零用金管理教材

1、日常事務管理（二）日常事務管理（二） 第三節(jié)第三節(jié) 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理 一、零用金管理一、零用金管理 零用金：秘書從財務部門取出的固定零用金：秘書從財務部門取出的固定 數(shù)額的、用于零星支出的現(xiàn)金。數(shù)額的、用于零星支出的現(xiàn)金。 用于日常為數(shù)眾多的零星支出。用于日常為數(shù)眾多的零星支出。 針對：針對：（1）支票難以付款）支票難以付款 （2）報銷手續(xù)繁瑣滯后）報銷手續(xù)繁瑣滯后 一、零用金管理一、零用金管理 （一）領用（一）領用 經(jīng)企業(yè)領導人、財務部門負責人批準經(jīng)企業(yè)領導人、財務部門負責人批準 一般為幾百至幾千。一般為幾百至幾千。 （二）存放（二）存放 保險柜、帶鎖抽屜等安全的地方保險柜、帶鎖抽屜等安全的

2、地方 一、零用金管理一、零用金管理 （二）支付范圍（二）支付范圍 （1）交通費、停車費（市內）交通費、停車費（市內） （2）郵資費）郵資費 （3）辦公用品）辦公用品 （4）接待茶點費）接待茶點費 （5）其他辦公室小額支出）其他辦公室小額支出 一、零用金管理一、零用金管理 建立帳簿建立帳簿:P72 每一筆收入、支出均要每一筆收入、支出均要 做記錄。做記錄。 標明收款日期、收據(jù)編標明收款日期、收據(jù)編 號、金額、支出日期、號、金額、支出日期、 用途、領用單號、余額。用途、領用單號、余額。 收付憑證收付憑證 P73 零用現(xiàn)金領用憑單零用現(xiàn)金領用憑單 一、零用金管理一、零用金管理 規(guī)范使用規(guī)范使用 零用

3、現(xiàn)金領用憑單（項目用途、日期、金額）零用現(xiàn)金領用憑單（項目用途、日期、金額） 根據(jù)下文，完成根據(jù)下文，完成P72頁的零用現(xiàn)金賬簿：頁的零用現(xiàn)金賬簿： 3月1日小王從財務室領來了本月零用現(xiàn)金 3000元，花銷如下： 3月5日幫每個同事買一些筆紙文件夾之類的 辦公用品，用500元。 3月10日同事陳明外出辦事申請交通費100元。 3月15日行政部接待客人付餐費600元。 3月20結算本月快遞費，需付400元。 注意：金額格式：￥3000.00 13月月1日日 XXXXXX 零用金零用金 3000.003000.00 二、零用現(xiàn)金的報銷二、零用現(xiàn)金的報銷 報銷：報銷：支出的費用累加到一定的數(shù)額支出的

4、費用累加到一定的數(shù)額 或月末，秘書應到財務部門報銷，并或月末，秘書應到財務部門報銷，并 將現(xiàn)金返還到零用現(xiàn)金箱中進行周轉。將現(xiàn)金返還到零用現(xiàn)金箱中進行周轉。 提交資料：提交資料：零用現(xiàn)金領用憑單、費用零用現(xiàn)金領用憑單、費用 報銷單、發(fā)票、花銷明細報銷單、發(fā)票、花銷明細 實訓題2 藍天公司采購部王明去佛山采購了一批辦藍天公司采購部王明去佛山采購了一批辦 公室用品，筆公室用品，筆20支，單價支，單價2元；文件夾元；文件夾30個，個， 單價單價1.5元；筆記本元；筆記本40個，單價個，單價3元元 你是負責零用現(xiàn)金的管理人，請你填好費你是負責零用現(xiàn)金的管理人，請你填好費 用報銷單，去財務部進行報銷。用

5、報銷單，去財務部進行報銷。 單價單價 銷售部銷售部 2011年年3月月26日日 買筆買筆 買文件夾買文件夾 買筆記本買筆記本 20 30 40 個個 個個 支支 1.5 3 2 單價單價 O壹壹 捌捌 貳貳零零 零零185.00OO 一、零用金管理一、零用金管理 零用金管理相關案例零用金管理相關案例 P74 P87 注意！注意！ 1 1、外地出差費用、外地出差費用 2 2、員工活動費用、員工活動費用 3 3、部門聚餐費用、部門聚餐費用 不能用零用金進行報銷不能用零用金進行報銷 你該如何做？你該如何做？ 3月1日小王從財務室領來了本月零用現(xiàn)金 3000元，花銷如下： 3月5日幫每個同事買一些筆紙

