鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程efrere

1、中華人民共和國(guó)鐵道部命令第24號(hào)鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程已經(jīng) 2005年12月29日第十五次 鐵道部部長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。鐵 道部前發(fā)鐵路運(yùn)輸進(jìn)款及運(yùn)輸收入管理規(guī)定（鐵道部第13號(hào)令）及與本規(guī)定相抵觸的有關(guān)文、電同時(shí)廢止。部 長(zhǎng)：劉志軍For pers onal use only in study and research; not for commercial use二0（五年十二月鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程第一章 總則第一條 為規(guī)范鐵路運(yùn)輸收入管理工作， 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)鐵路法以及國(guó)家 頒布的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策，制定本規(guī)程。第二條 本規(guī)程所稱的鐵路運(yùn)輸

2、收入，是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用的總稱。第三條鐵路運(yùn)輸收入管理工作是指對(duì)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、運(yùn)輸進(jìn)款資金運(yùn)動(dòng)和運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督與管理。其基本任務(wù)是：（一）監(jiān)督客、貨營(yíng)業(yè)單位正確核收各種運(yùn)輸費(fèi)用。（二）負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款資金的管理， 確保運(yùn)輸收入完整和資金的及時(shí)繳撥。（三）對(duì)各項(xiàng)運(yùn)輸收入進(jìn)行審核和會(huì)計(jì)核算，編制 會(huì)計(jì)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息。（四）為各經(jīng)濟(jì)主體之間的資金結(jié)算和運(yùn)輸收入清 算提供準(zhǔn)確的運(yùn)輸收入數(shù)據(jù)信息。（五）負(fù)責(zé)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制、供應(yīng)、使用 和保管等管理工作，保證運(yùn)輸生產(chǎn)的需要。（六）

3、負(fù)責(zé)編制鐵路運(yùn)輸收入預(yù)算，并組織落實(shí)。（七）查處各種侵犯鐵路運(yùn)輸收入的違章違紀(jì)行為。 第四條 各鐵路運(yùn)輸企業(yè)均應(yīng)在本級(jí)設(shè)置運(yùn)輸收 入管理部門(mén)，負(fù)責(zé)本企業(yè)的運(yùn)輸收入管理工作。第五條本規(guī)程是鐵路運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行鐵路運(yùn)輸收入工作的基本規(guī)范和管理運(yùn)輸收入的依據(jù)。本規(guī)程適用于中國(guó)境內(nèi)的所有鐵路運(yùn)輸企業(yè)。第二章運(yùn)輸收入及其構(gòu)成第六條鐵路運(yùn)輸收入分為客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、鐵路建設(shè)基金、代收款。（一）客運(yùn)收入是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向旅客、托運(yùn) 人、收貨人核收的票款、運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。（二）貨運(yùn)收入是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向托

4、運(yùn)人、收 貨人核收的運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)。（三）鐵路建設(shè)基金是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理貨物 運(yùn)輸業(yè)務(wù)過(guò)程中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)，按規(guī)定向托運(yùn)人、收貨人核收的經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)征收的鐵路建設(shè)基金。（四）代收款是指鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理旅客、 貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)和輔助作業(yè)中，使用鐵路運(yùn)輸票據(jù)或 其他專用票據(jù)， 按規(guī)定向旅客、托運(yùn)人、收貨人核收的下列費(fèi)用：1. 國(guó)際聯(lián)運(yùn)應(yīng)清算給外國(guó)鐵路的旅客票價(jià)收入， 行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)；內(nèi)地與香港直通運(yùn)輸中應(yīng)清算給有關(guān) 鐵路方的旅客票價(jià)收入，行李、包裹、貨物運(yùn)雜費(fèi)。2. 裝卸費(fèi)及其他作業(yè)費(fèi)。3. 旅客、托運(yùn)人、收貨人預(yù)付款。4. 經(jīng)鐵道部批準(zhǔn)的其他代收款。第三章 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)管理第七條鐵路

5、客貨運(yùn)輸票據(jù)的范圍和性質(zhì)鐵路辦理客貨運(yùn)輸使用的各種車(chē)票、行李票、包裹票、 貨票、客貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)、定額收據(jù)、有價(jià)表格等統(tǒng)稱為鐵路客 貨運(yùn)輸票據(jù)。鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)是國(guó)家批準(zhǔn)的專業(yè)發(fā)票，屬有價(jià)證券，是鐵路運(yùn)輸企業(yè)核算運(yùn)輸收入的原始憑證，鐵路客貨運(yùn) 輸票據(jù)的各聯(lián)任何單位不得增減。第八條鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的印制鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的格式、底紋、規(guī)格、墨色、用 紙等標(biāo)準(zhǔn)由鐵道部規(guī)定（國(guó)際聯(lián)運(yùn)票據(jù)的樣式、規(guī)格按國(guó)際鐵 路合作組織規(guī)章規(guī)定）。印票底紋版由鐵道部監(jiān)制。鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)必須在由鐵道部批準(zhǔn)并頒發(fā)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制準(zhǔn)印證”的鐵路印刷廠印制。印刷廠 必須嚴(yán)格保密和安全制度，按季將所印制票據(jù)的字符、號(hào)碼、 訂

