管理會計創(chuàng)業(yè)項目分析報告

1、遐3七京誠車滲儻taihiialliiivartilr管理會計作業(yè)辣么棒汽車用品創(chuàng)業(yè)工程分析報告班 級：13注稅本1學(xué) 部：公共管理學(xué)年學(xué)期：2021-2021-2學(xué)生姓名:目錄一工程概況 錯. 誤 ! 未定義書簽一公司簡介 錯. 誤 ! 未定義書簽二工程特色 錯. 誤! 未定義書簽三生產(chǎn)狀況 錯. 誤! 未定義書簽四可行性分析 錯. 誤! 未定義書簽二、工程的本錢性態(tài)分析 錯. 誤! 未定義書簽一固定本錢 錯. 誤 ! 未定義書簽二變動本錢 錯. 誤! 未定義書簽三、工程定價分析 錯. 誤! 未定義書簽四、工程的利潤預(yù)測 錯. 誤! 未定義書簽五、工程的盈虧臨界點分析 錯. 誤! 未定義書簽

2、六、工程的目標(biāo)利潤分析 錯. 誤! 未定義書簽七、工程的敏感性分析 錯. 誤! 未定義書簽八、工程的其他分析 錯. 誤! 未定義書簽一公司簡介公司名稱：辣么棒汽車用品公司 公司地址：北京市昌平區(qū)回龍觀汽配城二工程特色中國自駕游產(chǎn)業(yè)的形成與開展是建立在經(jīng)濟飛速開展、交通狀況持續(xù)改善、 人民生活水品日益提高的根底之上， 是“自由、個性、探索、駕馭理念的表達, 現(xiàn)已悄然成為我國中大城、有一定消費能力和消費理念的中青年人群所熱愛生活 的休閑方式。然而，我公司代理所提供的商品就是針對喜愛自駕游的驢友提供的， 為他們出行時提供方便。三生產(chǎn)狀況1. 店面情況公司及店面地址位于昌平區(qū)汽修城，占地面積 100平

3、米，其中60平米為產(chǎn) 品展示廳，另外40平米為辦工區(qū)域與洗手間。店面裝潢以綠色、環(huán)保為主，突 出公司性質(zhì)與宗旨。并在附近租有一個 50多平的地下倉庫，存放庫存產(chǎn)品。2. 產(chǎn)品情況產(chǎn)品均由廣州追趣汽車用品提供，主要共兩種，如以下圖：四可行性分析我國自駕游開展是隨著私車保有量的增加、人們生活水平提高以及休閑觀念 的轉(zhuǎn)發(fā)而開展起來的。2001-2002年自駕游旅游作為一種新興的旅游方式在國內(nèi) 旅游市場初現(xiàn)端倪。2003-2007年，自駕游旅游已成為黃金周旅游市場的一大亮 點；自駕游經(jīng)濟所帶動的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也更加廣泛， 其蘊含的經(jīng)濟潛力更加巨大；2021 年至今自駕游開始呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長，并逐漸走向成熟。

4、現(xiàn)在在中國國內(nèi)做汽車用品類東西的，專注于野外旅游方面還是比較少的， 主要都是一些沒有指明的小品牌， 小作坊制造，質(zhì)量也完全不過關(guān)，沒有任何保 證?，F(xiàn)在車中床的主要的兩大品牌是追趣跟藍日。 兩家企業(yè)都有一定的企業(yè)歷史， 擁有一定的客源。但經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)檢索度與廣告宣傳程度來看還是追趣車中床更受歡 迎。追趣公司經(jīng)營的范圍都是圍繞著戶外郊游用品制造的，很受市場歡迎。、工程的本錢性態(tài)分析一固定本錢表2-1總固定本錢分配表工程店面租金倉庫租金裝修、辦 公用品費天貓、京 東入駐費員工工資廣告費金額2萬元/月2000 元/月Z- -/_1-.、3萬10萬9000 元5萬0八 n I yr I 丿j/j八丿、丿 /

5、 i?天貓、京東入駐費：該費用為年費與保證金產(chǎn)生的財務(wù)費用之和，計入當(dāng)期損益。員工工資：倉庫管理人員工資 5000元/月，店員4000元/月，各3人。:廣告費分兩年投入，第一年投入 3萬，第二年投入2萬表2-2固定本錢前三年分配表單位：元工程第一年第二年第三年合計店面租金240000240000240000720000倉庫租金24000240002400072000裝修、辦公用品 :10000100001000030000天貓、京東入駐費:100000100000100000300000員工工資324000324000324000972000廣告費300003000050000合計728000