6、文件夾之類的 辦公用品，用500元。 3月10日同事陳明外出辦事申請交通費100元。 3月15日行政部接待客人付餐費600元。 3月20結算本月快遞費，需付400元。 第四節(jié)第四節(jié) 銀行業(yè)務銀行業(yè)務 銀行賬戶銀行賬戶 常用票據(jù)常用票據(jù) 銀行卡銀行卡 一、銀行賬戶一、銀行賬戶 銀行賬戶：辦理支付結算業(yè)務的存款人在經(jīng)銀行賬戶：辦理支付結算業(yè)務的存款人在經(jīng) 辦銀行開立的存款賬戶?？煞譃樗念悾恨k銀行開立的存款賬戶?？煞譃樗念悾?基本存款賬戶基本存款賬戶 一般存款賬戶一般存款賬戶 臨時存款賬戶臨時存款賬戶 專用存款賬戶專用存款賬戶 一、銀行賬戶一、銀行賬戶 1、基本存款賬戶、基本存款賬戶 存款人辦理日常

7、轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬 戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。戶，是存款人在銀行的主要存款賬戶。 用途：用途：轉賬結算、資金收付、發(fā)放工資、轉賬結算、資金收付、發(fā)放工資、 獎金獎金 1、基本存款賬戶、基本存款賬戶 特征：特征： 是辦理轉賬結算和現(xiàn)金收付的是辦理轉賬結算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶主辦賬戶。 存款人只能在銀行開立存款人只能在銀行開立一個一個基本存款賬基本存款賬 戶。戶。 開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算 賬戶的賬戶的前提前提。 2、一般存款賬戶、一般存款賬戶 存款人存款人因借款或其他結算需要因借款或其他結算需要，在基本存

8、款，在基本存款 賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀 行結算賬戶。行結算賬戶。 一般存款賬戶是存款人的一般存款賬戶是存款人的輔助結算賬戶輔助結算賬戶， 可通過該賬戶辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)可通過該賬戶辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn) 金支取。金支取。 一般存款賬戶一般存款賬戶 存繳現(xiàn)金存繳現(xiàn)金支取現(xiàn)金支取現(xiàn)金 一、銀行賬戶一、銀行賬戶 3、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶 是存款人因是存款人因臨時經(jīng)營活動臨時經(jīng)營活動需要并在規(guī)需要并在規(guī) 定期限內使用而開立的賬戶?？梢陨甓ㄆ谙迌仁褂枚_立的賬戶。可以申 請開立異地臨時存款賬戶。請開立異地臨時存款賬戶。 一、銀行賬戶

9、一、銀行賬戶 3、臨時存款賬戶、臨時存款賬戶 用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng) 營活動發(fā)生的資金收付。營活動發(fā)生的資金收付。 臨時存款賬戶的有效期最長不得超過臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2 年。年。 一、銀行賬戶一、銀行賬戶 4、專用存款賬戶、專用存款賬戶 存款人按照法律法規(guī)，對其存款人按照法律法規(guī)，對其特定用途資金進行特定用途資金進行 專項管理和使用專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。而開立的銀行結算賬戶。 （1）. 基本建設資金。基本建設資金。 （2）. 單位銀行卡備用金單位銀行卡備用金 （3）. 住房基金。住房基金。 （4）. 社會保障基金。社會保障基

10、金。 賬戶資金必須由其賬戶資金必須由其基本存款賬戶基本存款賬戶轉賬存入轉賬存入 。 該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。 作業(yè)作業(yè) 1、P86頁頁 訓練訓練10、 訓練訓練11（制作圖表并填寫）（制作圖表并填寫） 2、制作一份企業(yè)銀行賬戶一覽表（如、制作一份企業(yè)銀行賬戶一覽表（如 筆記）筆記） （二）銀行賬戶的開立（二）銀行賬戶的開立 填制開戶申請書填制開戶申請書 出具證明文件出具證明文件P76 送交蓋有存款人印章的送交蓋有存款人印章的印簽卡片印簽卡片 銀行審核同意開戶銀行審核同意開戶 應提供給銀行的材料：應提供給銀行的材料： 、營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照正本原件、并復印件正本原件、