6、印單位等事項(xiàng)填寫(xiě)“鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印制情況表”，呈報(bào) 鐵道部主管部門(mén)備案。第九條 鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的訂印各鐵路運(yùn)輸企業(yè)所使用的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，由本企業(yè)的收入管理部門(mén)統(tǒng)一向鐵道部指定的印刷廠訂印。其他鐵 路運(yùn)輸企業(yè)與國(guó)家鐵路辦理直通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的鐵路客貨運(yùn)輸票 據(jù)，由與其接軌的國(guó)家鐵路的鐵路局（公司）提供。其他單位 和部門(mén)，一律不準(zhǔn)印刷、使用與鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)相同樣式的 收款票據(jù)。鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)印刷費(fèi)列運(yùn)營(yíng)成本。運(yùn)送鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)時(shí)，按客運(yùn)列車(chē)運(yùn)送鐵路文件辦法辦理。第十條鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)、保管和使用站、段使用的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)， 向本企業(yè)收入管理部門(mén)請(qǐng)領(lǐng)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)及其所屬的站、段均應(yīng)

7、設(shè)置票據(jù)庫(kù)。票據(jù)庫(kù)必須有保證安全的設(shè)施， 建立嚴(yán)格的出入庫(kù)和交接制度, 并指定專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)總賬和明細(xì)賬，掌握請(qǐng)領(lǐng)、使用和 結(jié)存情況，定期清查。鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)，未經(jīng)上級(jí)收入管理部門(mén)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)相互調(diào)撥和借用。第四章 運(yùn)輸費(fèi)用的核收與結(jié)算第十一條運(yùn)輸費(fèi)用的核收鐵路運(yùn)輸企業(yè)在辦理客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)時(shí)， 必須使用鐵 道部規(guī)定的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)核收運(yùn)輸費(fèi)用。使用計(jì)算機(jī)制票 的，必須使用鐵道部統(tǒng)一制、售票軟件計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用。不得使 用鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)核收鐵道部規(guī)定以外的任何費(fèi)用。第十二條運(yùn)輸費(fèi)用的核收方式鐵路運(yùn)輸費(fèi)用具體核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預(yù)付四種?，F(xiàn)付：旅客票價(jià)，行李、包裹、貨物運(yùn)費(fèi)以及發(fā)站發(fā)生

8、的雜費(fèi)實(shí)行發(fā)送核算制，由發(fā)站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)審核列賬。到付：批準(zhǔn)按到付辦理的貨物運(yùn)雜費(fèi)、中途站和到站發(fā)生的雜費(fèi)，由到站負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)收款，到達(dá)運(yùn)輸企業(yè)審核列賬。后付：符合后付范圍的軍事運(yùn)輸發(fā)生的票款、運(yùn)費(fèi)、押運(yùn)人乘車(chē)費(fèi)，以及鐵道部批準(zhǔn)的按后付辦理的貨物運(yùn)輸費(fèi)用，由 發(fā)站負(fù)責(zé)制票，發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)集中審核、列賬，并按鐵道部制 定的結(jié)算辦法向指定單位進(jìn)行結(jié)算。預(yù)付：鐵路客貨運(yùn)輸費(fèi)用在付款人和收款人雙方自愿的 原則下可簽訂協(xié)議按預(yù)付辦理。第十三條運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算方式鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。發(fā)售車(chē)票、承運(yùn)行李和個(gè)人托運(yùn)的包裹、貨物發(fā)生的運(yùn)輸 費(fèi)用可核收現(xiàn)金。但對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位、

9、機(jī)關(guān)團(tuán)體和簽有協(xié)議 的單位購(gòu)買(mǎi)車(chē)票及托運(yùn)包裹、貨物發(fā)生的票款和運(yùn)雜費(fèi)，也可 按非現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。中國(guó)人民銀行規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)以下的票 款和運(yùn)雜費(fèi)按現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。對(duì)經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響車(chē)站運(yùn)輸收入進(jìn)款送存銀行的前提下，可按日匯總結(jié)算。鐵路運(yùn)輸費(fèi)用不辦理異地托收。發(fā)生退款時(shí)，按原收款結(jié)算方式辦理。第十四條軍事運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算按現(xiàn)付辦理的軍事運(yùn)輸，其運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算方式，按現(xiàn) 付的有關(guān)規(guī)定辦理。按后付辦理的軍事運(yùn)輸，票款、運(yùn)費(fèi)和押運(yùn)人乘車(chē) 費(fèi)按后付辦理，其他雜費(fèi)一律按現(xiàn)付辦理。車(chē)站對(duì)按軍運(yùn)后付辦理的客貨運(yùn)輸， 應(yīng)使用專用代 用票和“軍運(yùn)后付貨票”。第十五條郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)與有關(guān)郵政

