任務八國際結舜蔥裸

1、 任務八 貨款的結算第一節(jié) 導 讀第二節(jié) 票據(jù)概述第三節(jié) 匯 款第四節(jié) 托 收第五節(jié) 信 用 證第六節(jié) 銀行保涵與備用信用證 第七節(jié) 國際保理與出口信用保涵 第八節(jié) 國際貿(mào)易結算融資 第九節(jié) 不同結算方式的選用第十節(jié) 買賣合同中的支付條款 【教學目標】通過對出口貨款結算方式及其特點、規(guī)律的認識，對各種結算單證的內(nèi)容與作用的了解，以及對貨款支付的規(guī)定方法的掌握，要求學生能夠合理選用結算方式并知曉具體的運作程序；學會審核各種結匯單證；熟練運用和填制合同支付條款的內(nèi)容。 【計劃學時】 10 學時 【重點與難點】 結算的工具和主要方式；信用證結算合同中的支付條款。第一節(jié) 導 讀 某省公司一位業(yè)務員與國

2、外客戶商定，貨款結算使用美元電匯支付。貨物發(fā)出后十余天，該公司業(yè)務員收到客戶電匯付款的銀行收據(jù)傳真件，當即書面指示船公司將貨物電放（憑提單正本影印件提貨）給提單上的通知人，客戶將貨提走，貨款卻未到帳。經(jīng)查客戶在銀行辦理了電匯付款手續(xù)后，取得銀行收據(jù)，馬上傳真給賣方，并要求立即電放貨物，在拿到賣方給船公司的電放指示附件后，即去銀行撤銷了這筆電匯付款，造成了該公司8萬美金的損失。 國際貨款結算涉及到信用和使用何種貨幣、票據(jù)，以及在什么時間、以何種方式收付等問題。貨款順利收回是一筆交易圓滿結束的重要標志，采用什么樣的結算方式能夠及時、安全收回貨款，是業(yè)務員應當知道的基本常識。在進出口貿(mào)易實務中，買賣

3、雙方都極力爭取有利于自身的結算方式，以便買方融通資金和賣方安全收匯，因此成為合同的重要交易條款，正如案例所示，對匯付的商業(yè)性質(zhì)認識不透，或不能識別信用證中的陷阱條款，以致造成買方隨意撤銷付款通知，證下貨款無端收不回來的嚴重后果。 因此，為了準確地選用合適的結算方式，了解必要的結算知識，避免不必要的貿(mào)易爭端和收匯風險，本章將就下列問題展開討論并輔以相應的訓練： 1進出口貿(mào)易結算中常用的支付工具； 2貨款的結算方式及其操作程序； 3貿(mào)易融資； 4不同結算方式的結合使用； 5買賣合同中支付條款的主要內(nèi)容。第二節(jié) 票據(jù)概述 國際貿(mào)易貨款的收付，采用現(xiàn)金結算的較少，大多使用非現(xiàn)金結算，即使用代替現(xiàn)金作為

4、流通手段和支付手段的信貸工具來結算國際間的債權債務。票據(jù)是國際通行的結算和信貸工具，是可以流通轉讓的債權憑證。國際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯票、本票和支票，其中以使用匯票為主。 一、票據(jù) 1、含義 票據(jù)是以金錢為目的的證券，由出票人在票據(jù)上簽名，約定由自己或另一人無條件地支付確定金額的可流通轉讓的證券。票據(jù)分為匯票、本票和支票三種，在國際貨款結算中，主要使用匯票。 2、票據(jù)的作用 一種是信用作用，另一種是結算作用。二、匯票（bill of exchange）1、匯票的定義與內(nèi)容定義:匯票是出票人簽發(fā)的并委托付款人在見票時或者在指定時期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。內(nèi)容:應載明“匯票”

5、字樣無條件支付命令一定金額付款期限付款地點受票人又稱付款人。即接受支付命令付款的人。在進出口業(yè)務中，通常是進口人或其指定銀行。受款人即受領匯票所規(guī)定金額的人，在進出口業(yè)務中，通常是出口人或其指定的銀行。出票日期出票地點出票人簽字上述基本內(nèi)容，一般為匯票的要項，但并不是匯票的全部內(nèi)容。按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項必須齊全，否則受票人有權拒付。 2 、匯票的基本當事人 出票人（drawer）、受票人（drawee） 或付款人、 受款人（payee）或收款人 匯票的付款人在信用證下一般為開證銀行 ；托收下一般為進口商。3、匯票的種類按出票人的不同，分為銀行匯票（bankers draft）和商業(yè)

