信用社(銀行)關(guān)于加強(qiáng)會計部門報表管理的相關(guān)要求

1、信用社(銀行)關(guān)于加強(qiáng)會計部門報表管理的相關(guān)要求各市聯(lián)社、辦事處：按照省聯(lián)社部門職能分工，省聯(lián)社會計部成立后，具體負(fù)責(zé)組織全省農(nóng)村信用社的1104報表、會計報表及財政報表的填報工作。為進(jìn)一步加強(qiáng)全省會計部門報表的管理，提高報表質(zhì)量，明確各級聯(lián)社會計部門的職責(zé)，規(guī)范各項報表的報送流程，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時、完整、安全，省聯(lián)社就相關(guān)報表填報工作，提出如下幾點(diǎn)要求，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。一、1104報表。即“銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)報表”，簡稱1104報表。自2007年銀監(jiān)部門正式啟動“1104工程”以來，對非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行了多次升級，并將非現(xiàn)場報表數(shù)據(jù)作為監(jiān)督和評價農(nóng)村信用社經(jīng)營和風(fēng)險狀況的重

2、要信息渠道和依據(jù)。因此，加強(qiáng)對非現(xiàn)場監(jiān)管報表填報工作的管理，對信用社而言非常重要。當(dāng)前應(yīng)著力做好以下幾項工作：（一）提高認(rèn)識，完善組織架構(gòu)，抓好組織落實(shí)。各級聯(lián)社必須進(jìn)一步提高對非現(xiàn)場監(jiān)管報表工作的重視程度，充分認(rèn)識監(jiān)管政策的深刻內(nèi)涵，將“1104工程”作為“一把手工程”來抓，要嚴(yán)格執(zhí)行非現(xiàn)場監(jiān)管要求，不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立完整有效的非現(xiàn)場監(jiān)管報表數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，不斷強(qiáng)化科學(xué)管理理念和風(fēng)險管理意識，全面提高風(fēng)險控制能力和風(fēng)險管理水平。從2008年5月開始，全省1104報表填報的組織工作，正式由省聯(lián)社稽核部移交由省聯(lián)社會計部負(fù)責(zé)，各市聯(lián)社、辦事處及縣級聯(lián)社也應(yīng)做相應(yīng)調(diào)整。各級會計部門應(yīng)負(fù)責(zé)本轄11

3、04報表填報的組織協(xié)調(diào)工作，各項報表仍堅持專業(yè)歸屬原則進(jìn)行填報，各項報表的專業(yè)歸屬關(guān)系仍按照遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于進(jìn)一步做好“1104工程”非現(xiàn)場監(jiān)管報表試填報工作的意見（遼農(nóng)信聯(lián)2006288號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級聯(lián)社會計部門與稽核部門在移交工作過程中，必須辦理系統(tǒng)軟件、硬件、歷史數(shù)據(jù)（電子及紙質(zhì)）及相關(guān)文件檔案的移交手續(xù)。省聯(lián)社會計部具體負(fù)責(zé)以下4個方面1104報表工作：一是匯總審核省聯(lián)社機(jī)關(guān)、12個市辦事處、結(jié)算中心及省聯(lián)社相關(guān)業(yè)務(wù)部門各期基礎(chǔ)報表數(shù)據(jù)，生成當(dāng)期省本級監(jiān)管報表，及時上報銀監(jiān)部門；二是監(jiān)督全省各期報表的報送情況，確保報表無遲報、無漏報；三是及時協(xié)調(diào)解決全轄填報中存在的

