銀行審計稽核試題（200題）

1、第十四部分 審計稽核（200題）一、單選題1、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社干部離任審計制度的規(guī)定，離任審計的時限原則上為被審計人員任職以來或前次審計的時間，對任職年限較長而未進行過審計的，審計的時限可確定為近（ b ），如有必要可進行上溯或下延a、二年 b、三年 c、五年 d、六年2、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社干部離任審計制度的規(guī)定，被審計人對審計報告結論和處理意見如有異議，應在接到審計報告和處理決定后的（ d ）內(nèi)提出書面申訴。審計部門對被審計人提出的申訴，應在（ ）日內(nèi)作出復查決定。a、5日 10日 b、7日 15日 c、10日 20日 d、15日 30日3、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社干部離任審計制度的規(guī)定，

2、審計報告（意見）發(fā)送（ c ）。a、被審計人上級單位及被審計人所在單位 b、被審計人所在單位c、被審計人所在單位及被審計人 d、被審計人4、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社干部離任審計制度的規(guī)定，審計組提出審計事實確認書，并向被審計人和所在單位主要負責人通報審計情況，被審計人應以書面形式在（c）日內(nèi)對審計事實進行確認或說明。a、三日 b、五日 c、七日 d、十日5、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社內(nèi)審工作暫時辦法的規(guī)定，原則上按照法人單位員工總數(shù)不低于（ b ）%的比例配備審計人員，最低不得少于（ ）人。a、1% 5 b、1.5% 5 c、1.5% 6 d、2% 66、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社內(nèi)審工作暫時辦法的規(guī)定，審計

3、人員應具備（ a ）以上金融從業(yè)經(jīng)驗，熟悉農(nóng)村信用社各項業(yè)務。a、兩年 b、三年 c、五年 d、六年7、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社內(nèi)審工作暫時辦法的規(guī)定，審計部門認為必要時有權向（ a ）直接匯報審計發(fā)現(xiàn)的重大事項。a、理（董）事會 b、董事長 c、主任（行長） d、監(jiān)事長8、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社審計工作考核辦法要求，設立異地支行的農(nóng)村商業(yè)銀行對異地支行至少每（ c ）進行一次全面審計。a、半年 b、一年 c、二年 d、三年9、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社審計工作考核辦法要求，每年全面審計面應不低于基層單位（營業(yè)部、信用社、支行及直屬分社、分理處）總數(shù)的（ b ），并按照內(nèi)審準則規(guī)定的工作流程認真組織開展審

4、計檢查，保證審計檢查工作質(zhì)量。a、20% b、25% c、30% d、35%10、根據(jù)內(nèi)部審計準則，督導人員應根據(jù)內(nèi)部審計人員的知識和技能以及審計項目的復雜性，（ b ）進行督導工作。a、全面的 b、有重點地 c、隨機的 d、集中的11、銀行業(yè)金融機構董事會應下設審計委員會，審計委員會主席應由（ b ）擔任。a、董事 b、獨立董事 c、監(jiān)事 d、審計部門負責人12、審計準則要求審計人員應保持合理的職業(yè)謹慎，就是要求審計人員必須 ( c )。 a、嚴格遵照審計流程開展工作 b、保持超然獨立的態(tài)度 c、嚴格遵循審計準則的各項要求 d、謹慎小心地從事審計工作13、審計質(zhì)量控制的客體是指 ( c )。

5、 a、被審計單位 b、審計組織和人員 c、審計工作的全過程 d、審計測試工作14、（ c ）負責年度審計計劃的制定工作。a、審計項目負責人 b、審計委員會 c、內(nèi)部審計機構負責人 d、單位負責人15、審計機關組成審計組后，一般來說，應向被審計單位送達審計通知書的時間是 ( d )。 a、接受審計項目之日 b、進駐之日 c、實施審計之日 d、實施審計三日前16、內(nèi)部審計的范圍決定于（d）。 a、當時的方針政策 b、部門和單位負責人的領導意圖 c、上級審計機關下達的任務 d、審計的目的和職能17、根據(jù)內(nèi)部審計準則規(guī)定，關于舞弊的不準確的提法是：（ b ）a、舞弊是一種違反法規(guī)的行為b、舞弊行為一定

6、會給舞弊者本人帶來不正當?shù)膫€人利益c、舞弊的實施者可以是組織內(nèi)部人員，也可以是組織外部人員d、舞弊是一種故意的行為18、項目審計計劃是對具體審計項目實施的（ b ） 所做的綜合安排。a、重要性和審計風險 b、全過程 c、時間 d、程序19、審計機關依照審計法規(guī)定封存被審計單位有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，遇有特殊情況需要延長封存期的，延長的期限不得超過（ b ）。a、5日 b、7日 c、10日 d、15日20、被審計單位違反審計法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由( b )責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法