6、匯票（commercial draft）銀行匯票是銀行對銀行簽發(fā)的匯票，一般多為光票。商業(yè)匯票是企業(yè)或個人向企業(yè)、個人或銀行簽發(fā)的匯票。按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票（commercial acceptance draft）和銀行承兌匯票（bankers acceptance draft）.商業(yè)承兌匯票是企業(yè)或個人承兌的遠期匯票，托收方式中使用的遠期匯票即屬于此種匯票；銀行承兌匯票是銀行承兌的遠期匯票，信用證中使用的遠期匯票即屬于此種匯票。按付款時間不同，分為即期匯票（sight draft, demand draft）和遠期匯票(time draft, usance draft)即期匯票是

7、持票人提示時付款人立即付款的匯票；遠期匯票是在未來的特定日期或一定期限付款的匯票。遠期匯票的付款時間主要有四種規(guī)定方法：a見票后若干天付款（atdays after sight）（業(yè)務中最常見）；b出票后若干天付款（atdays after date）；c提單簽發(fā)日后若干天付款（at days after date of bill of lading）；d指定日期付款（fixed date）按有無附屬單據(jù)的不同，分為光票（clean draft）和跟單匯票（documentary draft）。 4、匯票的使用 出票（to draw） 出票是指出票人簽發(fā)匯票并將其交給收款人的行為。 提示（pr

8、esentation） 提示是持票人向付款人出示匯票要求承兌或付款的行為。提示分為兩種：（1）承兌提示：持遠期匯票要求付款人承諾到期付款的提示。（2）付款提示：持即期匯票或到期的遠期匯票要求付款人付款的提示。 承兌（acceptance） 承兌是遠期匯票付款人在持票人作承兌提示時，明確表示同意按出票人的指示付款的行為。 付款（payment） 付款是即期匯票的付款人和遠期匯票的承兌人接到付款提示時，履行付款義務的行為。 背書（endorsement） 背書是轉讓票據(jù)權利的一種法定手續(xù)，即持票人在匯票背面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。背書的方式主要有三種：a、限制

9、性背書：即不可轉讓背書。 b、空白背書：也稱不記名背書，票據(jù)背面只有背書人名稱而無受讓人簽名。此類背書只憑交付即可轉讓。 c、記名背書：指匯票背面既有背書人簽名，又有被背書人簽名。這種背書受讓人可繼續(xù)背書將匯票轉讓。 拒付與追索 拒付（dishonour）是持票人提示匯票要求承兌或付款時遭到拒絕承兌或付款的行為，又稱退票。 追索權（right of recourse）是匯票遭到拒付時，持票人對背書人、出票人及其他票據(jù)債務人行使請求償還匯票金額、利息及費用的權利。 5、匯票的格式 no. - exchange for beijing , china , - at sight of this fi

10、rst of exchange ( the second of the same tenor and date being unpaid ) , pay to the order of - the sum of - drawn under value received and charge to account. to - 6、匯票的貼現(xiàn)及其計算 貼現(xiàn)是遠期匯票承兌后，持票人在匯票到期前到銀行兌換現(xiàn)款，銀行從票面金額中扣貼現(xiàn)利息后付給持票人余款的行為。匯票的貼現(xiàn)實際上是匯票的買賣。 貼現(xiàn)利息的計算： 實例：面額為10，000美元的見票后90天付款的匯票，6月20日得到付款人的承兌，該匯票應于9

11、月18日到期，持票人于6月30日持匯票去銀行要求貼現(xiàn)，銀行核算計息天數(shù)（78月份各31天，9月份18天，共計80天）。如果貼現(xiàn)年利率為10%，按歐美算法，一年按360天計算，則： 貼現(xiàn)利息=匯票金額x貼現(xiàn)天數(shù)x年貼現(xiàn)率360 =10，000 x 80 x 10%/360=22222美元。 銀行向持票人凈付款匯票金額貼現(xiàn)利息 =10,00022222=977778美元 銀行受讓匯票后，于月日向付款人提示，收取十足票款10,000美元。 三、本票（promissory note） 1、定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2、本票的種類 商業(yè)本票（

12、有即期、遠期本票之分） 銀行本票（都是即期本票） 3、本票與匯票的區(qū)別 本票的票面有兩個當事人，即出票人和收款人；而匯票則有三個當事人，即出票人、付款人和收款人。 本票的出票人即是付款人，遠期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠期匯票則要辦理承兌手續(xù)。 本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務人，在承兌后，承兌人是主債務人，出票人則處于從債務人的地位。 本票只能開出一張，而匯票可以開出一套，多為一式兩份，甚至數(shù)份。 英國票據(jù)法規(guī)定外國本票退票時，不需做成拒絕證書，而外國匯票退票時，必須作成拒絕證書。 四、支票(che