10、局簽訂自備郵政車(chē)掛運(yùn)或租 用行李車(chē)固定容間的運(yùn)郵合同辦理結(jié)算。運(yùn)費(fèi)實(shí)行月初預(yù)付、月末結(jié)算制度，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。第十六條預(yù)付款的結(jié)算旅客或托運(yùn)人交納預(yù)付款時(shí)，受理單位應(yīng)填開(kāi)“預(yù)付款存入憑證”作為收款依據(jù)，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)集中管理。受理單位 應(yīng)按預(yù)付款單位建立明細(xì)賬。已繳納預(yù)付款的旅客購(gòu)票、托運(yùn)人托運(yùn)貨物發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用 或要求退還預(yù)付款時(shí)，受理單位應(yīng)根據(jù)應(yīng)收費(fèi)用和應(yīng)退預(yù)付款 金額填開(kāi)“預(yù)付款抵用憑證”，作為已繳運(yùn)輸收入或退還預(yù)付 款的依據(jù)。第十七條 行包及貨物品名、重量不符的處理車(chē)站發(fā)現(xiàn)品名、重量不符造成運(yùn)輸費(fèi)用多收或少收時(shí)，按下列規(guī)定處理：發(fā)站發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)重新制票， 票據(jù)各聯(lián)不全時(shí)，應(yīng)用客貨運(yùn)雜費(fèi)

11、收據(jù)或“車(chē)站退款證明書(shū)”進(jìn)行補(bǔ)退，列原運(yùn)輸收 入項(xiàng)目，并發(fā)電報(bào)通知到站及雙方收入管理部門(mén)。中途站或列車(chē)發(fā)現(xiàn)的，通知到站處理。到站發(fā)現(xiàn)或接到中途站、 列車(chē)通知的，在未接到發(fā)站補(bǔ)退處理的電報(bào)時(shí)，少收運(yùn)輸費(fèi)用的由到站補(bǔ)收列本企業(yè)運(yùn)輸收入，多收運(yùn)輸費(fèi)用的通知發(fā)站退款。到站應(yīng)將處理情況發(fā) 電報(bào)通知發(fā)站及雙方收入管理部門(mén)。如發(fā)生重復(fù)補(bǔ)費(fèi)時(shí)，由違反本條規(guī)定的車(chē)站辦理退 款。發(fā)、到站補(bǔ)收的鐵路建設(shè)基金 （不含違約金）必須 列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目。第十八條租、占用運(yùn)輸設(shè)備費(fèi)用的核收鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)外出租鐵路運(yùn)輸設(shè)備時(shí)，應(yīng)與租、占用方簽訂租、占用合同，按規(guī)定時(shí)間及標(biāo)準(zhǔn)核收租用費(fèi)，并建立“路產(chǎn)出租、使用賬簿,所簽訂的租用合

12、同內(nèi)容應(yīng)包括繳款日期和發(fā)生遲交時(shí)核收遲交金等條文，合同副本抄送本企 業(yè)運(yùn)輸收入管理部門(mén)。第十九條運(yùn)輸變更費(fèi)用的處理車(chē)站辦理行李、包裹或貨物取消托運(yùn)時(shí)，應(yīng)將原票據(jù)收回 注銷(xiāo)，注明“取消托運(yùn)”字樣。當(dāng)日辦理時(shí)比照作廢票據(jù)處理。 次日以后辦理時(shí)，另以 “車(chē)站退款證明書(shū)”辦理退款，收回的 票據(jù)（報(bào)銷(xiāo)聯(lián)、運(yùn)輸憑證聯(lián)、領(lǐng)貨憑證）隨“車(chē)站退款證明書(shū) 上報(bào)。因取消托運(yùn)發(fā)生的各項(xiàng)雜費(fèi)，另填客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核 收，并將收據(jù)號(hào)碼、收費(fèi)項(xiàng)目及金額填記在原票據(jù)記事欄內(nèi)。車(chē)站辦理行李、包裹或貨物變更到站時(shí)，由變更后的到站 重新計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用，補(bǔ)退差額，在交付時(shí)填發(fā)客、貨運(yùn)雜費(fèi)收 據(jù)或“車(chē)站退款證明書(shū)”辦理補(bǔ)退款手續(xù)，原變更

13、票據(jù)上報(bào)本 運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門(mén)，另以運(yùn)單作成抄件留站存查。新到站 發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)發(fā)電報(bào)向原發(fā)站及其上 級(jí)收入管理部門(mén)查詢答復(fù)后再辦理補(bǔ)退款手續(xù)。第二十條 多、少收款的處理站、段必須建立健全鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)及報(bào)表的“三檢”（自檢、互檢、總檢）復(fù)核制度，防止發(fā)生差錯(cuò)。發(fā)站復(fù)核發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理補(bǔ)退款手續(xù)，并發(fā)電報(bào)通知到站及本企業(yè)收入管理部門(mén)，發(fā)生的補(bǔ)退款，列原運(yùn)輸收入項(xiàng)目。到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算錯(cuò)誤造成少收款時(shí)，應(yīng)發(fā)電報(bào)通知發(fā)站及其上級(jí)收入管理部門(mén)查詢答復(fù)后辦理補(bǔ)款， 補(bǔ)收款（不含鐵路建設(shè)基金）列其他收入。收入管理部門(mén)審核鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)發(fā)現(xiàn)的多、少收款超過(guò)客貨