7、追究責任。a、上級主管部門 b、審計機關 c、公安機關 d、紀檢監(jiān)察機關21、被審計單位對審計機關依照審計法規(guī)定進行審計監(jiān)督作出的審計決定不服的，可以自審計決定送達之日起（c）內(nèi)，提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。a、15日 b、30日 c、60日 d、90日22、根據(jù)內(nèi)部審計準則規(guī)定，以下關于后續(xù)審計錯誤的提法是：（ b ）a、后續(xù)審計在年度審計計劃中要有相應的安排b、每一個審計項目都必須執(zhí)行后續(xù)審計c、審計決定和建議的重要性決定了后續(xù)審計的深度和廣度d、在確定后續(xù)審計范圍時，原有審計報告中提出的審計決定和建議可能不再可行，內(nèi)部審計人員有必要進行修訂23、內(nèi)部審計

8、項目質(zhì)量控制是為合理保證審計項目的實施符合內(nèi)部審計準則的要求而制定的控制程序與方法。（ c ）對制定并實施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制政策與程序負總體責任。 a、上級內(nèi)部審計機構負責人 b、本單位分管內(nèi)部審計工作的負責人c、本單位內(nèi)部審計機構負責人 d、內(nèi)部審計人員24、評價審計工作質(zhì)量的權威性規(guī)則應當是：( b )a、審計證據(jù) b、審計準則 c、審計標準 d、審計規(guī)則25、可以接受的審計風險水平（ d ），所需證據(jù)的數(shù)量就（ ）a、越高 越多 b、越低 越少 c、越高 越小 d、越低 越多26、按照國家審計基本準則的規(guī)定，審計組對審計事項實施審計結束后向?qū)徲嫏C關提出審計報告的日期應當在：( c )a

9、、15日內(nèi) b、30日內(nèi) c、60日內(nèi) d、90日內(nèi)27、在審計工作中，（ c ）應加強對工作底稿的現(xiàn)場復核。a、審計機構負責人 b、組織適當管理層 c、審計項目負責人 d、審計人員28、內(nèi)部審計人員在審計項目完成后，應及時對（ a ）進行分類整理，按相關法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。a、審計工作底稿 b、審計證據(jù) c、審計文檔資料 d、審計建議29、審計復議機關作出審計復議決定的時限為自受理審計復議申請之日起：( c )a、30日內(nèi)b、45日內(nèi)c、60日內(nèi)d、120日內(nèi)30、下列有關審計目標的表述中，正確的是：( a )a、在審計過程中審計人員應緊緊圍繞具體審計目標來收集所需的證據(jù)b、審計目標

10、在不同的歷史時期是相同的c、審計目標體系包括審計總目標和審計報告兩個層次d、審計總目標由審計具體目標組成31、審計機構及其審計人員在項目審計中自始至終必須遵循的工作步驟和操作規(guī)程，稱為：(c)a、審計目標b、審計測試c、審計程序d、審計步驟32、審計機關在項目審計或者專項審計調(diào)查活動中直接形成的、具有保存價值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄，其屬于：( b )a、審計證據(jù) b、審計檔案 c、審計報告d、審計工作底稿33、國家審計的審計報告針對的對象是（d ） a、派出審計組的審計機關 b、審計委托人 c、審計小組 d、被審計單位 34、審計項目的各級復核人員應在各自責任范圍內(nèi)對

11、（ b ）的充分性、相關性和可靠性予以復核。a、審計項目 b、審計證據(jù) c、審計依據(jù) d、審計對象35、國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據(jù)是（c ） a、審計決定書 b、審計實施方案 c、審計報告 d、審計通知書 36、與內(nèi)部審計報告相比，國家審計報告的特殊程序是（d ） a、征求被審計單位的意見 b、分級復核 c、送達被審計單位 d、公告審計結果 37、下列不屬于審計機關建議權的是( b )。 a、建議給予行政處分 b、建議給予刑事處罰 c、建議給予紀律處分 d、建議糾正違法規(guī)定 38、內(nèi)部審計部門應對（   ）負責，制定內(nèi)部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實

12、年度審計工作計劃，開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改情況，對審計項目質(zhì)量負責，做好檔案管理。（d）a、本級行領導 b、上級行領導c、審計委員會 d、董事會和審計委員會39、下面關于地方各級審計機關的領導體制的表述中，正確的是( c )。 a、地方各級審計機關實行單獨領導體制，只對本級政府負責并報告工作 b、地方各級審計機關實行單獨領導體制，只對上一級審計機關負責并報告工作 c、地方各級審計機關對本級政府和上一級審計機關負責并報告工作，審計業(yè)務以上級審計機關領導為主 d、地方各級審計機關對本級政府和上一級審計機關負責并報告工作，審計業(yè)務以本級政府領導為主 40、被審計的行政機關拒絕，阻礙審計機關檢查，審計機

13、關可以建議給予其負有直接責任的主管人員（b ）。 a、行政處罰 b、行政處分 c、紀律處分 d、刑事處罰 41、下列不屬于審計法規(guī)定的審計機關權限的是（b ）。 a、處理處罰權 b、追究刑事責任權 c、檢查權 d、通報或者公布審計結果權 42、上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項，是否可以直接進行審計（ a ）a、可以 b、經(jīng)下級審計機關本級人民政府同意后可以進行c、不可以 d、經(jīng)上級審計機關本級人民政府同意后可以進行43、 內(nèi)部審計機構履行職責所必需的經(jīng)費,應當 ( a )。 a、列入財務預算，由本單位予以保證 b、需要時單獨打報告報領導審批 c、按照單位的經(jīng)費條