13、que, check) 支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 支票分為一般支票、劃線支票、記名支票、不記名支票、保付支票和銀行支票6種。 支票與匯票、本票的區(qū)別： （1）當事人：支票和匯票有三個，本票有兩個。 （2）性質(zhì)：支票和匯票屬于委托支付證券，本票屬于自付證券。 （3）到期日：支票為見票即付，匯票和本票除此之外，還有定日付款、出票后或見票后定期付款等。 （4）承兌：匯票需承兌，本票無需承兌，支票均為即期，無需承兌。 （5）出票人與付款人的關系：匯票的出票人與付款人之間無資金關系；本票的出票人與付款人是同一個人；支票的出票人與付款人之間有資金關系，

14、即出票人在付款人處有存款。 第三節(jié) 匯款 匯付和托收這兩種支付方式都是由買賣雙方根據(jù)貿(mào)易合同互相提供信用的,故屬于商業(yè)信用。支付方式從資金的流向與支付工具的傳遞方向，可以分為順匯和逆匯兩種方法。順匯是指資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相同。匯付方式采用的是順匯方法。逆匯是指資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相反。托收方式收取貨款采用的是逆匯方法。 一、匯款定義 匯款（remittance）又稱匯付，是付款人委托所在國銀行，將款項以某種方式付給收款人的結算方式。在匯款方式下，結算工具（委托通知或匯票）的傳送方向與資金的流動方向相同，因此稱為順匯。 二、匯款當事人 匯款人即付款人。合同中的買方或

15、其他經(jīng)貿(mào)往來中的債務人。 匯出行即匯出款項的銀行。買方所在地銀行。 匯入行即解付匯款的銀行。匯出行的代理行，賣方所在地銀行。 收款人合同中的賣方或其他經(jīng)貿(mào)往來中的債權人。 匯款人在委托匯出行辦理匯款時，要出具匯款申請書。此項申請書在資本主義國家被稱作是匯款人和匯出行之間的一種契約。匯出行一經(jīng)接受申請就有義務按照匯款申請書的指示通知匯入行。匯出行與匯入行之間，事先訂有代理合同，在代理合同規(guī)定的范圍內(nèi)，匯入行對匯出行承擔解付匯款的義務。 三、匯款種類 1、電匯（telegraphic transfer,t/t） 電匯是匯出行以電報、電傳或swift（全球銀行金融電訊協(xié)會）等電訊手段向匯入行發(fā)出付款

16、委托的一種匯款方式。電匯程序圖p122 2、信匯（mail transfer, m/t） 信匯是以航空信函向匯入行發(fā)出付款委托的一種匯款方式。業(yè)務中較少使用。信匯程序圖p122 3、票匯（remittance by bankers demand draft, d/d） 票匯是以銀行即期匯票作為支付工具的匯款方式。票匯與信匯、電匯不同的地方：票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人向匯入行取款；匯票背書后可以轉讓，而信匯委托書則不能轉讓流通。票匯業(yè)務程序圖p123d/d 與m/t、t/t 的區(qū)別: 票匯與電匯、信匯的不同在于票匯的匯入行無須通知收款人取款，而由收款人持票登門取款；這種匯票除有限

17、制轉讓和流通的規(guī)定外，經(jīng)收款人背書，可以轉讓流通，而電、信匯的收款人則不能將收款權轉讓。 四、匯款的使用 利用匯款方式結算貨款，銀行只提供服務，不提供信用，貨款能否結清，完全取決于買方的信用，因此屬于商業(yè)信用。 1、預付貨款（payment in advance） 2、貨到付款（payment after arrival of the goods） 采用預付貨款和訂貨付現(xiàn)，對賣方來說，就是先收款，后交貨，資金不受積壓，對賣方最為有利。反之，采用賒銷貿(mào)易時，對賣方來說，就是先交貨，后收款，賣方不僅要占壓資金而且還要承擔買方不付款的風險。因此，它對賣方不利，而對買方最為有利。此外，匯付方式運用于支

18、付訂金，分期付款，代付貨款尾數(shù)以及傭金等費用的支付。 3、憑單付匯（remittance against documents） 在預付貨款的情況下，進口商為避免貨款兩空，要求解付行解付貨款時，收款人必須提供某些指定單據(jù)。第四節(jié) 托 收 一、托收的概念 托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種支付方式。托收是指債權人出具匯票委托銀行向債務人收取貨款的一種支付方式。托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。 銀行托收的基本做法是：由出口人根據(jù)發(fā)票金額開出以進口人為付款人的匯票，向出口地銀行提出托收申請，委托出口地銀行通過它在進口地的代理行或往來銀行代向進口人收取貨款。 二、托收方式的當事人 1

19、、委托人：是指委托銀行辦理托收業(yè)務的客戶，通常是出口人。 2、托收銀行：是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務的銀行。 3、代收銀行：是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。 4、付款人：一般為進口商。 5、提示行：是指向付款人作出提示匯票和單據(jù)的銀行。提示銀行可以是代收銀行委托與付款人有往來帳戶關系的銀行，也可以由代收銀行自己兼任提示銀行。 按照一般國家的銀行做法，委托人在委托銀行辦理托收時，須附具一份托收委托書，在委托書中明確提出各種指示。銀行接受委托后，則按照委托書的指示內(nèi)容辦理托收。 三、托收的種類 托收可根據(jù)所使用的匯票不同，分為光票托

