財務(wù)部規(guī)范化管理工具箱(3)

1、財務(wù)部規(guī)范化管理工具箱 (3)弗布克 1+1 管理工具箱系列財務(wù)部規(guī)范化管理工具箱王德敏 編著人民郵電出版社北京目錄第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán)一、一般公司的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖般總公司二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)， 財務(wù)部結(jié)構(gòu)圖三、大型集團公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖四、酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖五、財務(wù)部職責六、財務(wù)部權(quán)力七、財務(wù)總監(jiān)的職責八、財務(wù)部總經(jīng)理職責九、財務(wù)主管的職責第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責二、資本預(yù)算專員崗位職責三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預(yù)算流程第三章 財務(wù)成本控制管理一、成本控制主管崗位職責二、成本控制專員崗位

2、職責三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費用報銷管理流程 第四章 資產(chǎn)管理 一、 資產(chǎn)管理主管崗位職責二、資產(chǎn)管理專員崗位職責三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤點管理流程 第五章 籌資與投資管理 一、 籌資與投資主管崗位職責二、籌資專員崗位職責三、投資專員崗位職責四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程5第六章 會計核算管理一、會計核算主管崗位職責二、會計核算專員崗位職責三、日記總賬賬務(wù)處理流程四、記賬憑證賬務(wù)處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤核算流程 第七章 成本會計管理一、成本會計主管崗位

3、職責二、成本會計專員崗位職責三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程 第八章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責二、應(yīng)收賬款專員崗位職責三、應(yīng)收賬款管理流程 四、應(yīng)收票據(jù)處理流程 五、呆賬死賬確認流程六、壞賬處理流程第九章 審計管理一、審計主管崗位職責二、審計專員崗位職責三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程第十章 稅務(wù)管理一、稅務(wù)主管崗位職責二、稅務(wù)專員崗位職責三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報流程第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責權(quán)般公司的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公

4、司財務(wù)部結(jié)構(gòu)圖10、大型集團公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖國內(nèi)材料會計進口材料會計委托加工材料會計其他材料會計半成品售后會計售后會計生產(chǎn)成本會計出口銷售會計國內(nèi)銷售會計開票與統(tǒng)計員合并報表統(tǒng)計費用與綜合管理處11四、酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖12職責 1五、財務(wù)部職責嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系職責 2 健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理職責 3分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況職責 4當好決策參謀，及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息職責 5編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案職責 6負責公司職工的勞動工資、職工

5、福利的發(fā)放職責 7負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理職責 1113職責 8協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作職責 9進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作職責 10有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導臨時布置的其他工作六、財務(wù)部權(quán)力權(quán)力 1參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力權(quán)力 2權(quán)力 3參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力權(quán)力 4 參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力權(quán)力 5 對違反財

6、務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰權(quán)力 9 其他相關(guān)權(quán)力14七、財務(wù)總監(jiān)的職責職責 1 在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作職責 2、實施公司財務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略職責 3 負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標準職責 4進行稅收管理和方案制定職責 5健全公司內(nèi)部核算體系和財務(wù)管理的規(guī)章制度職責 6開展經(jīng)濟活動分析，編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益職責 7監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議15八、財務(wù)部總經(jīng)理職責職責 1主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內(nèi)的各項工作職責 2根據(jù)集團公司中

7、、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務(wù)計劃的控制標準職責 3負責組織會計法及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實職責 4、維護、改進公司財務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財務(wù)計劃職責 5進行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責 6 負責建立和完善公司財務(wù)稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責 7負責資金、資產(chǎn)的管理職責 8對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作職責 9對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持職責 10向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況，為集團高級管理人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責 11 組織考核、分析公司經(jīng)濟

8、成果，提出可行的建議和措施16九、財務(wù)主管的職責財務(wù)預(yù)算的編制、呈報及執(zhí)行職責 3職責 4有效地管理運用資金公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費用開支管理職責 2 組織公司會計的核算及年度審計職責 5 建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系職責 6審核會計憑證職責 7審核上報的各種會計報表及納稅申報表職責 8對下屬員工進行培訓職責 9協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系17第二章資本預(yù)算管理18、資本預(yù)算主管崗位職責職責 1協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制職責 2制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門費用預(yù)算職責 3匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的

9、銷售預(yù)算、采購預(yù)算和費用預(yù)算等項目預(yù)算職責 4綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準后下達實施職責 5監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時向管理層反饋職責 6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報告職責 7負責向董事會解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定職責 8根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準確19、資本預(yù)算專員崗位職責職責 1協(xié)助建立、改進、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機制職責 2協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預(yù)算，負責預(yù)算的跟蹤管理職責 3根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋職責 4對預(yù)算各項指標和各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，