14、運(yùn)規(guī)章規(guī)定的補(bǔ)退費(fèi)用限額時(shí)，應(yīng)填發(fā)票價(jià)訂正通知書(shū) ”、 “補(bǔ)款通知書(shū) ”、“退款通知書(shū) ”按權(quán)責(zé)發(fā)生制 列賬，通知原收款站、段辦理補(bǔ)退。因特殊情況原收款站、段 辦理補(bǔ)退款有困難時(shí)，可委托有關(guān)站、段辦理，憑有關(guān)函電證 明報(bào)收入管理部門(mén)銷(xiāo)賬。發(fā)、到站補(bǔ)收的鐵路建設(shè)基金必須列原運(yùn)輸收入項(xiàng) 目。多、少收款超過(guò) 180 天無(wú)法處理時(shí)， 少收款由責(zé)任 者賠償，責(zé)任者無(wú)力賠償或少收款屬單位責(zé)任的，由單位負(fù)責(zé) 賠償，在責(zé)任單位營(yíng)業(yè)外支出科目列支。多收款轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)部 門(mén)列營(yíng)業(yè)外收入。第二十一條 遲交運(yùn)輸費(fèi)用的處理付款單位未按規(guī)定時(shí)間交付運(yùn)輸費(fèi)用， 或交付的轉(zhuǎn) 賬支票空頭，以及屬于托運(yùn)人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票

15、，均按遲交運(yùn)輸費(fèi)用處理。發(fā)生欠款時(shí)，按欠交款單位分別填開(kāi)“ 運(yùn)輸收入欠補(bǔ)款報(bào)告 ”，收回欠款時(shí)，按規(guī)定核收遲交金。 發(fā)生和收回欠款均應(yīng)在 “運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告 ” 中單獨(dú)列報(bào)。第二十二條 托運(yùn)人責(zé)任墊付款的處理 在運(yùn)輸過(guò)程中， 對(duì)屬于托運(yùn)人責(zé)任造成的貨物換裝、 整理、 加固或包裝補(bǔ)修發(fā)生的人工、材料費(fèi)，車(chē)站應(yīng)填開(kāi) “墊款通知 書(shū)”，使用運(yùn)輸進(jìn)款墊支。墊款在 1000 元以下的， 沖減墊款本 企業(yè)其他收入； 墊款在 1000 元及其以上的， 由墊款運(yùn)輸企業(yè)列 應(yīng)收賬款。墊款站應(yīng)將 “墊款通知書(shū) ”及有關(guān)單據(jù)隨貨物交到 站，由到站負(fù)責(zé)向收貨人收回； 墊款在 1000 元以下的由收回墊 款的運(yùn)輸企業(yè)列

16、其他收入， 墊款在 1000 元及其以上的由收回墊 款運(yùn)輸企業(yè)向支出墊款的運(yùn)輸企業(yè)清算。車(chē)站發(fā)生和收回上述 墊款，均應(yīng)在 “運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告 ” 中單獨(dú)列報(bào)，并附支付和 收回墊款的通知書(shū)。第二十三條 多、少繳款的處理收入管理部門(mén)審核、對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)車(chē)站、列車(chē)應(yīng)繳款和實(shí)繳 款不符時(shí)，按多、少繳款處理， 填發(fā)“多、少繳款訂正通知書(shū) ” 并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。少繳款處理期限不得超過(guò) 30 天，對(duì)超過(guò)期限未處 理的少繳款，轉(zhuǎn)同級(jí)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)部門(mén)先予墊付，由其向責(zé)任站、 段扣款，在責(zé)任人工資內(nèi)歸還。多繳款超過(guò) 180 天未能處理時(shí)， 轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)部門(mén)列營(yíng)業(yè)外收入。第五章 運(yùn)輸收入進(jìn)款管理第二十四條 運(yùn)輸收入進(jìn)款管理

17、的基本要求客貨營(yíng)業(yè)單位必須建立嚴(yán)格的運(yùn)輸收入進(jìn)款管理 制度，指定專人負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款的保管、存匯及賬表編報(bào)工 作，并實(shí)行賬款分管制度。專職負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入進(jìn)款的人員不得 直接對(duì)外辦理客貨運(yùn)輸及收付款業(yè)務(wù)。運(yùn)輸收入進(jìn)款存放地點(diǎn)必須有安全設(shè)備和防范措施。車(chē)站向銀行送存運(yùn)輸收入進(jìn)款時(shí)， 從存款地點(diǎn)到送款車(chē)輛、 送款途中及從送款車(chē)輛到銀行，必須由公安人員全程護(hù)送，沒(méi) 有公安人員的車(chē)站，由站長(zhǎng)派人護(hù)送，日均現(xiàn)金收入超過(guò) 1 萬(wàn) 元時(shí)應(yīng)使用機(jī)動(dòng)車(chē)輛送存銀行。旅客列車(chē)應(yīng)配備保險(xiǎn)柜存放票據(jù)和資金，并由列車(chē)長(zhǎng)或指定專人負(fù)責(zé)管理，保證票據(jù)和現(xiàn)金的絕對(duì)安全。列車(chē)乘務(wù)工作 終了交款時(shí)，必須由乘警護(hù)送至交款處所。第二十五條