11、并復印件3張。張。 、組織機構代碼證組織機構代碼證正本原件，并復印件正本原件，并復印件3張。張。 、公司公章、法人章、財務專用章公司公章、法人章、財務專用章。 、法人身份證原件，并復印件、法人身份證原件，并復印件3張。張。 、國、地稅務登記證國、地稅務登記證正本原件，并各復印件正本原件，并各復印件 3張。張。 約個銀行工作日可領取開戶行領取基本帳約個銀行工作日可領取開戶行領取基本帳 戶管理卡。戶管理卡。 （三）銀行賬戶的變更（三）銀行賬戶的變更 1、變更銀行賬戶名稱、變更銀行賬戶名稱 撤銷原賬戶撤銷原賬戶開立新賬戶開立新賬戶 2、變更負責人、法人代表、地址等，但不改、變更負責人、法人代表、地址

12、等，但不改 變開戶銀行及賬號的；變開戶銀行及賬號的； 填寫申請書填寫申請書出具證明出具證明變更變更 3、變更預留印鑒卡片（公章、財務章、法人、變更預留印鑒卡片（公章、財務章、法人 章）章） 填寫申請書填寫申請書出具證明出具證明重寫印鑒卡重寫印鑒卡 片片注銷原印鑒卡片注銷原印鑒卡片 （四）銀行賬戶的撤銷（四）銀行賬戶的撤銷 撤銷賬戶撤銷賬戶 提出申請?zhí)岢錾暾埡藢τ囝~、結算利息核對余額、結算利息 交回各種重要空白憑證和開戶許可證交回各種重要空白憑證和開戶許可證 撤銷撤銷 自愿銷戶自愿銷戶 賬戶連續(xù)一年沒有收付活動賬戶連續(xù)一年沒有收付活動銀行通銀行通 知單位知單位30日內辦理銷戶日內辦理銷戶逾期不辦

13、逾期不辦 理理自動銷戶自動銷戶存款余額作為銀行存款余額作為銀行 收益。收益。 1.現(xiàn)金支票：只能用于支取 現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用 于到銀行為本單位提取現(xiàn)金， 也可以簽發(fā)給其他單位和個人 用來辦理結算或者委托銀行代 為支付現(xiàn)金給收款人 。 2.轉賬支票：持票人只可以 進行銀行轉賬，不得提取現(xiàn)金。 3.普通支票：持票人既 可以提取現(xiàn)金，也可以進行 銀行轉賬。 4.劃線支票：在普通支 票劃兩道平行線，持票人只 可以進行銀行轉賬，不得提 取現(xiàn)金。 1.簡便:是指使用支票 辦理結算手續(xù)簡便， 只要付款人在銀行有 足夠的存款，它就可 以簽發(fā)支票給收款人， 銀行憑支票就可以辦 理款項的劃撥或現(xiàn)金 的支付

14、。 2.靈活:是指按照規(guī)定，支 票可以由付款人向收款人 簽發(fā)以直接辦理結算，也 可以由付款人出票委托銀 行主動付款給收款人，另 外轉帳支票在指定的城市 中還可以背書轉讓。 3.迅速:是指使用支票辦 理結算，收款人將轉帳 支票和進賬單送交銀行， 一般當天或次日即可入 賬，而使用現(xiàn)金支票當 時即可取得現(xiàn)金。 4. 可靠:是指銀行嚴禁 簽發(fā)空頭支票，各單位 必須在銀行存款余額內 才能簽發(fā)支票，因而收 款人憑支票就能取得款 項，一般是不存在得不 到正常支付的情況的。 支票案例星期五支票 1.不銹鋼材市場的勞先生 為什么沒有馬上去銀行劃 賬? 2.案例中犯罪團伙采取什 么手段進行詐騙的?請具體 說明。

15、3.銀行系統(tǒng)在公司真實性 的審核方面存在哪些漏洞? 1. 2 . 支票的填寫與使用 支票的概念 由開票人或者付款人開出支票，銀行 在見票時無條件支付給持票人或收款人 的票據(jù)。 （想想支票是什么樣子？） 中國銀行支票存根（粵） 附加信息 出票日期年 月日 單位主管會計 中國銀行支票(粵) 出票日期(大寫) 年 月 日付款行名稱:中國銀行廣州中山支行 收款人:出票人賬號:024-5678 人民幣人民幣 (大寫大寫) 用途 上列款項請從 我賬戶內支付 出標人簽章 復核記賬 廣州貿發(fā) 公司支票 專用章 程利民程利民 楊陽楊陽 支票的結構 長方型的形狀 黃金分割點附近靠左以一條虛線分兩欄 虛線以左是存根