20、收和跟單托收。 國際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。在跟單托收情況下，根據(jù)交單情況不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。 （一）光票托收 光票托收是出口商只開匯票，不隨附貨運單據(jù)的托收。 （二）跟單托收 跟單托收是出口商將匯票連同貨運單據(jù)一起交給銀行委托代收貨款的方式?？煞譃楦犊罱粏魏统袃督粏?。 1、付款交單d/p 付款交單（documents against payment, d/p）是出口人的交單以進口人的付款為條件。 （1）即期付款交單（d/p at sight）：進口人見票時立即付款，領取貨運單據(jù)。（2）遠期付款交單(d/p after sight)：進口人見票時承兌，待匯票到期時，

21、買方付款領取貨運單據(jù)。 2、承兌交單d/a 承兌交單（documents against acceptance, d/a）是出口人的交單以進口人的承兌為條件。即進口人承兌匯票后即可領取貨運單據(jù)，待匯票到期時再付款。 案例分析案例分析1：我某公司向日商以d/p即期方式推銷某商品，對方答復若我方接受d/p 90天付款，并通過他指定的a銀行代收可接受。問：日商為何提出此要求？ 案例分析案例分析2：我國a公司出口一批貨物，付款方式為d/p 90天。匯票及貨運單據(jù)通過托收銀行寄抵國外代收行后，買方進行了承兌，但貨到目的地后，恰逢行市上漲，于是買方出具信托收據(jù)向銀行借出單據(jù)。貨物出售后，買方由于其他原因倒

22、閉。但此時距離匯票到期日還有30天，試分析a公司于匯票到期時收回貨款的可能性及處理措施。 四、托收方式特點 1、托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行辦理托收業(yè)務時，只是按委托人的指示辦事，并無承擔付款人必然付款的義務。 2、在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務代為保管貨物。 3、在承兌交單條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運單據(jù)，憑此提取貨物。 五、跟單托收的程序（程序圖p124） 1、出口人發(fā)貨后填寫托收委托書（告知托收行如何處理該筆交易及發(fā)生問題時應采取的措施），連同貨運單據(jù)一并交給托收行，委托其代收貨款。 2、托收行收到托收指示和單證后，檢驗單證與托收指令是否相符，確

23、保單證沒有遺失后，將托收委托書連同匯票、單據(jù)寄代收行，委托其代為收款。 3、代收行收到匯票和單據(jù)后，及時向進口人提示，如果是即期匯票，進口人立即付款，取得單據(jù)；如果是遠期匯票，進口人立即承兌。 4、代收行收到貨款后，撥付托收行。 5、托收行收到貨款轉交出口人。 六、托收應當注意的問題 1、調(diào)查進口人的資信情況，經(jīng)營能力和經(jīng)營作風。 2、爭取使用cif或cip 價格成交。由出口人辦理貨運保險；或也可投保出口信用保險，在不采用cif或cip條件時，應投保賣方利益險 3、明確付款到期日。 4、了解進口國有關規(guī)定。以免由于當?shù)亓晳T做法，影響安全迅速收匯 5、對于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴的進口國家和地區(qū)不

24、宜使用托收方式，以免貨到目的地后，由于不準進口或收不到外匯而造成損失 6、明確責任。 7、拒付前后的措施。第五節(jié) 信用證 信用證支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機構參與國際貿(mào)易結算的過程中逐步形成的。信用證支付方式把由進口人履行付款責任，轉為由銀行履行付款，保證出口人安全迅速地收到貨款，買方按時收到貨運單據(jù)。因此，在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾；同時，也為進出口雙方提供資金融通的便利，所以，自出現(xiàn)信用證以來，這種支付方式發(fā)展很快，并在國際貿(mào)易中被廣泛應用。當今，信用證付款已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種主要的支付方式。 一、信用證的含義： 根據(jù)國際商會跟單信用證統(tǒng)一慣例的

25、解釋，信用證是指由銀行依照客戶的要求和指示或自己主動在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)： 1、向第三者或其指定的人進行付款或承兌和支付受益人開立的匯票 2、授權另一銀行進行該項付款，或承兌和支付匯票； 3、授權另一銀行議付。 簡而言之，信用證是進口商委托銀行開立的一種有條件的承諾付款的書面文件。 二、信用證的特點： 1、信用證付款是一種銀行信用 2、信用證是獨立于合同之外的一種自足的文件 3、信用證項下付款是一種單據(jù)的買賣 案例分析案例分析1：某出口公司收到一份國外開來的l/c，出口公司按l/c規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此