18、 運(yùn)輸收入進(jìn)款的存匯鐵路運(yùn)輸企業(yè)和所屬客貨營(yíng)業(yè)單位應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立運(yùn)輸 收入存款專戶。當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或未在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶的車(chē)站，應(yīng)按 上級(jí)收入管理部門(mén)規(guī)定日期和指定的列車(chē)將運(yùn)輸收入進(jìn)款寄送 至代繳站辦理存匯或由收入管理部門(mén)派專車(chē)取送。各級(jí)運(yùn)輸收 入存款專戶均應(yīng)建立 “ 運(yùn)輸收入進(jìn)款銀行日記賬 ”。車(chē)站必須 按月將銀行對(duì)賬單報(bào)收入管理部門(mén)審核。運(yùn)輸收入進(jìn)款必須堅(jiān)持專戶管理的原則，專戶內(nèi)不辦理運(yùn) 輸收入范圍以外的其他收付款業(yè)務(wù)。站、段的運(yùn)輸收入進(jìn)款必須在收款次日 12 點(diǎn)前送存銀 行，并按規(guī)定日期上繳上級(jí)收入管理部門(mén)。各級(jí)運(yùn)輸收入會(huì)計(jì) 核算單位應(yīng)按上級(jí)規(guī)定辦法辦理運(yùn)輸收入資金的繳撥。各級(jí)繳款單位必須努力

19、壓縮資金在途時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)。各級(jí)運(yùn)輸收入存款專戶的存款利息收入應(yīng)在銀行結(jié)息的當(dāng)月列賬，收入管理部門(mén)應(yīng)按鐵道部規(guī)定，根據(jù)每季度運(yùn)輸收入存款專戶結(jié)息期內(nèi)鐵路建設(shè)基金占全部運(yùn)輸收入進(jìn)款的比例，計(jì)算應(yīng)繳鐵路建設(shè)基金銀行存款利息，全額報(bào)繳；其他存款利息列本企業(yè)利息收入。辦理運(yùn)輸收入進(jìn)款存匯所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出由決算單位列財(cái)務(wù)費(fèi)用?？拓洜I(yíng)業(yè)窗口找零備用金由決 算單位財(cái)務(wù)部門(mén)提供。第二十六條 運(yùn)輸收入進(jìn)款結(jié)賬與報(bào)賬 車(chē)站、列車(chē)運(yùn)輸收入進(jìn)款應(yīng)遵守先交款后結(jié)賬的原則， 按日進(jìn)行結(jié)賬。結(jié)賬時(shí)間除特定者外， 統(tǒng)一規(guī)定為 18 點(diǎn)。車(chē)站 旅客售票結(jié)賬時(shí)間為 24 點(diǎn)，旅客列車(chē)結(jié)賬時(shí)間為本次乘務(wù)工作 終了。當(dāng)月運(yùn)輸

20、收入進(jìn)款應(yīng)在當(dāng)月列賬。實(shí)行計(jì)算機(jī)售票和制 票的車(chē)站、列車(chē)，直接收款人員必須在辦理交款手續(xù)后方可打 印結(jié)賬報(bào)表。現(xiàn)金交接必須當(dāng)面清點(diǎn)，不準(zhǔn)以支票套取現(xiàn)金。結(jié)賬時(shí) 發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列賬上繳，嚴(yán)禁保留賬外現(xiàn)金。短少款 由責(zé)任者當(dāng)時(shí)賠補(bǔ)，不準(zhǔn)以運(yùn)輸收入進(jìn)款或找零款頂數(shù)滾欠。站、段必須按日登記 “運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”，做到收支正 確，賬款相符?！斑\(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”、各種票據(jù)、收付款憑 證及有關(guān)運(yùn)輸收入報(bào)表按規(guī)定日期分別向上級(jí)收入管理部門(mén)報(bào) 賬。列車(chē)長(zhǎng)每次值乘終了應(yīng)正確編報(bào)“車(chē)內(nèi)補(bǔ)票移交報(bào)告”，在退乘當(dāng)日連同票據(jù)存根頁(yè)、報(bào)告頁(yè)和繳款收據(jù)一并 送交本單位收入管理部門(mén)。第二十七條 運(yùn)輸收入進(jìn)款的動(dòng)支范圍運(yùn)輸

