信用社稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題及答案4

1、稽核業(yè)務(wù)知識(shí)測(cè)試題（總分100分）出題單位：出題人：一、 填空題（10分，每小題1分）1、稽核具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)和 的職能。2、稽核程序可以分為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、 、稽核檔案整理五個(gè)階段。3、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額 的 倍。4、根據(jù)銀行賬戶管理辦規(guī)定，單位可以開立的賬戶有：基本存款戶、一般存款戶、 、 專用存款戶。5、 檢查有價(jià)單證和重要空白憑證的管理。主要檢查是否視同現(xiàn)金管理， 是否堅(jiān) 持 的原則。6、內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、 、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)等五個(gè)相關(guān)的要素。7、貸款的“三查”、“兩分”制度指的是貸前調(diào)查、 貸中審查、 貸后檢查和審

2、貸分離、 。8離任審計(jì)應(yīng)根據(jù)農(nóng)村信用社員工管理權(quán)限劃分審計(jì)管理范圍，并按照 的原則分級(jí)組織實(shí)施。9、 “稽核事實(shí)和評(píng)價(jià)”一般應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束時(shí)完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束 后 個(gè)工作日內(nèi)完成。10、關(guān)注類貸款的基本特征是 。二、 判斷題（10分，每小題1分）1、在機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，一般來說我們所能觀察到的內(nèi)部控制多數(shù)屬于控制環(huán)境（ ）2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策與執(zhí)行，也不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。（ ）3順查法一般適用于專項(xiàng)稽核中。（ ）4、內(nèi)部控制稽核評(píng)價(jià)的描述一般采取兩種方式，即文字?jǐn)⑹龇?、調(diào)查問卷法。（ ）5、次級(jí)類貸款的基本特征

3、是“缺陷明顯，可能損失” （ ）6、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從下月起計(jì)提折舊。（ ）7、由于儲(chǔ)蓄存款政策性很強(qiáng)，在稽核時(shí)，主要是對(duì)信用社在辦理儲(chǔ)蓄存款過程中遵守國(guó)家儲(chǔ)蓄政策、法規(guī)、制度的合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。（ ）8、信用社受理現(xiàn)金支票應(yīng)做到“先記帳，后付款”，受理轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)做到“先記貸，后記借”。（ ） 9、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。（ ） 10、票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，但應(yīng)簽章證明。（ ） 三、 選擇題（35分，單項(xiàng)選擇每小題1分，多項(xiàng)選擇每小題2分）1、稽核是對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行（ ）的一種形式。a.監(jiān)督 b.評(píng)價(jià)

4、 c.鑒證 d.防范2（ ）反映商業(yè)銀在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。a.資本風(fēng)險(xiǎn)比率 b.資本充足率 c.呆賬準(zhǔn)備金比例 d應(yīng)付利息備付率3、在windows的中文輸入方式下， 在幾種中文輸入方式之間切換應(yīng)按（ ）a.ctrl+alt b. ctrl+shift c. shift+space d. ctrl+space4、“各類存款中（儲(chǔ)蓄存款除外）， 長(zhǎng)期沒有發(fā)生往來的不動(dòng)戶，要主動(dòng)聯(lián)系督促辦理并戶或銷戶手續(xù)”中的長(zhǎng)期指的是（ ）a.半年 b.1年 c.2年 d.3年 5、現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，如無法確定調(diào)出社或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，應(yīng)按錯(cuò)款權(quán)限報(bào)批，由（ ）作

5、收益或報(bào)損。a.調(diào)出社 b.調(diào)入社 c.審批部門 d.人民銀行6、在 word 編輯狀態(tài)下，若要進(jìn)行選定文本行間距的設(shè)置，應(yīng)選擇的操作是單擊（ ）菜單項(xiàng)。a.“編輯”“格式” b.“格式”“段落”c.“編輯”“段” d. “格式”“字體”7、保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起（ ）a.6個(gè)月 b.1年 c.2年 d.無保證期 8、短期貸款要在貸款到期前的（ ）發(fā)送催款通知書；客戶若申請(qǐng)辦理短期貸款展期，應(yīng)在貸款到期前（ ）天向信用社提交貸款展期申請(qǐng)書。a.7、10 b.10、7 c.10、20 d.20、109、在 excel工作表的單元格中，如想輸入數(shù)字字符串0

6、70615（例如學(xué)號(hào)），則應(yīng)輸入（ ）a.00070615 b.070615 c(070615) d.07061510、在 excel中， 對(duì)單元格“$d$2”的引用是（ ） a.絕對(duì)引用 b.相對(duì)引用 c.一般引用 d .混合引用11、票據(jù)的出票日期為10月20日的正確寫法為（ ） a.壹拾月貳拾日 b.壹拾月零貳拾日c. 零壹拾月貳拾日d零壹拾月零貳拾日12、下列不屬于安全性指標(biāo)的是（ ）a.資本充足率 b.拆入資金比率 c.風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)比率 d.固定資本比率13、按隨時(shí)報(bào)告的要求，在常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核中發(fā)現(xiàn)信用社有重大違規(guī)問題的，縣聯(lián)社應(yīng)在（ ）小時(shí)內(nèi)采取相應(yīng)措施，并向省聯(lián)社辦事處報(bào)告。

