2019年度部門決算分析報告撰寫提綱(基層單位版)

1、2019 年度部門決算分析報告撰寫提綱（基層單位版）一、單位情況（一）基本情況。1主要職能。2機構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。3人員情況，包括當(dāng)年變動情況及原因。（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效。 概述單位工作開展情況及主要事業(yè)成效。二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析（一）收入支出預(yù)算安排情況。 包括單位收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對比情 況及增減變動原因 （可用柱形圖或折線圖 ）。（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況。 當(dāng)年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上年度對比情況， 包括增減絕對值與幅度， 增減變動主要原因 （可用柱形圖或折 線圖）。1收入支出與預(yù)算對比分析。（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入支出功能科

2、目、分 單位、分收入支出具體項目逐項對比（可列表） 。（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支 出功能科目和具體單位。2收入支出結(jié)構(gòu)分析。（1）各項收入占總收入的比重，各項支出占總支出的 比重（可分別制作餅狀圖） 。（ 2）收入支出與上年度對比情況及原因分析（可用柱形圖或折線圖 ）。3支出按經(jīng)濟分類科目分析。（1）“三公”經(jīng)費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算 對比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖） 。（2）會議費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對 比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖） 。（3）培訓(xùn)費支出情況：可進行上下年對比、預(yù)決算對 比，人均支出情況分析（可做表、

3、柱圖、折線圖） 。（4）其他對單位影響較大的支出情況。（ 5）重點經(jīng)濟分類支出中存在的問題及改進措施。4. 財政撥款收入、支出分析。 分析財政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支 出和項目支出分析具體構(gòu)成及特點。（三）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。1分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，特別是項 目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。2結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余規(guī)模較大的原因分析及消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 的對策。（四）與預(yù)算支出相關(guān)的其他指標分析。 對資產(chǎn)、負債信息進行分析，主要分析與上年度對比情 況，包括增減絕對值與幅度， 增減變動主要原因 （ 可用柱形圖 或折線圖 ） ，對預(yù)算編制和執(zhí)行的影響等。（五）績效目標完成情況。1. 概述項目績

4、效目標完成情況。2. 概述本單位整體支出績效目標實現(xiàn)情況（如有）（六）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行及績效管理中存在問題、原因及改 進措施。三、本年度部門決算等財務(wù)工作開展情況（一）本單位財務(wù)管理、績效管理、決算組織、編報、 審核情況。（二）本單位決算及績效信息公開工作開展情況。（三）對單位決算管理及報表設(shè)計的意見建議。（四）對加強部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評 價表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標（附 后）。6附：行政事業(yè)單位財務(wù)分析指標一、行政單位財務(wù)分析指標1. 支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公 式為：支出增長率=（本期支出總額+

5、上期支出總額-1） X100%2. 當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算 及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：當(dāng)年預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)+ （年初預(yù)算數(shù)土年中 預(yù)算調(diào)整數(shù)）x 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。3. 人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費水平。計算 公式為：人均開支=本期支出數(shù)*本期平均在職人員數(shù)x100%4. 項目支出占總支出的比率， 衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。 計算公式為：項目支出比率=本期項目支出數(shù)+本期支出總數(shù)x 100%5. 人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位 的支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支出比率=本期人員支出數(shù)+本期支出總數(shù)x 100%

6、 公用支出比率=本期公用支出數(shù)+本期支出總數(shù)x 100%6. 人均辦公使用面積， 衡量行政單位辦公用房配備情況。 計算公式為：人均辦公使用面積 =本期末單位辦公用房使用面積+本 期末在職人員數(shù)7. 人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計算公 式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)+本期末公務(wù)用車實有 數(shù):1二、事業(yè)單位財務(wù)分析指標1. 預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總 預(yù)算及分項預(yù)算完成的程度。計算公式為：預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)+（年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)+（年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)2. 人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單 位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：人員支出比率=人員支出+事業(yè)支出X 100%公用支出比率=公用支出+事業(yè)支出X 100%3. 人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均 的基本支出水平。計算公式為：人均基本支出=（基本支出-離退休人員支出）