4、問題和難點(diǎn)；四是匯總?cè)「髌诜乾F(xiàn)場監(jiān)管報表中的信貸資產(chǎn)及非信貸資產(chǎn)五級分類數(shù)據(jù)（即g01表第部分和g11表第部分），并與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對，保證數(shù)據(jù)的一致性。（二）規(guī)范流程，明確部門責(zé)任，保證報表質(zhì)量。省聯(lián)社強(qiáng)調(diào)，1104報表填報工作的責(zé)任主體為各市聯(lián)社和縣級聯(lián)社，省聯(lián)社會計部主要負(fù)責(zé)對全省1104報表填報工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查指導(dǎo)。各級聯(lián)社必須嚴(yán)格堅持“1104工程”非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)的雙重數(shù)字簽名制度，非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)必須經(jīng)過數(shù)字簽名人和數(shù)據(jù)上報人員雙重數(shù)字簽名方可報出。省聯(lián)社強(qiáng)調(diào)，市、縣級聯(lián)社法人機(jī)構(gòu)的數(shù)字簽名人為理事長或主任，簽名人員必須對本轄1104報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、及時

5、性、完整性負(fù)全面責(zé)任。同時，各級聯(lián)社必須指定1104報表數(shù)據(jù)上報人員，在對數(shù)字簽名人員及數(shù)據(jù)上報人員進(jìn)行調(diào)整時，必須做好工作交接，明確填報責(zé)任。各級聯(lián)社應(yīng)將本單位全部的1104報表，分解落實(shí)到會計、計劃財務(wù)、負(fù)債管理、信貸管理、風(fēng)險管理等專業(yè)部門，由各專業(yè)部門負(fù)責(zé)填報和審核本專業(yè)報表，并經(jīng)各專業(yè)部門負(fù)責(zé)人簽字后，交由本單位會計部門1104報表上報人員匯總審核，由本級數(shù)字簽名人簽字后再行上報，同時科技部門應(yīng)對本單位非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)的軟硬件安裝、系統(tǒng)調(diào)試升級和上報數(shù)據(jù)的安全傳輸負(fù)責(zé)。各級聯(lián)社必須對本轄1104報表質(zhì)量負(fù)責(zé)，出現(xiàn)問題將嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。特別強(qiáng)調(diào)，各專業(yè)部門將本專業(yè)1104報表交由會

6、計部門上報人員審核后，如有數(shù)據(jù)需要調(diào)整，必須及時通知本單位會計部門上報人員，否則上報數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，由相應(yīng)專業(yè)部門負(fù)責(zé)。各級聯(lián)社必須按照關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)質(zhì)量做好非現(xiàn)場監(jiān)管工作的通知（遼銀監(jiān)辦發(fā)200885號）的有關(guān)要求，進(jìn)一步完善非現(xiàn)場監(jiān)管報表實(shí)施細(xì)則，明確內(nèi)部分工及數(shù)據(jù)流程，逐級落實(shí)填報責(zé)任，加大數(shù)據(jù)填報的技術(shù)支持，切實(shí)采取措施不斷提高非現(xiàn)場數(shù)據(jù)質(zhì)量，力爭杜絕銀監(jiān)部門“四單”的接收量。（三）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，完善管理體系，做好傳、幫、帶。1104報表具有涉及內(nèi)容廣、信息量大、專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)，且自正式啟動后，對系統(tǒng)又進(jìn)行了多次升級。因此，各級填報人員必須不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，深刻理解和掌握非現(xiàn)場監(jiān)管

7、的政策要求和要領(lǐng)，只有這樣，才能更加準(zhǔn)確地審核和填報各項監(jiān)管數(shù)據(jù)。同時，各級聯(lián)社應(yīng)將本單位業(yè)務(wù)骨干優(yōu)先充實(shí)到填報人員崗位，并采取多種方式，加強(qiáng)對填報人員的再培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使其專業(yè)知識不斷更新，專業(yè)技能不斷提高，借以提高1104報表報送質(zhì)量。省聯(lián)社會計部明確要求，全轄1104報表上報人員實(shí)行分級管理，各級聯(lián)社應(yīng)將本單位1104報表上報人員名單及時報送上級單位備案，遇有人員調(diào)整必須先報請上級單位同意，獲準(zhǔn)調(diào)整后，接交人員必須經(jīng)所在單位業(yè)務(wù)培訓(xùn)并考核合格后方可上崗。同時，交出人必須對接交人進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)，將相關(guān)報表的業(yè)務(wù)流程、制度和時間要求、系統(tǒng)安裝等逐一交待清楚，做好傳、幫、帶。省聯(lián)社規(guī)定，凡110

