用人（甲方）：重慶市審計(jì)局被聘用人（乙方）：雙方根據(jù)審計(jì)法、合同法的規(guī)定，在平等、自愿的基礎(chǔ)上協(xié)商一致，就甲方聘請乙方開展（審計(jì)項(xiàng)目名稱）的有關(guān)事宜，達(dá)成如下協(xié)議：一、委托目的二、審計(jì)事項(xiàng)、范圍、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)三、完成時限四、權(quán)利和義務(wù)（一）甲方的權(quán)利和義務(wù)1因乙方過錯導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯誤、造成嚴(yán)重后果的，甲方有權(quán)追究乙方的責(zé)任。2甲方應(yīng)當(dāng)對乙方的審計(jì)業(yè)務(wù)及時予以指導(dǎo)和督促。3（二）乙方的權(quán)利和義務(wù)1乙方應(yīng)當(dāng)按時完成本合同約定的工作，執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則和約定的