14、件，盡量給予支持 d、不單獨列預算，適當給予少量經(jīng)費 44、內(nèi)部審計機構和人員應保持 ( d )，不得負責被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。 a、客觀性和謹慎性 b、獨立性和謹慎性c、客觀性和超脫性 d、獨立性和客觀性 45、內(nèi)部審計基本準則規(guī)定，內(nèi)部審計人員在審計過程中，應充分考慮（ a ）a、重要性與審計風險的問題 b、管理需要與審計資源的問題。c、組織的性質(zhì)、規(guī)模及內(nèi)部治理結構的問題 d、實施后續(xù)審計的問題46、審計人員實施審計時，應作好( b ) ，編制審計工作底稿，審計證據(jù)應有被審單位及相關人員簽章。 a、審計方案 b、審計記錄 c、審計工作底稿 d、審計檔案47、報復陷害審

15、計人員或?qū)徲嬋藛T濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，給予什么處分？ ( a )a、行政 b、警告 c、記過 d、開除 48、審計機關根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計（ ）日前，向被審計單位送達審計通知書；審計組對審計事項實施審計后形成的審計報告在報送審計機關前，應當征求被審計單位的意見，被審計單位應當自接到審計報告之日起（ ）日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計機關；審計機關應當自收到審計報告之日起（ c）日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關單位，審計決定自送達之日起生效。 a、 b、 c、 d、50 49、根據(jù)審計署

16、關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，內(nèi)部審計機構履行職責所必需的經(jīng)費,采取以下方式籌集（ a ）a、列入本單位財務預算，由本單位予以保證b、由內(nèi)部審計機構自籌c、由上級審計部門劃拔經(jīng)費d、采取本級自籌與上級劃拔結合方式50、根據(jù)審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，領導內(nèi)部審計機構開展工作的應當是：( d )a、本單位的財務經(jīng)理 b、本單位的財務部門c、本單位的監(jiān)事會 d.本單位主要負責人或者權力機構51、下列屬于內(nèi)部審計機構權限的是：( b )a、對所在單位主要負責人進行經(jīng)濟責任審計b、召開與審計事項有關的會議c、追究違法違規(guī)的單位和人員的責任d、向社會公布審計結果52、審計人員故意出具虛假審計報告的行為屬于：

17、( a )a、舞弊 b、嚴重過失c、一般過失 d、疏忽53、中華人民共和國國家審計準則自（ b ）起施行。準則附件所列的審計署以前發(fā)布的審計準則和規(guī)定同時廢止。a、2011年6月1日 b、2011年1月1日 c、2011年4月1日 d、 2010年12月1日54、審計項目歸檔工作實行審計組組長負責制，審計組組長應當確定立卷責任人。立卷歸檔工作由（ c ）審查驗收。a、立卷責任人 b、所在處室領導 c、審計組組長 d、其他審計人員55、國家審計準則是（ d ）履行法定審計職責的行為規(guī)范，是執(zhí)行審計業(yè)務的職業(yè)標準，是評價審計質(zhì)量的基本尺度。a、審計組 b、審計人員 c、審計機關 d、審計機關和審計

18、人員56、依據(jù)法律法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定，對被審計單位財政收支、收支以及經(jīng)濟活動獨立實施審計并作出審計結論，是 （ c ）的責任。a、審計組 b、審計人員 c、審計機關 d、審計機關和審計人員57、審計機關對依法屬于審計監(jiān)督對象的 （ c ） 進行審計。a、單位 b、項目 c、單位、項目、資金 d、資金58、審計機關依法對 （d ） 特定事項向有關地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查。a、預算管理或者國有資產(chǎn)管理使用有關的 b、預算管理或者國有資產(chǎn)管理使用無關的c、預算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支無關的d、預算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關的59、內(nèi)部審計機構應當建立審

19、計工作底稿的（ c ），明確規(guī)定各級復核的要求和責任。a、一級復核制度 b、統(tǒng)一復核制度c、分級復核制度 d、審計組長復核制度60、采取跟蹤審計方式實施審計的，審計通知書應當列明 （c ） 。a、跟蹤審計的具體方式 b、跟蹤審計的要求c、跟蹤審計的具體方式和要求 d、跟蹤審計的目標61、審計人員實施審計時，應當根據(jù) （d）判斷的結果，重點關注被審計單位可能存在的重要問題。a、客觀性 b、相關性 c、公認性 d、重要性62、審計人員需要使用有關監(jiān)管機構、中介機構、內(nèi)部審計機構等已經(jīng)形成的工作結果作為審計證據(jù)的，應當對該工作結果的下列 （b ）方面作出判斷。a、是否充分 b、是否可靠 c、是否相關

