國庫集中支付實施細則

1、*縣國庫集中支付實施細則（試行） 第一章總則 第一條 為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據(jù)有關法律法規(guī)和*縣財政國庫集中支付制度改革實施方案，制定本細則。 第二條 本辦法適用于下列財政性資金的支付管理：(一)公共財政預算資金。(二)納入財政預算管理的政府性基金。(三)納入財政專戶管理的預算外資金。(四)其它財政性資金。第三條 所有財政性資金都要通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。 第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：(一)財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)。(二)財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(

2、簡稱財政零余額賬戶)。(三)財政部門為預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)。(四)財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶(簡稱預算外資金專戶)。(五)經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設的特設專戶。 第五條 財政部門負責管理國庫單一賬戶體系，其它任何部門和單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的賬戶。人民銀行按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。 第六條 財政性資金的支付原則上包括財政直接支付和財政授權支付兩種方式。財政直接支付是指財政部門向人民銀行和代理財政支付業(yè)務的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過與國庫單一賬戶清算的

3、辦法將資金直接支付到收款人，即商品供應商、勞務提供者等。財政授權支付是指預算單位按照財政部門批準的授權支付額度，向代理財政支付業(yè)務的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的用款額度內(nèi)，通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。 第七條 代理銀行與國庫單一賬戶的資金清算，按照*縣財政國庫集中支付銀行清算辦法的規(guī)定辦理。 第八條 部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。 第九條 預算單位分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位，基層預算單位一般為一個獨立核

4、算單位。一級、二級預算單位的本級視為基層預算單位。 第十條 預算單位按照本辦法規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復的分月用款計劃使用財政性資金。 第十一條 財政性資金應按照部門預算、用款計劃、項目進度和規(guī)定程序的原則進行支付。 第十二條 代理銀行按規(guī)定及時向財政部門報送財政直接支付和授權支付支出日報、退款日報，并向財政部門和人民銀行報送財政支出月報。對代理銀行提供的日報，財政部門審核無誤后，及時列報財政支出。第二章國庫單一賬戶體系的設立、使用和管理 第十三條 財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。 第十四條 預算單位使用財政性

5、資金，應當按照本辦法規(guī)定和要求，向財政部門提出設立預算單位零余額賬戶、特設專戶等銀行賬戶的申請，經(jīng)財政部門審核同意后通知代理銀行。 第十五條 代理銀行根據(jù)財政部門批準預算單位開設零余額賬戶的通知文件，為預算單位開設零余額賬戶，并接受財政部門和人民銀行的監(jiān)督管理。 第十六條 一個基層預算單位只能開設一個零余額賬戶。預算單位變更、合并、撤銷零余額賬戶，按照有關規(guī)定辦理。 第十七條 預算單位開設特設專戶，按照國務院、省級人民政府或財政部、財政廳的規(guī)定予以設立的，依據(jù)財政相關規(guī)定辦理。特設賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。 第十八條 財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶按計劃和用款額度辦理財政直接和授

6、權支付業(yè)務，由代理銀行與國庫單一賬戶按日進行清算。 第十九條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；除按規(guī)定向本單位基本存款賬戶劃撥特殊款項外，一律不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶以及上級主管單位和所屬下級單位賬戶劃撥資金。 第二十條 各基層預算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反現(xiàn)金管理暫行條例等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照財政部門批準的用款額度和現(xiàn)金管理暫行條例等規(guī)定受理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。 第二十一條 財政部門負責管理預算外資金專戶。代理銀行根據(jù)財政部門的要求和支付指令，辦理預算外資金專戶的收入和直接支付業(yè)務。預算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進入預算外資金財政專戶。 第二十二

7、條 各種財政專戶應統(tǒng)一歸口財政國庫部門，按照特設專戶進行管理。第三章用款計劃 第二十三條 預算單位根據(jù)批準的部門預算分別按財政直接支付和財政授權支付編制分月用款計劃。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的重要依據(jù)。 第二十四條 年度財政預算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預算單位應及時調(diào)整用款計劃，并按規(guī)定程序報財政部門。 第二十五條 預算單位依據(jù)財政部門批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續(xù)。第四章財政直接支付 第二十六條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資和離退休費支出、工程采購支出、物品和服務采購支出及其它具有特定用途的支出。 第二十七條 為確保財政資金安全，預算單