26、開證行不再承擔付款責任。問：出口公司如何處理？ 案例分析案例分析2：我某公司從國外進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份l/c。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份l/c項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？1 案例分析案例分析3：我某出口公司按cif條件，憑不可撤銷l/c向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的l/c經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在l/c規(guī)定的裝運期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運前向保險公司辦

27、理了貨運保險，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞訊后來電表示拒絕付款。 問：我公司應如何處理？根據(jù)2000通則和ucp500分別說明理由。 三、信用證的作用： 1、對出口商的作用 （1）保證出口商憑單取得貨款 （2）使出口商得到外匯保證 （3）可以取得資金融通 2、對進口商的作用 （1）可保證取得代表貨物的單據(jù) （2）保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物 （3）提供資金融通 四、信用證的當事人 基本當事人有三個：開證申請人、開證行、受益人。此外還有通知行、保兌行、議付行、付款行、償付行等。 1、開證申請人（applicant）。又稱開證人（opener），申請開證的人，一般是

28、買方。 2、開證行（opening bank; issuing bank）。開立信用證的銀行，一般是進口地銀行。 3、受益人（beneficiary）。有權使用信用證的人，一般是賣方。 4、通知行（advising bank; notifying bank）。受開證行委托，將信用證轉遞給受益人的銀行，一般是出口地銀行。 5、議付行（negotiating bank）。根據(jù)開證行的授權買入或貼現(xiàn)受益人提交的符合信用證規(guī)定的票據(jù)的銀行。 6、付款行（paying bank; drawee bank）。開證行的付款代理，代開證行驗收單據(jù)，付款后，無權向受益人追索。 7、償付行（reimberseme

29、nt bank）。它也是開證行的付款代理，但它不負責審單，只是代替開證行償還議付行墊款的第三國銀行。 8、保兌行（confirming bank）。應開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責任和地位。 9、轉讓行（transferring bank）。應受益人的委托，將信用證轉讓給信用證的受讓人即第二受益人的銀行。它一般為通知行、議付行、付款行或保兌行。 五、信用證的主要內(nèi)容及其開立的形式 （一）信用證的主要內(nèi)容 1、對信用證本身的說明 2、對匯票的說明 3、對裝運貨物的說明 4、對運輸事項的說明 5、對貨運單據(jù)的說明 6、其他事項 注意注意：注意開證時間，合同中應明確規(guī)定開

30、證時間；若未規(guī)定，買方應在合理時間內(nèi)開立l/c。 注意l/c中三個重要期限之間的關系 、l/c的有效期 ucp500第第42條條a款規(guī)定：款規(guī)定：“所有信用證必須規(guī)定一所有信用證必須規(guī)定一個到期日和一個付款交單、承兌交單的地點，或除了自由個到期日和一個付款交單、承兌交單的地點，或除了自由議付信用證外，一個議付交單的地點，規(guī)定的付款、承兌議付信用證外，一個議付交單的地點，規(guī)定的付款、承兌或議付的到期日將被解釋為交單到期日。或議付的到期日將被解釋為交單到期日。” （一般信用證有效期至規(guī)定的裝運期后第（一般信用證有效期至規(guī)定的裝運期后第15天；未規(guī)定有天；未規(guī)定有效期的效期的l/c無效。）無效。）

31、、l/c的裝運期 一般應明確規(guī)定裝運期；若只有有效期而無裝運期，可理一般應明確規(guī)定裝運期；若只有有效期而無裝運期，可理解為二者為同一天，即解為二者為同一天，即“雙到期雙到期”。 、l/c的交單期 根據(jù)根據(jù)ucp500的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運輸單據(jù)的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無論如何交單期不得晚于天提交的單據(jù)，但無論如何交單期不得晚于l/c的有效期。的有效期。 案例分析案例分析4： 我某公司與歐洲某客戶達成一筆圣誕節(jié)應季禮品的出口交易。合同規(guī)定的交貨期為2001 年12 月1 日前，但未對買方的開證時間予以規(guī)定。賣方于2001 年11 月上旬開始向買方催開l/c， 經(jīng)多

32、次催證，買方于11 月25 日將l/c 開抵我方。我方于12 月5 日將貨物裝運完畢，當我方向銀行提交單據(jù)時遭到銀行拒付。 問：（1 ）銀行拒付有無道理？為什么？（2 ）此案例中，我方有哪些失誤？ 案例分析案例分析5： 國外開來不可撤銷l/c，證中規(guī)定最遲裝運期為2001 年12 月31 日，議付有效期為2002 年1 月15 日。我方按證中規(guī)定的裝運期完成裝運，并取得簽發(fā)日為12 月10 日的提單，當我方備齊議付單據(jù)于1 月4 日向銀行議付時，遭銀行拒付。 問 ：銀行拒付是否有道理？為什么？ (二)信用證的開立形式 1、信開本 信開本是指開證銀行采用印就的信函格式的信用證，開證后以空郵寄送通