20、 d、是否合理63、審理機構將審理后的審計報告、審計決定書連同審理意見書報送 （b）。a、相關業(yè)務部門負責人 b、審計機關負責人 c、審理委員會 d、總審計師64、審理機構以（ d ）為基礎，重點關注審計實施的過程及結果。a、審計目標 b.審計記錄c、審計工作方案 d、審計實施方案 65、審計機關匯總審計整改情況，向（b ）報送關于審計報告中指出問題的整改情況的報告。a、上一級審計機關 b、本級人民政府 c、本級人民代表大會常務委員會 d. 有關主管部門66、離任審計是領導干部離任時的必經(jīng)程序，實行（ d ）a、先審計、后離職、再任職 b、先離職、后任職、再審計c、先審計、后任職、再離職 d、

21、先離職、后審計、再任職67、審計檔案應按（d）劃分。a、月份 b、季度 c、半年度 d、年度68、根據(jù)審計檔案保存價值分為長期保管的保管年限為（b）年。a、5 b、10 c、15 d、2069、根據(jù)審計檔案保存價值分為短期保管的保管年限為（c）年。a、1 b、3 c、5 d、870、（b）是審計的基本職能。a、經(jīng)濟處罰 b、經(jīng)濟監(jiān)督 c、經(jīng)濟管理 d、經(jīng)營決策 71、信用社審計按其機構不同分類，可分為（）審計和（）審計。（a）a、內(nèi)部、外部 b、全面、專項c、現(xiàn)場、非現(xiàn)場 d、定期、不定期72、信用社審計按范圍劃分，可分為()審計和()審計。（b）a、內(nèi)部、外部 b、全面、專項c、現(xiàn)場、非現(xiàn)場

22、 d、定期、不定期73、信用社審計按進行的時間劃分，可分為()審計和()審計。（d）a、內(nèi)部、外部 b、全面、專項c、現(xiàn)場、非現(xiàn)場 d、定期、不定期74、信用社審計按進行的地點劃分，可分為()審計和（）審計。（c）a、內(nèi)部、外部 b、全面、專項c、現(xiàn)場、非現(xiàn)場 d、定期、不定期75、對收集審計證據(jù)的原則表述不正確的是（d）a、充分性原則 b、相關性原則c、相對重要性原則 d、降低成本原則76、現(xiàn)場審計的程序可以劃分為五個階段，即：（c）a、準備階段、實施階段、報告階段、檔案整理階段、處理階段b、準備階段、實施階段、處理階段、報告階段、檔案整理階段c、準備階段、實施階段、報告階段、處理階段、檔案

23、整理階段d、準備階段、實施階段、檔案整理階段、報告階段、處理階段77、審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定中列明了關于內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求，下列不屬于職業(yè)道德要求的是：(d) a、獨立 b、公正 c、保密 d、合法 78、中國內(nèi)部審計具體準則對內(nèi)部審計計劃有明確的規(guī)定，即審計計劃應包括：(a)a、年度計劃、項目計劃和審計方案 b、年度計劃、項目計劃和小組計劃 c、戰(zhàn)略計劃、年度計劃和小組計劃 d、戰(zhàn)略計劃、項目計劃和小組計劃 79、依據(jù)審計相關規(guī)定，審計機關在收到審計小組提交的審計報告之日起（ c ）日內(nèi)將審計意見書和審計決定送達被審計單位或有關單位 a、15 b、60 c、30 d、45 80、

24、在整個內(nèi)部審計的過程中，核心階段的是（ b ） a、制定時間計劃階段 b、實施階段 c、報告階段 d、后續(xù)階段 81、對于重大或敏感的審計問題，（ a ）應直接進行督導。a、內(nèi)部審計機構負責人 b、財務總監(jiān)c、審計項目負責人 d、高級管理層 82、內(nèi)部審計過程一般分為四個階段，包括準備階段、實施階段以及以下哪些階段？ （b）a、報告階段、評審階段 b、報告階段、后續(xù)審計 c、糾正階段、報告階段 d、報告階段、后續(xù)評估 83、中華人民共和國審計法實施條例規(guī)定，審計人員辦理審計事項，出現(xiàn)下列哪些情形，被審計單位有權申請回避？（d）.該審計人員是被審計單位財務負責人的配偶；.該審計人員與被審計單位有

25、經(jīng)濟利益關系；.該審計人員與被審計事項有其他利益關系的，可能影響其公正執(zhí)行公務；a、和 b、和； c、和 d、和; 84、以下哪項不屬于內(nèi)部審計機構建立的質(zhì)量控制制度?( a )a、內(nèi)部控制制度 b、審計質(zhì)量評估制度 c、過錯責任追究制度 d、督導 85、按照中國內(nèi)部審計具體準則的規(guī)定，審計報告的內(nèi)容應當包括哪六個要素？（a）a、標題、收件人、正文、附件、簽章、報告日期。 b、標題、收件人、正文、簽章、報告日期、審計組織成員名單 c、審計情況、審計準則的遵循情況、審計依據(jù)、審計結論、審計決定、審計建議。 d、收件人、審計情況、審計評價意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計決定、審計建議。 86、審計法規(guī)定

