財務(wù)管理變革與財務(wù)體系

1、咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-財務(wù)管理變革與財務(wù)體系建設(shè)溫馨提示：溫馨提示：掃一掃，加關(guān)注！更多實用、前沿的企業(yè)管理資源第一時間發(fā)布，盡在博商微信。 咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n突破突破“ “計劃計劃體制體制” ”與與“ “公有制至上公有制至上” ”觀觀念念約約束后的中束后的中國國企企業(yè)發(fā)業(yè)發(fā)展迅展迅速，但今天遇到了第三速，但今天遇到了第三個約個約束：束：“ “集集團團化化運運作作” ”n由于缺乏知由于缺乏知識識和人才，中和人才，中國國企企業(yè)業(yè)得上了一些非常具有得上了一些非常具有“ “中中國國特特色色” ”的通病，的通病，

2、嚴嚴重阻礙了企重阻礙了企業(yè)業(yè)的的進進一步一步發(fā)發(fā)展和展和擴張擴張，并并直接影直接影響響到了企到了企業(yè)業(yè)的生存的生存n國際國際企企業(yè)業(yè)集集團團和投和投資資家充家充份份利用了中利用了中國國企企業(yè)業(yè)的漏洞，使民族的漏洞，使民族產(chǎn)產(chǎn)生受到巨大生受到巨大損損失失n中中國國企企業(yè)業(yè)普遍普遍目前存在目前存在財務(wù)財務(wù)“ “瓶頸瓶頸” ”，成功突，成功突破后破后會進會進入快速入快速擴張擴張期期咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-股東個人的財產(chǎn)員工生活的飯碗企業(yè)家事業(yè)的平臺銀行危險的客戶國家財富的源泉社區(qū)就業(yè)的渠道 企業(yè)是多方利益所在的共同體，盡企業(yè)是多方利益所在的共同體，盡可能多地創(chuàng)

3、造利益并合理的分配利可能多地創(chuàng)造利益并合理的分配利益是企業(yè)的使命益是企業(yè)的使命無限的外部利益創(chuàng)造空間存在利益的一致性有限的內(nèi)部利益分配總額存在利益的矛盾性咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-工資租金采購稅金專項費用利息股利從下圖的分配關(guān)系中我們可以清楚地得出一個結(jié)論從下圖的分配關(guān)系中我們可以清楚地得出一個結(jié)論企業(yè)是社會的！咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-決策決策業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)項目項目子子公公司司子子公公司司資金管理資金管理資本運作資本運作會計核算會計核算財務(wù)控制財務(wù)控制財務(wù)分析財務(wù)分析財務(wù)決策財務(wù)決策并購上市工商 除日常的會計核算工作外，財

4、務(wù)最重要的工作是除日常的會計核算工作外，財務(wù)最重要的工作是 對外融資與投資 對內(nèi)反映與控制收購稅務(wù)咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-企業(yè)家銀行國家股東基層經(jīng)理子公司員工信息與資金 財務(wù)是企業(yè)各利益體之間及企業(yè)內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的財務(wù)是企業(yè)各利益體之間及企業(yè)內(nèi)部各子系統(tǒng)之間的信息與資金（資源）傳遞的通道和控制的閥門信息與資金（資源）傳遞的通道和控制的閥門優(yōu)化資源微觀配置，提高利益創(chuàng)造效率反映各利益體貢獻，保證利益分配公平咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-國營單位個體戶廠長承包制債轉(zhuǎn)股國有企業(yè)自產(chǎn)自銷上市私營企業(yè)民營企業(yè)上市企業(yè)集團（社會）

5、計劃經(jīng)濟公有制咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-經(jīng)濟模式經(jīng)濟模式社區(qū)分化行政組合資本擴張發(fā)展壯大類型i類型ii類型iii類型iv公司規(guī)模整體效益整體效益公司數(shù)目整體效益公司數(shù)目整體效益公司數(shù)目整體效益可利用資源可利用資源爆破點l良好的社區(qū)影響力l較多的存量資產(chǎn)l凝聚力很高的文化l多方位的擴張點l免費的資源l良好的政府渠道l比較好的融資渠道l高素質(zhì)的管理人員l充足的資金l充足的資金l從零到無的經(jīng)驗咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-資金資金生產(chǎn)能力生產(chǎn)能力子子公公司司集團集團潛在收購對象資金工商社區(qū)稅務(wù)銀行供應(yīng)商客戶爆破點規(guī)模收益潛在投資