7、a.12 b.24 c.48 d.7214、稽核人員在實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)稽核工作進(jìn)行記錄，全部稽核工作過程要反映在（ ）中。a.取證材料 b.稽核事實(shí)和評(píng)價(jià) c.現(xiàn)場(chǎng)稽核工作底稿 d.談話記錄15、農(nóng)村信用社內(nèi)部領(lǐng)用重要空白憑證應(yīng)堅(jiān)持（ ）的原則。a.專人領(lǐng)用 b.先清后領(lǐng) c.專人保管 d.證押分管16、下列結(jié)算方式中即可用于同城，又可用于異地的有（ ）a.商業(yè)匯票b. 支票c.匯兌d. 委托收款17、低值易耗品的攤銷方法主要有（ ）a. 一次攤銷法b.分期攤銷法c.比例攤銷法d.工作量攤銷法18、會(huì)計(jì)憑證的稽核主要是檢查會(huì)計(jì)憑證是否（ ）a.真實(shí) b.完整 c.正確 d.合法 e.清晰19

8、、稽核利息收入所要確認(rèn)的是利息收入是否（ ）a.真實(shí) b.合規(guī) c.合法 d.及時(shí)20、對(duì)違規(guī)工作人員的處理種類有（ ）a.經(jīng)濟(jì)處罰 b.紀(jì)律處分 c.譴責(zé) d.組織處理 e.其他處理21、農(nóng)村信用社稽核的特點(diǎn)有（ ）a.獨(dú)立性 b.公正性 c.權(quán)威性 d.延伸性22、內(nèi)部控制的基本原則有（ ）a.全面性原則 b.安全性原則 c.及時(shí)性原則 d .有效性原則23、下列對(duì)農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金核定標(biāo)準(zhǔn)說法錯(cuò)誤的是（ ）a.根據(jù)信用社35天業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金的實(shí)際需要核定 b.根據(jù)信用社57天業(yè)務(wù)對(duì)現(xiàn)金的實(shí)際需要核定c.現(xiàn)金流量大的信用社限額適當(dāng)放寬d.距離較遠(yuǎn)， 調(diào)撥現(xiàn)金不方便的信用社限額適當(dāng)放寬.24、對(duì)

9、中長(zhǎng)期貸款展期的期限，以下說法錯(cuò)誤的有（ ）a.不得超過原定期限 b.累計(jì)不得超過3年 c.不得超過原期限的一半 d.累計(jì)不得超過5年25、對(duì)取得的抵債資產(chǎn)中動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)處置的時(shí)間要求， 錯(cuò)誤的是（ ）a.1年內(nèi)、1年內(nèi) b. 2年內(nèi)、2年內(nèi)c. 1年內(nèi)、2年內(nèi)d. 2年內(nèi)、1年內(nèi)四、簡(jiǎn)述題（15分，第一題6分，第二題9分）1、 內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)是什么？2、 常規(guī)稽核的主要內(nèi)容有哪些？五、案例分析題 （進(jìn)行違規(guī)分析并提出處理意見或建議，10分，每小題5分）1、事實(shí)描述：xxx信用社2005年6月20日發(fā)放給長(zhǎng)江塑料廠保證貸款100萬元，保證人為黃河化工股份公司，期限一年。此貸款到期前，因長(zhǎng)江

10、塑料廠擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，向xxx信用社提出貸款展期申請(qǐng)， 信用社主任王xx未經(jīng)保證人同意，許可展期一年。貸款經(jīng)辦及審批均為王xx一人。要求進(jìn)行違規(guī)分析：2、2005年8月，稽核人員在對(duì)某信用社進(jìn)行稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)一筆貸款收息有誤，應(yīng)收利息6975.00元，入帳利息4975.00元，利差2000.00元，經(jīng)查是社主任授意轉(zhuǎn)入小金庫，用于職工降溫費(fèi)。要求進(jìn)行違規(guī)分析：六、綜合題（20分）事實(shí)描述:2004年12月28日至30日，xx聯(lián)社營(yíng)業(yè)部信貸員陳xx完成年度收息考核任務(wù)，采取冒名貸款10筆、金額69萬元，用于收息，至稽核日沒有收回；2005年8月31日，xx聯(lián)社營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)部賬面不良貸款余額為785萬元。

11、經(jīng)稽核實(shí)際不良貸款余額為1134萬元，不良貸款查增349萬元。要求 1、編寫稽核工作底稿 2、編寫事實(shí)確認(rèn)和評(píng)價(jià)參考 答 案一、填空題1、鑒證2、處理3、1.24、臨時(shí)存款賬戶5、賬證分管6、風(fēng)險(xiǎn)管理7、分級(jí)審批8、下查一級(jí)9、310、潛在的缺陷二、 判斷題1、（應(yīng)為：控制活動(dòng)）2、3、（應(yīng)為：逆查法）4、（三種方式應(yīng)為：文字?jǐn)⑹龇ā⒄{(diào)查問卷法和流程圖法）5、6、7、8、（應(yīng)為：先記借，后記貸）9、10、三、選擇題：1、a2、b 3、b4、b5、b6、b7、a8、a9、d10、a11、d12、b13、b14、c15、b16、ad17、ab18、abcd19、abc20、abde21、acd22