6、7280006980002144000二變動本錢表2-3變動本錢總匯表產(chǎn)品型號進貨本錢運費小型車車中床115M0SUV型車中床20510由于公司性質(zhì)為華北地區(qū)代理商，不涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)，故不存在直接材料、 人工等費用，進貨時運費由總代理方結(jié)算，銷售發(fā)貨時與快遞公司簽有月結(jié)合約, 發(fā)貨運費與進貨本錢如表2-3。三、工程定價分析我國自駕游開展是隨著私車保有量的增加、人們生活水平提高以及休閑觀念 的轉(zhuǎn)發(fā)而開展起來的。2001-2002年自駕游旅游作為一種新興的旅游方式在國內(nèi) 旅游市場初現(xiàn)端倪。2003-2007年，自駕游旅游已成為黃金周旅游市場的一大亮 點；自駕游經(jīng)濟所帶動的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也更加廣泛，其蘊含

7、的經(jīng)濟潛力更加巨大；2021年至今自駕游開始呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長，并逐漸走向成熟。車中床的價格對于普通的家庭用戶來說，在幾百元到幾千元不等，大部 分用戶都可以接受這個價格區(qū)間。目前的自駕游旅游市場的價格維度是一個啞鈴形態(tài)，千元以下及300-499元價位段產(chǎn)品最受消費者歡迎，他們分別占了 % 和的市場關(guān)注比例。而1000元以上價位段的空氣凈化器產(chǎn)品關(guān)注比例較低， 只有左右。表3-1產(chǎn)品單價定指表單位：元產(chǎn)品型號小型車車中床SUV型車中床定制單價380680市場依據(jù)300-499500-800四、工程的利潤預(yù)測根據(jù)目前的市場行情，第一年廣告投入資金量大，銷量可觀，第二年繼續(xù)在 廣告中投入資金，銷量預(yù)計

8、有10%的提升，到達飽和；第三年市場同類產(chǎn)品更新 較快，價格低廉，受其影響，銷量預(yù)計降低 20%。預(yù)計產(chǎn)品銷量如下：表4-1未來三年產(chǎn)品預(yù)計銷量表單位：件產(chǎn)品型號小型車車中床SUV型車中床第一年M50200第二年165220第三年132176表4-2未來三年利潤預(yù)測表單位：元損益計算工份一第一年第二年第三年合計銷售收入193000 :212300 :169840575140銷售本錢617506792554340184015奉獻毛益617506792554340184015固定本錢728000 丁728000 6980002154000固定性制造費用840008400084000252000管理

9、費用和銷售 費用6440006440006140001902000稅前利潤6662506600756436601969985計算說明：銷售收入=工產(chǎn)品X銷量銷售本錢=工進貨本錢+運費X銷量奉獻毛益二銷售收入-銷售本錢固定性制造費用二倉庫管理員工資+倉庫租金管理費用和銷售費用二店面租金+裝修、 辦公用品費+入駐費+店員工資+廣告 費五、工程的盈虧臨界點分析由于我們公司非銷售單一產(chǎn)品，故需采用綜合保本銷售進行分析，那么銷售量 以利潤預(yù)測時的第一年預(yù)測銷售量為參考值。表5-1盈虧臨界點分析表項 產(chǎn)、目品銷售量件單價元單位變 動本錢元銷售收 入元占總收入 的百分比%奉獻毛 益元奉獻毛益率%小型車 車中

10、床150380125570009500SUV型車 中床20068021513600093000合計193000102500加權(quán)平均邊際奉獻率=工各產(chǎn)品奉獻毛益率X各產(chǎn)品銷售比重=%X %+ %X %=%綜合保本銷售額盈虧臨界點二固定本錢總額寧加權(quán)平均邊際奉獻率=728000十 %=20565 元某種產(chǎn)品保本銷售額二綜合保本銷售額X該產(chǎn)品銷售收入比重小型車中床：20565X %= 6100 元SUV車中床：20565X %= 14492 元某種產(chǎn)品保本銷售量二該產(chǎn)品保本銷售額寧該產(chǎn)品銷售單價小型車中床：6100- 380= 16 件SUV 車中床：14492- 680= 21 件根據(jù)計算結(jié)果分析