26、，審計人員辦理審計事項應該遵循怎樣的職業(yè)要求？（d）i、客觀公正，實事求是;ii、廉潔奉公;iii、保守秘密a、i和ii b、i和iii c、ii和iii d、i、ii和iii 87、根據(jù)內(nèi)部審計基本準則，內(nèi)部審計最準確的定義為（ c ）a、是指組織內(nèi)部為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證遵循國家法律法規(guī)，提高組織運營的效率及效果，而采取的一種監(jiān)督和評價活動。b、是指組織內(nèi)部建立的一種獨立評價財務、會計及其他經(jīng)營活動的內(nèi)部組織。它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。c、是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適

27、當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。d、是指企業(yè)內(nèi)部專門的機構和人員，以國家法律法規(guī)為依據(jù)，對企業(yè)內(nèi)部的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查、評價，以維護財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。88、審計現(xiàn)場實施階段不應進行的事項是（d）a、進點會談  b、檢查分析  c、提交稽查通知書   d、確定稽查組長89、審計方案不應包括的內(nèi)容是（c）a、稽查對象             

28、0;    b、立項依據(jù)和目的c、被稽查單位應予配合的事項及要求    d、稽查對象90、銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計指引規(guī)定，審計項目負責人員至少應具有（   ）以上審計工作經(jīng)驗，或（   ）以上金融從業(yè)經(jīng)驗。( a ) a、三年 六年 b、兩年 三年c、四年 五年 d、五年 八年。91、銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計指引規(guī)定，內(nèi)部審計部門應在年度風險評估的基礎上確定審計重點，審計頻率和程度應與銀行業(yè)金融機構業(yè)務性質(zhì)、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機構的風險評估( a )

29、，審計（ ）。a、每年至少一次 每兩年至少一次b、每年至少兩次 每年至少一次c、每年至少一次 每年至少兩次d、每年至少兩次 每兩年至少一次92、銀行業(yè)金融機構內(nèi)部審計指引中要求，（ b  ）對未按要求進行整改的問題，應督促整改，追究相關人員責任，并承擔未對審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責任和風險。a、內(nèi)部審計部門   b、高級管理層   c、董事會   d、基層機構93、內(nèi)部審計人員應將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等清晰、完整地記錄在（ b ）中。a、審計報告 b、審計工作底稿 c、審計決定 d、審計建議94

30、、在審計過程中若存在著未遵循內(nèi)部審計準則的情形， （ a ）應對其做出解釋和說明。a、審計報告 b、審計通知書。c、復核意見 d審計計劃。95、對收入和費用的審計較多地運用到的方法是（ c ）。a、函證 b、詳細審計 c、分析性復核 d、觀察96、（ a ）是預防舞弊的主要途徑。a、建立、健全組織的內(nèi)部控制并使之得以有效實施b、內(nèi)部審計人員工作勤勉 c、組織管理層重視內(nèi)部審計工作d、將內(nèi)部審計工作外包給業(yè)績突出的會計師事務所97、審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現(xiàn)（ a ）原則。a、重要性 b、謹慎性c、相關性 d、可比性二、多選題101、根據(jù)江蘇省農(nóng)村信用社干部離任審計制

31、度的規(guī)定，被審計人應負的責任主要包括 （ acd ）。a、直接責任 b、間接責任 c、主管責任 d、領導責任102、內(nèi)部審計人員在審計工作中編制審計工作底稿的目的是（abcde）a、為形成審計報告提供依據(jù) b、說明審計目標的實現(xiàn)程度；c、為評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量提供依據(jù)d、證實內(nèi)部審計機構及人員是否遵循內(nèi)部審計準則e、為以后的審計工作提供參考 103、審計質(zhì)量包括 ( bc )。 a、審計管理質(zhì)量 b、審計項目質(zhì)量 c、審計工作質(zhì)量 d、審計規(guī)范 e、審計標準104、獨立性的要求在 ( abcd )中有所規(guī)定。 a、審計準則 b、質(zhì)量控制準則 c、職業(yè)道德規(guī)范 d、審計法 e、民法通則105、審

32、計實施階段的主要工作有 ( cd )。 a、編制審計方案 b、對內(nèi)部控制進行初步調(diào)查 c、對內(nèi)部控制進行符合性測試 d、對會計報表項目進行實質(zhì)性測試 e、征求被審計單位對審計報告的意見106、審計機關的主要工作目標是通過監(jiān)督被審計單位財政收支、財務收支以及有關經(jīng)濟活動的（ abd ），維護國家經(jīng)濟安全，推進民主法治，促進廉政建設，保障國家經(jīng)濟和社會健康發(fā)展。a、真實性 b、合法性 c、持續(xù)性 d、效益性、107、審計人員執(zhí)行審計業(yè)務，應當具備的職業(yè)要求（abcde）：a、遵守法律法規(guī)和本準則b、恪守審計職業(yè)道德c、保持應有的審計獨立性 d、具備必需的職業(yè)勝任能力；d、其他職業(yè)要求。108、下列

