納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法

1、納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法一、適用財務(wù)制度：小企業(yè)會計準(zhǔn)則 .二、財務(wù)核算流程 公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常 財務(wù)管理、 籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1. 負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。 編制公司各項(xiàng)財務(wù)收支計劃； 審核各項(xiàng)資金使用 和費(fèi)用開支；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫 存 現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié) 調(diào)與 工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2. 負(fù)責(zé)公司會計核算工作。 遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、 財經(jīng)法規(guī)， 按照會計 制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度

2、、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置 會 計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日 清月 結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3. （1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司， 應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系， 確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付， 事后請其在支出單 上補(bǔ)簽意見；（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管， 財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 辦公室主任或出納不在單位 期 間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續(xù)， 代管人 員 必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；（3）

3、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者， 必須有收款人的書面 通知并 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（5）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)） ，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) .4. 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；（2）辦公室

4、設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；（3）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；（4）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；（5）有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理?部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。5. 行政費(fèi)用報銷制度( 1) 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅 費(fèi)， 向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開支；( 2) 公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng) 導(dǎo)簽 字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度

5、有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核， 并按本章第 1 條的規(guī)定 進(jìn)行審 批支付；( 3) 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；(4) 凡未具備報銷條件 ( 如沒有對方單位的收款憑證 ) ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金 者 必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底， 待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；( 5) 支票領(lǐng)用單、 借款單必須由經(jīng)辦人填寫， 公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字， 財務(wù)審 核后， 由財務(wù)部直接支付； 記帳憑證帳務(wù)處理程序下， 企業(yè)的會計核算步驟如下：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。記帳憑證可以根據(jù)實(shí)際情況選用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，也可以直接選用通用記帳憑證。2、根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。3、根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證逐筆登記各類明細(xì)帳。4、根據(jù)記帳憑證逐