6、對象咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n突破突破“ “計劃計劃體制體制” ”與與“ “公有制至上公有制至上” ”觀觀念念約約束后的中束后的中國國企企業(yè)發(fā)業(yè)發(fā)展迅展迅速，但今天遇到了第三速，但今天遇到了第三個約個約束：束：“ “集集團團化化運運作作” ”n擴張擴張中的中中的中國國企企業(yè)業(yè)集集團團具有具有“ “中中國國特色特色” ”的通病，的通病，嚴嚴重阻礙了企重阻礙了企業(yè)業(yè)的的進進一步一步發(fā)發(fā)展和展和擴張擴張，直接影，直接影響響到了企到了企業(yè)業(yè)的生存的生存n國際國際企企業(yè)業(yè)集集團團和投和投資資家充家充份份利用了中利用了中國國企企業(yè)業(yè)的漏洞，使民族的漏洞，使民族產(chǎn)產(chǎn)生

7、受到巨大生受到巨大損損失失n中中國國企企業(yè)業(yè)普遍普遍目前存在目前存在財務(wù)財務(wù)“ “瓶頸瓶頸” ”，成功突，成功突破后破后會進會進入快速入快速擴張擴張期期咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 觀念l 核心領(lǐng)導(dǎo)層不知”財務(wù)“含義l 財務(wù)人員本位思想嚴重，參與企業(yè)經(jīng)營意識差n 結(jié)構(gòu)l 國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清l 民營企業(yè)”江湖“文化l ”集團的架子，大廠的管理“n 人員l 缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員l 會計委派制不能有效施行n 基礎(chǔ)l 信息系統(tǒng)建設(shè)落后l 財務(wù)制度不健全咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n資金企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機缺乏融資渠道資金使用效率低n投

8、資子公司管理失控投資失敗率高資產(chǎn)流失嚴重n信息會計信息失效會計信息滯后會計信息與業(yè)績無關(guān)n 觀念l 核心領(lǐng)導(dǎo)層不知”財務(wù)“含義l 財務(wù)人員本位思想嚴重，參與企業(yè)經(jīng)營意識差n 結(jié)構(gòu)l 國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清l 民營企業(yè)”江湖“文化l ”集團的架子，大廠的管理“n 人員l 缺乏高素質(zhì)的財務(wù)人員l 會計委派制不能有效施行n 基礎(chǔ)l 信息系統(tǒng)建設(shè)落后l 財務(wù)制度不健全深層原因外在現(xiàn)象中國企業(yè)集團的擴張失敗咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-2 組織架構(gòu)的不合理5 信息技術(shù)的落后8 資本運營能力差6 缺乏子公司管理的手段3 管理者對財務(wù)管理的淡陌4 財務(wù)人員本位思想嚴重7 高素質(zhì)財

9、務(wù)人員的缺乏1 體制上的矛盾海問解決方案咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-行政關(guān)系代替資行政關(guān)系代替資產(chǎn)紐帶產(chǎn)紐帶國家、股東、員國家、股東、員工、銀行、社會、工、銀行、社會、企業(yè)家關(guān)系不清企業(yè)家關(guān)系不清 企業(yè)是國家的，國家是股東 國家應(yīng)監(jiān)控企業(yè)正常運行，合理競爭的 銀行也是國家的 企業(yè)家是國家“行政工作人員” 國家是人民的 人民是由包括員工在內(nèi)的社會群體構(gòu)成的?體制的矛盾直接造成財務(wù)管理工作體制的矛盾直接造成財務(wù)管理工作中管理者與被管理者、監(jiān)督者和被中管理者與被管理者、監(jiān)督者和被監(jiān)督者、控制者與被控制者的地位監(jiān)督者、控制者與被控制者的地位的不清的不清咨詢電話：40

10、0-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-大中型企業(yè)在由大中型企業(yè)在由生產(chǎn)導(dǎo)向型向投生產(chǎn)導(dǎo)向型向投資導(dǎo)向型企業(yè)過資導(dǎo)向型企業(yè)過渡、由單純的一渡、由單純的一個大廠向企業(yè)集個大廠向企業(yè)集團過渡的過程中，團過渡的過程中，出現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)上的滯后上的滯后生產(chǎn)組織型的腦子企業(yè)集團的空架子?雖然國有大中型企業(yè)銳意進取，但在其改革和發(fā)展過程中，卻由于缺乏專業(yè)經(jīng)驗和思維慣性經(jīng)常造成組織架構(gòu)的不合理，最典型的便是缺乏一個企業(yè)集團必需的投資管理部門咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n觀念上的薄弱l認為財務(wù)認為財務(wù)管理只是管理只是“ “算算算算賬賬” ”、“ “看看