21、收入進(jìn)款除下列規(guī)定范圍外，一律不準(zhǔn)動(dòng)支:（一）鐵道部規(guī)定支付的待結(jié)算款。（二）墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費(fèi)。（三）鐵路運(yùn)輸企業(yè)批準(zhǔn)墊付自然災(zāi)害急需款。（四）墊付托運(yùn)人責(zé)任的途中貨車(chē)整理?yè)Q裝費(fèi)和包裝補(bǔ) 修費(fèi)。（五）墊付保價(jià)行李、包裹賠償款。（六）支付代收款。（七）支付行李、包裹、貨物運(yùn)到逾期違約金；支付鐵 路運(yùn)輸企業(yè)批準(zhǔn)的運(yùn)輸計(jì)劃違約金。（八）退還旅客和托運(yùn)人、收貨人的客貨運(yùn)輸費(fèi) 用。第二十八條代收款的管理 鐵路運(yùn)輸企業(yè)受其他單位的委托為其代收費(fèi)用時(shí),雙方應(yīng)當(dāng)簽訂代收協(xié)議，代收方須按規(guī)定日期向委托方辦理清算。運(yùn)輸收入管理部門(mén)負(fù)責(zé)代收款的管理， 按規(guī)定的運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，并負(fù)責(zé)

22、向?qū)Ψ睫k理清算。辦理各項(xiàng) 代收款業(yè)務(wù)除鐵道部另有規(guī)定者外，經(jīng)雙方協(xié)商同意可核收代 辦手續(xù)費(fèi)，代辦手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由雙方共同商定。收取的代辦手續(xù) 費(fèi)作為企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入核算，按規(guī)定交納稅金。第六章 國(guó)際聯(lián)運(yùn)收入管理第二十九條 國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客車(chē)票的發(fā)售與收回國(guó)際聯(lián)運(yùn)客運(yùn)收入的結(jié)算由鐵道部國(guó)際聯(lián)運(yùn)清算 中心（以下簡(jiǎn)稱部清算中心）辦理。鐵路運(yùn)輸企業(yè)組織發(fā)售的國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客車(chē)票由發(fā)售單位上報(bào)本企業(yè)收入管理部門(mén)審核列賬，代收的國(guó)外鐵路票 價(jià)轉(zhuǎn)報(bào)部清算中心審核列賬。委托中國(guó)國(guó)際旅行社總社及其分 社代售的國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客車(chē)票，由中國(guó)國(guó)際旅行社總社負(fù)責(zé)匯總 直接與部清算中心結(jié)算，由部清算中心審核列賬，屬于國(guó)家鐵 路擔(dān)當(dāng)?shù)膰?guó)際

23、聯(lián)運(yùn)列車(chē)，其國(guó)內(nèi)段客票票價(jià)及全程臥鋪票價(jià)按 月結(jié)算給列車(chē)擔(dān)當(dāng)運(yùn)輸企業(yè)。到達(dá)我國(guó)鐵路旅客的客票、臥鋪票和補(bǔ)加費(fèi)收據(jù)，在旅客乘車(chē)終了時(shí)由列車(chē)長(zhǎng)收回上報(bào)收入管理部門(mén)。過(guò)境我國(guó)鐵路旅客的臥鋪票及補(bǔ)加費(fèi)收據(jù)由列車(chē)長(zhǎng)在旅客到達(dá)出境站以前收回，并編制“過(guò)境中國(guó)國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅 客客票統(tǒng)計(jì)單”隨“車(chē)內(nèi)補(bǔ)票移交報(bào)告”上報(bào)收入管理部門(mén) 第二十條國(guó)際聯(lián)運(yùn)行李、包裹運(yùn)雜費(fèi)的列報(bào)發(fā)送國(guó)際聯(lián)運(yùn)行李、包裹由發(fā)站計(jì)算核收國(guó)內(nèi)段和國(guó)外段 全程運(yùn)雜費(fèi)，票據(jù)和運(yùn)輸收入報(bào)發(fā)送運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門(mén)審 核列賬。代收的國(guó)外段運(yùn)雜費(fèi)由收款運(yùn)輸企業(yè)報(bào)繳部清算中心。到 達(dá)國(guó)際聯(lián)運(yùn)行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運(yùn)行報(bào)單 上報(bào)本企業(yè)收入管理部門(mén)轉(zhuǎn)報(bào)

24、部清算中心。過(guò)境我國(guó)鐵路的行李、包裹由出口國(guó)境站將行李、包裹運(yùn) 行報(bào)單（復(fù)印件）上報(bào)本運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門(mén)轉(zhuǎn)報(bào)部清算中 心。第三十一條國(guó)際聯(lián)運(yùn)貨物運(yùn)輸費(fèi)用的列報(bào)進(jìn)出口貨物的票據(jù)和運(yùn)輸收入按規(guī)定報(bào)送上級(jí)收入管理部門(mén)審核列賬第七章運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算第三十二條鐵路運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算實(shí)行分級(jí)核算制 第三十三條運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算的原則（一）運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù), 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如實(shí)地反映運(yùn)輸收 入動(dòng)態(tài)。（二）運(yùn)輸收入的核收實(shí)行發(fā)送核算制，由發(fā)站負(fù) 責(zé)計(jì)費(fèi)收款，由發(fā)送企業(yè)負(fù)責(zé)審核，根據(jù)運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算科 目按月匯總、分項(xiàng)記賬。（三）用于運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)核算的原始憑證必須