33、屬于內(nèi)部審計機構職責的是（ bcd ）a、對本單位負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計b、對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計c、對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計d、對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審109、根據(jù)審計法的規(guī)定，審計機關在審計過程中有權：(acde)a、要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算b、審計機關受本級人民政府的委托，向本級人大常委會提出本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告c、審查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告d就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料e、經(jīng)

34、縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶110、國家審計的審計程序中審計項目計劃組成有：( a c )a、文字部分b、以往類似審計項目的經(jīng)驗c、表格部分d、報告部分111、審計報告的撰寫要求有：( abc )a在形式結構方面，應達到形式清晰、結構合理、邏輯嚴謹?shù)囊骲、在表達內(nèi)容方面，應達到證據(jù)確鑿、內(nèi)容完整、評價公正的要求c、在行文用語方面，應達到行文簡練、概念準確、措辭適當?shù)囊骴、在表達內(nèi)容方面，應達到充分征求被審計單位意見的要求112、“獨立審計”是我國審計監(jiān)督的一項重要原則。審計的獨立性，具體表現(xiàn)在( abd )a、組織上的獨立性 b、職權上的獨立性 c

35、、適用法律的獨立性 d、經(jīng)濟上的獨立性 e、行政制裁的獨立性113、審計檔案的建立實行審計組負責制，應歸入項目審計檔案的文件材料是：( bcde )a、總結文件材料 b、立項性文件材料c、證明性文件材料 d、結論性文件材料e、其他備查材料114、審計準則的作用有：(bcd)a、確定和解脫會計責任的依據(jù)b、衡量審計質(zhì)量的尺度c、確定和解脫審計責任的依據(jù)d、審計組織與社會進行溝通的中介 115、國家審計的審計報告經(jīng)復核后，還必須進行審定?？梢愿鶕?jù)審計事項的重要程度，分別由不同的機構或人員來審定。這些審定的機構或人員是（bc ） a、審計小組組長 b、審計機關主管領導 c、審計機關審計業(yè)務會議 d、

36、本級人民政府 e、上級人民政府 116、對本級各部門和下級政府違反預算的行為或其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關審計處理措施的有（ bce） a、罰款 b、責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn) c、責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理 d、警告 e、責令限期繳納應當上繳的款項 117、下列屬于審計結果公告主要內(nèi)容的有（ abcd） a、被審計單位的基本情況和審計評價意見 b、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 c、審計處理情況和建議 d、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 118、下面關于審計程序的規(guī)定，錯誤的是( bd )。 a、審計程序從階段上分包括審計準備、審計實施和審計報告階段 b、審計組實施審計后，不用征

37、求被審計對象的意見，直接向?qū)徲嫏C關提出審計報告 c、審計決定自送達之日起生效，被審計單位應當執(zhí)行 d、上級審計機關認為下級審計機關作出的審計決定違反國家有關規(guī)定的，可以責成下級審計機關予以變更或者撤銷，但不能直接作出變更或者撤銷的決定 e、被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟 119、內(nèi)部審計機構按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，履行下列職責：(abcd) 。 a、對本單位及所屬單位的財政收支、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計b、對本單位內(nèi)設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計 c、對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審

38、計 d、對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審120、單位主要負責人或者權力機構應當制定相應規(guī)定，確保內(nèi)部審計機構具有履行職責所必需的權限，主要是：（abcd ）。 a、要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料； b、參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行； c、參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議； d、檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； 121、根據(jù)銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員職業(yè)操守指引，銀行業(yè)從業(yè)人員應規(guī)范操

39、作，認真執(zhí)行上級指令。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生違規(guī)違紀行為。下列說法錯誤的是 : (acd)a、必須逐級報告  b、可逐級報告或越級報告 c、嚴禁越級報告 d、只能向上一級報告 122、被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或者報復陷害內(nèi)部審計人員的，對其單位主要負責人或者權力機構應當( ac ) 。 a、及時予以處理 b、盡量做工作，緩解矛盾 c、構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任 d、對有爭議的問題暫緩處理 123、審計部門在實施任期經(jīng)濟責任審計過程中，遇有涉及職權范圍以外的問題，應當依照法定程序移交（cd ）等部門調(diào)

40、查核實。 a、財務 b、計劃 c、紀檢監(jiān)察 d、組織人事 124、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求內(nèi)部審計人員在履行職責時，應當做到 (abcd)。 a、獨立 b、客觀 c、正直 d、勤勉 125、下列屬于被審計單位舞弊行為的有 ：( abc ) 。 a、侵占資產(chǎn) b、偽造憑證 c、隱瞞交易 d、會計政策使用不當126、為了有效防范審計人員法律責任風險，應采取的對策有：(bcde)a、將審計人員的部分責任轉(zhuǎn)由會計人員承擔b、要求嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則c、聘請法律顧問d、深入了解被審計單位的情況e、進行充分的職業(yè)培訓127、審計機關和審計人員開展下列 （abd ）工作，不適用國家審計準則的規(guī)