33、知行。這種形式現(xiàn)已很少使用。 2、電開本 電開本是指開證行使用電報、電傳、傳真、swift等各種電訊方法將信用證條款傳達給通知行。電開本又可分為以下幾種： （1）簡電本 （2）全電本 注：注：簡電本不是有效的l/c文件，不能作為交單議付的依據(jù)。 （3）swift信用證。swift是“全球銀行金融電訊協(xié)會”（society for worldwide interbank financial telecommunication）的簡稱。于1973年在比利時布魯塞爾成立，該組織設有自動化的國際金融電訊網(wǎng)，該協(xié)定的成員銀行可以通過該電訊網(wǎng)辦理信用證業(yè)務以及外匯買賣、證券交易、托收等。 信用證示例1、信

34、用證示例2 案例分析案例分析6：某公司出口一批冷凍魚，7月16日接到通知行轉來的一張信用證簡電通知。簡電通知中表明了l/c號碼、商品的品名、數(shù)量和價格等項目，并說明“詳情后告”。我公司收到簡電通知后急于出口，于7月20日按簡電通知中規(guī)定的數(shù)量裝運出口。在貨物裝運后制作單據(jù)時，收到了通知行轉來的一張l/c證實書，證實書中規(guī)定的數(shù)量與簡電通知中的數(shù)量不符。問：我方應按信用證證實書的規(guī)定還是按簡電通知書的規(guī)定制作單據(jù)？它們之間存在的差異應如何處理？ 六、信用證的結算程序 （一）開證、通知 1、買賣雙方訂立合同。 2、進口商申請開立信用證。 3、開證行開立信用證。 4、通知行通知信用證。 （二）交單、

35、付款 1、出口商審證、發(fā)貨、交單。 2、議付行議付、索償 3、償付。償付（reimbursement）是指開證行或被指定銀行向議付行付款的行為。 4、付款、贖單、提貨。開證行償付后，通知買方付款贖單。 圖4 跟單信用證流程 七、信用證的種類 信用證根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點，可以從不同的角度分為以下幾種： （一）跟單信用證與光票信用證 1、跟單信用證（documentary credit）。是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。 2、光票信用證（clean credit）。是開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。 （二）不可撤銷信用證和可撤銷信用證 1、不可撤銷信用證（irrevoc

36、able l/c）。是指信用證開出后，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關當事人同意，開證行不得單方面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。這種信用證對受益人較有保障，在國際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷信用證,在信用證中應注明”不可撤銷字樣,并載有開證行保證付款的文句。 2、可撤銷信用證（revocable l/c）。是指信用證開出后，不必征得受益人或有關當事人同意，開證行有權隨時撤銷的信用證。 凡是可撤銷信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣，以資識別。這種信用證對出口人極為不利。因此，出口人一般不接受這種信用證。需要指出的是，只要可撤銷信用證已被受益人利用，則

37、開證銀行的撤銷或修改通知，即不發(fā)生效力。鑒于國際上開立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，因此，ucp500規(guī)定，如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應視為不可撤銷信用證。 （三）保兌信用證和不保兌信用證 1、保兌信用證(confirmed l/c)。是指開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。 信用證的“不可撤銷”是指開證行對信用證的付款責任?！氨丁眲t是指開證行以外的銀行保證對信用證承擔付款責任。不可撤銷的保兌的信用證，則意味著該信用證不但有開證行不可撤銷的付款保證，而且又有保兌行的兌付保證。兩者都付第一性的付款責任。所以這種有雙重保證的信用證對出

38、口上最為有利。 2、不保兌信用證（unconfirmed l/c）。開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。 當開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都是用這種不保兌的信用證。 （四）即期信用證和遠期信用證 1、即期信用證（sight l/c）。指開證行或付款行收到符合規(guī)定的跟單匯票后，立即付款的信用證。 注明“即期付款兌現(xiàn)”的信用證稱為即期付款信用證。此種信用證一般不需要匯票，也不需要領款收據(jù)，付款行或開證行只憑貨運單據(jù)付款。證中一般列有“當受益人提交規(guī)定單據(jù)時，即行付款”的保證文句。即期付款信用證的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交單要求付款的日期。 2遠期信用證（u

39、sance/）。指開證行或付款行收到符合規(guī)定的單據(jù)后，不立即付款，而是待信用證到期日時再付款的信用證。遠期信用證可分為下列幾種： （1）承兌信用證（acceptance l/c）：是以開證行作為遠期匯票付款人的信用證。 （2）延期付款信用證（deferred payment credit）。是指受益人不用開具匯票，開證行保證貨物裝船后或收單后若干天付款的信用證 （五）可轉讓信用證和不可轉讓信用證 1、可轉讓信用證（transferable l/c）。是信用證規(guī)定受益人（第一受益人）可以將使用信用證的權利轉讓給其他人（第二受益人）的信用證。信用證只能轉讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉讓給第