10、提交分析報告職責 5編制集團預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表職責 6集團總體預(yù)算平衡方案職責 7 按時進行下一年度預(yù)算的編制工作20、預(yù)算編制程序2122四、年度預(yù)算編制程序總經(jīng)理各部門經(jīng)理預(yù)算主管財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)開始傳達指標召開部門預(yù)算會編制部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算審核審批審批年度預(yù)算下達預(yù)算執(zhí)行年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案審批調(diào)整方案匯總審核審批再次下達執(zhí)行結(jié)束23五、年度預(yù)算編制平衡流程總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)董事長24六、年度預(yù)算調(diào)整流程總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理預(yù)算部各系統(tǒng)部門25七、現(xiàn)金預(yù)算流程財務(wù)部各部門總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)26第三章 財務(wù)成本控制管理27、成本控制主管崗位職責職責

11、 1制定成本核算制度職責 2 進行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤職責 3根據(jù)月度、季度、年度財務(wù)狀況，主持各項財務(wù)分析職責 4 進行成本檢查職責 5改進成本控制，提供成本控制改進措施報告職責 6提出改進財務(wù)運轉(zhuǎn)的建議28、成本控制專員崗位職責職責 1執(zhí)行成本核算方案職責 2執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案職責 3撰寫成本分析報告職責 4提出成本控制改進方案職責 5 稽核各項目成本預(yù)算，并及時提出修正意見職責 6進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析29、現(xiàn)金清查處理流程財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部出納總經(jīng)理30四、銀行存款付款控制流程總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 部門經(jīng)理 相關(guān)職能部門授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù) 簽訂結(jié)算契約審核原始憑證 制取結(jié)算憑證辦

12、理結(jié)算業(yè)務(wù)審核結(jié)算憑證復核記賬憑證登記賬簿賬證核對賬單核對編制調(diào)節(jié)表賬賬核對編制記賬憑證31五、費用報銷管理流程總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部出納會計各部門報送32第四章 資產(chǎn)管理賬、對賬工作職責 6負責固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責 7對存貨進行清查，負責存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責 8負責固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核、資產(chǎn)管理主管崗位職責在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，負責低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作 檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、 低值易耗品、 物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況， 注意發(fā) 現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，

13、確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理 負責審核和編制商品、物料用品、 原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、 結(jié)負責收集審核各部門的物資購置計劃， 根據(jù)庫存情況核定購買量， 按規(guī)定報有關(guān) 領(lǐng)導批準后，組織安排采購。職責 5 對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理職責 9組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作職責 10每月負責匯總各部門的物資領(lǐng)用計劃，督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況職責 11完成領(lǐng)導交待的其他事項34、資產(chǎn)管理專員崗位職責職責 1建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬，與財務(wù)定期核對職責 2調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率職責

14、 3負責固定資產(chǎn)購買的初審及備案以及管理貨幣資金職責 4負責資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費，使用費，資產(chǎn)稅的賬目管理職責 5負責企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥職責 6定期巡查固定資產(chǎn)完好情況職責 7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作35三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部出納36四、備用金收支賬務(wù)處理流程財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部出納各部門37五、應(yīng)收賬款管理流程業(yè)務(wù)部財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部法務(wù)部38六、固定資產(chǎn)盤點管理流程總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)部設(shè)備部各部門3940第五章 籌資與投資管理、籌資與投資主管崗位職責職責 1擬定公司各項籌資與投資管理制度職責 2 擬定公司各項證券管理制度職責 3擬定公司股利分配制度職責 4通過對經(jīng)濟、政治形勢的分析，評估投資機

15、會職責 5負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、預(yù)測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向職責 6進行公司籌資與投資規(guī)劃職責 7參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證職責 8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責 9對投資項目進行財務(wù)預(yù)測、風險分析與控制職責 10 參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責 11管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進建議職責 12負責公司股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計職責 13配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓和指導職責 14其他相關(guān)工作41、籌資專員崗位職責職責 1研究相關(guān)信息，對企業(yè)

16、所處的資本市場和政策變動情況進行全面評估和分析職責 5負責企業(yè)經(jīng)營所需資金的籌劃工作，策劃組織相關(guān)的籌資活動職責 6完成企業(yè)的籌資任務(wù)職責 7其他相關(guān)工作42、投資專員崗位職責職責 1在上級的領(lǐng)導下，進行資本市場分析職責 2對特定機構(gòu)的資本市場和證券變動進行全面評估職責 3負責對投資項目的可行性進行研究，負責設(shè)計評審工作職責 4參與投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責 5對投資項目進行財務(wù)調(diào)查、財務(wù)測算、成本分析和敏感性分析職責 6具體承攬投資項目，并設(shè)計方案，組織實施，定期匯報工作進度職責 7及時向上級匯報對投資項目的行為產(chǎn)生重大影響的事件或變動信息職責 10參