8、位向財政部門報送“直接支付申請書”的同時須提供相關原始憑證，由財政部門負責對原始憑證基礎會計信息的真實性進行核對。然后開具財政直接支付憑證和財政直接支付匯總清算額度通知單，通知代理銀行和人民銀行。代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人，并及時將支付信息反饋財政部門。 第二十八條 代理銀行在直接支付匯總清算額度內(nèi)，按實際支出數(shù)額，每日與國庫單一賬戶進行資金清算。 第二十九條 辦理支付后，預算單位根據(jù)相關的憑證單據(jù)做好會計核算工作。 第三十條 工資和離退休費支出實行財政直接支付方式，財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財政部門支付指令，通過財政零余額賬戶將工資和離退休費由代理銀行直接

9、支付到個人工資賬戶。 第三十一條 代理銀行將工資和離退休費直接支付到個人工資賬戶的同時，根據(jù)國家政策規(guī)定，分別將個人所得稅、住房公積金等代扣款項劃入財政部門指定的賬戶，并及時向個人所屬單位傳送工資和離退休費支付信息。 第三十二條 實行財政直接支付的工程采購支出適用于建設單位(建設單位是指負責工程項目建設和管理的基層預算單位)基本建設投資支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理和設計服務等支出。實行財政直接支付的物品、服務采購支出，適用于財政部門規(guī)定的物品和服務采購支出。 第三十三條 工程采購支出和物品、服務采購支出實行財政直接支付時，建設單位依據(jù)年度預算、分月用款計劃和有關支付憑證，向財政部

10、門提出項目支付申請，并附相關資料。 第五章財政授權支付 第三十四條 財政授權支付適用于工程采購支出、物品或服務采購支出中的零星支出。預算單位年授權支付總額不得超過本單位公用經(jīng)費（不含人員經(jīng)費及專項經(jīng)費）總額的20%，單次授權支付額度不得超過2萬元，特殊情形可根據(jù)工作實際進行報批。 第三十五條 財政部門根據(jù)批準的預算單位用款計劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)財政授權支付匯總清算額度通知單和財政授權支付額度通知單。 第三十六條 代理銀行收到財政部門下達的財政授權支付額度通知后，將額度通知預算單位。 第三十七條 預算單位依照通知的授權支付額度支用資金；代理銀行依照通知受理預算單位財政授權支付業(yè)務

11、，控制預算單位的支付金額，并按實際支付金額與國庫單一賬戶進行資金清算。 第三十八條 年度終了，代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷。 第三十九條 預算單位支用財政授權支付額度時，將財政授權支付憑證與支付結算憑證送交代理銀行，代理銀行通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。預算單位提供憑證無誤的，代理銀行不得作退票處理；預算單位超出財政授權支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。 第四十條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結算；代理銀行根據(jù)預算單位確定的結算方式辦理資金支付。 第四十一條人民銀行在財政部門確定的累計額度內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日實際發(fā)生的財政

12、性資金支付金額與代理銀行進行資金清算。第六章管理與監(jiān)督 第四十二條 除縣政府批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權拒絕受理支付申請：(一)無預算、超預算申請使用資金。(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金。(三)申請手續(xù)及提供的資料不完備，有關審核單位或人員沒有按規(guī)定簽署意見或加蓋印章。(四)未按規(guī)定程序申請使用資金。(五)預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題。(六)其它需要拒付的情況。 第四十三條 財政部門、人民銀行、預算單位、代理銀行要各司其職，密切配合，按照財政國庫管理制度改革會計核算辦法的有關規(guī)定及時對賬。第七章罰則 第四十四條 違反本辦法規(guī)定的行為，應當按照相關的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予行政處分、行政處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第四十五條 代理銀行的有關工作人員違反財政部門或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，給