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1、濰坊博遠(yuǎn)民間資本管理有限公司資產(chǎn)分類管理制度第一章 總 則第一條 為及時(shí)反映我公司信貸資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值,監(jiān)測(cè) 信貸資產(chǎn)質(zhì)量,規(guī)范我行信貸資產(chǎn)分類和認(rèn)定工作,發(fā)現(xiàn)信 貸管理中存在的問(wèn)題,現(xiàn)根據(jù)中國(guó)人民銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類 指導(dǎo)原則、銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引等有關(guān)法規(guī)和中 國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。第二條 本制度所指的信貸資產(chǎn)分類,是指按照風(fēng)險(xiǎn)程 度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次的過(guò)程,并實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo):(一)揭示信貸資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度,真實(shí)、全 面、動(dòng)態(tài)地反映信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。(二)發(fā)現(xiàn)信貸資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收及不良資 產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題,全面提高信貸管理水平。(三)為我公司計(jì)提

2、貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金提供依據(jù)。第二章 信貸資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)第三條 信貸資產(chǎn)分類采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法, 把信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類;后三 類合稱為不良資產(chǎn)。第四條 五類資產(chǎn)的核心定義為:(一)正常:借款人(或主要債務(wù)人)各方面情況正常, 不存在任何影響我公司債權(quán)本息及時(shí)全額償還的消極因素 且一直能夠正常還本付息, 我公司對(duì)借款人 (或主要債務(wù)人) 按時(shí)履約有充分把握,沒(méi)有任何理由懷疑債權(quán)本息不能按時(shí) 足額償還。(二)關(guān)注:借款人(或主要債務(wù)人)目前償還我公司 債務(wù)沒(méi)有問(wèn)題,但有關(guān)方面包括借款人(或主要債務(wù)人)還 款能力、還款意愿、擔(dān)保能力、非財(cái)務(wù)因素等存在一些可能 對(duì)償還產(chǎn)生

3、不利影響的因素,這些因素繼續(xù)存在下去將會(huì)影 響債權(quán)的清償。(三)次級(jí):借款人(或主要債務(wù)人)的還款能力出現(xiàn)明 顯問(wèn)題,完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息, 即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會(huì)造成一定損失。(四)可疑:借款人(或主要債務(wù)人)無(wú)法足額償還債 務(wù),即使執(zhí)行擔(dān)保,債權(quán)也肯定要造成較大損失,只是因?yàn)?存在借款人(或主要債務(wù)人)重組、兼并、合并、抵押(質(zhì)) 物處理或未決訴訟等待定因素使得損失金額還不能確定。(五)損失:在采取所有可能的措施或經(jīng)過(guò)一切必要的 法律程序之后,貸款本息仍然無(wú)法收回,或只能收回極少部 分。第五條 信貸資產(chǎn)分類實(shí)際上是判斷借款人 (或主要債務(wù) 人)及時(shí)足額歸還本息的可能性

4、的,考慮的主要因素包括: 借款人(或主要債務(wù)人)的還款能力。借款人的還款記錄。借款人的還款意愿。貸款的擔(dān)保。貸款償還的法律責(zé)任。公司的信貸管理。借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念,包括借款人現(xiàn)金流 量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。第六條 對(duì)信貸資產(chǎn)分類時(shí),要以評(píng)估借款人的還款能力為核心,把借款人的正常經(jīng)營(yíng)收入作為貸款的主要還款來(lái) 源,貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。分類時(shí)應(yīng)綜合考慮,準(zhǔn) 確作出判斷。第七條 需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類;重組后的 貸款如果仍然逾期,或借款人仍然無(wú)力歸還貸款,應(yīng)至少歸 為可疑類。對(duì)重組貸款,其分類級(jí)別在至少 6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得 調(diào)高,在觀察期結(jié)束后,嚴(yán)格按規(guī)

5、定進(jìn)行分類。重組貸款是指公司由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化, 或無(wú)力還款 而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。根據(jù)我公司實(shí)際情況和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn), 重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn) 金流量確實(shí)可以完全滿足還款要求、并經(jīng)過(guò)6 個(gè)月觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的,可以不再視為重 組貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類,但最高可放入關(guān)注。第八條 對(duì)利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢 公司債務(wù)的借款人的貸款,至少劃分為關(guān)注類。并應(yīng)在依法 追償后,按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。第九條 分類時(shí),應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個(gè)重要因 素考慮。逾期(含展期后)超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再 計(jì)入當(dāng)期

6、損益的貸款,至少歸為次級(jí)類。本金逾期 180 天以 上的貸款認(rèn)定結(jié)果不得高于次級(jí)類,逾期 360 天以上的貸款 不得高于可疑類。貸款逾期天數(shù)的計(jì)算應(yīng)建立在貸款合同期限與貸款實(shí) 際所需的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相一致的基礎(chǔ)上。在貸款審查時(shí),應(yīng) 認(rèn)真匡算貸款實(shí)際所需周期,依此確定貸款期限。第十條 資產(chǎn)進(jìn)行分類認(rèn)定時(shí)應(yīng)采用逐筆分類認(rèn)定,每 筆業(yè)務(wù)原則上不再進(jìn)行拆分。第十一條 信貸資產(chǎn)分類應(yīng)盡量多地搜集有關(guān)資料,緊 扣各類資產(chǎn)的核心定義,綜合考慮各種因素,分類結(jié)果力求 客觀準(zhǔn)確。第三章 信貸資產(chǎn)分類操作程序第十二條 信貸資產(chǎn)分類的操作程序按下列步驟進(jìn)行:(一)閱讀信貸檔案。(二)審查信貸資產(chǎn)的基本情況。(三)確定