11、家看看家” ”l過份過份注重注重“ “實業(yè)實業(yè)” ”而忽略而忽略“ “資資本本運運作作” ”n知識上的欠缺l不能完全理解基本的不能完全理解基本的會計報會計報表表l不能不能發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)企企業(yè)財務(wù)業(yè)財務(wù)管理中的管理中的問題問題n未能及時更新頭腦l有有國國有大中型企有大中型企業(yè)業(yè)由由“ “一一個個大大廠廠” ”向向“ “企企業(yè)業(yè)集集團團” ”轉(zhuǎn)變過轉(zhuǎn)變過程中程中未能及未能及時時更新更新頭腦頭腦沒有意識到財務(wù)沒有意識到財務(wù)管理是一種價值管理是一種價值增值的行為增值的行為未能及時轉(zhuǎn)變觀未能及時轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)集團型念，適應(yīng)集團型企業(yè)的管理思路企業(yè)的管理思路咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsin

12、ghua-n謹慎謹慎性性l財務(wù)工作人員總是選擇低風(fēng)險的資金政策、投資方案，從而造成企業(yè)資金利用率低下n一致性一致性l喜歡執(zhí)行過去的政策，不能及時順應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化和適應(yīng)競爭的要求n相相關(guān)關(guān)性性l對于“會計”無關(guān)的經(jīng)營不聞不問，不能起到企業(yè)管理監(jiān)督者與管理者作用會計核算上的原會計核算上的原則成為財務(wù)人員則成為財務(wù)人員做人的做人的“原則原則”咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-大中型企業(yè)財務(wù)大中型企業(yè)財務(wù)管理部門雖然大管理部門雖然大多已經(jīng)配置計算多已經(jīng)配置計算機，但真正意義機，但真正意義上的實現(xiàn)財務(wù)管上的實現(xiàn)財務(wù)管理電算化，建立理電算化，建立企業(yè)電子神經(jīng)系企業(yè)電子神經(jīng)系

13、統(tǒng)的并不多統(tǒng)的并不多n 集團范圍內(nèi)統(tǒng)集團范圍內(nèi)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)存儲一的數(shù)據(jù)存儲處理中心處理中心n任意時刻、任任意時刻、任意地點的集團意地點的集團高層對集團整高層對集團整體經(jīng)營情況的體經(jīng)營情況的查詢查詢n子公司資金異動、子公司資金異動、庫存積壓、債務(wù)庫存積壓、債務(wù)激增等財務(wù)數(shù)據(jù)激增等財務(wù)數(shù)據(jù)異常的實時監(jiān)控異常的實時監(jiān)控n子公司財務(wù)部子公司財務(wù)部n子公司財務(wù)部子公司財務(wù)部n子公司財務(wù)部子公司財務(wù)部ninternet企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)模型咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n缺乏公平的子公司缺乏公平的子公司業(yè)績評業(yè)績評價體系價體系l未能未能將將管理者管理者貢獻與貢獻與子公

14、司子公司業(yè)績區(qū)業(yè)績區(qū)分分開開l未能未能將將子公司子公司業(yè)績與業(yè)績與母公司母公司業(yè)績區(qū)業(yè)績區(qū)分分開開l未能未能將將子公司子公司業(yè)績與業(yè)績與行行業(yè)業(yè)波波動區(qū)動區(qū)分分開開l不能不能橫橫向比向比較較子公司子公司經(jīng)營業(yè)績經(jīng)營業(yè)績n缺乏缺乏嚴嚴密的子公司密的子公司經(jīng)營經(jīng)營控制系控制系統(tǒng)統(tǒng)l子公司子公司對對外投外投資資失控失控l子公司子公司責(zé)責(zé)、權(quán)權(quán)、利、利、財財四者不四者不統(tǒng)統(tǒng)一一l資資金在子公司之金在子公司之間間分配不分配不當當n急于求大，擴張速度過快l子公司布局無子公司布局無戰(zhàn)戰(zhàn)略略l多元化失多元化失敗敗大中型企業(yè)在轉(zhuǎn)大中型企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中，與子型過程中，與子公司原有的公司原有的“行行政管理關(guān)系政管理

15、關(guān)系”消消亡，但隨之卻沒亡，但隨之卻沒建立一套科學(xué)的建立一套科學(xué)的子公司管理體系子公司管理體系民營企業(yè)在擴張民營企業(yè)在擴張過程中卻又沒有過程中卻又沒有建立良好的制度建立良好的制度咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-人才的缺乏讓大人才的缺乏讓大量的大中型企業(yè)量的大中型企業(yè)處于處于“難為無米難為無米之炊之炊”的地步的地步現(xiàn)有員工外部人才培訓(xùn)招聘缺乏良好的財務(wù)人員培訓(xùn)渠道由于地理、薪金等原因難以招到人員咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n不了解不了解資資本本運營運營的本的本質(zhì)質(zhì)l將企業(yè)內(nèi)外資源重新進行整合，以最簡捷、低成本的方法獲得持續(xù)發(fā)展的