40、一受益人。 2、不可轉讓信用證（non-transferable l/c）。受益人不能將使用信用證的權利轉讓給他人，并未注明“可轉讓”者，即為不可轉讓信用證。 （六）循環(huán)信用證（revolving l/c） 信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額用完為止的信用證。 1按時間循環(huán)信用證。是受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。 2按金額循環(huán)信用證。是指在信用證金額議付后，仍恢復到原金額可再使用，直至用完規(guī)定的總額為止?；謴驮痤~的具體做法有以下三種： （1）自動循環(huán)。受益人交單議付一定金額后，信用證可自動恢復到原金額，再次按原金額使用。

41、 （2）非自動循環(huán)。受益人每次裝貨議付后，須接到開證行通知后，才能恢復到原金額的再使用。 （3）半自動循環(huán)。受益人每次裝貨議付后，在若干天內(nèi)開證行未提出中止循環(huán)的通知，信用證即自動恢復至原金額再次使用 （七）對開信用證（reciprocal l/c） 是兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。第一個證的受益人就是第二個證（回頭證）的開證申請人。兩證金額大致相等。 對開信用證注意事項。 （八）對背信用證（back to back l/c） 又稱轉開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。 （九）預支信用證（anticipatory l/

42、c） 是指開證行授權通知行，允許受益人在裝運交單前預支貨款的信用證。是進口商通過銀行開立給出口商的一種以出口貿(mào)易融資為目的的信用證。預支貨款的條款常用紅字打出，所以也稱“紅條款信用證”（red clause l/c）。 （十）付款信用證（payment l/c） 是指定某一銀行付款的信用證。一般不需要出具匯票，憑受益人提交的單據(jù)付款。 （十一）議付信用證（negotiation l/c） 開證行允許受益人向某一銀行或任何銀行交單議付的信用證。它包括公開議付和限制議付兩種 第六節(jié) 銀行保涵與備用信用證 一、銀行保函 1、定義 銀行保函（bankers letter of guarantee l/

43、g）是銀行開立的擔保履行某項義務并承擔經(jīng)濟賠償責任的書面承諾文件。銀行保函是銀行以自己的信用代替客戶的信用向受益人提供的擔保。 2、當事人 委托人保函的申請人，一般是合同的債務人。 擔保人保函的開立人，一般是銀行。 受益人通過保函取得賠償?shù)娜恕?3、銀行保函的種類 投標保函（tender guarantee）。是銀行應投標人的申請向招標人（受益人）發(fā)出的保證書。擔保金額一般為項目金額的25%。 履約保函（performance guarantee）。履約保函在貨物進出口業(yè)務中使用時，可分為進口履約保函和出口履約保函。前者是銀行對進口人必須付款所做的保證，后者是銀行對出口人必須交貨所做的保證。

44、還款保函（repayment guarantee）。又稱預付款保函或定金保函。是銀行應合同一方的申請，向另一方開立的保證書。 二、備用信用證 1、定義 備用信用證（standby l/c），又稱擔保信用證或保證信用證。是開證行根據(jù)開證申請人的請求向受益人開立的承擔某項義務的憑證。 2、備用信用證的適用 備用信用證是在有些國家禁止銀行開立保函的情況下,開證申請人違約時受益人取得補償?shù)囊环N方式。 3、備用信用證與跟單信用證的區(qū)別 4、備用信用證與保函的區(qū)別第七節(jié) 國際保理與出口信用保涵 一、國際保理 國際保理即國際保付代理，簡稱保理（factoring）。它是在托收、賒賬（open account

45、）等情況下，保理商（factor）向出口商提供的一項包括對買方資信調(diào)查、百分之百的風險擔保、催收應收帳款、財務管理以及融通資金等綜合性財務服務。 二、出口信用保險 出口信用保險（export credit insurance），是由國家出口信貸機構因進口商的商業(yè)風險或政治風險而給本國出口商造成的收不到貨款的損失，而提供的保險。 第八節(jié) 國際貿(mào)易融資 一、貿(mào)易融資 貿(mào)易融資是銀行對進口商或出口商提供的與進出口貿(mào)易結算相關的資金融通。議付是融資，付款則是最終了結，延期支付的利息就是融資成本。 二、對出口商的融資 1打包貸款。也叫信用證抵押貸款，是銀行在貨物出運之前以信用證作抵押向出口商提供的貸款，