7、信貸資產(chǎn)償還的可能性。(四)初分。(五)認(rèn)定。(六)信貸討論。(七)形成初步分類情況。(八)匯總分析。(九)針對(duì)分類過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題, 采取相宜措施, 降低 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度,對(duì)造成資產(chǎn)質(zhì)量事故的責(zé)任人實(shí)施處 罰。第十三條 指定專人負(fù)責(zé)貸款五級(jí)分類工作, 保證貸款分 類的獨(dú)立、連貫和可靠。第四章 信貸資產(chǎn)分類的管理第十四條 公司實(shí)行“按季分類,按月統(tǒng)計(jì),實(shí)時(shí)調(diào)整” 的原則,對(duì)全部信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類。每季對(duì)涉及風(fēng)險(xiǎn)分類的 資產(chǎn)分類 1 次,每月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)控,其間對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題或變 化較大的資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整分類結(jié)果。第十五條 每月公司對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行匯總、 認(rèn)定,確認(rèn)后, 方可向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門

8、報(bào)送分類結(jié)果。第十六條 有下列情形之一的, 應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)信貸資產(chǎn)的 分類:(一)影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還的因素發(fā)生重大變 化;(二)對(duì)不良資產(chǎn),應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控, 按月審查履約情況和擔(dān) 保情況;(三)借款人發(fā)生被迫墊款導(dǎo)致或有資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)的。第十七條 為了保證信貸資產(chǎn)分類的獨(dú)立、連貫和可靠 性,應(yīng)督促借款人提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息,分類結(jié)論要有充分 的證據(jù)支持。第十八條 分類人員和各級(jí)管理層要對(duì)資產(chǎn)分類制度 的執(zhí)行、分類結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十九條 為了減小工作量,對(duì)分類截止期尚有余額, 但實(shí)際分類時(shí)已經(jīng)清償?shù)男刨J資產(chǎn)可作簡(jiǎn)化處理,即至少分 為關(guān)注類以上、填寫必要的信息而不必進(jìn)行詳細(xì)分類。第二十條 認(rèn)定權(quán)限

9、。在信貸資產(chǎn)分類過(guò)程中,下列涉 及分類級(jí)別變動(dòng)的,逐筆報(bào)總行信貸管理部認(rèn)定、審批:(一)分類級(jí)別上調(diào)的(關(guān)注類調(diào)正常類除外) ;(二)分類級(jí)別下調(diào)擬調(diào)整進(jìn)入次級(jí)和損失類資產(chǎn)。 其他情況資產(chǎn)分類結(jié)果的審核認(rèn)定, 統(tǒng)一由信貸管理部門 審核確認(rèn)。第二十一條 任何人不得隱瞞足以改變信貸資產(chǎn)分類 結(jié)果的信息。第二十二條 在分類過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的足以影響信貸資產(chǎn) 安全的因素,分類人必須明確寫明具體事項(xiàng)、責(zé)任人、補(bǔ)救 措施等,出現(xiàn)重大疏漏或故意隱瞞情形的,視情節(jié)輕重給予 分類人員相應(yīng)處罰;有關(guān)責(zé)任人必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)采取相應(yīng) 措施,屬公司內(nèi)部管理問(wèn)題的,應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)加以改進(jìn), 存在重大責(zé)任事故的要追究有關(guān)人員的責(zé)

10、任。第二十三條 公司應(yīng)對(duì)五級(jí)分類相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)并 加強(qiáng)考核,使五級(jí)分類制度及相關(guān)措施落實(shí)到位,保證五級(jí) 分類工作質(zhì)量。第五章 信貸資產(chǎn)分類的監(jiān)督檢查第二十四條 為保證信貸資產(chǎn)分類工作的合規(guī)性、 對(duì)分類 標(biāo)準(zhǔn)掌握的一致性,提高分類結(jié)果的真實(shí)性,應(yīng)建立相應(yīng)的 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檢查、監(jiān)督方法,并將檢查、監(jiān)督工作作為貸 款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第二十五條 公司原則上每年 1次組織人員對(duì)信貸資產(chǎn) 分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定、檢查 , 檢查結(jié)果向董事會(huì)作書面報(bào)告。 信貸管理部門也應(yīng)定期對(duì)信貸資產(chǎn)分類情況進(jìn)行檢查和抽 查。檢查的內(nèi)容主要包括:(一)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況及分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性;(二)分類工作的組織與實(shí)施及分類的程序與方法;(三)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案的建立與管理;(四)分類結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用情況。第六章 貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提第二十六條 按謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則,應(yīng)合理估計(jì)貸款可能發(fā) 生的損失,及時(shí)足額提取各類貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備 包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。第二十七條 目前我公司貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍為 公司辦理的各項(xiàng)人民幣貸款。第二十八條 貸款損失準(zhǔn)備金

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