16、重大資源n缺乏高素缺乏高素質(zhì)質(zhì)的的財務(wù)財務(wù)人人員員l財務(wù)人員工作以會計核算為主，能力與思維受到約束l高管人員不熟悉業(yè)務(wù)，不知道潛在動能不知道有不知道有“資本資本運營運營”這一招這一招咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-過程監(jiān)控信息對稱資源共享績效合理 財務(wù)系統(tǒng)是對子公司經(jīng)營信息掌握最為全面的部門 財務(wù)系統(tǒng)是資金流入流出中心，是進行過程監(jiān)控的最佳點 資金是對任何集團型企業(yè)都是一項共享要素 財務(wù)系統(tǒng)是績效管理體系中的重要組成財務(wù)系統(tǒng)地位財務(wù)系統(tǒng)地位1. 與子公司的管理層有獨立性；2. 全面的對子公司經(jīng)營信息的快速反應(yīng)；3. 對子公司管理層有控制與制約作用；4. 高效使用

17、資金（資本）；5. 合理的子公司的經(jīng)營業(yè)績考評體系 對財務(wù)系統(tǒng)要求對財務(wù)系統(tǒng)要求咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 信息集中以企業(yè)會計信息實時集中為基礎(chǔ)n 權(quán)力集中以集權(quán)型的財務(wù)組織體系為保障n 控制、資金、評價的集中通過事中監(jiān)控、合理的業(yè)績評價、高效的資金（資本）管理n 實現(xiàn)集團企業(yè)控制與效率的統(tǒng)一效率組織體系組織體系會計信息系統(tǒng)效率控制事中監(jiān)控資金資本管理業(yè)績評價咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua- 集團直接財務(wù)管理部門職能定位 集團非直接財務(wù)管理部門財務(wù)職能定位 子公司財務(wù)部門職能定位 新型的內(nèi)部審計部門 預(yù)算、投資委會員 財務(wù)

18、人員委派制 子公司管理者與財務(wù)總監(jiān)職責(zé)界定財務(wù)管理機構(gòu)財務(wù)管理機構(gòu) 責(zé)任中心的劃分 財權(quán)分配資金審批權(quán)分配投資決策權(quán)分配收益分離權(quán)分配工資資金分配權(quán)分配資產(chǎn)處置權(quán)分配財權(quán)分配體系財權(quán)分配體系 咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 以投以投資為資為管理重點的管理重點的財務(wù)組織財務(wù)組織架架構(gòu)構(gòu)子公司業(yè)績評價投資決策子公司日常監(jiān)控總經(jīng)理總經(jīng)理投資委員會投資委員會財務(wù)部財務(wù)部審計部審計部規(guī)劃部規(guī)劃部會計部會計部其它其它財務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析宏觀戰(zhàn)略高管層任命法律、政府預(yù)算委員會預(yù)算委員會經(jīng)濟效益預(yù)測市場、技術(shù)分析投資決策年度決算報告資金監(jiān)控會計核算內(nèi)部審計年度預(yù)

19、算指標績效考核績效評估批準咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 會計會計信息系信息系統(tǒng)統(tǒng)平臺平臺1、集團參數(shù)設(shè)置2、集團基本檔案建立3、建立公司目錄5、權(quán)限管理4、建立公司賬公司賬應(yīng)用設(shè)置1、登錄二級公司賬2、公司參數(shù)設(shè)置3、權(quán)限管理4、公司基本檔案建立會計科目憑證類別.外幣匯率會計科目憑證類別.外幣匯率可以使用集團已建立的數(shù)據(jù)n 整個集團信息集中（sap、oracle、用友）l 基于it技術(shù)、internet平臺的企業(yè)管理系統(tǒng)l 數(shù)據(jù)實時集中存儲于集團總部n 以管理為中心的業(yè)務(wù)流程l 無記賬與報表傳遞流程l 以財務(wù)分析與異常事項監(jiān)控為日常主要業(yè)務(wù)n 統(tǒng)一的會計核

20、算口徑l 統(tǒng)一的基礎(chǔ)會計科目、客戶、部門等編碼l 統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度n 以“秒”為單位的會計分期l 實時全面掌握子公司經(jīng)營信息l 實時掌握集團整體狀況咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 基于基于it技技術(shù)術(shù)、internet平臺的企平臺的企業(yè)業(yè)管理系管理系統(tǒng)統(tǒng)集團數(shù)據(jù)公司1 數(shù)據(jù)公司n數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)集中數(shù)據(jù)集中業(yè)務(wù)分散業(yè)務(wù)分散咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 新的新的會計報會計報表合表合并并流程流程 孫公司a2 財務(wù)數(shù)據(jù) 孫公司a1 財務(wù)數(shù)據(jù) 子公司a 財務(wù)數(shù)據(jù) 母公司ab 財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)