46、是銀行憑信用證的開證行有條件的信用承諾而發(fā)放的貸款，屬于信用放款。 2出口押匯。是銀行對出口商提供的一種短期融資。出口商發(fā)貨后，將單據(jù)交給銀行,銀行審核單證相符后，向出口商付款，稱為議付。銀行將單據(jù)寄交開證行索回貨款沖回原來墊付的資金。這種議付直到收回貨款的全過程就是出口押匯。 3遠期匯票貼現(xiàn)。信用證項下的遠期匯票經(jīng)銀行承兌后可向貼現(xiàn)市場貼現(xiàn)。 4憑銀行保函融資。合同簽訂后，進口地銀行應買方申請，出具以賣方為受益人的保函，擔保買方如期付款，否則由銀行付款。賣方可以憑此銀行保函到出口地銀行要求貸款。 三、對進口商的融資 1進口押匯。進口押匯是銀行應客戶要求在進口結算業(yè)務中墊款并對外支付的一項業(yè)務

47、，是銀行向買方提供的一種資金融通。 2銀行擔保提貨。信用證方式中，有時單證未到而貨物先到，進口商可向銀行申請開立提貨擔保，雙方會簽后向船公司提貨，日后無論單據(jù)是否存在不符點，買方均須付款。第九節(jié) 不同結算方式的選用 一、選擇結算方式應考慮的因素 1、客戶信用 2、貨物銷路 3、貿(mào)易術語 4、運輸單據(jù) 二、匯付、托收和信用證三種結算方式的比較 從資金占用、費用負擔、手續(xù)繁簡等因素比較匯付、托收和信用證三種結算方式: 匯款結算方式若是預付貸款,手續(xù)簡單,銀行收費最小,資金負擔不平衡,買方風險最大,賣方風險最小. 匯款結算方式若是貨到付款,手續(xù)簡單,銀行收費最小,資金負擔不平衡,買方風險最小,賣方風

48、險最大. 托收結算方式若是付款交單,手續(xù)稍多,銀行收費最大,資金負擔不平衡,買方風險較小,賣方風險較大. 托收結算方式若是奉兌交單,手續(xù)稍多,銀行收費最大,資金負擔不平衡,買方風險極小,賣方風險極大. 跟單信用證結算方式,手續(xù)最繁,銀行收費最大,資金負擔較平衡,買方風險最大,賣方風險較小 三、不同結算方式的選用 通常只選擇一種結算方式，但各種結算方式都有其利弊。為了加速資金周轉，避開貿(mào)易風險，結算方式的結合使用，己成為一種新的發(fā)展趨勢。 1、信用證與匯款結合 信用證與匯款結合是指大部分采用信用證，余額使用匯款方式。 2、信用證與托收結合 指部分貨款用信用證支付，余數(shù)用托收方式結算。 3、跟單托

49、收與預付定金結合 進口人預付部分貨款或一定比率的定金后，賣方發(fā)運貨物，并從貨款中扣除已收款項，將余額委托銀行托收。如果進口人不付款，出口人可將貨物運回，并從已收款中扣除運費等損失費用。 4、備用信用證與跟單托收結合 出口人采用托收方式收款，同時要求進口人開立以賣方為受益人的備用信用證作為付款擔保。一旦進口方拒付貨款，出口方可憑進口方違約證明向開證行要求償付。 5、d/a與即期d/p相結合 在加工裝配業(yè)務中，有時來料、來件與成品分別作價，這時加工方進口料件，采用d/a付款；成品出口，采用即期d/p收款。 6、遠期l/c和即期l/c相結合 在加工貿(mào)易中，加工方進口料件，采用遠期信用證付款；成品出口

50、，采用即期信用證收款，這種方法也稱“對開信用證”。 7、預支信用證與即期付款信用證相結合 在加工貿(mào)易中，加工方進口料件，采用即期付款信用證支付；出口成品采用預支信用證收款。這樣可以由委托方向加工方融通資金，躲避外匯管制，還可簡化結算手續(xù)。 8、匯付、保函、信用證三者相結合 分期付款（progression payment）。是指買方預付部分定金，其余貨款根據(jù)商品制造或交貨進度分若干期支付，在交付完畢時付清貨款。在分期付款中，產(chǎn)品投產(chǎn)前，買方可采用匯付方式，先交部分貨款作為定金，付出定金之前，買方往往要求賣方提供銀行保函以保證按時交貨，否則退回定金。其余貨款，分期支付，買方開立不可撤銷的信用證，

51、即期付款。 延期付款（deferred payment）。是指買方預付部分定金后，大部分貨款在交貨后相當長一段時間內(nèi)分期采用遠期信用證支付。延期付款是賣方給予買方的信貸。第十節(jié) 買賣合同中的支付條款 一、匯款支付條款 （1）買方應不遲于6月25日將100%的貨款用票匯預付至賣方（the buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by demand draft to reach the sellers not later than june 25）。 （2）買方應于4月20日前將30%貨款電匯至賣方，其余貨款收到正本提單傳真后5日內(nèi)支付（the buyers shall pay 30% of the sales proceeds by telegraphic transfer .the remaining part will be paid to the sellers within 5 days after receipt of the fax concerning original b/l by the buyers）。 二、托收