25、經(jīng)過(guò)審核, 未經(jīng)審核不得作為列賬的依據(jù)。第八章運(yùn)輸收入的監(jiān)督檢查第三十四條 鐵路運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門(mén)采取內(nèi) 部審核、會(huì)計(jì)核算、實(shí)地稽查的方法，對(duì)運(yùn)輸收入資金運(yùn)動(dòng)及運(yùn)輸收入實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查，以保證鐵路運(yùn)輸收入的 正確核收和完整上繳。鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門(mén)， 對(duì)本企業(yè)內(nèi)部不執(zhí) 行或不正確執(zhí)行規(guī)章制度的單位的違紀(jì)行為及其所作出的錯(cuò)誤 決定，有權(quán)要求其糾正或撤銷(xiāo)，必要時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)業(yè) 務(wù)主管部門(mén)督促執(zhí)行。鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門(mén)， 對(duì)本企業(yè)內(nèi)部違反 運(yùn)輸收入紀(jì)律的單位和個(gè)人，有權(quán)作出經(jīng)濟(jì)處罰的決定和行政 處分的建議。責(zé)任單位須按照要求的期限，將處理結(jié)果和整改 措施呈報(bào)收入管理部門(mén)。

26、第三十五條運(yùn)輸收入審核工作的職責(zé)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入原始憑證的審核工作，應(yīng)集中在運(yùn)輸企業(yè)收入管理部門(mén)進(jìn)行。收入管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)站、段提 報(bào)的各種運(yùn)輸收入報(bào)表、票據(jù)、收付款憑證進(jìn)行全面審核，確 認(rèn)收費(fèi)是否正確，資金是否實(shí)收實(shí)繳，未經(jīng)審核的不得列賬。 發(fā)現(xiàn)少收、多收，少繳、多繳應(yīng)及時(shí)通知責(zé)任單位辦理補(bǔ)退， 保證運(yùn)輸收入完整，為按月匯總、分項(xiàng)記賬提供正確數(shù)據(jù)。收入管理部門(mén)有權(quán)對(duì)客貨制 （售）票系統(tǒng)生成的原始信 息進(jìn)行稽核、檢查，并對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?、?zhǔn)確性進(jìn)行 監(jiān)督檢查。第三十六條審核人員在對(duì)所屬客貨營(yíng)業(yè)單位報(bào)送的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，具有下列職權(quán):（一）對(duì)報(bào)送的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)

27、表的報(bào)送時(shí) 間及質(zhì)量提出要求。（二）監(jiān)督所屬客貨營(yíng)業(yè)單位的運(yùn)輸收入結(jié)賬存匯 工作。（三）調(diào)閱與運(yùn)輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文 件、資料。（四）對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向責(zé)任單位提出處理意見(jiàn)。責(zé)任單位如無(wú)特別理由，必須在限定時(shí)間內(nèi)按處理意見(jiàn)及 時(shí)處理。第三十七條運(yùn)輸收入稽查工作的職責(zé)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸收入稽查工作， 由運(yùn)輸企業(yè)收 入管理部門(mén)組織稽查人員實(shí)施。在規(guī)定的檢查范圍內(nèi)，檢查客 貨營(yíng)業(yè)單位是否正確計(jì)算、核收運(yùn)輸費(fèi)用，對(duì)已完成的運(yùn)輸收 入是否按規(guī)定列賬、報(bào)繳，各種有關(guān)運(yùn)輸收入的票據(jù)、報(bào)表的 填寫(xiě)是否規(guī)范，鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)、資金的保管是否安全，查 處各種侵犯運(yùn)輸收入的違紀(jì)行為。指導(dǎo)站、段規(guī)范運(yùn)輸收

28、入基 礎(chǔ)工作，堵塞收入漏洞，保證運(yùn)輸收入能夠正確核收和完整上 繳。第三十八條稽查人員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，具有下 列職權(quán)：（一）要求被檢查單位介紹情況并接受檢查；有權(quán) 調(diào)閱、封存、扣留與運(yùn)輸收入工作有關(guān)的各種賬表、憑證、文 件、資料。（二）對(duì)稽查工作中發(fā)現(xiàn)的違章違紀(jì)行為，在稽查 現(xiàn)場(chǎng)有權(quán)予以制止。（三）在車(chē)站、列車(chē)查驗(yàn)旅客各種乘車(chē)憑證。（四）參加責(zé)任單位對(duì)運(yùn)輸收入違紀(jì)問(wèn)題的分析處理會(huì)議。（五）對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向責(zé)任單位提出處理意 見(jiàn)。責(zé)任單位如無(wú)特別理由，必須在限定時(shí)間內(nèi)按處理意見(jiàn)及 時(shí)處理，并將處理結(jié)果和整改措施報(bào)上級(jí)收入管理部門(mén)和稽查 人員的派出單位。（六）稽查人員在執(zhí)行任務(wù)乘車(chē)時(shí)免于簽證，