21、部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)財務(wù)報表匯總報表抵銷分錄公司ab合并報表咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 以以“ “秒秒” ”為單為單位的位的會計會計分期形成管理分期形成管理駕駛倉駕駛倉下級單位預(yù)算下級單位預(yù)算執(zhí)行情況執(zhí)行情況整個集團整個集團資金狀況資金狀況下級單位下級單位收入情況收入情況應(yīng)收、應(yīng)付、應(yīng)收、應(yīng)付、票據(jù)等預(yù)警票據(jù)等預(yù)警咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 子公司事中子公司事中權(quán)權(quán)力控制機制力控制機制n 董會機制與經(jīng)理辦公會機制n 全面預(yù)算管理l 一種經(jīng)營尺度l 企業(yè)基礎(chǔ)管理之一l 對“錢”的計劃，更是對“事”的計劃l

22、從無序的成功到有計劃的成功l 從自然王國到必然王國集團集團二級單位二級單位基層單位基層單位預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算體系下發(fā)預(yù)算分解下發(fā)預(yù)算體系建立預(yù)算編制預(yù)算體系下發(fā)預(yù)算分解下發(fā)預(yù)算體系建立預(yù)算編制審批審批審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算分析預(yù)算分析集團預(yù)算應(yīng)用流程集團預(yù)算應(yīng)用流程咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 高效率的高效率的資資金（金（資資本）管理本）管理n資金管理資金管理l以增強資金使用效率、保障資金安全為重心n資本運營資本運營l以產(chǎn)業(yè)擴張，增加新的利潤點為重心n產(chǎn)融帝國產(chǎn)融帝國l金融、實業(yè)一體化，最大化企業(yè)價值，創(chuàng)建企業(yè)帝國n結(jié)算中心、內(nèi)部銀

23、行結(jié)算中心、內(nèi)部銀行n資金集中控制管理資金集中控制管理n上市、并購、收購上市、并購、收購n財務(wù)公司財務(wù)公司n控股銀行控股銀行咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 子公司子公司業(yè)績評業(yè)績評價體系價體系n集團目標l子公司面對市場競爭，提高競爭力l子公司經(jīng)營符合集團的整體戰(zhàn)略l保障資產(chǎn)及共性資源（技術(shù)、品牌等）的安全n子公司目標l以盈利為核心目標l最大化利用各種資源n業(yè)績評價上的效率原則l不追求完善無缺的評價體系l不追求在各個子公司之間完全公平的指標體系l以有效性為檢驗管理成果的主要指標業(yè)績指標業(yè)績指標經(jīng)營控制經(jīng)營控制業(yè)績考核業(yè)績考核資產(chǎn)安全資產(chǎn)安全管理利潤輔助指標其它

24、方面其它方面以體現(xiàn)管理的增以體現(xiàn)管理的增值貢獻的指標為值貢獻的指標為各個子公司統(tǒng)一各個子公司統(tǒng)一的核心考核指標的核心考核指標在核心考核指標在核心考核指標上輔以輔助指標上輔以輔助指標修正子公司核心修正子公司核心指標指標以資產(chǎn)安全為中以資產(chǎn)安全為中心的控制指標體心的控制指標體系系咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 管理利管理利潤潤管理利潤管理利潤管理提升管理提升產(chǎn)生的利產(chǎn)生的利潤潤實際利實際利潤潤必要利必要利潤潤實際利實際利潤潤運營資運營資本本必要回報率必要回報率賬面賬面利潤利潤凈資凈資產(chǎn)產(chǎn)行業(yè)行業(yè)平均平均回報回報利潤利潤調(diào)整調(diào)整咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站

25、：www.tsinghua-子公司預(yù)算業(yè)績目標及杠桿選擇子公司預(yù)算業(yè)績目標及杠桿選擇對于任何一個普通經(jīng)營者都應(yīng)該完成的利率或目標，是由于企業(yè)自身的盈利慣性所實現(xiàn)的由于經(jīng)營者的才能實現(xiàn)的盈利，應(yīng)以此做子公司經(jīng)營業(yè)績的考核值xx+y外部杠桿外部杠桿x=c * 行業(yè)平均報酬率優(yōu)點更接近市場行為有效的衡量子公司業(yè)績?nèi)秉c難以獲得行業(yè)數(shù)據(jù)內(nèi)部杠桿內(nèi)部杠桿x=c * 內(nèi)部資本報酬率優(yōu)點易于獲得缺點內(nèi)部尺度上不公平咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 在企在企業(yè)業(yè)的不同的不同發(fā)發(fā)展展階階段，段，結(jié)結(jié)合企合企業(yè)業(yè)的的實際實際情情況況，組織組織架架構(gòu)設(shè)計應(yīng)盡構(gòu)設(shè)計應(yīng)盡量考量考慮慮到以