8、4報表上報人員進(jìn)行交接，交出人必須至少對本單位交接后的2個月的月報、1個季的季報的報表質(zhì)量負(fù)責(zé)，同時也應(yīng)協(xié)助接交人做好半年報和年報的填報工作。二、會計報表。省聯(lián)社會計部通過對全省近期會計報表填報情況進(jìn)行了解表明，在省、市、縣三級聯(lián)社會計報表人員的共同努力下，各級聯(lián)社通過加強(qiáng)管理，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格考核，保證了報表上報時間，有效提高了報表質(zhì)量，報表數(shù)據(jù)差錯率顯著下降。但是，在省聯(lián)社的審核過程中，仍然發(fā)現(xiàn)一些不足，有待于在今后工作中加以改進(jìn)和提高，突出表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）報表余額不銜接。即有些單位不能保證相關(guān)報表期初期末余額的銜接關(guān)系，主要有：一是業(yè)務(wù)狀況表月報的本期期初數(shù)不等于上期期末數(shù)；二是

9、將財務(wù)損益表上年數(shù)錄為上月末數(shù)；三是資產(chǎn)負(fù)債表月報上年數(shù)應(yīng)是上月末數(shù)，錯錄為上年同期數(shù)；四是統(tǒng)一法人后盈、虧社數(shù)填報不準(zhǔn)確，盈虧金額未軋差反映；五是資產(chǎn)負(fù)債表“表外抵、質(zhì)押品”前期數(shù)（紙質(zhì)報表不反映項）不等于上期期末數(shù)。（二）科目發(fā)生額不合理。即在進(jìn)行年度中間會計報表填報時，某些科目出現(xiàn)了不應(yīng)有的發(fā)生額，主要有：一是業(yè)務(wù)狀況表損益類科目出現(xiàn)反方發(fā)生額，即收入性科目出現(xiàn)借方發(fā)生額，支出性科目出現(xiàn)貸方發(fā)生額；二是業(yè)務(wù)狀況表所有者權(quán)益類3111本年利潤科目出現(xiàn)雙方發(fā)生額，3031盈余公積科目出現(xiàn)貸方發(fā)生額；三是表外科目表已置換不良貸款科目出現(xiàn)收方發(fā)生額。（三）科目歸屬不準(zhǔn)確。主要有：一是資產(chǎn)負(fù)債表填

10、報時未進(jìn)行認(rèn)真審核，造成一些項目核算的會計科目存在串項現(xiàn)象；二是財務(wù)損益表營業(yè)費(fèi)用中個別項目核算不準(zhǔn)確，有列支“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)”現(xiàn)象，而以上項目如無特殊原因不應(yīng)有發(fā)生額；三是財務(wù)損益表利息收入中“其他利息收入”項目核算不準(zhǔn)確，因當(dāng)前計入5011利息收入科目的所有項目，均屬貸款或貼現(xiàn)利息收入，均有對應(yīng)的歸屬關(guān)系，不應(yīng)計入其他利息收入。（四）賬務(wù)處理不正確。主要是：一是在處置固定資產(chǎn)時，未能正確理解固定資產(chǎn)原值、固定資產(chǎn)累計折舊、固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外收支科目的核算關(guān)系，造成賬務(wù)處理混亂；二是某些縣級聯(lián)社成功兌付專項央行票據(jù)后，未能正確理解1115專項央行票據(jù)科目、1116專項票據(jù)扶持資金科