12、、abcd23、bc24、abd25、abd四、簡(jiǎn)述題1、答：保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營(yíng)方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)行為，切實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)；（2分）保護(hù)農(nóng)村信用社各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)和資金的安全、完整；（1分）保證農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)記錄及其相應(yīng)記錄正確、及時(shí)、可靠；（1分）促進(jìn)農(nóng)村信用社建立健全各項(xiàng)崗位責(zé)任制，加強(qiáng)各職能部門的協(xié)調(diào)配合；（1分）督促農(nóng)村信用社完善稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。（1分）2、答：.庫存現(xiàn)金的核對(duì)；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會(huì)計(jì)出納工作的授權(quán)分責(zé)管理情況；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的收支；往來業(yè)務(wù)核對(duì)；不良資產(chǎn)比例、資產(chǎn)負(fù)債比例的變化情況

13、；安全保衛(wèi)制度的落實(shí)等。（3分）.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性；當(dāng)期新增貸款投向的合理性、手續(xù)的合規(guī)性、抵質(zhì)押的有效性以及責(zé)任落實(shí)情況； 其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等過渡性資金的收支；大額貸款及農(nóng)戶信用貸款的發(fā)放、管理、回收情況；固定資產(chǎn)購建、管理情況；呆賬貸款認(rèn)定、核銷的真實(shí)性、合規(guī)性等。（3分）.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行、管理的安全性、合規(guī)性（1分）.被稽核單位內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況。（1分）. 被稽核單位前期稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。（1分）五、案例分析題1、違反了中華人民共和國(guó)擔(dān)保法第二十四條“債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任”的規(guī)定。審

14、貸未分離，違反中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法第三十五條“應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批的制度”和貸款通則第四十條“要建立審貸分離制”的規(guī)定。2、 違反了中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第二十六條，“公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得虛列或者隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入”的規(guī)定。違反了金融違法行為處罰條例第十一條“金融機(jī)構(gòu)不得以下列方式從事賬外經(jīng)營(yíng)行為經(jīng)營(yíng)收入未納入會(huì)計(jì)帳冊(cè)”的規(guī)定。六、綜合題（略）答題要點(diǎn)：答：1、稽核工作底稿被稽核單位：xx縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部稽核項(xiàng)目：全面稽核-信貸管理部分實(shí)施時(shí)間：xxxx年xx月xx日稽核人員人：xxx復(fù)核人員：xxx底稿編號(hào)：xd-0112004年12月30日，xx縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部信貸員陳x

15、x為完成年度收息考核任務(wù)，采取冒名貸款10筆、金額69萬元，用于收息，至稽核日沒有收回，調(diào)查人為信貸員陳xx，審批人為主任高xx。分別是：（1）2004年12月28日，劉某借款5萬元、李某借款7萬元；（2）2004年12月29日胡某借款15萬元，（3）經(jīng)上門核實(shí)，借款人均稱沒有到聯(lián)社營(yíng)業(yè)部借過款，經(jīng)進(jìn)一步詢問，該營(yíng)業(yè)部信貸員陳xx承認(rèn)，屬于自己冒名貸款用于完成收息任務(wù)所為。22005年8月31日，xx聯(lián)社營(yíng)業(yè)部賬面不良貸款余額為785萬元，經(jīng)對(duì)所有貸款按照不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行通打，實(shí)際不良貸款余額為1134萬元，不良貸款查增349萬元，經(jīng)xx營(yíng)業(yè)部信貸會(huì)計(jì)吳xx核對(duì)，所認(rèn)定的不良貸款余額113

16、4萬元數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2、事實(shí)確認(rèn)和評(píng)價(jià)被稽核單位：xx縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部稽核日期：xxx年xx月xx日稽核人員：xxx、 xxx對(duì)應(yīng)工作底稿編號(hào)：xd-011冒名貸款10筆、金額69萬，用于結(jié)息。2004年12月28日至30日，xx縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部信貸員陳xx為完成年度收息考核任務(wù)，采取冒名貸款10筆、金額69萬元，用于收息，至稽核日沒有收回。一是違反了農(nóng)村信用社工作人員違反規(guī)章制度處理暫行辦法（銀農(nóng)發(fā)198839號(hào)）第五條“違規(guī)跨地區(qū)、冒名貸款；二是違反了貸款通則第十七條“有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償”的規(guī)定；三是違反了會(huì)計(jì)法第三十六條“不得有下列行為：虛列或隱瞞收入，推遲到或提前確認(rèn)收入” 規(guī)定；四是違反了貸款通則第二十八條