11、可知，多品種產(chǎn)品銷售，根據(jù)預(yù)計銷售量結(jié)構(gòu)得出，企業(yè) 第一年的銷售額到達20565元時，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài)，相應(yīng)的產(chǎn)品銷售量為： 小型車的車中床單產(chǎn)品銷售額為 6100,銷售量為16件，SUV型車中床銷售額為 14492元，銷售量為21件。六、工程的目標(biāo)利潤分析如前所述，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品的銷售量超過盈虧臨界點時， 可以實現(xiàn)利潤，盈虧臨 界點分析就是在假定企業(yè)利潤為零的經(jīng)營狀態(tài)下研究問題的。 由于我們企業(yè)非單 一產(chǎn)品銷售，那么現(xiàn)有實現(xiàn)稅目標(biāo)利潤模型并不適合分析我們企業(yè)的情況， 因此 我們將在盈虧臨界點的根底上進一步分析我們的目標(biāo)利潤。首先，我們方案第一年實現(xiàn)稅前目標(biāo)利潤為 200000元，那么有： 加

12、權(quán)平均邊際奉獻率=2各產(chǎn)品奉獻毛益率X各產(chǎn)品銷售比重=%X %+ %X %=%實現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額=固定本錢總額+目標(biāo)利潤十加權(quán)平均邊際奉獻率=782000+200000十 %=27740 元產(chǎn)品實現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額=實現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額X該產(chǎn)品銷售收入比重小型車車中床：27740X %= 8192 元SUV車中床：27740X %= 153441 元 產(chǎn)品實現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售量=產(chǎn)品實現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售額*該產(chǎn)品銷售單價 小型車車中床：8192- 380= 22 件SUV車中床：153441-680= 226 件那么以上就是在方案第一年實現(xiàn)稅前目標(biāo)利潤200000所要到達的總銷售額，以及各個產(chǎn)品需要到達的

13、銷售額及銷售量，那么假設(shè)要實現(xiàn)的是稅后利潤，那么在模型中將“目標(biāo)利潤替換為“稅后利潤/ 1-所得稅稅率即可。七、工程的敏感性分析由于我們企業(yè)一共銷售四種產(chǎn)品，且每種產(chǎn)品都相對獨立，那么在敏感性分析中， 我們以預(yù)測的第一年利潤的數(shù)值作為參考，逐步分析每種產(chǎn)品對利潤的影響程 度，從而分析各個因素在每種產(chǎn)品下的敏感系數(shù)，那么有： 利潤=666250元，固定本錢總額=782000元根據(jù)第一年兩種產(chǎn)品占銷售收入的比重， 我們將固定本錢分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品中，如 下表：表7-1固定本錢分配表產(chǎn)品類型小型車中床SUV車中床銷售比重%固定本錢表7-2四種產(chǎn)品分析產(chǎn)品類型小型車中床SUV車中床變動本錢兀125215固

14、定本錢元銷售單價元:380 680銷售量件150200表7-3小型車車中床敏感因素分析影響因素變動程度變動后利潤利潤增加額利潤增加率敏感系數(shù)銷售單價1%固定本錢-1%變動本錢-1% %銷量1%666505255%表7-4 SUV車中床敏感因素分析影響因素變動程度變動后利潤利潤增加額利潤增加率敏感系數(shù)銷售單價1%固定本錢-1%變動本錢-1%666680430 %銷量1%667180930%由表 7-3至表 7-4可知，對于以上兩種產(chǎn)品，固定本錢對利潤的影響敏感系數(shù)絕 對值最大， 那么說明固定本錢的敏感性最強， 變動本錢的敏感系數(shù)絕對值最小， 說 明變動本錢的敏感性最弱。八、工程的其他分析汽車市場的蓬勃開展帶動了中國汽車用品市場的開展，據(jù)統(tǒng)計， 2021 年汽 車保有量到達億輛， 2021 年中國汽車用品市場的規(guī)模就已高達6000 億元，2021年銷售額已到達 8568 億元人民幣，平均年增長速度 24% 。2021 年，汽車后市 場仍將保持增長勢態(tài)，銷售額預(yù)計到達 億元人民幣中國傳統(tǒng)家的觀念和自駕出游的舒適， 使得自駕游成為舉家出游的最好形式 之一，因此自駕游的參與者一方面因數(shù)量的不斷增長向“全民屬性逐步普及， 另一方面從結(jié)構(gòu)上也具有了全民參與老少的人群特征。調(diào)查顯示，%的受