41、定。a、配合有關部門查處案件 b、與有關部門共同辦理檢查事項c、接受交辦屬于法定審計職責范圍的事項d、接受委托辦理不屬于審計法定職責范圍的事項128、審計機關應當針對（ abcde ） 要素建立審計質(zhì)量控制制度。a、審計質(zhì)量責任 b、審計質(zhì)量監(jiān)控 c、審計職業(yè)道德 d、審計業(yè)務執(zhí)行 e、審計人力資源129、審計組成員的工作職責包括 （abc ） 。a、遵守國家審計準則，保持審計獨立性b、按照分工完成審計任務，獲取審計證據(jù)c、如實記錄實施的審計工作并報告工作結果d、與被審計單位協(xié)商調(diào)整審計工作底稿和審計證據(jù)130、審計組組長應當從下列 （abd ）方面督導審計組成員的工作a、將具體審計事項和審計

42、措施等信息告知審計組成員，并與其討論 b、檢查審計組成員的工作進展，評估審計組成員的工作質(zhì)量，并解決工作中存在的問題c、責令審計組成員調(diào)整審計意見d、給予審計組成員必要的培訓和指導 131、審計機關可以通過查閱有關文件和審計檔案、詢問相關人員等方式、方法，檢查下列事項 （abcd ）。a、審計結論的適當性、審計處理處罰意見的合法性和適當性b、建立和執(zhí)行審計質(zhì)量控制制度的情況c、審計工作中遵守法律法規(guī)和國家審計準則的情況d、與審計業(yè)務質(zhì)量有關的其他事項132、（ abd ） 執(zhí)行審計業(yè)務，應當適用國家審計準則。a、審計機關 b、審計人員 c、會計師 d、其他組織或者人員接受審計機關的委托、聘用，

43、承辦或者參加審計業(yè)務133、內(nèi)部審計是相對外部審計而言。根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，我國實施內(nèi)部審計的審計機構包括( abe )a、部門內(nèi)部審計機構 b、企業(yè)內(nèi)部審計機構 c、會計師事務所 d、審計事務所 e、事業(yè)單位內(nèi)部審計機構134、審計機關執(zhí)行審計業(yè)務，應當具備下列 （abcd） 資格條件。a、符合法定的職責和權限 b、建立適當?shù)膶徲嬞|(zhì)量控制制度c、有職業(yè)勝任能力的審計人員d、必需的經(jīng)費和其他工作條件135、審計人員應當恪守 （abcde ） 的基本審計職業(yè)道德。a. 正直坦誠 b、嚴格依法 c、勤勉盡責 d、客觀公正 e、保守秘密136、審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當從下列（abcd ）方面保持與

44、被審計單位的工作關系。a、嚴格執(zhí)行審計紀律 b、堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象c、客觀公正地作出審計結論，尊重并維護被審計單位的合法權益d、 與被審計單位溝通并聽取其意見137、審計實施方案中的審計工作要求，包括 （abd ）。a、項目進度安排 b、審計組內(nèi)部重要事項管理c、審計內(nèi)容及應對措施 d、審計人員職責分工138、審計人員可以從下列（abcd）方面調(diào)查了解被審計單位相關內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。a、控制環(huán)境和控制活動 b、風險評估 c、控制的監(jiān)督 d、信息與溝通 139、審計人員判斷重要性時，可以關注下列因素 （abcde ） 。a、是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問題b、是否涉及政策、

45、體制或者機制的嚴重缺陷c、是否屬于涉嫌犯罪的問題d、是否屬于信息系統(tǒng)設計缺陷e、政府行政首長和相關領導機關及公眾的關注程度140、審計人員實施審計時，應當持續(xù)關注已作出的重要性判斷和對存在重要問題可能性的評估是否恰當，及時作出修正，并調(diào)整審計應對措施。審計應對措施包括 （abcd ）。a、評估對信息系統(tǒng)的依賴程度，確定是否及如何檢查相關信息系統(tǒng)的有效性、安全性b、評估對內(nèi)控制度的依賴程度，確定是否及任何測試相關內(nèi)控制度的有效性c、確定主要審計步驟和方法 d、確定執(zhí)行的審計人員和審計時間141、遇有下列（bcd） 情形之一的，審計組應當及時調(diào)整審計實施方案。a、公眾、媒體的對審計工作有反映和報道

46、的 b、審計組人員及其分工發(fā)生重大變化的c、被審計單位及其相關情況發(fā)生重大變化的d、審計目標發(fā)生重大變化的142、審計人員可以采取下列 （abcd） 等方法向有關單位和個人獲取審計證據(jù)。a.觀察 b.詢問 c、重新計算 d、分析 143、審計工作底稿記錄的審計過程和結論主要包括 （abcd ）。a、實施審計的主要步驟和方法 b、取得的審計證據(jù)的名稱和來源c、審計認定的事實摘要 d、得出的審計結論及其相關標準 144、審計組起草審計報告前，審計組組長應當對審計工作底稿的下列 （abcde ） 等事項進行復核。a、具體審計目標是否實現(xiàn) b、審計措施是否有效執(zhí)行c、得出的審計結論及其相關標準是否適當