17、加部門的有關(guān)管理會議，參與重大業(yè)務(wù)及管理決策職責 11其他相關(guān)工作43四、籌資管理流程總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理籌資與投資主管籌資專員籌資考核44五、銀行借款籌資管理流程總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部銀行45六、投資管理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理籌資與投資主管投資專員46第六章 會計核算管理47職責 7利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析職責 8協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對會計人員進行績效考核、會計核算主管崗位職責職責 1負責公司會計制度的設(shè)計、擬定，并進行財經(jīng)政策的研究、分析職責 2負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責 3負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦

18、法及規(guī)定職責 4進行成本核算的預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用職責 5掌握國家稅務(wù)政策，對外加強聯(lián)系，下層單位進行指導職責 6負責會計檔案的管理職責 9指導會計人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責 10分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責 11負責與稅務(wù)、外匯管理局等機構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作職責 12 完成領(lǐng)導交辦的其他工作48、會計核算專員崗位職責職責 1 協(xié)助會計核算主管制定與會計核算有關(guān)的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施49財務(wù)總監(jiān)會計核算主管會計人員、日記總賬賬務(wù)處理流程總經(jīng)理上市公司所公開 財務(wù)報表50四、記賬憑證賬務(wù)處理流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)

19、會計核算主管會計人員原始憑證匯總編制記賬憑證登記日記賬核對賬目51五、科目匯總表核算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)會計核算主管會計人員審批結(jié)束52六、固定資產(chǎn)核算流程財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部采購部各部門總經(jīng)理53七、利潤核算流程總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)會計核算主管會計人員各部門審批審核審核審批審核審核分析決策分析開始匯總各損益類科目清查核實核算利潤結(jié)束配合54第七章 成本會計管理55、成本會計主管崗位職責職責 1 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實施細則，報上級批準后組織執(zhí)行職責 6職責 7職責 4登記、保管各種明細賬、總分類賬職責 5定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜、修訂會計制度和會計表單，

20、分析財務(wù)結(jié)構(gòu)，編制會計報告、報表 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作職責 11 完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作職責 8 執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費支出5657職責 1職責 7職責 2 撰寫公司成本分析報告負責有關(guān)報表的報送工作職責 8進行現(xiàn)金與支票管理、成本會計專員崗位職責整理各項費用并進行歸集和分配，做好記賬憑證并登賬，月末對費用進行核算職責 9財務(wù)檔案的整理、裝訂職責 10完成財務(wù)經(jīng)理委派的其他任務(wù)58三、產(chǎn)品定額成本編制流程生產(chǎn)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部所有單位59四、產(chǎn)品成本核算管理流程財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部生產(chǎn)車間各下屬單位執(zhí)行60五、成本核算賬務(wù)處理流程財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部會計原始

21、記錄61第八章 應(yīng)收賬款管理62、應(yīng)收賬款主管崗位職責職責 1負責制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責 2應(yīng)用會計準則及相關(guān)的財務(wù)規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務(wù)活動（應(yīng)收賬款部分）職責 3監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況職責 4負責分析應(yīng)收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作職責 5關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案職責 6壞賬的處理與監(jiān)督職責 7制定應(yīng)收賬款的收款策略職責 8做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作職責 9貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核職責 10協(xié)助、支持審計部門的相關(guān)工作職責 11協(xié)助外部機構(gòu)對應(yīng)收賬

22、款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息職責 12完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作63、應(yīng)收賬款專員崗位職責每月末，準備銷售部門及銷售人員的賬款清單職責 5職責 4通過賬款分析，對超期的應(yīng)收賬款提出具體處理建議，收款策略建議職責 9完成應(yīng)收賬款主管交付的其他工作64、應(yīng)收賬款管理流程儲運部應(yīng)收賬款主財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部法務(wù)部存檔65四、應(yīng)收票據(jù)處理流程購貨方財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理66五、呆賬死賬確認流程開始審核制定壞賬政策匯總憑證審核檢查應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款入賬審核預(yù)計壞賬損失壞賬確認壞賬賬務(wù)處理結(jié)束67六、壞賬處理流程68第九章 審計管理69、審計主管崗位職責職責 1編制審計計劃，確定審計程序細則職責 2職責

23、3審閱財務(wù)報告，確認其真實性、準確性、完整性職責 4 分配數(shù)據(jù)輸入，財務(wù)報告及其他職責給適當?shù)膯T工職責 7 定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務(wù)收支審計職責 8、考核、糾正各部門偏離公司整體財務(wù)目標計劃的行為70規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求、審計專員崗位職責職責 1職責 2審核年度報告中是否對公司的事務(wù)給予虛假的介紹審核和證明公司的財務(wù)賬目是否按法律和公司章程的規(guī)定制作的職責 3查看公司的賬本和會計報表職責 4對嚴重影響公司存在和發(fā)展的任何事項提出報告職責 7負責對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議職責 8公正和誠實地履行職責，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作71、審計工作流程各相關(guān)部門審計主管財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)提供各種原始收