26、下原到以下原則則：戰(zhàn)略為核心的組織設(shè)計戰(zhàn)略為核心的組織設(shè)計以公司的戰(zhàn)略取向決定組織機構(gòu)和功能設(shè)置，而組織的設(shè)計應(yīng)保證戰(zhàn)略的有效實施精干高效原則精干高效原則在保證公司任務(wù)完成的前提下，應(yīng)力求做到機構(gòu)簡練，人員精干，管理效率高責(zé)權(quán)利對等原則責(zé)權(quán)利對等原則每一管理層次，部門，崗位的責(zé)任，權(quán)力和激勵相對應(yīng)有效管理幅度原則有效管理幅度原則管理者直接管理的下屬人數(shù)應(yīng)在合理的范圍靈活性原則靈活性原則保證對外部環(huán)境的變化能夠及時充分非反應(yīng)客戶導(dǎo)向原則客戶導(dǎo)向原則保證公司以統(tǒng)一的形象面對顧客，并滿足顧客要求執(zhí)行和監(jiān)督分設(shè)原則執(zhí)行和監(jiān)督分設(shè)原則保證監(jiān)督機構(gòu)起到應(yīng)有的作用專業(yè)分工協(xié)作原則專業(yè)分工協(xié)作原則兼顧專業(yè)管理

27、的效率和集團目標，任務(wù)的統(tǒng)一性管理明確原則管理明確原則避免多頭指揮和無人負責(zé)現(xiàn)象咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 任何一任何一個個盈利性盈利性組織組織管理的基管理的基礎(chǔ)礎(chǔ)是要建立是要建立責(zé)責(zé)任中心任中心l區(qū)分個人、團體之間的責(zé)任，指定責(zé)任負責(zé)人l負責(zé)人應(yīng)對所負責(zé)組織職責(zé)負完全責(zé)任，同時擁有完成職責(zé)所需的事權(quán)、財權(quán)責(zé)任中心責(zé)任中心責(zé)任中心指在企業(yè)的整體經(jīng)濟活動中為完成責(zé)任中心指在企業(yè)的整體經(jīng)濟活動中為完成某項業(yè)務(wù)、職能而設(shè)立的業(yè)務(wù)單元某項業(yè)務(wù)、職能而設(shè)立的業(yè)務(wù)單元責(zé)任中心是全面預(yù)算管理的主體責(zé)任中心是全面預(yù)算管理的主體責(zé)任中心可分為：責(zé)任中心可分為：投資中心利潤

28、中心收入中心成本費用中心責(zé)任中心是企業(yè)責(zé)任、權(quán)力、業(yè)績的統(tǒng)一體，責(zé)任中心是企業(yè)責(zé)任、權(quán)力、業(yè)績的統(tǒng)一體，需具備以下條件：需具備以下條件：明確的業(yè)務(wù)責(zé)任承擔責(zé)任中心責(zé)任的責(zé)任負擔人責(zé)任人擁有與其承擔責(zé)任一致的權(quán)力可以衡量的經(jīng)濟業(yè)績負責(zé)人負責(zé)人部門1部門1收入費用支出責(zé)任責(zé)任實體實體咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-企業(yè)總部企業(yè)總部投資部投資部股份公司股份公司子公司子公司子公司子公司責(zé)責(zé) 任任 中中 心心投資中心投資中心收入中心收入中心費用費用 中心中心利潤中心利潤中心a廠廠b公司公司物資公司物資公司子公司子公司銷售部銷售部財務(wù)部財務(wù)部辦公室辦公室人力資源部人力資源部

29、工會工會咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-投資效益評估投資決策投資監(jiān)控總經(jīng)理總經(jīng)理投資委員會投資委員會財務(wù)部財務(wù)部審計部審計部規(guī)劃部規(guī)劃部會計部會計部其它其它財務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析宏觀戰(zhàn)略高管層任命法律、政府預(yù)算委員會預(yù)算委員會經(jīng)濟效益預(yù)測市場、技術(shù)分析投資決策年度決算報告資金監(jiān)控會計核算內(nèi)部審計年度預(yù)算指標績效考核績效評估批準咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-資金計劃管理1.制定資金計劃，按計劃進行融資2.控管融資資金之用途融資管理1.制定集團融資計劃2. 建立集團融資渠道3. 協(xié)助各單位進行籌資4 集團內(nèi)部資金結(jié)算5 控