47、d、審計證據(jù)是否適當、充分 e、事實是否清楚 145、審計工作底稿的內(nèi)容主要包括（abcde ） 。a、審計項目名稱 b、審計事項名稱c、審計過程和結論 d、索引號及頁碼 e、附件數(shù)量 146、審計人員可以通過關注下列 （abcd） 情況，判斷可能存在的重大違法行為。a、公眾、媒體的反映和報道 b、有關部門提供的線索和群眾舉報c、具體經(jīng)濟活動中存在的異常事項d、財務和非財務數(shù)據(jù)中反映出的異常變化147、審計機關對初選審計項目進行可行性研究，確定初選審計項目的 （ abc ） 。 a、審計目標 b、審計范圍c、審計重點 d、審計人員148、審計機關應當對確定的審計項目配置必要的 （abcd ）

48、等審計資源。a、審計人力資源 b、審計時間c、審計技術裝備 d、審計經(jīng)費 149、審計報告的內(nèi)容主要包括（abcde）等。 a、以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況b、審計期間對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況c、核查社會審計機構相關審計報告發(fā)現(xiàn)的問題d、審計評價意見e、針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進建議150、審計報告應當（abc）。a、格式規(guī)范 b、內(nèi)容完整c、事實清楚 d、用詞委婉151、審計移送處理書的內(nèi)容主要包括( abcd )a、審計的時間和內(nèi)容 b、所附的審計證據(jù)材料c、依法需要移送有關主管機關或者單位糾正、處理處罰或者追究有關人員責任事項的事實、定性以及依據(jù)和審計機關的意見d、

49、移送的依據(jù)和移送處理說明，包括將處理結果書面告知審計機關的說明152、審理機構主要審理下列內(nèi)容 （bcd） 。a、被審計單位、被調(diào)查單位、被審計人員或者有關責任人員提出的意見是否采納b、評價、定性、處理處罰意見是否恰當c、主要事實是否清楚、相關證據(jù)是否適當、充分d、審計程序是否符合規(guī)定153、審計機關在審計過程中發(fā)現(xiàn) （abcd ） ，可以采用專題報告、審計信息等方式向本級政府、上一級審計機關報告。a、關系國家信息安全的重大問題b、關系國家經(jīng)濟安全的重大問題c、影響人民群眾經(jīng)濟利益的重大問題d、涉嫌重大違法犯罪的問題 154、審計證據(jù)包括以下哪幾種（abcd）a、書面證據(jù) b、實物證據(jù) c、視

50、聽電子證據(jù)d、口頭證據(jù) 155、審計計劃一般包括（abc ）a、年度審計計劃 b、項目審計計劃c、審計方案 d、專項審計計劃。156、 中國銀監(jiān)會制定銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員職業(yè)操守指引的目的是： (abd)a、提高從業(yè)人員職業(yè)道德  b、提高從業(yè)人員業(yè)務素質(zhì) c、保護銀行業(yè)的既得利益  d、規(guī)范金融機構從業(yè)人員職業(yè)操守157、 根據(jù)銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員職業(yè)操守指引，金融機構從業(yè)人員應: ( acd )a、熱心公益、奉獻愛心 b、不從事任何第二職業(yè) c、公私分明、勤儉節(jié)約 d、語言文明、舉止大方

51、158、 根據(jù)銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員職業(yè)操守指引，下列敘述正確的是：( bcd )a、 金融機構從業(yè)人員不能購買股票 b、金融機構從業(yè)人員購買股票應遵守有關法律法規(guī) c、不得挪用公款和客戶資金買賣股票 d、不得用個人消費貸款買賣股票159、 根據(jù)銀行業(yè)金融機構從業(yè)人員職業(yè)操守指引的有關規(guī)定，金融機構從業(yè)人員應：(abcd)a、 自覺抵制內(nèi)幕交易 b、不利用內(nèi)幕信息謀取個人利益 c、不得將內(nèi)幕信息以明示或暗示的方式告知他人。 d、拒絕洗錢，及時報告大額交易和可疑交易，履行反洗錢義務。三、判斷題16

52、0、審計機關對必選審計項目，必須進行可行性研究。（×）161、審計機關編制年度審計項目計劃可以采取文字、表格或者兩者相結合的形式。（）162、審計機關應當將年度審計項目計劃報經(jīng)本級政府行政首長批準并向上級政府報告。（×）163、審計機關應當在實施項目審計時組成審計組。（×）164、對于不定期審計項目，審計人員可以利用以往審計中獲得的信息，重點調(diào)查了解已經(jīng)發(fā)生變化的情況。（×）165、采集被審計單位電子數(shù)據(jù)作為審計證據(jù)的，審計人員應當記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程。（）166、采取跟蹤審計方式實施審計的，審計組在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當以審計組的名義及時向被審計單位通報，并要求其整改。（×）167、審計機關依照審計法規(guī)定查詢被審計單位在金融機構的賬戶的，應當持縣級以上人民政府審計機關負責人簽發(fā)的協(xié)助查詢單位賬戶通知書；查詢被審計單位以個人名義在金融機構的