29、不受 車(chē)種、席別的限制。出入車(chē)站有關(guān)處所、使用鐵路電話、拍發(fā) 鐵路電報(bào)均不受限制。第三十九條運(yùn)輸收入稽查工作的管轄范圍各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門(mén)， 分別按各自的管 轄區(qū)域，組織稽查人員進(jìn)行鐵路運(yùn)輸收入的稽查工作。在本管 轄區(qū)域內(nèi)，對(duì)凡是涉及鐵路客貨運(yùn)輸收費(fèi)工作的鐵路運(yùn)輸企業(yè) 的單位和旅客列車(chē)（含出入境國(guó)際聯(lián)運(yùn)旅客列車(chē)），以及各鐵 路運(yùn)輸企業(yè)從事鐵路運(yùn)輸延伸服務(wù)或代理的單位，均可進(jìn)行涉 及鐵路運(yùn)輸收入的稽查。各鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門(mén)在進(jìn)行稽查工作時(shí)，認(rèn)為有必要到其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管轄區(qū)域內(nèi)，對(duì)涉及本企業(yè)運(yùn)輸收入的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查時(shí)，經(jīng)雙方共同的上一級(jí)收入管理部門(mén)批準(zhǔn)，可以前往調(diào)查。管轄方收入管

30、理部門(mén)應(yīng)派員協(xié)助調(diào)查。第四十條稽查證和稽查臂章鐵路運(yùn)輸收入稽查證和稽查臂章是運(yùn)輸收入稽查 人員執(zhí)行任務(wù)的憑證和標(biāo)志（式樣見(jiàn)附件 1）。在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查單位的有關(guān)人員出示稽查證。查驗(yàn)旅客乘車(chē) 憑證時(shí)必須按規(guī)定著裝，佩戴稽查臂章。第九章 運(yùn)輸收入事故第四十一條 事故分類與等級(jí)（一）運(yùn)輸收入事故的種類分為現(xiàn)金事故、票據(jù)事故和壞賬損失。1. 現(xiàn)金事故：現(xiàn)金丟失、被盜、被搶劫。2. 票據(jù)事故：在印制、保管、發(fā)放、寄送、運(yùn)輸和使用過(guò)程中所發(fā)生的鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)（含使用過(guò)的發(fā)送、到 達(dá)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)和印刷過(guò)程中的半成品）丟失、滅失、被盜、短少。3. 壞賬損失：因失職造成的無(wú)法收回的運(yùn)輸收入 進(jìn)

31、款。（二）運(yùn)輸收入事故的等級(jí)分為一般事故、 大事故和重大事 故。1. 一般事故：損失金額不足 1 萬(wàn)元。2. 大事故：損失金額 1 萬(wàn)元及其以上，不足 10 萬(wàn)元。3. 重大事故：損失金額 10 萬(wàn)元及其以上。 第四十二條 事故金額的計(jì)算 （一）現(xiàn)金、銀行票據(jù)和壞賬損失按實(shí)際損失計(jì)算。（二）卡片式車(chē)票和印有固定金額的票據(jù)，按票面金額計(jì)算。三）區(qū)段票每張按剪斷線最高額計(jì)算。四）代用票按每組 1000 元計(jì)算。（五）計(jì)算機(jī)軟紙票按每張 1000 元計(jì)算。（六）行李票、包裹票、客運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組 500 元計(jì)算。（七）各種貨票、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)等未印金額的票據(jù)按每組1000 元計(jì)算。（八

32、）對(duì)使用過(guò)的到達(dá)鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)事故的金額按上述相應(yīng)票據(jù)計(jì)算。（九）對(duì)使用過(guò)的發(fā)送鐵路客貨運(yùn)輸票據(jù)事故金額 能確定運(yùn)輸收入實(shí)際損失的， 按造成的運(yùn)輸收入實(shí)際損失計(jì)算， 不能確定實(shí)際損失的按上述相應(yīng)票據(jù)計(jì)算。第四十三條 事故的處理發(fā)生運(yùn)輸收入事故時(shí)， 應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)， 并立即電告 收入管理部門(mén)和公安部門(mén)，及時(shí)組織破案。事故發(fā)生后應(yīng)于 5 日內(nèi)向本企業(yè)收入管理部門(mén)提出 “運(yùn)輸 收入事故報(bào)告表 ” 并附責(zé)任人書(shū)面材料。重大、大事故應(yīng)及時(shí) 書(shū)面報(bào)告鐵道部。發(fā)生運(yùn)輸收入事故除經(jīng)濟(jì)賠償外，可視情節(jié) 輕重對(duì)責(zé)任者給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)追究主管領(lǐng)導(dǎo)的行 政責(zé)任。一般事故由站、 段處理， 并報(bào)本企業(yè)收入管理部門(mén) 備案。重大、大事故由鐵路運(yùn)輸企業(yè)處理，并報(bào)鐵道部收入管理 部門(mén)備案。第四十四條 事故的經(jīng)濟(jì)賠償 發(fā)生運(yùn)輸收入事故造成的經(jīng)濟(jì)損失須由責(zé)任者和責(zé)任單位賠償，責(zé)任者無(wú)力賠償?shù)牟糠钟墒鹿拾l(fā)生單位負(fù)責(zé)賠償，收回的事故賠款列原科目， 其中票據(jù)事故賠款列其他收入。第十章 運(yùn)輸收入信息與