11、目、2314央行撥付央行票據(jù)資金科目、1113存放中央銀行特種存款科目及1112存款準(zhǔn)備金科目的賬務(wù)對應(yīng)關(guān)系，造成在賬務(wù)處理時，出現(xiàn)缺核算環(huán)節(jié)及對應(yīng)關(guān)系的現(xiàn)象。（五）賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)不及時。主要是在年初時，未及時將業(yè)務(wù)狀況表中資產(chǎn)負(fù)債共同類的4601特約匯兌往賬科目、4602特約匯兌來賬科目、4621省轄往賬科目、4622省轄來賬科目等的賬戶上年末余額作結(jié)轉(zhuǎn)上年。應(yīng)該說，以上問題的出現(xiàn)，主要是態(tài)度問題，即報表填報審核不夠認(rèn)真。對此，省聯(lián)社在2008年將繼續(xù)加強(qiáng)會計報表管理，通過嚴(yán)肅報表制度，嚴(yán)格報表審核，不斷提高全省農(nóng)村信用社會計報表質(zhì)量，特別是待全省綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)整體上線后，省聯(lián)社將推行會計工作質(zhì)量通

12、報制度，屆時將按季對全轄會計報表工作進(jìn)行通報。三、財政報表。財政報表，即金融企業(yè)財務(wù)報表，包括金融企業(yè)財務(wù)快報及決算報表。在2008年審核過程中，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是不能嚴(yán)格按照省聯(lián)社填報說明規(guī)定的會計科目歸屬進(jìn)行核對填報；二是存在將部分項目的本年累計數(shù)與上年同期數(shù)反向錄入現(xiàn)象；三是財務(wù)快報部分項目數(shù)據(jù)填報的金額單位不準(zhǔn)確；四是封面代碼填報不準(zhǔn)確，即未按照上年“本企業(yè)代碼+0”的規(guī)定填報上年代碼，造成省聯(lián)社無法提取上年代碼進(jìn)行報表審核。為規(guī)范全省2008年度財政報表的填報口徑，省聯(lián)社對照2007年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表及財務(wù)快報銀行類（未執(zhí)行新準(zhǔn)則）編制說明，制定了全省農(nóng)村信用社財政報表的對

13、應(yīng)審核關(guān)系表，各市聯(lián)社、辦事處應(yīng)據(jù)此認(rèn)真審核本轄上報數(shù)據(jù)，如對審核關(guān)系有疑問，請及時與省聯(lián)社會計部聯(lián)系。四、上報時間要求。最后，強(qiáng)調(diào)一下各市聯(lián)社、辦事處以上各類報表的上報時間要求。（一）1104報表。各級聯(lián)社1104報表上報銀監(jiān)部門的時間要求為：月報上報截止日為月后8日內(nèi)；季報上報截止日為季后15日內(nèi)；半年報、年報上報截止日為年后20日內(nèi)，但因報表數(shù)量較少，一般與季報同時上報。各期1104報表上報截止日遇節(jié)假日順延。以上報表的上報時間，最終以銀監(jiān)部門當(dāng)期通知為準(zhǔn)。同時，各市聯(lián)社、辦事處必須于每月月后8日內(nèi)，將g01第部分“貸款五級分類情況簡表”的電子表格上報省聯(lián)社會計部；必須于每季后15日內(nèi)，

14、將g11表第部分“資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況表”的電子表格上報省聯(lián)社會計部。省聯(lián)社計劃財務(wù)部、結(jié)算中心及12個市辦事處，應(yīng)分別于月后4日內(nèi)和季（年）后8日內(nèi)，將本級1104報表月報和季（年）報的電子表格上報省聯(lián)社會計部，同時將紙質(zhì)報表經(jīng)填報人員和所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字后一并上報。（二）會計報表。月報。各市聯(lián)社、辦事處應(yīng)將本轄匯總的會計報表月報（帶下級），包括業(yè)務(wù)狀況表、表外科目表、財務(wù)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表，于月后3日11:30前上報省聯(lián)社會計部。季報（帶下級），即成本核算表應(yīng)錄在當(dāng)期月報中，與月報報表一同在月后3日11:30前上報省聯(lián)社會計部。會計決算報表及每年10月份月報報送時間以省聯(lián)社通知為準(zhǔn)。特別強(qiáng)調(diào)：省