30、管集團內(nèi)部信貸6 負責(zé)銀行貸款、股權(quán)及債務(wù)融資等相關(guān)事宜財務(wù)部崗位設(shè)置與崗位職責(zé)財務(wù)部崗位設(shè)置與崗位職責(zé)- -資金中心資金中心資金中心（資金中心（4人）人）主任（主任（1 1人）人）融資專員（融資專員（3 3人）人）設(shè)置說明設(shè)置說明1. 本中心主要的職能主要集中在集團資金的籌措方面；2. 本中心配置主任一人, 兼管中心, 調(diào)配人力；3. 融資專員的職責(zé)是協(xié)助主任做好資金計劃管理, 融資決策的相關(guān)收集、整理和分析工作, 以及建立融資管道等等。 咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-財務(wù)計劃管理1.根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略制定相應(yīng)的全面預(yù)算管理方案并匯總 編制集團預(yù)算及財務(wù)指標2

31、.落實，分析和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況財務(wù)考核與分析1.設(shè)定財務(wù)工作考評標準2. 定期進行財務(wù)綜合分析3. 考核各單位財務(wù)指標落實情況及費用控制資產(chǎn)管理1.子公司產(chǎn)權(quán)交易資產(chǎn)評估制定財務(wù)規(guī)章制度財務(wù)電算化管理財務(wù)部崗位設(shè)置與崗位職責(zé)財務(wù)部崗位設(shè)置與崗位職責(zé)- -財務(wù)管理室財務(wù)管理室財務(wù)管理室（財務(wù)管理室（4人）人）主任（主任（1 1人）人）財務(wù)專員（財務(wù)專員（3 3人）人）設(shè)置說明設(shè)置說明1. 本中心主要的職能主要集中在財務(wù)預(yù)算及指標管理方面,即控管集團資金的用途；2. 本中心配置主任一人, 兼管中心, 調(diào)配人力；3. 財務(wù)專員的職責(zé)是協(xié)助主任做好集團財務(wù)計劃管理,全面預(yù)算管理,各單位財務(wù)指標的考核

32、與分析,子公司資產(chǎn)評估以及財務(wù)電算化等等。 咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-會計核算1.費用核算2.賬務(wù)處理編制報表1.編制企業(yè)財務(wù)報表2.制定集團合并報表. 財務(wù)部崗位設(shè)置與崗位職責(zé)財務(wù)部崗位設(shè)置與崗位職責(zé)- -會計核算室會計核算室會計核算室（會計核算室（3人）人）主任（主任（1 1人）人）會計專員（會計專員（2 2人）人）設(shè)置說明設(shè)置說明1. 本中心主要的職能主要集中在會計核算及報表編制方面；2. 本中心配置主任一人, 兼管中心, 調(diào)配人力；3. 會計專員的職責(zé)是協(xié)助主任做好費用核算及報表的編制等等；4. 過渡時期, 總廠的會計核算職能放在此部門。咨詢電話：

33、400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-財務(wù)工作流程說明財務(wù)工作流程說明步驟步驟部門部門負責(zé)人負責(zé)人工作內(nèi)容工作內(nèi)容交付成果交付成果序號序號依據(jù)制定控制戰(zhàn)略部財務(wù)部其他部門控股子公司財務(wù)部財務(wù)部總經(jīng)理總經(jīng)理總會計師收集集團公司，管理層對戰(zhàn)略要求和目標收集公司各職能部門現(xiàn)狀及發(fā)展預(yù)測外部宏觀環(huán)境和市場環(huán)境制定集團公司財務(wù)、會計制度費用支出計劃子公司資金要求子公司下年計劃銷售預(yù)算生產(chǎn)計劃 分析企業(yè)計劃，制定下年度預(yù)算、資金計劃、資本運作計劃 控制各部門、子公司經(jīng)費支出，保證收入實現(xiàn) 進行會計核算，控制財務(wù)風(fēng)險 保證融資渠道通暢 集團年度預(yù)算 融資計劃 會計報表財務(wù)、會計制度企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)