16、聯(lián)，留企業(yè)做賬用。 虛線以右是支票正聯(lián)，交對方單位收款 人員到銀行辦理收款手續(xù)。 支票的時間期限 開票后10天內到銀行辦理，否則銀行不 予辦理，但經(jīng)濟責任還在。 開票日期開始算，節(jié)假期順延。 支票的限額：100元以上 支票的分類 現(xiàn)金支票：銀行見票支付現(xiàn)金給收款人 轉賬支票：銀行見票進行轉賬處理 普通支票：可以分為現(xiàn)金支票和轉賬支 票，以支票聯(lián)左上角有無 /平行線為判斷 標準。 中國銀行支票存根（粵） 附加信息 出票日期2006年6 月8日 單位主管李四李四會計張三張三 中國銀行支票(粵) 出票日期(大寫)貳零零陸貳零零陸年(零零)陸陸月零捌零捌日付款行名稱:中國銀行廣州中山支行 收款人:廣州

17、宏偉機械有限公司廣州宏偉機械有限公司出票人賬號:024-5678 人民幣人民幣 (大寫大寫) 用途 上列款項請從 我賬戶內支付 出標人簽章 復核記賬 捌仟柒佰伍拾元陸角整捌仟柒佰伍拾元陸角整 用途用途 廣州貿發(fā) 公司支票 專用章 程利民程利民 楊陽楊陽 幾個重要問題 空頭支票：企業(yè)賬戶不夠錢或沒錢 填寫支票要用黑色墨水（碳素）填寫 不能有錯別字，盡量不能涂改 企業(yè)得在銀行先預留簽章，開出支票不 得與銀行預留的簽章不同 有企業(yè)預留密碼，如果有預留密碼的， 開出支票必須與預留密碼一致。 實例教與學 A公司向廣州市宏發(fā)機械有限公司購入貨物， 價值8750.60元，用現(xiàn)金支票支付。 開票日期：2004

18、年5月16日 付款行：中國銀行廣州中山支行 出票人賬號：024-5678 用途：貨款 金額8750.60 收款人:廣州市宏發(fā)機械有限公司 企業(yè)已經(jīng)在銀行預留4個章：財務、法人、會 計、出納章 填寫步驟 判斷是何種支票，是否加/號 填寫步驟出票日期 出票日期要點： 左邊小寫（阿拉伯日期） 右邊中文大寫：月：1，2，10月前加零 日：19，10，20，30 日前加零 日：1119前加壹 如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再 如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。 中國銀行支票存根（粵） 附加信息 出票日期2006年6 月8日 單位主管李四李四會計張三張三 中國銀行支票(粵) 出票日期(大寫)貳

19、零零陸貳零零陸年(零零)陸陸月零捌零捌日付款行名稱:中國銀行廣州中山支行 收款人:廣州宏偉機械有限公司廣州宏偉機械有限公司出票人賬號:024-5678 人民幣人民幣 (大寫大寫) 用途 上列款項請從 我賬戶內支付 出標人簽章 復核記賬 捌仟柒佰伍拾元陸角整捌仟柒佰伍拾元陸角整 用途用途 廣州貿發(fā) 公司支票 專用章 程利民程利民 楊陽楊陽 注意紅色不填區(qū)域注意紅色不填區(qū)域 填寫步驟金額 注意大小寫的書寫方法 左右大小金額必須一致 人民幣符號 大寫整字，大寫元字，小寫符號 中國銀行支票存根（粵） 附加信息 出票日期2006年6 月8日 單位主管李四李四會計張三張三 中國銀行支票(粵) 出票日期(大寫)貳零零陸貳零零陸年(零零)陸陸月零捌零捌日付款行名稱:中國銀行廣州中山支行 收款人:廣州宏偉機械有限公司廣州宏偉機械有限公司出票人賬號:024-5678 人民幣人民幣 (大寫大寫) 用途 上列款項請從 我賬戶內支付 出標人簽章 復核記賬 捌仟柒佰伍拾元陸角整捌仟柒佰伍拾元陸角整 用途用途 廣州貿發(fā) 公司支票 專用章 程利民程利民 楊陽楊陽 整整 ￥ ￥ 錯錯 ￥ 填寫步驟 出票人賬號：企業(yè)賬戶 付款行名稱：開支票企業(yè)賬戶開戶所