34、略年度經(jīng)營目標子公司盈利目標總會計師財務(wù)部總會計師審計部報告總經(jīng)理總會計師 進行內(nèi)部審計，控制財務(wù)風(fēng)險 分析企業(yè)財務(wù)狀況，編寫財務(wù)報告 審計報告 財務(wù)報告咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-戰(zhàn)略規(guī)劃部戰(zhàn)略規(guī)劃部財務(wù)部財務(wù)部戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃投資可行性分析投資可行性分析產(chǎn)業(yè)分析產(chǎn)業(yè)分析資本預(yù)算資本預(yù)算市場分析市場分析需求與成本預(yù)測需求與成本預(yù)測未來現(xiàn)金未來現(xiàn)金流量預(yù)測流量預(yù)測風(fēng)險評估風(fēng)險評估 （必要報酬率）（必要報酬率）npv or irr投資決策投資決策融資決策融資決策咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-彩虹戰(zhàn)略彩虹戰(zhàn)略戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃預(yù)算

35、預(yù)算責(zé)任中心業(yè)績責(zé)任中心業(yè)績報告與計劃比報告與計劃比較的實際結(jié)果較的實際結(jié)果業(yè)績令人滿意嗎業(yè)績令人滿意嗎?法律法規(guī)及彩法律法規(guī)及彩虹管理制度虹管理制度其他信息其他信息否是修定修定修正行為評價回報(反饋)咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-n 從記帳從記帳工作工作 . . .n 從從低效率低效率 . . .n . . . 到到?jīng)Q決策支持策支持n . . . 到高效率到高效率交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例目前的情況舉例世界級世界級降低成本降低成本角色轉(zhuǎn)變角色轉(zhuǎn)變流程重組流程重組增值服務(wù)增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的從銷

36、售收入的2% 3%. . . 到銷售收入的到銷售收入的1%報表編制報表編制管理控制管理控制決策決策支持支持經(jīng)營上的輔助決策者經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策決策支持支持報表編制報表編制管理控制管理控制交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-財務(wù)職能的定位財務(wù)職能的定位 報表與控制報表與控制交易處理交易處理決策支持決策支持關(guān)帳項目價值分析關(guān)鍵指標評定財務(wù)計劃付款控制投融資計劃匹配業(yè)績評價與分析預(yù)算滾動預(yù)測現(xiàn)金流預(yù)測財務(wù)與管理報告政策與程序內(nèi)部審計對帳核算結(jié)算抵銷出納目標設(shè)定與分解咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua

37、- 財務(wù)轉(zhuǎn)換財務(wù)轉(zhuǎn)換流程流程跨職能部門以客戶為中心通過技術(shù)手段控制技術(shù)體系技術(shù)體系自動化的流程，單一數(shù)據(jù)源集成應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性組織和人員組織和人員業(yè)務(wù)和財務(wù)的才智團隊參與文化文化積極的負責(zé)的評論人員評論人員企業(yè)顧問企業(yè)顧問簡單記帳簡單記帳管理人員管理人員決策支持決策支持時間價值增加流程流程分離的分離的側(cè)重內(nèi)部的集權(quán)的技術(shù)體系技術(shù)體系手工為主支離分割 獨立體系難以獲得信息組織和人員組織和人員技術(shù)能力相互獨立文化文化被動的重復(fù)性業(yè)務(wù)部門伙伴的角色業(yè)務(wù)部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色傳統(tǒng)的角色咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-財務(wù)部門財務(wù)部門會計核算會計核算(30

38、%)集成經(jīng)理集成經(jīng)理*(10%)知識管理經(jīng)理知識管理經(jīng)理*(5%)風(fēng)險風(fēng)險(5%)技術(shù)技術(shù)(5%)分析分析*(20%)新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)*(15%)變革管理經(jīng)理變革管理經(jīng)理(10%)咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-世界一流的財務(wù)組織具有以下顯著的特征財務(wù)戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略/決策支持決策支持稅收稅收/財政財政/成本管理成本管理交易流程交易流程 知識管理 (如，通過數(shù)據(jù)倉庫進行管理) 與公司價值有關(guān)聯(lián)的資本投資 通過成本管理增加利潤 與公司價值有關(guān)聯(lián)的業(yè)績評估 產(chǎn)品成本降低以及成本基準分析 整合的計劃和成本管理 短期和長期的現(xiàn)金預(yù)測 戰(zhàn)略化的稅收計劃和管理 世界一流的交易處理 廣泛地實施共享服務(wù) 集成的信息系統(tǒng)流程與流程與 系統(tǒng)系統(tǒng)組織組織/技能技能 75% 的時間用于決策支持，財務(wù)戰(zhàn)略，稅收，資金和成本管理 變革管理 基于作業(yè)的管理 業(yè)績管理 技術(shù)/系統(tǒng) 分析 流程管理文化文化 財務(wù)人員技能增長 全球化遠景 均衡的人員配備和專業(yè)周期咨詢電話：400-038-011網(wǎng)站：www.tsinghua-強有力的強有力的控制控